股份有限公司管理制度

1、股份有限公司管理制度 股份有限公司管理制度 在我們平凡的日常里，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。我們?cè)撛趺磾M定制度呢？下面是為大家收集的股份有限公司管理制度，歡迎大家分享。 股份有限公司管理制度1 第一章總則第一條為及時(shí)識(shí)別、監(jiān)控公司潛在風(fēng)險(xiǎn)及其發(fā)生概率，確定公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力及限度，認(rèn)定該等風(fēng)險(xiǎn)所可能帶來(lái)的損失，制訂本辦法。第二條本辦法中所指風(fēng)險(xiǎn)是與公司投資發(fā)展戰(zhàn)略有關(guān)的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括戰(zhàn)略環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、程序風(fēng)險(xiǎn)（業(yè)務(wù)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、信息與技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)以及綜合風(fēng)險(xiǎn)）和戰(zhàn)略決策信息風(fēng)險(xiǎn)。第三條本辦法適用于公司以及公司下屬各業(yè)務(wù)單元、子公司，要求每一位員工均應(yīng)該具有風(fēng)

2、險(xiǎn)意識(shí)。具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施單位為發(fā)展戰(zhàn)略部。第二章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理組織體系結(jié)構(gòu)第四條公司發(fā)展戰(zhàn)略部設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理小組，為公司風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)評(píng)估公司各類風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助總裁決策，消除危機(jī)，轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，以使公司獲取生存發(fā)展的機(jī)會(huì)。第五條公司各職能部門與業(yè)務(wù)單元、下屬子公司應(yīng)當(dāng)在本辦法的框架下制訂各自的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理辦法，設(shè)立專人與發(fā)展戰(zhàn)略部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理小組溝通信息，匯報(bào)各自在運(yùn)作過(guò)程中所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及其可能的解決方案。第六條內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)助發(fā)展戰(zhàn)略部審核公司風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)監(jiān)控部門，在其進(jìn)行內(nèi)審工作過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)通報(bào)發(fā)展戰(zhàn)略部從戰(zhàn)略上研討、評(píng)估該等風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)展戰(zhàn)略部與內(nèi)部審計(jì)部密切合作，

3、審核、監(jiān)控并管理風(fēng)險(xiǎn)。第七條發(fā)展戰(zhàn)略部負(fù)責(zé)評(píng)估管理公司戰(zhàn)略環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)及各類業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)該等風(fēng)險(xiǎn)提出具體的管理方案。第八條經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)評(píng)估公司金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及公司經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)狀況，并向發(fā)展戰(zhàn)略部通報(bào)提交有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔。第九條各業(yè)務(wù)單元、下屬子公司及具體項(xiàng)目運(yùn)作小組負(fù)責(zé)評(píng)估本單元（或項(xiàng)目）的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)及其他綜合風(fēng)險(xiǎn)，向發(fā)展戰(zhàn)略部提交有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔。第十條技術(shù)管理部及*研究院就公司整體發(fā)展戰(zhàn)略的技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)及技術(shù)管理中所存在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，提交相應(yīng)文檔至發(fā)展戰(zhàn)略部。第十一條發(fā)展戰(zhàn)略部匯總各職能部門及業(yè)務(wù)單元、下屬子公司、具體項(xiàng)目小組的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔

4、，展開(kāi)相應(yīng)的評(píng)估研究，向總裁及總裁辦公會(huì)提交戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及相應(yīng)的防范措施。第二章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔第十二條各單位擬提交的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔要求至少具備本章各條所規(guī)定的要素并力求詳盡充分。第十三條各單位應(yīng)就其所展開(kāi)的業(yè)務(wù)、職能過(guò)程分階段實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，每一階段的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)都應(yīng)該有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔記載。第十四條每一文檔應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所存在的假設(shè)、評(píng)估方法、數(shù)據(jù)來(lái)源及評(píng)估結(jié)果。第十五條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔要求但不限于：1、正確完備地描述風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程；2、為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及分析提供一個(gè)系統(tǒng)的方法依據(jù)；第十六條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔管理要求但不限于：1、提供公司風(fēng)險(xiǎn)紀(jì)錄并開(kāi)發(fā)組織知識(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)；2、為風(fēng)險(xiǎn)管理提供可計(jì)量的機(jī)制與工具；3、促進(jìn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

5、的持續(xù)監(jiān)控并審視相關(guān)結(jié)果；4、提供風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)軌跡；5、共享并交流風(fēng)險(xiǎn)信息；第三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具方法、程序及指標(biāo)體系的一般性選擇第十七條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步要求是成立評(píng)估小組。各業(yè)務(wù)單元及子公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組組長(zhǎng)由負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的主管（或者該子公司領(lǐng)導(dǎo)）擔(dān)任，組成人員需要包括發(fā)展戰(zhàn)略部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組成員、內(nèi)部審計(jì)部及經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部也應(yīng)當(dāng)派人參加。評(píng)估公司整體戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估小組組長(zhǎng)由總裁擔(dān)任，主管戰(zhàn)略與投資的副總裁及戰(zhàn)略規(guī)劃部總經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，小組成員應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部審計(jì)人員及財(cái)務(wù)人員以及有關(guān)主管市場(chǎng)與技術(shù)的領(lǐng)導(dǎo)。第十八條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第二步要求是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)及其來(lái)源與類別。對(duì)于識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)采取風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)制度，詳細(xì)記載。本辦法

6、所指稱的風(fēng)險(xiǎn)類別及來(lái)源包括：1、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，指影響公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)進(jìn)而對(duì)公司生存構(gòu)成威脅的外部力量，包括來(lái)自于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、股東關(guān)系、自然災(zāi)害、權(quán)力/政策、法律監(jiān)管、行業(yè)、金融市場(chǎng)、資本的可獲得等方面的風(fēng)險(xiǎn)。2、程序風(fēng)險(xiǎn)，指影響公司內(nèi)部業(yè)務(wù)程序有效實(shí)施而導(dǎo)致的各種資產(chǎn)損耗、流失和破壞的內(nèi)部力量。具體可以分為源于消費(fèi)者、人力資源、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)效率、生產(chǎn)能力、折舊/損耗、業(yè)務(wù)干擾、品牌侵害、現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)詢等導(dǎo)致的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；源于領(lǐng)導(dǎo)者才能、權(quán)力/限制、外購(gòu)、業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)、意愿轉(zhuǎn)變、傳輸系統(tǒng)等導(dǎo)致的授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)；源于價(jià)格、流動(dòng)性和信貸的金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；源于組織系統(tǒng)及其體系結(jié)構(gòu)的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；源于管理者失誤、雇員失誤、非法行

7、為、信譽(yù)等的綜合風(fēng)險(xiǎn)。3、戰(zhàn)略決策信息風(fēng)險(xiǎn)，指造成戰(zhàn)略決策、業(yè)務(wù)決策和財(cái)務(wù)決策信息失真、過(guò)時(shí)或使用失當(dāng)?shù)耐獠苛α?。第十九條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第三步是確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系要求能夠充分和全面地評(píng)估公司的已經(jīng)發(fā)生的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)要求以股東價(jià)值為導(dǎo)向，區(qū)分層次，逐層深入細(xì)致地表述問(wèn)題，揭示風(fēng)險(xiǎn)及其損失。具體指標(biāo)包括定性指標(biāo)、定量指標(biāo)和半定性指標(biāo)三種類型。定性指標(biāo)通常用于獲取風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的一般性指示信息，使用文字格式或?qū)υ摰蕊L(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和所導(dǎo)致的后果使用描述性標(biāo)度。半定性指標(biāo)通常是在定性指標(biāo)的基礎(chǔ)上對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)示出價(jià)值，這些價(jià)值的數(shù)字可以是一個(gè)范圍性的表示。定量指標(biāo)用于

8、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概率及其價(jià)值的準(zhǔn)確的數(shù)字性表述。第二十條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第四步是分析風(fēng)險(xiǎn)，并確認(rèn)其所可能帶來(lái)的損失。第二十一條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第五步是根據(jù)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)擬訂相應(yīng)的解決方案。對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)的辦法可以是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減小風(fēng)險(xiǎn)，也可以通過(guò)一定的措施將風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造為機(jī)會(huì)。第二十二條最后，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)動(dòng)態(tài)監(jiān)控、審核和防范機(jī)制，就有關(guān)事項(xiàng)形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔，跟蹤控制，與各有關(guān)實(shí)體溝通共享風(fēng)險(xiǎn)信息。第四章 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及監(jiān)控體系第二十三條風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警考察指標(biāo)主要包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的水平及概率，所產(chǎn)生的后果以及現(xiàn)有控制手段是否充分。第二十四條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的辦法可以是將有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)損失大小設(shè)置優(yōu)先級(jí)，劃分類別，力求做到實(shí)時(shí)監(jiān)控。第二

9、十五條發(fā)展戰(zhàn)略部就公司各層次的各類風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔進(jìn)行分析，提出各類風(fēng)險(xiǎn)的閥值。第二十六條各層次風(fēng)險(xiǎn)管理單位建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及監(jiān)控體系，由發(fā)展戰(zhàn)略部統(tǒng)一管理，嚴(yán)密監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)值接近閥值時(shí)啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制。第二十七條本管理辦法由發(fā)展戰(zhàn)略部解釋，經(jīng)公司總裁工作會(huì)議通過(guò)后自下發(fā)之日起實(shí)施。第五章附件：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理部分文檔標(biāo)準(zhǔn)樣式附件1：風(fēng)險(xiǎn)登記文檔項(xiàng)目編號(hào)可能會(huì)發(fā)生什么樣的風(fēng)險(xiǎn)如何發(fā)生如果發(fā)生揮產(chǎn)生什么后果事件發(fā)生的概率如何現(xiàn)有控制手段的充分與否后果嚴(yán)重登記概率級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)水平風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)職能/活動(dòng)：日期：匯編者及日期：審核人及日期附件2：風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)計(jì)劃文檔項(xiàng)目編號(hào)：風(fēng)險(xiǎn)：摘要：（包括推薦的反應(yīng)和后果影

10、響）行動(dòng)計(jì)劃：1.建議行動(dòng)：2.資源需求：3.職責(zé)：4.完成日期：5.所需要的報(bào)告與監(jiān)控匯編者及日期：審核人及日期：附件3：風(fēng)險(xiǎn)處理日程與計(jì)劃文檔在風(fēng)險(xiǎn)登記中的優(yōu)先級(jí)順序可能的處理方案優(yōu)選選擇的方案處理后的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別拒絕/接受分析的成本/效益結(jié)果完成時(shí)間表這些風(fēng)險(xiǎn)和處理方案如何監(jiān)控職能/活動(dòng)：日期：匯編者及日期： 股份有限公司管理制度2 成本管理制度第一章 總則為了規(guī)范本公司產(chǎn)品成本核算，加強(qiáng)成本的管理及控制，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本企業(yè)相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，特制定成本管理制度。第二章 成本核算的目的加強(qiáng)成本核算，可以正確及時(shí)反映各種生產(chǎn)耗費(fèi)及

11、生產(chǎn)費(fèi)用的實(shí)際支出，并實(shí)時(shí)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督控制。加強(qiáng)成本核算，可以及時(shí)反映在產(chǎn)品、庫(kù)存商品的增減變動(dòng)、結(jié)存情況，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整。加強(qiáng)成本核算，正確及時(shí)計(jì)算在產(chǎn)品、庫(kù)存商品的單位成本及總成本，提供各種成本信息，以滿足各項(xiàng)管理工作和經(jīng)濟(jì)決策的需要。加強(qiáng)成本核算，正確反映產(chǎn)品成本構(gòu)成情況，提供降低產(chǎn)品成本的途徑。第三章 成本會(huì)計(jì)科目核算的內(nèi)容成本的計(jì)算體是以產(chǎn)品為中心。成本計(jì)算金額以元為單位，保留兩位小數(shù)?，F(xiàn)在有三個(gè)生產(chǎn)部門：電能部、部、系統(tǒng)部。每個(gè)生產(chǎn)部門都有自己的特點(diǎn)。電能部現(xiàn)在的收入占全部收入的80%以上，主導(dǎo)產(chǎn)品是多用戶表。電能部的產(chǎn)品屬于大量大批生產(chǎn)，采用品種法。部的產(chǎn)品比較穩(wěn)定，一年的收

12、入將近100萬(wàn)元。部可采用分批法，根據(jù)產(chǎn)品的定單生產(chǎn)。對(duì)部的預(yù)生產(chǎn)采用品種法。系統(tǒng)部屬于一個(gè)特殊的部門，涉及產(chǎn)品研發(fā)和產(chǎn)品的生產(chǎn)。應(yīng)該對(duì)產(chǎn)品的研發(fā)和產(chǎn)品的生產(chǎn)分開(kāi)核算?，F(xiàn)在系統(tǒng)部正在研發(fā)冷熱水表，前期的研發(fā)費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)。的成本科目下設(shè)了兩個(gè)一級(jí)科目“生產(chǎn)成本”和“制造費(fèi)用”在這兩個(gè)科目下分別設(shè)置了明細(xì)科目。現(xiàn)在生產(chǎn)成本下設(shè)了四個(gè)三級(jí)明細(xì)科目“生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本直接材料”、“生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本直接人工”、“生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本直接福利費(fèi)”、“生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本制造費(fèi)用”。3.1 生產(chǎn)成本科目核算的內(nèi)容生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本直接材料：指產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中，形成產(chǎn)品的各種原材料；本科目

13、中的材料，主要指直接發(fā)放到產(chǎn)品上的各種材料。生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本直接人工：指直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、績(jī)效工資、各種補(bǔ)貼及津貼。生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本直接福利費(fèi)：指的是按參加產(chǎn)品生產(chǎn)工人比例提取的職工福利費(fèi)。生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本制造費(fèi)用：指的是從當(dāng)月制造費(fèi)用科目余額中轉(zhuǎn)入的成本。3.2制造費(fèi)用明細(xì)科目核算的內(nèi)容制造費(fèi)用辦公費(fèi)：指的是生產(chǎn)車間耗用的文具、印刷、郵電費(fèi)、報(bào)刊雜志、資料費(fèi)等費(fèi)用。制造費(fèi)用差旅費(fèi)：指的是車間職工因公出差而發(fā)生的差旅費(fèi)用。制造費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)：指的是鐵路托運(yùn)，不能進(jìn)入原材料成本的運(yùn)雜費(fèi)。制造費(fèi)用修理費(fèi)：指的是修理生產(chǎn)使用固定資產(chǎn)的費(fèi)用，包括大修理和經(jīng)常修理費(fèi)用，以及各項(xiàng)低值易耗

14、品的修理費(fèi)用。制造費(fèi)用工資：指的是生產(chǎn)車間管理人員的工資和績(jī)效工資。制造費(fèi)用福利費(fèi)：指的是按生產(chǎn)車間管理人員的工資、績(jī)效工資提取一定比例的職工福利費(fèi)。制造費(fèi)用會(huì)議費(fèi)：指的是生產(chǎn)車間管理人員參加會(huì)議的費(fèi)用。制造費(fèi)用勞保費(fèi)：指的是生產(chǎn)車間發(fā)生的各種勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用。指的是工作服、工作鞋以及包括不構(gòu)成固定資產(chǎn)的安全裝置、衛(wèi)生設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備等勞保用品支出的費(fèi)用。制造費(fèi)用低值易耗品攤銷：指的是指生產(chǎn)車間所使用的低值易耗品的攤銷費(fèi)。包括家具備品、計(jì)量工具、小型工具等費(fèi)用。制造費(fèi)用通訊費(fèi)：指的是生產(chǎn)車間的電話費(fèi)、所內(nèi)的通訊費(fèi)、生產(chǎn)車間管理人員每月的手機(jī)話費(fèi)。制造費(fèi)用折舊費(fèi)：指的是與生產(chǎn)有關(guān)的固定資產(chǎn)按規(guī)定提取的

15、折舊費(fèi)用。制造費(fèi)用水電費(fèi)：指的是生產(chǎn)車間由于消耗水電（日常用水、照明用電）而支付的費(fèi)用。制造費(fèi)用停工費(fèi)：指的是生產(chǎn)車間或某個(gè)班組在停工期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括停工期間發(fā)生的原材料費(fèi)用、工資及福利費(fèi)和制造費(fèi)用。如果停工期間不滿一個(gè)工作日的，一般不計(jì)算停工損失。制造費(fèi)用其他：指的是產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的，但未包括在上述各項(xiàng)中的其他制造費(fèi)用，如勞務(wù)費(fèi)。由于原出庫(kù)單沒(méi)有生產(chǎn)計(jì)劃號(hào)，維修號(hào)和合同號(hào)，要增加三個(gè)字段生產(chǎn)計(jì)劃號(hào)，維修號(hào)和合同號(hào)，以便以后備查，為材料成本的歸集做好基礎(chǔ)的工作。第四章 建立健全，制定、修訂各項(xiàng)定額資料產(chǎn)品的各項(xiàng)消耗定額，既是編制成本計(jì)劃、分析和考核成本水平的依據(jù)，也是審核和控制成本

16、的標(biāo)準(zhǔn)；而且在計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)，要用產(chǎn)品的原材料消耗定額和工時(shí)的定額作為分配實(shí)際費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。因此，為了加強(qiáng)生產(chǎn)管理和成本管理各單位必須建立和健全定額管理制度，凡是能夠制定的定額的各種消耗，都應(yīng)該制定先進(jìn)、合理、切實(shí)可行的消耗定額，并隨著生產(chǎn)技術(shù)科技的發(fā)展、技術(shù)的進(jìn)步、勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高，不斷修訂消耗定額，以充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。產(chǎn)品的各項(xiàng)定額制定的好壞，需要各部門的密切配合。首先要明確生產(chǎn)工藝流程，生產(chǎn)工藝流程由生產(chǎn)質(zhì)量部、技術(shù)部共同制定。生產(chǎn)工藝流程規(guī)定了相應(yīng)的消耗定額，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)成本的基礎(chǔ)，領(lǐng)料根據(jù)定額發(fā)料，額外發(fā)料應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)定額，提供工時(shí)利用率，保證完成產(chǎn)量、品

17、種等計(jì)劃指標(biāo)，力求縮短生產(chǎn)周期，減少在產(chǎn)品資金的占用。技術(shù)部門負(fù)責(zé)制定物資的消耗定額，從產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和工藝技術(shù)上保證產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?yōu)、成本低、適銷對(duì)路，減少原材料等各種物資消耗，節(jié)約工時(shí)，講究經(jīng)濟(jì)效益。生產(chǎn)質(zhì)量部門負(fù)責(zé)全面質(zhì)量管理，編制和落實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃通知單、預(yù)生產(chǎn)計(jì)劃、科研預(yù)投，組織均衡生產(chǎn)，提高優(yōu)級(jí)品率，減少部合格產(chǎn)品和廢品損失。每月生產(chǎn)質(zhì)量部制作生產(chǎn)進(jìn)程報(bào)告，包括計(jì)劃完成情況，重大問(wèn)題應(yīng)報(bào)告管理層。供應(yīng)部負(fù)責(zé)制定計(jì)劃單價(jià)，控制外部加工費(fèi)用，合理組織物資的采購(gòu)，節(jié)約物資的采購(gòu)和保管費(fèi)用，做好材料的暫估。綜合辦負(fù)責(zé)制定勞動(dòng)力合理組織，制定勞動(dòng)定額，綜合辦和生產(chǎn)部門配合，提高工時(shí)利用率和勞動(dòng)生產(chǎn)率，控制

18、工資、福利的支出，節(jié)約勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用的開(kāi)支。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)把上述定額匯總，制定公司各種產(chǎn)品的定額。每月根據(jù)生產(chǎn)質(zhì)量管理部上報(bào)的生產(chǎn)進(jìn)程報(bào)告，看生產(chǎn)資金的占用情況。第五章 建立健全材料的計(jì)量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤點(diǎn)制度存貨占流動(dòng)資產(chǎn)將近50%，如何管理存貨，防止存貨丟失，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高存貨的周轉(zhuǎn)速度，提高流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。提到企業(yè)的日程中。5.1 材料的領(lǐng)料程序領(lǐng)發(fā)材料，要有嚴(yán)格的手續(xù)和制度。有消耗定額的，按定額發(fā)料，沒(méi)有消耗定額的，按照合理需用量發(fā)料，防止材料亂領(lǐng)亂用，造成積壓浪費(fèi)。正常領(lǐng)料：（1）由領(lǐng)料部門填制材料的出庫(kù)單一式三份：一份自己留存、一份留給庫(kù)房、一份送交財(cái)務(wù)部。材料出庫(kù)單標(biāo)明生產(chǎn)計(jì)劃

19、號(hào)、用于那種產(chǎn)品名稱、物料代碼、領(lǐng)用產(chǎn)品名稱（名稱要統(tǒng)一）、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量。（2）倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)出庫(kù)單直接將材料發(fā)放到產(chǎn)品類別上，并登記金蝶倉(cāng)存管理領(lǐng)料發(fā)貨生產(chǎn)領(lǐng)料錄入。以此作為材料成本歸集的依據(jù)之一；在月底財(cái)務(wù)結(jié)原材料賬套前，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)核對(duì)好收發(fā)料和材料明細(xì)賬，務(wù)必使賬單一致；（3）各車間辦事人員設(shè)立賬簿，在賬上按產(chǎn)品名稱登記領(lǐng)用材料，在每月的25日上報(bào)財(cái)務(wù)部。（4）財(cái)務(wù)部結(jié)轉(zhuǎn)原材料帳套，財(cái)務(wù)部每周打出一次材料出庫(kù)單，以便各部門領(lǐng)料核對(duì)。根據(jù)領(lǐng)料單成本人員編制按產(chǎn)品名稱直接材料匯總表。財(cái)務(wù)上記入“生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本直接材料”。非正常領(lǐng)料：（1）生產(chǎn)中設(shè)計(jì)修改：如果設(shè)計(jì)修改系新增材料，其材

20、料成本核算與歸集同正常領(lǐng)料；如果是更換材料，更換前的領(lǐng)料做退庫(kù)處理，辦理退庫(kù)單，更換后材料成本核算與歸集同正常領(lǐng)料。記入“生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本直接材料”。（2）生產(chǎn)中質(zhì)量事故（生產(chǎn)操作或原材料缺陷）發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)領(lǐng)料，必須持生產(chǎn)副總或生產(chǎn)管理質(zhì)量管理部門簽字的單子到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，倉(cāng)庫(kù)在領(lǐng)料單上標(biāo)明發(fā)料名稱和原因，以便存貨管理人員在作材料財(cái)務(wù)成本分析時(shí)使用。其材料成本核算和歸集同正常領(lǐng)料。財(cái)務(wù)上記入“生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本直接材料” 。（3）維修領(lǐng)料，售后服務(wù)領(lǐng)料，應(yīng)在材料出庫(kù)單上標(biāo)明維修號(hào)、維修的產(chǎn)品名稱、 物料代碼、物料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量，其材料成本的核算歸集同正常領(lǐng)料。產(chǎn)品維修領(lǐng)料記入“生產(chǎn)成本基

21、本生產(chǎn)成本直接材料”，產(chǎn)品的售后服務(wù)領(lǐng)料記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用售后服務(wù)費(fèi)”其他領(lǐng)料：（1）材料的出售，同正常的領(lǐng)料手續(xù)，財(cái)務(wù)上記入“其他業(yè)務(wù)支出”。（2）產(chǎn)品的研發(fā)，應(yīng)在材料出庫(kù)單標(biāo)明科研計(jì)劃號(hào)，同正常的領(lǐng)料手續(xù)。財(cái)務(wù)上記入“管理費(fèi)用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)”。（3）材料的借用，應(yīng)由借用人填制出庫(kù)單一式三份，一份自己留存，一份送交倉(cāng)存，一份送交財(cái)務(wù)部。材料的借用應(yīng)及時(shí)歸還。未歸還，應(yīng)于每月末書(shū)面文件說(shuō)明原因。5.2材料的退庫(kù)對(duì)于每月發(fā)生或每批發(fā)生的剩余材料應(yīng)及時(shí)在每月的25日辦理材料的退庫(kù)。（1）對(duì)于生產(chǎn)所剩材料，應(yīng)該編制紅字出庫(kù)單，據(jù)以退回倉(cāng)庫(kù)。（2）對(duì)于車間已領(lǐng)未用、下月需要繼續(xù)使用的材料，為了避免本月末交庫(kù)、

22、下月初又領(lǐng)用的手續(xù)，可以采用“假退料”的辦法，即材料實(shí)物不動(dòng)，只是填制一份本月份的退料單，表示改項(xiàng)余料已經(jīng)退庫(kù)，同時(shí)編制一份下月份的領(lǐng)料單，表示改項(xiàng)材料又作為下月份的領(lǐng)料出庫(kù)。5.3材料的盤存庫(kù)存材料應(yīng)定期清查、盤點(diǎn)，作到賬物相符，避免差錯(cuò)和霉?fàn)€變質(zhì)，防止積壓浪費(fèi)和貪污盜竊，以保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全。庫(kù)存材料的盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。存貨人員至少每季盤存一次，寫(xiě)出盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)于材料的短缺，應(yīng)分析原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。第六章 建立在產(chǎn)品、產(chǎn)成品保管、移交、傳遞制度6.1建立在產(chǎn)品的保管、移交、傳遞制度在產(chǎn)品是企業(yè)的重要物資，要保護(hù)在產(chǎn)品的完整。如果保管不當(dāng)，會(huì)發(fā)生丟失、毀損等情況。因此，為了保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物

23、資的安全，也應(yīng)搞好在產(chǎn)品成本核算工作。在產(chǎn)品是指在生產(chǎn)過(guò)程中尚未完工的產(chǎn)品。在產(chǎn)品數(shù)量的核算是進(jìn)行在產(chǎn)品成本計(jì)算的基礎(chǔ)，企業(yè)計(jì)算在產(chǎn)品成本所依據(jù)的是期末在產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量，每月車間辦事人員應(yīng)盤點(diǎn)在產(chǎn)品，編制在產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存報(bào)表。送交財(cái)務(wù)部。在產(chǎn)品的借出由經(jīng)辦人員品填制在產(chǎn)品的出庫(kù)單一式三份，一份自己留存，一份送交倉(cāng)存，一份送交財(cái)務(wù)部。在產(chǎn)品的借出應(yīng)及時(shí)歸還。在產(chǎn)品的歸還應(yīng)填制紅字出庫(kù)單。倉(cāng)存人員應(yīng)設(shè)置備查賬簿登記在產(chǎn)品借出歸還情況。每月上報(bào)財(cái)務(wù)部一份。為了加強(qiáng)在產(chǎn)品的數(shù)量核算，保護(hù)在產(chǎn)品的安全完整，成本會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)在產(chǎn)品進(jìn)行清查，特別是在中期和年度決算時(shí)，必須進(jìn)行一次全面的清查。6.2 明確自制

24、半成品對(duì)于部件庫(kù)，首先應(yīng)由生產(chǎn)車間人員、生產(chǎn)質(zhì)量管理部門人員、技術(shù)部人員協(xié)商制定部件的標(biāo)準(zhǔn)。由于電能部生產(chǎn)的特殊性，每個(gè)生產(chǎn)步驟生產(chǎn)出半成品，入部件庫(kù)，生產(chǎn)出的半成品又被領(lǐng)用，用于下一步驟繼續(xù)進(jìn)行加工裝備。為了加強(qiáng)半成品的核算，更好地控制部件庫(kù)收發(fā)情況，有必要計(jì)算半成品的成本。自制半成品進(jìn)行物流模塊，明確自制半成品的物料代碼、名稱、規(guī)格型號(hào)、物料屬性。由于現(xiàn)在的工資基本上是在所里開(kāi)的，電能部的工資基本上在公司賬上體現(xiàn)13000，制造費(fèi)用每月基本上15000元，由于人工和制造費(fèi)用在產(chǎn)品成本中的比重不大，的自制半成品基本上可以按所耗的原材料歸集。自制半成品入庫(kù)時(shí)，可以計(jì)入：借：自制半成品貸：原材料

25、的自制半成品出庫(kù)時(shí)：（1）如果電能部領(lǐng)用，可以計(jì)入借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本直接材料貸：自制半成品（2）如果出售，可以計(jì)入借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額借：其他業(yè)務(wù)支出貸：自制半成品每月部件庫(kù)核算人員應(yīng)向財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)質(zhì)量管理部報(bào)出部件庫(kù)收發(fā)結(jié)存報(bào)表。6.3 加強(qiáng)庫(kù)存商品的保管、移交、傳遞制度為了保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全，有必要對(duì)庫(kù)存商品的入、出庫(kù)核算加強(qiáng)。庫(kù)存商品完工時(shí)，由車間管理人員填制入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)標(biāo)明生產(chǎn)計(jì)劃號(hào)、物料編碼、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、入庫(kù)經(jīng)手人、倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人，車間負(fù)責(zé)人簽字。庫(kù)存商品完工應(yīng)及時(shí)。這樣可以正確地計(jì)算出產(chǎn)品的成本，在此基礎(chǔ)上，才能正

26、確準(zhǔn)確地計(jì)算出企業(yè)利潤(rùn)額的計(jì)算。利用庫(kù)存商品，可以合理調(diào)節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)進(jìn)度，當(dāng)產(chǎn)成品庫(kù)存增加時(shí)，應(yīng)當(dāng)減少產(chǎn)量；當(dāng)產(chǎn)成品庫(kù)存較少時(shí)，可以適當(dāng)?shù)卦黾赢a(chǎn)量。庫(kù)存商品出庫(kù)時(shí)，無(wú)論是對(duì)外轉(zhuǎn)移，還是內(nèi)部使用，都應(yīng)及時(shí)開(kāi)具出庫(kù)單，出庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)標(biāo)明合同號(hào)、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、出庫(kù)經(jīng)手人、簽訂合同人。庫(kù)房保管人員應(yīng)仔細(xì)查看實(shí)物和產(chǎn)成品出庫(kù)單是否相符。如果不一致，應(yīng)要求出庫(kù)單重開(kāi)。第七章 成本的計(jì)算方法7.1 成本計(jì)算中的分批法的部和系統(tǒng)部屬于單件小批類型的生產(chǎn)，按購(gòu)貨單位的合同生產(chǎn)。部和系統(tǒng)部根據(jù)購(gòu)貨合同采取生產(chǎn)，成本計(jì)算就應(yīng)當(dāng)采用分批法。按產(chǎn)品的批別歸集生產(chǎn)費(fèi)用、計(jì)算產(chǎn)品成本。成本計(jì)算對(duì)象

27、是購(gòu)貨者的定單，產(chǎn)品成本明細(xì)賬按定單開(kāi)設(shè)。當(dāng)購(gòu)貨者的一份定單中只有一種產(chǎn)品且要求同時(shí)交貨時(shí)，就將該定單作為成本計(jì)算對(duì)象；當(dāng)購(gòu)貨者一份定單中有幾種產(chǎn)品或雖只有一種產(chǎn)品但數(shù)量較多而且要求分批交貨時(shí)，就要由生產(chǎn)質(zhì)量管理部門按批別開(kāi)設(shè)內(nèi)部定單，下生產(chǎn)計(jì)劃以組織生產(chǎn)，并作為成本計(jì)算對(duì)象。間接費(fèi)用在各定單之間分配時(shí)，可以采用當(dāng)月分配法，也可采用累計(jì)分配法。按月歸集各定單的實(shí)際生產(chǎn)費(fèi)用，成本計(jì)算期是非定期的，與會(huì)計(jì)報(bào)告期不一致，與生產(chǎn)周期一致。各定單的產(chǎn)品在未完工以前，成本明細(xì)賬中歸集的費(fèi)用累計(jì)數(shù)就是在產(chǎn)品成本，當(dāng)該定單的產(chǎn)品全部完工時(shí)，成本明細(xì)賬中歸集的費(fèi)用就是完工產(chǎn)品成本。7.2 成本計(jì)算中的品種法電能

28、部的生產(chǎn)屬于大量大批裝配式生產(chǎn)，在總裝生產(chǎn)線進(jìn)行加工焊接各項(xiàng)單元板，在老化組進(jìn)行高低溫沖擊，調(diào)試組進(jìn)行調(diào)試，組裝組進(jìn)行組裝成表，老化組進(jìn)行老化走字，輔助生產(chǎn)線上表蓋子、表裙子、面板，生產(chǎn)質(zhì)量管理部進(jìn)行出廠檢驗(yàn)，輔助生產(chǎn)線進(jìn)行包裝出廠。電能部如果當(dāng)月只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，就以該種產(chǎn)品為成品計(jì)算對(duì)象，開(kāi)設(shè)產(chǎn)品成本明細(xì)賬（或產(chǎn)品成本計(jì)算單）。這時(shí)企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用，可根據(jù)領(lǐng)料單上標(biāo)明的生產(chǎn)計(jì)劃號(hào)、合同號(hào)、領(lǐng)料用途、領(lǐng)料用于何種產(chǎn)品進(jìn)行歸集。登記產(chǎn)品成本明細(xì)賬中的基本生產(chǎn)成本直接材料明細(xì)表了。電能部如果當(dāng)月生產(chǎn)多種產(chǎn)品。則分別以每種產(chǎn)品為成本計(jì)算對(duì)象，分產(chǎn)品分別設(shè)置成本明細(xì)賬，對(duì)發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用，分別按產(chǎn)品成本項(xiàng)

29、目進(jìn)行歸集。采用品種法，一定要按月計(jì)算產(chǎn)品成本。7.3 正確劃分各種產(chǎn)品的費(fèi)用界限為了分析和考核各種產(chǎn)品的成本計(jì)劃或成本定額執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算各種產(chǎn)品的成本，因此，應(yīng)該計(jì)入本月產(chǎn)品的成本的生產(chǎn)費(fèi)用還應(yīng)在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行劃分。屬于某種產(chǎn)品單獨(dú)發(fā)生，能夠直接計(jì)入該種產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用，應(yīng)該直接計(jì)入該種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。屬于幾種產(chǎn)品共同發(fā)生，不能直接計(jì)入某種產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用，則應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒?，分配?jì)入這幾種產(chǎn)品的成本。直接材料分配率=材料實(shí)際總耗用量材料單價(jià)各種產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量之和某產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費(fèi)用=該產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量材料費(fèi)用分配率直接人工的分配率=該產(chǎn)品當(dāng)期原材料消耗金額當(dāng)期車間領(lǐng)料合計(jì)某產(chǎn)

30、品應(yīng)分配的直接人工=該車間當(dāng)期發(fā)放的工資總額直接人工分配率某種產(chǎn)品應(yīng)分配的直接福利費(fèi)=某種產(chǎn)品應(yīng)分配的直接人工14%制造費(fèi)用的分配率=該產(chǎn)品當(dāng)期原材料消耗金額當(dāng)期車間領(lǐng)料合計(jì)某產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=該車間當(dāng)期發(fā)生制造費(fèi)用制造費(fèi)用分配率7.4生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配7.4.1 分批法下生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配如果采用分批法，通常不存在批內(nèi)完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品分批費(fèi)用的問(wèn)題。各定單或批次的產(chǎn)品在未完工以前，成本明細(xì)賬中的歸集費(fèi)用累計(jì)數(shù)就是在產(chǎn)品成本，當(dāng)該定單或批次的產(chǎn)品全部完工時(shí)，成本明細(xì)賬中歸集的費(fèi)用就是完工產(chǎn)品的總成本。如果一份定單內(nèi)或同一批次內(nèi)產(chǎn)品跨月完工數(shù)量

31、較多時(shí)，或者若干份定單或若干批次的產(chǎn)品中跨月完工的定單或批次較多時(shí)，則應(yīng)采用約當(dāng)產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配費(fèi)用，以便確定和報(bào)告完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。7.3.2 品種法下生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配在簡(jiǎn)單品種法下，不存在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配費(fèi)用的問(wèn)題，本月產(chǎn)品成本明細(xì)賬中歸集的全部費(fèi)用，就是該產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品的總成本；總成本除以產(chǎn)品，即為該產(chǎn)品平均單位成本。如果在產(chǎn)品數(shù)量比較多，就應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費(fèi)用，以便計(jì)算完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。電能部在產(chǎn)品數(shù)量較多，占用的費(fèi)用額也較大，同時(shí)各月在產(chǎn)品數(shù)量變化也比較多，就應(yīng)按月

32、計(jì)算產(chǎn)品成本。采用約當(dāng)產(chǎn)量法（產(chǎn)品相當(dāng)于完工產(chǎn)品的產(chǎn)量）。電能部在產(chǎn)品成本的計(jì)算是通過(guò)月末對(duì)車間盤點(diǎn)的每一道工序上的在產(chǎn)品數(shù)量，形成在產(chǎn)品成本報(bào)表（見(jiàn)附表五）。財(cái)務(wù)依據(jù)此報(bào)表采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算出在產(chǎn)品金額。如果原材料是一次投入時(shí)，通常分批材料費(fèi)用時(shí)，不必計(jì)算在產(chǎn)品中的“直接材料”成本項(xiàng)目的約當(dāng)產(chǎn)量，應(yīng)按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的數(shù)量比例分配材料費(fèi)用。直接材料費(fèi)用分配率=月初在產(chǎn)品直接材料費(fèi)用+本月發(fā)生的直接材料費(fèi)用完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品數(shù)量月末在產(chǎn)品直接材料成本=月末在產(chǎn)品數(shù)量直接材料費(fèi)用分配率直接人工和制造費(fèi)用的分配。按在產(chǎn)品完工程度計(jì)算約當(dāng)產(chǎn)量，按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量分配計(jì)算完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品

33、的直接人工和制造費(fèi)用。直接人工費(fèi)用分配率=月初在產(chǎn)品直接人工費(fèi)用+本月發(fā)生的直接人工費(fèi)用完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=月末在產(chǎn)品數(shù)量在產(chǎn)品完工程度月末在產(chǎn)品的直接人工=月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量直接人工費(fèi)用分配率月末在產(chǎn)品的直接福利費(fèi)=月末在產(chǎn)品的直接人工14%制造費(fèi)用分配率=月初在產(chǎn)品制造費(fèi)用+本月發(fā)生的制造費(fèi)用完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量月末在產(chǎn)品的制造費(fèi)用=月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量制造費(fèi)用分配率第八章 成本分析和控制成本計(jì)算算管結(jié)合，算為管用。對(duì)成本進(jìn)行分析，可以考核企業(yè)成本、節(jié)約材料費(fèi)用，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)對(duì)成本的分析，還可以揭示企業(yè)在生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營(yíng)、管理方面取得成

34、績(jī)和存在的問(wèn)題，進(jìn)一步提高企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營(yíng)、管理的水平。成本提供的實(shí)際成本、費(fèi)用，可以作為企業(yè)的價(jià)格和利潤(rùn)的預(yù)測(cè)，制定有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。 股份有限公司管理制度3 第一章總則第一條為了建立符合股份有限公司管理要求的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范內(nèi)部控制應(yīng)用指引以及冠城大通股份有限公司章程等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度的適用范圍包括納入本公司合并報(bào)表范圍的各下屬分公司、控股子公司（含其所控股的下屬企業(yè)，下同）。本公司參股公司應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)及該公司章程制

35、定其財(cái)務(wù)管理制度，并遵照?qǐng)?zhí)行。第三條各下屬分公司、控股子公司必要時(shí)可根據(jù)本制度，結(jié)合各自的具體情況，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，報(bào)公司總部財(cái)務(wù)管理部門備案。第四條公司的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律、法規(guī)、公司章程及本制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，正確處理、如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算并繳納各項(xiàng)稅收，接受股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)以及證券監(jiān)管、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)第五條公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)職位。財(cái)務(wù)總監(jiān)在總裁領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)整個(gè)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)。財(cái)務(wù)總監(jiān)由總裁提名，公司董事會(huì)任命；公司總部財(cái)務(wù)主管由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名，按公司人事制度規(guī)定，經(jīng)審核審批

36、后任命；各下屬分公司、控股子公司財(cái)務(wù)主管的提名、任命執(zhí)行公司有關(guān)人事管理制度。財(cái)務(wù)總監(jiān)基本職責(zé)如下：（一）指導(dǎo)建立和完善財(cái)務(wù)部門，指導(dǎo)建立科學(xué)、系統(tǒng)、符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，組織監(jiān)控公司日常的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)；（二）執(zhí)行公司經(jīng)營(yíng)管理中有關(guān)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)決定；（三）參與公司資本經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)決策和經(jīng)營(yíng)發(fā)展重大決策的研究、制定和執(zhí)行，出席經(jīng)營(yíng)班子有關(guān)會(huì)議，并擬定財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)運(yùn)作方面的方案；（四）根據(jù)公司管理流程簽批涉及重大財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；（五）指導(dǎo)、組織年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃方案的編制；（六）參與公司籌資工作及指導(dǎo)、組織資金的調(diào)度管理和稅收策劃；（七）領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)

37、家的政策、法規(guī)，對(duì)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況進(jìn)行監(jiān)督，支持財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)；（八）依據(jù)公司相關(guān)人事制度對(duì)公司總部財(cái)務(wù)主管及各下屬分公司、控股子公司的財(cái)務(wù)主管或負(fù)責(zé)人的配備和聘任進(jìn)行提名或?qū)徍耍唬ň牛┕绢I(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條公司設(shè)財(cái)務(wù)管理職能部門，在公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，基本職責(zé)如下：（一）制定并執(zhí)行符合相關(guān)管理部門與公司要求的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)工作程序，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督；（二）執(zhí)行公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的各項(xiàng)決定；（三）負(fù)責(zé)公司各類帳務(wù)處理、憑證管理、出納事務(wù)，及時(shí)完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作；（四）編制、執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算并分析其

38、執(zhí)行情況；（五）負(fù)責(zé)公司金融機(jī)構(gòu)融資的日常工作；（六）負(fù)責(zé)日常稅收申報(bào)繳納工作以及為稅收籌劃提出合理建議；（七）配合其他業(yè)務(wù)部門開(kāi)展工作，提供財(cái)務(wù)專業(yè)支持；（八）公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第七條公司總部財(cái)務(wù)管理部門除履行第六條所規(guī)定的職責(zé)外，還需履行以下職責(zé)：（一）監(jiān)督和指導(dǎo)各下屬分公司、控股子公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作；（二）編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，組織協(xié)調(diào)合并報(bào)表范圍內(nèi)企業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作，并配合相關(guān)部門的財(cái)稅檢查、審計(jì)工作；（三）匯總公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定實(shí)施監(jiān)督；（四）根據(jù)公司意見(jiàn)，實(shí)施集團(tuán)范圍內(nèi)的資金統(tǒng)籌調(diào)配；（五）履行公司相關(guān)制度規(guī)定賦予的其他職責(zé)。第三章財(cái)務(wù)管

39、理與控制第八條財(cái)務(wù)預(yù)算管理：為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平，公司要以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱結(jié)合各公司實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，各下屬分公司、控股子公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的報(bào)送要求及時(shí)間，按公司關(guān)于編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的相關(guān)文件要求執(zhí)行。第九條資金管理：為防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全，提高資金使用效益，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)確定投融資目標(biāo)和規(guī)劃，完善嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等相關(guān)管理制度，加強(qiáng)資金活動(dòng)的集中管理，明確籌資、投資、營(yíng)運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求，確保資金安全和有效運(yùn)行。資金支出實(shí)行逐級(jí)審批制度，并對(duì)各級(jí)審批權(quán)限制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)?；I資、投資、運(yùn)營(yíng)相關(guān)資金

40、管理要求具體參見(jiàn)冠城大通股份有限公司資金管理辦法。第十條生產(chǎn)采購(gòu)管理：公司應(yīng)加強(qiáng)采購(gòu)及應(yīng)付款項(xiàng)支付的管理，建立相應(yīng)制度，明確請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)買、驗(yàn)收、付款、采購(gòu)后評(píng)估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，建立不相容職務(wù)的分離制度，透明采購(gòu)決策，降低采購(gòu)成本。（一）請(qǐng)購(gòu)：應(yīng)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)臵物品或勞務(wù)等的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。（二）審批：應(yīng)建立嚴(yán)格的請(qǐng)購(gòu)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，注意請(qǐng)購(gòu)和審批職位的不相容性。（三）采購(gòu)：應(yīng)明確實(shí)施采購(gòu)業(yè)務(wù)部門，采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購(gòu)方式，一般物品或勞務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)采用

41、訂單采購(gòu)或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買等方式。大宗采購(gòu)原則上應(yīng)通過(guò)招標(biāo)的方式進(jìn)行。（四）驗(yàn)收：應(yīng)建立嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，驗(yàn)收部門應(yīng)與采購(gòu)部門相分離。驗(yàn)收環(huán)節(jié)應(yīng)注意采購(gòu)物品或勞務(wù)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量、到貨時(shí)間等是否與采購(gòu)約定一致，對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)內(nèi)部有權(quán)管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門報(bào)告。（五）付款：財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，核對(duì)合同并依據(jù)相關(guān)約定（包括付款時(shí)間和付款方式）安排付款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款和定金的管理，對(duì)于大額或時(shí)間較長(zhǎng)的

42、預(yù)付賬款應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行追蹤核查，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)上報(bào)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人通過(guò)函證方式，定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。（六）供應(yīng)商管理：加強(qiáng)供應(yīng)商管理，建立供應(yīng)商評(píng)審和準(zhǔn)入制度，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，并根據(jù)采購(gòu)實(shí)施情況，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。（七）退貨管理：應(yīng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、退貨貨物出庫(kù)以及退貨貨款回收等做出規(guī)定，在與供應(yīng)商簽訂合同時(shí)，需明確退貨事宜，及時(shí)收回退貨貨款；涉及索賠的，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時(shí)辦理索賠，保證公司利益。各下屬分公司、控股子公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，并參照本條款規(guī)定的原則，制定相應(yīng)的內(nèi)部管理辦法并報(bào)備公司總部。第十一條

43、存貨管理：公司應(yīng)建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，切實(shí)做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，對(duì)存貨的管理和會(huì)計(jì)核算進(jìn)行分工，并對(duì)存貨取得、驗(yàn)收、原料加工、保管、入庫(kù)、稽核、發(fā)出、盤點(diǎn)和處臵等環(huán)節(jié)建立控制制度，除存貨管理、監(jiān)督部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其他部門和人員接觸存貨，需經(jīng)過(guò)特別授權(quán)。應(yīng)建立存貨管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)、出入庫(kù)等相關(guān)記錄和流程管理，確保存貨管理全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄存貨入庫(kù)、出庫(kù)及庫(kù)存情況，做到存貨記錄與實(shí)際庫(kù)存相符，并定期與財(cái)務(wù)部門、存貨管理部門進(jìn)行核對(duì)。應(yīng)根據(jù)存貨庫(kù)存情況結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)供求，合理確定存貨采購(gòu)日期和數(shù)量，確保

44、存貨處于最佳庫(kù)存狀態(tài)。（一）存貨驗(yàn)收：公司應(yīng)規(guī)范存貨驗(yàn)收程序和方法，在數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面對(duì)入庫(kù)的存貨進(jìn)行審核查驗(yàn)，驗(yàn)收無(wú)誤方可入庫(kù)，并重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票、運(yùn)輸單等原始單據(jù)與驗(yàn)收存貨的一致性。（二）存貨發(fā)出和領(lǐng)用：應(yīng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批的授權(quán)審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授權(quán)。存貨在公司內(nèi)部不同管控環(huán)節(jié)之間流轉(zhuǎn)或者對(duì)外銷售時(shí)，應(yīng)辦理相應(yīng)的出庫(kù)手續(xù)，并做好相關(guān)庫(kù)存記錄。（三）存貨盤點(diǎn)：建立存貨定期盤點(diǎn)清查制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況確定盤點(diǎn)流程等相關(guān)內(nèi)容，盤點(diǎn)應(yīng)有非存貨保管部門的人員以及財(cái)務(wù)人員參與，盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損、閑臵以及需要報(bào)廢的存貨，應(yīng)查明

45、原因，落實(shí)并追究責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處臵。盤點(diǎn)清查結(jié)果應(yīng)該形成書(shū)面材料，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。（四）寄外庫(kù)存：對(duì)于寄外庫(kù)存，應(yīng)加強(qiáng)定期盤點(diǎn)對(duì)賬工作，及時(shí)做好存貨使用的跟蹤，避免發(fā)生實(shí)物管理風(fēng)險(xiǎn)以及價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。（五）存貨質(zhì)押：公司因經(jīng)營(yíng)需要將存貨用于質(zhì)押的，需事先將該質(zhì)押事項(xiàng)上報(bào)總部，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施，并在實(shí)施后的一個(gè)工作日內(nèi)，將實(shí)施情況報(bào)備總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部。其中，各下屬分公司、控股子公司因金融機(jī)構(gòu)融資需要辦理存貨質(zhì)押的，還應(yīng)根據(jù)冠城大通股份有限公司資金管理辦法中關(guān)于金融機(jī)構(gòu)貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時(shí)將存貨質(zhì)押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報(bào)備公司總部。第十二條固定資產(chǎn)管理：公司應(yīng)制定

46、固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的來(lái)源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修改造、折舊、盤點(diǎn)、處臵等事宜，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)，保證實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整。（一）固定資產(chǎn)購(gòu)臵：公司總部發(fā)生資產(chǎn)購(gòu)臵事項(xiàng)時(shí)，必須由使用部門提出購(gòu)臵申請(qǐng)，經(jīng)總裁辦、分管領(lǐng)導(dǎo)及總裁簽批后由總裁辦統(tǒng)一采購(gòu)或總裁辦授權(quán)使用部門自行采購(gòu)。各下屬分公司、控股子公司采購(gòu)除生產(chǎn)設(shè)備外的其他資產(chǎn)時(shí)，單項(xiàng)金額超過(guò)10萬(wàn)元以上的，需報(bào)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后，方可購(gòu)臵；采購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備的，單項(xiàng)金額超過(guò)100萬(wàn)以上的，需報(bào)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后方可購(gòu)臵。各下屬分公司、控股子公司購(gòu)臵辦公場(chǎng)所、車輛及對(duì)新購(gòu)臵辦公場(chǎng)所進(jìn)行裝修或?qū)υ修k公場(chǎng)所進(jìn)行

47、整體功能性改變的裝修（對(duì)原有辦公場(chǎng)所進(jìn)行的日常維修及局部整改，不在此列），不論金額大小，均需事先將該支出項(xiàng)目上報(bào)公司總部，經(jīng)批準(zhǔn)后方能實(shí)施、付款。因項(xiàng)目技改而涉及的資產(chǎn)購(gòu)臵，參照本規(guī)定第十六條執(zhí)行。（二）固定資產(chǎn)處臵：公司發(fā)生固定資產(chǎn)處臵事項(xiàng)時(shí)，必須由資產(chǎn)使用部門提出處臵請(qǐng)示，經(jīng)相關(guān)程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，方可依適當(dāng)程序進(jìn)行處臵。各下屬分公司、控股子公司對(duì)賬面凈額超過(guò)10萬(wàn)元的辦公類資產(chǎn)或賬面凈額超過(guò)100萬(wàn)元的生產(chǎn)類資產(chǎn)進(jìn)行處臵時(shí)，需報(bào)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。以上所述資產(chǎn)，為具有獨(dú)立使用價(jià)值的單項(xiàng)資產(chǎn)，如該項(xiàng)資產(chǎn)的處臵將造成相關(guān)資產(chǎn)組喪失其應(yīng)有使用價(jià)值的，以相關(guān)資產(chǎn)組的總價(jià)值來(lái)確定審批權(quán)限。固定

48、資產(chǎn)處臵行為發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)做好賬務(wù)處理及必要的稅務(wù)申報(bào)手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)保險(xiǎn)：對(duì)于主要生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備、廠房、自有物業(yè)、車輛等固定資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，及時(shí)辦理投保手續(xù)，保證資產(chǎn)安全，防范或有風(fēng)險(xiǎn)。（四）固定資產(chǎn)抵押：公司因經(jīng)營(yíng)需要將固定資產(chǎn)用于抵押的，需事先將該抵押事項(xiàng)上報(bào)總部，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，并在實(shí)施后的一個(gè)工作日內(nèi)，將實(shí)施情況上報(bào)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部。其中，對(duì)于各下屬分公司、控股子公司因金融機(jī)構(gòu)融資需要辦理固定資產(chǎn)抵押的，應(yīng)根據(jù)冠城大通股份有限公司資金管理辦法中關(guān)于金融機(jī)構(gòu)貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時(shí)將固定資產(chǎn)抵押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報(bào)備公司總部。（五）固定資產(chǎn)清查：公

49、司應(yīng)建立固定資產(chǎn)定期清查制度，至少每年年末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)該及時(shí)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。第十三條無(wú)形資產(chǎn)管理：公司應(yīng)重視外購(gòu)、自行開(kāi)發(fā)以及其他方式取得的各類無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，加強(qiáng)權(quán)益保護(hù)，防范侵權(quán)行為和法律風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于土地使用權(quán)，應(yīng)及時(shí)取得土地使用權(quán)有效證明文件、正式票據(jù)和合法權(quán)證。公司因經(jīng)營(yíng)需要將無(wú)形資產(chǎn)用于抵押的，需事先將該抵押事項(xiàng)上報(bào)總部，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，并在實(shí)施后的一個(gè)工作日內(nèi)，將實(shí)施情況上報(bào)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部。其中，對(duì)于各下屬分公司、控股子公司因金融機(jī)構(gòu)融資需要辦理土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)根據(jù)冠城大通股份有限公司資金管理辦法中關(guān)于金融機(jī)構(gòu)貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)

50、，并及時(shí)將土地使用權(quán)抵押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報(bào)備公司總部。第十四條銷售管理：公司應(yīng)加強(qiáng)銷售及應(yīng)收款項(xiàng)的管理。建立客戶信用條件和標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格制定、合同評(píng)審、合同實(shí)施、貨款回籠、發(fā)票、應(yīng)收賬款定期函證等環(huán)節(jié)控制制度。（一）銷售定價(jià)：應(yīng)建立銷售定價(jià)控制制度，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，合理確定定價(jià)機(jī)制和信用方式，根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整銷售策略，并制定相應(yīng)價(jià)目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行；準(zhǔn)確把握金融信貸政策變化對(duì)銷售結(jié)算的影響，適時(shí)調(diào)整銷售結(jié)算方式，保證公司利益。（二）客戶信用：應(yīng)建立客戶信用評(píng)審制度，在選擇客戶時(shí)，充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，根據(jù)客戶信用

51、情況的差異給予不同的賒銷政策。應(yīng)建立客戶信用管理臺(tái)賬，健全客戶檔案，跟蹤客戶信用執(zhí)行情況，關(guān)注重要客戶的資信變動(dòng)情況，防范客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。（三）合同簽訂：應(yīng)建立健全銷售合同審批制度，審批人員應(yīng)對(duì)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。重大銷售業(yè)務(wù)談判應(yīng)吸收財(cái)會(huì)、法律等專業(yè)人員參與；合同的簽訂應(yīng)符合中華人民共和國(guó)合同法的規(guī)定；重要的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn)。（四）發(fā)貨：銷售部門按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同開(kāi)具相關(guān)銷售通知，財(cái)務(wù)部門和儲(chǔ)運(yùn)部門應(yīng)對(duì)銷售部門開(kāi)具的銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，儲(chǔ)運(yùn)部門據(jù)以組織發(fā)貨。財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)出庫(kù)單、銷售發(fā)貨單據(jù)、銷售合同，并據(jù)以開(kāi)具銷售發(fā)票或?qū)︿N售部門開(kāi)具的

52、發(fā)票加蓋發(fā)票專用章。嚴(yán)禁開(kāi)具沒(méi)有實(shí)際交易背景的發(fā)票，發(fā)票應(yīng)真實(shí)反映銷售業(yè)務(wù)。（五）退貨：應(yīng)建立銷售退回管理制度，銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行，銷售退回的貨物應(yīng)經(jīng)質(zhì)檢部門進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明，以分清責(zé)任，并經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)部門清點(diǎn)后方可入庫(kù)。倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收?qǐng)?bào)告。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后方可辦理相應(yīng)的退款事宜。（六）銷售款回籠：銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，催收記錄應(yīng)妥善保存，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。銷售款回籠時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)銷售款回籠的時(shí)間、金額及方式，如與銷售合同的約定出現(xiàn)差異的，應(yīng)及時(shí)

53、向分管銷售領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并將相關(guān)情況通報(bào)銷售部門。加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)管理，嚴(yán)格審查商業(yè)票據(jù)的真實(shí)性和合法性，設(shè)立票據(jù)登記薄，對(duì)票據(jù)的取得、貼現(xiàn)、背書(shū)和承兌情況進(jìn)行登記，由專人保管應(yīng)收票據(jù)，并定期核對(duì)盤點(diǎn)；對(duì)已貼現(xiàn)但仍承擔(dān)收款風(fēng)險(xiǎn)的票據(jù)以及逾期票據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追索監(jiān)控和跟蹤管理。（七）應(yīng)收款函證：應(yīng)定期與往來(lái)客戶通過(guò)函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理，避免應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。（八）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制：應(yīng)建立應(yīng)收帳款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度，跟蹤客戶資信情況及財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、報(bào)告應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)措施。建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，及時(shí)處臵風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損

54、失。（九）客戶按揭擔(dān)保管理：對(duì)于房地產(chǎn)業(yè)務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)特性為購(gòu)房客戶提供的階段性按揭擔(dān)保，應(yīng)切實(shí)履行事前報(bào)告制度及建立按揭擔(dān)保信息定期上報(bào)工作機(jī)制，防范或有風(fēng)險(xiǎn)及信息披露風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)建立按揭擔(dān)保臺(tái)賬制度，加強(qiáng)對(duì)按揭擔(dān)保保證金繳付和解回的管理。各下屬分公司、控股子公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，并參照本條款規(guī)定的原則，制定相應(yīng)的銷售管理辦法并報(bào)備公司總部。第十五條投資管理為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益，公司應(yīng)根據(jù)相關(guān)程序?qū)ν顿Y項(xiàng)目進(jìn)行管理，包括審批、資金籌集與支付、風(fēng)險(xiǎn)和收益管理等。公司選擇的投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)，謹(jǐn)慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險(xiǎn)投資。公司加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理，及時(shí)收集被投

55、資方經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)資料，關(guān)注被投資方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況，定期進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并妥善處理。投資（含技改項(xiàng)目）財(cái)務(wù)管理具體參照公司投資管理的相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。第十六條權(quán)益資金的管理：公司股本的增減變動(dòng)或者股本結(jié)構(gòu)的變動(dòng)，股東股份的變動(dòng)，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定辦理，公司股本實(shí)行統(tǒng)一核算和管理。下屬控股子公司權(quán)益資金的變動(dòng)，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)同意后，履行相應(yīng)法定程序后予以實(shí)施。各控股子公司發(fā)生增資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在收到驗(yàn)資報(bào)告正本后的一個(gè)工作日內(nèi)，將驗(yàn)資報(bào)告?zhèn)髡婀究偛控?cái)務(wù)管理部門，同時(shí)，將驗(yàn)資報(bào)告正本寄送公司總部財(cái)務(wù)管理部門，

56、并在工商變更完成后的一個(gè)工作日內(nèi)將相應(yīng)的工商變更手續(xù)（含變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照）復(fù)印件報(bào)備公司總部；實(shí)施利潤(rùn)分配事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在正式簽訂利潤(rùn)分配相關(guān)決議后的一個(gè)工作日內(nèi)，將決議傳真公司總部財(cái)務(wù)管理部門，并將決議正本寄送公司總部財(cái)務(wù)管理部門。第十七條對(duì)外擔(dān)保管理：公司對(duì)外擔(dān)保實(shí)行謹(jǐn)慎原則，若根據(jù)需要確需對(duì)外擔(dān)保的，應(yīng)履行必要審批程序。各下屬分公司、控股子公司不得對(duì)外提供擔(dān)保，如確因業(yè)務(wù)需要為他人提供擔(dān)保的，必須報(bào)公司總部批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，具體參照冠城大通股份有限公司對(duì)外擔(dān)保管理辦法執(zhí)行。第十八條關(guān)聯(lián)方交易管理：關(guān)聯(lián)交易是指公司及其控股子公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)。為保證公司與關(guān)聯(lián)方之間

57、簽訂的關(guān)聯(lián)交易符合公平、公正、公開(kāi)的原則，確保公司的關(guān)聯(lián)交易行為不損害公司與全體股東的利益，公司在處理關(guān)聯(lián)交易時(shí)應(yīng)秉持審慎原則，與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生包括購(gòu)買、銷售、往來(lái)借款等關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)前，需事先將相關(guān)事項(xiàng)上報(bào)公司總部，經(jīng)公司總部審核認(rèn)定并同意后，方能予以實(shí)施。公司對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的管理，具體參照冠城大通股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法執(zhí)行。第十九條稅務(wù)事項(xiàng)管理：公司嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法納稅。各下屬分公司、控股子公司根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定獲得稅收優(yōu)惠政策或稅種、稅率發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)于知曉該事項(xiàng)一個(gè)工作日內(nèi)，將相關(guān)情況書(shū)面報(bào)告公司總部財(cái)務(wù)管理部門，如有正式文件的，需在取得正式文件后的一個(gè)工作日內(nèi)，將正式

58、文件復(fù)印件報(bào)備公司總部財(cái)務(wù)管理部門。各下屬分公司、控股子公司發(fā)生重大涉稅事項(xiàng)（包括稅收專項(xiàng)稽查、大額稅款支付等）時(shí)，需于知曉該事項(xiàng)的一個(gè)工作日內(nèi)，將相關(guān)事項(xiàng)上報(bào)公司總部財(cái)務(wù)管理部門。各下屬分公司、控股子公司發(fā)生稅收清算事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)情況上報(bào)公司總部，清算報(bào)告完成后，需于一個(gè)工作日內(nèi)將清算報(bào)告報(bào)備公司總部財(cái)務(wù)管理部門。第二十條各下屬分公司、控股子公司發(fā)生除上述事項(xiàng)外的其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)于知曉該事項(xiàng)的一個(gè)工作日內(nèi)，上報(bào)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部。本條所指的其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括但不限于以下事項(xiàng)：（一）贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn)；（二）對(duì)外委托理財(cái)、委托貸款、與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同（機(jī)電類企業(yè)在授信期內(nèi)對(duì)貸

59、款額度的循環(huán)使用除外）等；（三）對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助；（四）業(yè)績(jī)或盈利預(yù)測(cè)發(fā)生重大變化；（五）發(fā)生現(xiàn)金增資、資本公積轉(zhuǎn)增、利潤(rùn)分配等事項(xiàng)；（六）股東結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；（七）發(fā)生重大虧損或者遭受重大損失；（八）發(fā)生重大債務(wù)或者債權(quán)到期未獲清償；（九）發(fā)生可能依法承擔(dān)重大違約責(zé)任或者大額賠償責(zé)任的情況；（十）計(jì)提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；（十一）公司預(yù)計(jì)出現(xiàn)資不抵債（一般指凈資產(chǎn)為負(fù)值）；（十二）主要債務(wù)人出現(xiàn)資不抵債或者進(jìn)入破產(chǎn)程序，該公司對(duì)相應(yīng)債權(quán)未提取足額壞帳準(zhǔn)備的；（十三）主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押；（十四）獲得大額政府補(bǔ)貼等額外收益，轉(zhuǎn)回大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或者發(fā)生可能對(duì)控股子公司資產(chǎn)、負(fù)債

60、、權(quán)益或經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)；（十五）發(fā)生大額銀行退票的。第四章會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告第二十一條會(huì)計(jì)政策：根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部于20 xx年2月15日發(fā)布的財(cái)會(huì)20 xx3號(hào)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)存貨等38項(xiàng)具體準(zhǔn)則的通知，相應(yīng)制定會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)，納入公司合并報(bào)表范圍的各下屬分公司、控股子公司實(shí)施統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)：公司以20 xx年頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其相關(guān)規(guī)定為財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)。（二）會(huì)計(jì)期間：公歷1月1日至12月31日止。（三）記帳本位幣：采用人民幣為記帳本位幣。（四）記賬基礎(chǔ)及計(jì)量屬性：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告；在對(duì)會(huì)計(jì)