企業(yè)內(nèi)部審計 報告范文

1、企業(yè)內(nèi)部審計 報告范文一、導(dǎo)言日期：2003 10 26 * 引言：2003 務(wù) 管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲2002 1 1 日至2003 9 30 日。審計范圍和目標(biāo)： 本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002 年1月1日至2003年月9月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性， 內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結(jié)合其實際情況，實施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計程序。 簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對計劃物控部審計過

2、程中， 我們認(rèn)為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；2、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高；3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。15 天內(nèi)作出書面回復(fù)。公司審計部審計組長：* 審計小組成員：*（以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀）二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。三、審計發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明（一）、采購行為

3、依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；主要問題 1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部殊要求表達(dá)不夠明確。 建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門（或工藝部門）任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨；主要問題 2：需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM 清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。 建議：（1）重新統(tǒng)BOM 清單的，可BOM BOM BOM 研發(fā)部門專 門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計劃物控（2）規(guī)范計劃編號，便于查核；（3）BOM 清單要相對穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計劃物控部等相關(guān)

4、部門協(xié)調(diào)一致；主要問題 3：時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購 采購 采買 采購是指個4完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)；主要問題 5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等；量；審計結(jié)論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計劃程序表。（二）采購工作效率不高；16 月份之前不夠規(guī)范，6 但歸集工作未完善。建議：作為計劃制作的重要依

5、據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。本。計劃成為形式。CCD 鏡頭、視頻彩打等物料，但計項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實質(zhì)性。4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)（出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求不便于財務(wù)成本核算。建議：下料單對外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險。對內(nèi)涉及倉管、財務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。審計結(jié)論：計劃的適時性不夠，應(yīng)及早計劃。計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確

6、。下料單尚待完善，便于使用。（三）、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；1建議：應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價透明度。及采購工作效率水平。商，降低不良品率。公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。（四）缺陷需改進(jìn)。適當(dāng)修繕3主要問題 4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負(fù)責(zé)盤點自管項審計結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。2、原材料倉入庫管理主要問題 1：存1 抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。 審計結(jié)論：1、大

7、件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管率。建議設(shè)計出能相互通用的信息表。3、原材料倉出庫管理主要問題BOM 單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。 建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。主要問題 2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。 審計結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。4、成品倉管

8、理1份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減， 增加了倉管員工作量。建議：在不影響使用前提下2 份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實際出庫。 建議：設(shè)計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。：抽樣發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品入庫時間間），相對滯后，可能會導(dǎo)致供貨不及時。建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。審計結(jié)論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化，提高效率。2采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。3程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些可操作性