公司資金活動(dòng)控制流程

1、公司資金動(dòng)控制流程4.2.1 資金動(dòng)管理目標(biāo)（1）建立籌資相關(guān)理制度，對(duì)籌資決策、執(zhí)行、償 付等流程作出明確規(guī)；（2）根據(jù)公司年度面預(yù)算制定年度籌資計(jì)劃，提高 資金管理的效率，滿公司日常運(yùn)營的需求；（3）建立完善的籌授權(quán)審批制度，對(duì)籌資業(yè)務(wù)授權(quán) 批準(zhǔn)方式、程序和相控制措施作出規(guī)定；（4）按籌資合同正計(jì)提、支付利息；（5 ）建立籌資業(yè)務(wù)帳，詳細(xì)記錄籌資金額、期限以 及有關(guān)事項(xiàng)；（6）制定貨幣資金理制度，對(duì)銀行收支、現(xiàn)金收支、 票據(jù)管理、印章管理及資金集中管理等業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方 式、程序、和相關(guān)控措施作出規(guī)定；（7）確保貨幣資金常管理符合國家法律、法規(guī)和公 司內(nèi)部規(guī)章制度的要；（8） 編制資金收支

2、劃，加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)管理，預(yù) 防舞弊事件的發(fā)生，證公司資產(chǎn)安全；（9）嚴(yán)格執(zhí)行XX公費(fèi)用開支審批制度利潤分 配、利息支出、工資出、采購支出等進(jìn)行審批；（10立應(yīng)收賬款理制度強(qiáng)收賬款監(jiān)控力度， 保證公司資金安全；（11）規(guī)范外匯業(yè)務(wù)作，保證外匯資金安全，提高外 匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范水；（12）確保投資方案定符合公司戰(zhàn)略， 方式及操作符合國家關(guān)法律法規(guī)；投資、管理（13）投資項(xiàng)目有充的理論依據(jù)，經(jīng)過嚴(yán)格的評(píng)估和 論證，投資方案經(jīng)過格的審批簽字程序； ）規(guī)范投資管理降低股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)、確保投資安 全、提高投資回報(bào)；（15）確保投資賬面值的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，及時(shí)收 取投資回報(bào)；（16）投資、管理方及操作符合

3、國家有關(guān)法律法規(guī)； （17）投資和轉(zhuǎn)讓合符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定；（18）確保投資項(xiàng)目合公司發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)控制要求 以及科學(xué)規(guī)范；（19）全面反映投資目的相關(guān)信息，科學(xué)、嚴(yán)密的評(píng) 估和論證投資項(xiàng)目，免因決策失誤導(dǎo)致重大損失；（20）使企業(yè)各責(zé)任心及各職能部門都有自己的明確 目標(biāo)，有利于控制風(fēng)。4.2.2 資金動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)（1）籌資制度不健，導(dǎo)致籌資業(yè)務(wù)決策失誤或出現(xiàn) 履約風(fēng)險(xiǎn)；（2）沒有制訂有效籌資計(jì)劃，導(dǎo)致資金冗余或債務(wù) 結(jié)構(gòu)不合理，增加籌成本，降低資金使用效率，增加公司 償債風(fēng)險(xiǎn)；（3）未按籌資業(yè)務(wù)權(quán)批準(zhǔn)方式、程序和相關(guān)控制措 施執(zhí)行，出現(xiàn)舞弊事，威脅公司資產(chǎn)安全，增加公

4、司償債 風(fēng)險(xiǎn)；（4）籌資崗位未按相容設(shè)置崗位，出現(xiàn)舞弊情況， 出現(xiàn)籌融資資金使用權(quán)設(shè)置不當(dāng)或執(zhí)行不當(dāng)，未經(jīng)審核、 擅自變更合同等行為導(dǎo)致決策失誤或出現(xiàn)履約風(fēng)險(xiǎn)；（5）資金的籌集和用不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和 集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度，能導(dǎo)致外部處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失和信 譽(yù)損失；（6）資金管理違反家相關(guān)法律、法規(guī)，可能使公司 遭受外部處罰，給公帶來經(jīng)濟(jì)及名譽(yù)損失；（7）資金管理制度健全或管理存在漏洞，可能導(dǎo)致 舞弊事件的發(fā)生，威公司資產(chǎn)安全；（8）缺乏有效的資管理，資金存放分散、不能統(tǒng)一 集中使用，影響資金用效率，無法滿足公司正常運(yùn)營的需 求；（9）沒有建立不相崗位設(shè)置，導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生， 威脅公司資產(chǎn)

5、安全；（10）外匯業(yè)務(wù)操作當(dāng)，可能導(dǎo)致匯率損失；（11）投資決策違反家法律法規(guī)及企業(yè)章程和有關(guān)規(guī) 定，可能遭受遭受外處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（12）投資業(yè)務(wù)未經(jīng)當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因 重大差錯(cuò)、舞弊、欺而導(dǎo)致?lián)p失；（13）投資項(xiàng)目評(píng)估經(jīng)科學(xué)、嚴(yán)密的評(píng)估和論證，可 能因決策失誤導(dǎo)致重?fù)p失；（14）投資項(xiàng)目處置策與執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致權(quán)益受 損；（15）投資行為違反家法律法規(guī)及企業(yè)章程和有關(guān)規(guī) 定，可能遭受遭受外處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（16）投資業(yè)務(wù)未經(jīng)當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因 重大差錯(cuò)、舞弊、欺而導(dǎo)致?lián)p失；（17）投資項(xiàng)目執(zhí)行乏有限的管理，可能因不能保障 投資安全和投資收益導(dǎo)致?lián)p失

6、；（18）投資項(xiàng)目處置策與執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致權(quán)益受 損；（19）項(xiàng)目可行性研如果沒有充分考慮到投資項(xiàng)目的 風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)導(dǎo)致企的投資收益減少；（20）如果重大投資目存在越權(quán)審批、違規(guī)操作，可 能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì) 損增加；（21）如果公司董事沒有及時(shí)跟蹤投資項(xiàng)目的實(shí)施情 況，會(huì)導(dǎo)致投資項(xiàng)目在投資不合理、違規(guī)操作行為，可能 使企業(yè)投資收益減少4.2.3 資金動(dòng)控制流程 （1 資業(yè)務(wù)理流程 務(wù)流程圖財(cái) 務(wù)部財(cái) 務(wù)部籌資業(yè)務(wù)管理流程董事會(huì)總經(jīng)理公室總經(jīng)理財(cái)務(wù)成本部1D 全面算預(yù)下一 信及外擔(dān) 行決 2D 3D 風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制控制活動(dòng)控制協(xié)風(fēng)險(xiǎn)控制文檔事項(xiàng)D11、財(cái)務(wù)成本部根據(jù)面預(yù) 算，確定年度資金需量

7、及資金籌措方式，編年 度籌資計(jì)劃。經(jīng)部門責(zé) 人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核， 報(bào)公司董事會(huì)審批。主體董事會(huì)控財(cái)務(wù)成本部水平高全面預(yù)算2、財(cái)務(wù)成本部在授范圍財(cái)務(wù)內(nèi)辦理具體籌資事宜籌 階D2 資合、協(xié)議或決議等法 段控 文件須經(jīng)企業(yè)法定代表 制人或其授權(quán)人批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)成本部負(fù)責(zé)人總經(jīng)理中董事會(huì)決議財(cái)務(wù)D33、根據(jù)費(fèi)用開支審制度 辦理融資還本付息業(yè)。財(cái)務(wù)成本部負(fù)責(zé)人總中融資合同經(jīng)理投 資投 資決策審批流程（2 資決策批流程 業(yè)務(wù)流圖子公司大投資核流程集團(tuán)公規(guī)劃發(fā) 部未通過母公司事會(huì)未通過母公司資管理 門子公司事會(huì)子公司資管理綜合管理部 門開始進(jìn)行項(xiàng)可行 性研究未通過提交資 申請(qǐng)報(bào)組織評(píng)提交資項(xiàng)D目建議組織評(píng) 權(quán)限

8、外審批立項(xiàng)批通過審批通過匯總項(xiàng)資料 并上報(bào)未通過委托有質(zhì)單 位編制行性 研究報(bào)和初步設(shè)計(jì)權(quán)限內(nèi)組織專評(píng) 審項(xiàng)目可性研 究報(bào)告初步設(shè)計(jì)D項(xiàng)目可性研 究報(bào)告初步 設(shè)計(jì)書復(fù)制定目 投資計(jì)管理投計(jì) 劃實(shí)施D結(jié)束 風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔1公司提出投資意后， 綜合管理部進(jìn)行項(xiàng)目選 及可行性論證，形成投D1 資申報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。綜合管理部高投資申請(qǐng)報(bào) 告2綜合管理部組織家召 綜合開項(xiàng)目可行性研究討會(huì) 議，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審管理部中項(xiàng)目評(píng)審意見階段控制3綜合管理部提交項(xiàng)目 建議書給公司董事，母公司D2如果是在公司董事會(huì)權(quán) 限范圍之外，母公司資 管理部門負(fù)責(zé)匯總項(xiàng)資公司董事會(huì)投資管中

9、投資項(xiàng)目建 議書料，并上報(bào)給母公司事 會(huì)。理部門4綜合管理部提交項(xiàng)目公司綜高投資計(jì)劃建議書給公司董事， 如果是在公司董事會(huì)權(quán) 限范圍之內(nèi)，項(xiàng)目審得 到公司董事會(huì)通過后形 成決議，綜合管理部定 投資計(jì)劃，管理投資劃 實(shí)施。董事會(huì)合管理部D35母公司董事會(huì)對(duì)程項(xiàng) 目進(jìn)行研究，審議通后， 報(bào)集團(tuán)公司規(guī)劃發(fā)展立 項(xiàng)審批。6項(xiàng)目可行性研究告和 初步設(shè)計(jì)書批復(fù)后，合 管理部制定投資計(jì)劃管 理投資計(jì)劃實(shí)施。母公司董事會(huì)綜合管理部中中項(xiàng)目可行性研 究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)書企 管科財(cái) 務(wù)科企 管科財(cái) 務(wù)科1 2 3 （3 資執(zhí)行制流程 務(wù)流程圖投資執(zhí)行管理流程總經(jīng)理公會(huì)分管領(lǐng)綜合管理部財(cái)務(wù)成本部開始項(xiàng)目負(fù)人 提交實(shí)施

10、計(jì) 劃投資實(shí)計(jì)審批審核劃合同管流 程款項(xiàng)支財(cái)務(wù)部立 投資臺(tái)帳， 保管資， 進(jìn)行會(huì)計(jì)處 理跟蹤、督 項(xiàng)目運(yùn)監(jiān)審部定期進(jìn)行項(xiàng)審 計(jì)投資項(xiàng)審審核審核計(jì)報(bào)告結(jié)束 風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔1、總經(jīng)理指定項(xiàng)目責(zé)人 負(fù)責(zé)整個(gè)投資項(xiàng)目。目 負(fù)責(zé)人擬定投資項(xiàng)目施 計(jì)劃，項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃包 括如下內(nèi)容：不同階的 資金投放數(shù)量、投資體D1 內(nèi)容項(xiàng)目進(jìn)度、完成時(shí)綜合管理高XX 公司對(duì) 外投資管理辦階段控制間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與要求， 投資方案提交財(cái)務(wù)部 任、總經(jīng)理及總經(jīng)理公部法（參照）會(huì)審批通過后履行合管 理流程及財(cái)務(wù)成本部項(xiàng) 支付流程。D22、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為項(xiàng)建 設(shè)執(zhí)行的第一責(zé)任人公 司綜合管理部

11、建立投臺(tái) 賬，定期對(duì)所有投資目綜合管理部高中船集團(tuán)建 設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度控 制與項(xiàng)目調(diào)整 管理辦法實(shí)施情況進(jìn)行檢查、督 和評(píng)價(jià) 檢查內(nèi)容包 項(xiàng)目進(jìn)度、投資情況項(xiàng) 目質(zhì)量、合作方動(dòng)態(tài)存 在問題以及建議等 , 資 項(xiàng)目出現(xiàn)資金缺口需加 投資時(shí)重新執(zhí)行投資策 流程。3、財(cái)務(wù)成本部根據(jù)被 投資方的影響程度，理 確定投資業(yè)務(wù)適用的計(jì) 政策，建立投資管理賬， 詳細(xì)記錄投資對(duì)象、額、 期限、收益等事項(xiàng)，善 保管投資合同或協(xié)議出 資證明等材料，并按會(huì) 計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)處 理。對(duì)于被投資方出財(cái) 務(wù)狀況惡化、市場(chǎng)當(dāng)大 幅下跌等情形的，財(cái)成 本部應(yīng)合理計(jì)提減值 備、確認(rèn)減值損失。中國船舶工 業(yè)集團(tuán)公司固 定資產(chǎn)投資項(xiàng) 目

12、竣工驗(yàn)收實(shí) 施細(xì)則XX 公司對(duì) 外投資管理辦 法（參照） 等4、公司綜合管理部據(jù)其 職責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行D3督、審計(jì)，并形成投項(xiàng) 目審計(jì)報(bào)告 對(duì)違規(guī)為 及時(shí)提出糾正意見 , 重 大問題提出專項(xiàng)報(bào)告提綜合管理部高XX 公“三 重一大” 事項(xiàng) 決策規(guī)則請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論 理。分 管領(lǐng)導(dǎo)分 管領(lǐng)導(dǎo)（4 金支出理流程 務(wù)流程圖現(xiàn)金支出管理流程財(cái)務(wù)成本部 （5 金收入理流程 業(yè)務(wù)流圖資金收入管理流程財(cái)D開始編制月度收款計(jì)劃開發(fā)票或收據(jù)審核收款業(yè)務(wù)單據(jù)D出納收款會(huì)計(jì)人員賬務(wù)處理現(xiàn)金盤點(diǎn)D銀行結(jié)算結(jié)束（6 行存款付管理流程 務(wù)流程圖銀行存款支付管理流程財(cái)務(wù)成本部開始審批審批審批編制度資計(jì)劃審批制定、修改月度資

13、 金使計(jì)劃核實(shí)領(lǐng)款”、 “費(fèi)用報(bào)銷單”填寫“領(lǐng)款單”、 “費(fèi)報(bào)銷”賬務(wù)處理資金付月末編制銀行存款 余額節(jié)表及時(shí)處理達(dá)帳部門導(dǎo)復(fù)資料存檔結(jié)束分 管領(lǐng)分 管領(lǐng)導(dǎo)財(cái) 務(wù)（7 行賬戶立、清理和戶管理流程 業(yè)務(wù)流圖銀行賬戶開立、清理和銷戶管理流程集團(tuán)公司財(cái)務(wù)金融部總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)科成本部開始1批批根據(jù)業(yè)務(wù)需要填 “銀行賬戶開、銷戶申請(qǐng)單”辦理銀行開、銷戶2賬務(wù)處理3集團(tuán)公司備案資料歸檔結(jié)束財(cái) 務(wù)財(cái) 財(cái) 務(wù)財(cái) 務(wù)科（8 務(wù)印鑒及網(wǎng) U 管理流程 業(yè)務(wù)流圖 U成本部開始DDD財(cái)務(wù)印鑒及網(wǎng)銀 U 盾分別出納和 核制單人員保管出納保管財(cái)務(wù)專用 章及具有付款錄入 功能的銀 U 盾審核制人員保 法人章有具有付款 復(fù)核功能的網(wǎng)銀 U盾出納人根據(jù)業(yè) 開具票據(jù)并加蓋財(cái) 務(wù)專用章或在網(wǎng)銀 辦理電付款錄審核制單人員復(fù)核 出納開具票據(jù)并加 法人章在網(wǎng)銀 理電匯付款復(fù)核工作日結(jié)束印鑒和 U