集團財會人員管理制度

1、集團財會人員管理制度第一章總則第一條為了強化集團公司財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為， 明確財務人員的使命，依據(jù)中華人民共和國會計法會計基礎工 作規(guī)范公司法，以及相關法律、法規(guī)，結合本集團的實際狀況， 制定本制度。第二條本制度使用范圍：光宇投資集團及全資、控股二級公司。第二章管理原則第三條統(tǒng)一管理，分級負責原則：集團財務機構及財務人員實 行垂直管理，各層級、各崗位按照相應的使命和權限履行財務管理職 責，承當相應的責任。第四條內(nèi)部牽制管理原則：通過使命分工和作業(yè)程序的適當安 排，使各項業(yè)務活動能夠自動地被其他作業(yè)人員查證核對。第五條約束與激勵原則：全面準確落實集團財務政策和制度; 明確各級財會人

2、員的崗位使命，建立科學規(guī)范的績效評估體系。第三章機構設置及使命第六條財金中心機構職能依據(jù)本公司自行設置。以上財金中心機構職能圖依據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)范化管理設 置，具體崗位定編，必須要依據(jù)集團各階段的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營管理要求、 會計工作內(nèi)容和業(yè)務量等狀況從嚴確定，逐步到位。集團執(zhí)行財會機構委派制，即各二級公司財務部為集團財金中心的派出機構，直屬集團財金中心總經(jīng)理領導，同時接受各二級公司 總經(jīng)理目常工作方面的領導和管理。以上圖例，實線“表示直接管理關系，“表示間接管理關系。第七條集團財金中心使命：制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會 規(guī)章制度，并負責組織實施。負責集團總部會計核算、

3、報表合并和財務分析。對所屬各二級 公司財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關 規(guī)定的應予以改正。建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬各二級公司年度 預算的編制，負責預算執(zhí)行狀況的跟蹤、分析并提出建議。負責集團及各二級公司投資權益的管理，參加投資項目效益論 證，實施過程的財務監(jiān)督，并向集團提供投資收益分析報告。依據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬二級公司之間的資金分配和資 金調(diào)撥，策劃集團融資方案并實施，提出財務風險防范措施。如實反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。負責集團授權經(jīng)營 考核及獎勵方案的實施與跟蹤。第八條財金中心總經(jīng)理崗位使命：按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批集

4、團公司財 務收支行為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務管理制度的行為以及其 他有可能損害集團公司經(jīng)濟利益的行為，有權予以制止和改正。負責建立和完善各項財務基礎工作制度，采用有效措施確保各 項財務制度得到有效執(zhí)行，提升財務工作的規(guī)范化水平。負責組織集團公司會計核算，對財務會計基礎工作的規(guī)范性， 會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責任。4 .負責集團公司的稅務工作，與稅務機關建立優(yōu)良的稅務關系， 按照國家稅務法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項 目的稅務籌劃，合法降低項目的稅務成本。組織編制財務預算和各項財務收支計劃草案，具體組織落實和 監(jiān)督執(zhí)行集團公司制定的相關財務預算、計劃、

5、方案等。關于偏離預 算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權予以改正或提請集團公司按規(guī)定 進行處理。負責集團公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保 障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金必須要，有效降低資金成本，提 高資金的使用效率。負責集團公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進 資產(chǎn)的保值增值。參加集團公司的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資 產(chǎn)購置和重組，擬訂集團的利潤分配方案和彌補虧損方案等重大經(jīng)濟 事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務依據(jù)和專業(yè)看法。負責內(nèi)部審計工作，接受和配合集團公司的內(nèi)部審計以及有關 主管部門的檢查和監(jiān)督。負責集團公司范圍內(nèi)的資本運作工作，引進戰(zhàn)

6、略投資者，策 劃集團公司上市，做好上市前期財務重組的準備工作。全面負責集團范圍內(nèi)和工商、稅務、合作銀行、評估機構、 會計師事務所財務的外聯(lián)工作，并保持優(yōu)良的工作關系。12 .負責對集團公司財務部門和財務人員的管理，定期對財務人 員進行考核，審批本中心及各二級公司財務人員的任免、晉升、調(diào)動、 獎懲事項。依據(jù)實際狀況提出合理配置財務人員的方案，支持財務人 員依法履行使命。13.依據(jù)集團公司制度規(guī)定履行與財務管理相關的其他使命。第九條財經(jīng)管理部總監(jiān)崗位使命；負責財務制度的建設工作，建立、健全集團的財務管理制度。參加企業(yè)管理，為公司領導班子的經(jīng)營管理、企業(yè)戰(zhàn)略出謀劃 策，為公司管理層提供財務專業(yè)決策支

7、持。做好資金的調(diào)配、全部資產(chǎn)的管理及結算工作，推行和落實集 團范圍內(nèi)的資金預算和全面預算管理體系，審核各二級公司的資金報 表，合理安排各二級公司的收支計劃。負責集團整體的財務狀況、經(jīng)營業(yè)績、財務分析工作，指導各 二級公司的會計核算和財務管理工作。組織實施成本費用控制方案，不斷地降低項目成本和營運費用。制定稅務策劃方案，對各二級公司的稅務進行有效的管理。組織對各二級公司財務審計，檢查財經(jīng)紀律的執(zhí)行狀況，對經(jīng) 營效率、資產(chǎn)利用率進行檢查，出具審計報告，并提出改善措施。組織和實施財務部門的培訓、舉行財務系統(tǒng)內(nèi)的工作會議，提高集團范圍內(nèi)財務人員的專業(yè)勝任能力，不斷提升理論和施行操作水 平，改善績效，做

8、好財務系統(tǒng)的績效考核工作。承辦公司領導交辦的其他工作。第十條投資銀行部總監(jiān)崗位使命：負責全面展開融資工作，廣辟融資渠道、策劃多種融資方案、 制定融資策略，組織編制信貸計劃、還款計劃。確保集團范圍內(nèi)的資 金必須求，為順利實施的投資項目做好資金安排。負責集團范圍內(nèi)財務的外聯(lián)工作，和合作銀行、評估機構、會 計師事務所等外部單位保持優(yōu)良的工作關系，增進溝通和協(xié)調(diào)。指導和監(jiān)督各二級公司參加融資工作，全面的統(tǒng)籌和規(guī)劃。引進戰(zhàn)略投資者，進行集團范圍內(nèi)的資本運營，制定資本運作 方案，報董事局和總載作決策參照。策劃公司上市，做好公司上市的前期準備工作。承辦公司領導安排的其他工作。第十一條融資經(jīng)理崗位使命：負責編

9、制集團公司融資計劃，公司融資制度的制訂和修改。積 極開拓新的銀行合作伙伴，不斷對銀行關系進行拓展和優(yōu)化。密切跟蹤融資項目，參加公司的具體融資項目，跟蹤公司存量 貸款，及時歸還，保持公司在銀行系統(tǒng)的優(yōu)良信用記錄。向銀行報送 融資所必須資料。提升融資效率，降低融資成本。評價各銀行對公司融資的貢獻 度，確定與各銀行關系發(fā)展方向。積極開拓銀行以外的融資渠道，聯(lián)系基金、信托等融資機構。收集金融政策和金融信息等各項財經(jīng)信息供領導參照。完成領導交辦的其他工作。第十二條投資經(jīng)理崗位使命：參加集團中、長期投資規(guī)劃、集團資本運作方案的擬訂。負責與外部戰(zhàn)略投資人的溝通、協(xié)調(diào)，維護公司股東利益，草 擬合作框架。在引入

10、戰(zhàn)略投資過程中，參加對公司的盡職調(diào)查，公司的規(guī)范 化改造工作。參加集團上市的前期籌備工作，包括與境內(nèi)外投資銀行、會計 師事務所、律師事務所、資產(chǎn)評估事務所的對接聯(lián)系。完成領導交代的其他工作。第十三條財務會計崗位使命：嚴格遵守集團的財務管理制度。做好集團工資表及費用報銷單 據(jù)的復核等工作。負責集團本部財務會計核算工作，每月與各二級公司核對往來。 對各二級公司會計在賬務上給予指導和監(jiān)督。負責本中心月工作計劃及工作完成狀況進行編報。完成集團本 部月度、季度、半年度、年度財務報表及集團合并報表的編制、財務 分析工作。定期檢查用友財務軟件操作規(guī)定執(zhí)行狀況，及時解決軟件 應用中存在的問題，負責財務軟件管理

11、工作，指導各二級公司會計對財務軟件的應用。規(guī)范會計檔案，確保會計資料的安全完整。領導臨時安排的其他工作。第十四條預算會計崗位使命：負責編制檢察集團本部資金計劃及各二級公司資金計劃匯總 編制工作。參加集團公司各職能部門對集團各中心、各二級公司進行月度 考核。負責對集團各二級公司資產(chǎn)盤點的匯總核對工作及盈虧分析工 作。負責編制次年集團本部財務預算及各二級公司財務預算匯總 編制工作。按規(guī)按時間對財務預算執(zhí)行狀況進行監(jiān)督和檢查并對預算 進行預警分析。領導臨時安排的其他工作。第十五條出納主管崗位使命：認真執(zhí)行集團的財務管理制度，特別是現(xiàn)金及銀行存款的管理 制度，嚴格審核現(xiàn)金和銀行收付款憑證，做好貨幣資金

12、的收支工作。依據(jù)必須要開立或注銷銀行存款賬戶，并進行有效的管理?，F(xiàn)金和銀行存款日清月結，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬， 每月及時做好各個銀行賬戶的銀行存款調(diào)節(jié)表。保管好必須要由出納保管的有價證券及各種支票、本票、匯票等。每月按時發(fā)放員工工資，做到準確無誤。完成領導下達的臨時工作任務。第十六條 二級公司財務經(jīng)理崗位使命：1負責落實執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和集團統(tǒng)一財務制度，及各項管理制度和實施細則。嚴格按照集團統(tǒng)一制定財務崗位使命，對本部財務人員進行崗 位考核，確保公司財務工作落到實處。嚴格執(zhí)行集團收支兩條線管理，負責組織編制財務預算，執(zhí)行 預算控制，進行預算分析，使預算管理落到實處。按集團規(guī)按時間及時

13、報送會計報表、財務預算報表及各種輔助 報表。對會計信息的真實性和各報表及時性承當直接責任。依據(jù)經(jīng)營授權書及相關管理制度，對經(jīng)營活動進行財務監(jiān)督。 對超權限事項，在得到上級授權單位的書面批準文件后，方可辦理財 務手續(xù)。負責組織資產(chǎn)的盤點清查工作，不定期對現(xiàn)金進行盤點，強化 客戶信用和應收賬款管理，確保授信安全。配合集團總部及相關機構部門的審計、檢查工作，及時改正違 規(guī)事項;對公司重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動提供建議和決策 支持，參加風險評估、指導、跟蹤和控制。強化與當?shù)囟悇諜C關的溝通和協(xié)調(diào)，依法妥善處理本單位各項 稅務事宜。規(guī)范會計檔案，確保會計資料的安全完整。第十七條 二級公司會計崗位使命

14、：落實執(zhí)行國家會計法規(guī)和集團公司制定的會計制度及實施細則。負責公司的會計核算工作，承當相應的財務管理使命。據(jù)經(jīng)營授權書和其他管理制度實施財務監(jiān)督，對超權限的，在 得到相應授權單位書面批準后方可辦理財務手續(xù)。規(guī)范會計基礎工作和核算流程，認真審核原始憑證，正確編制 記賬憑證，協(xié)助工程、采購、營銷等其他部門建立必要的臺賬。規(guī)范費用業(yè)務的賬務處理。展開費用分析。負責往來款項的對 賬并強化欠款的催收工作。依法進行稅務事項的會計處理和納稅申報工作。嚴格發(fā)票的管 理。準確、及時編制會計報表、財務預算報表及各種輔助報表。完成領導下達的臨時工作任務。第十八條二級公司出納崗位使命；認真落實國家現(xiàn)金管理條例、銀行結

15、算管理制度和總部收支兩 條線貨幣資金管理制度，規(guī)范資金流向和流量，不得坐支現(xiàn)金。負責辦理現(xiàn)金、銀行收、付款業(yè)務，保持見票付款、收款開票 的原則，妥善保管現(xiàn)金及收據(jù)、支票等資金往來票證。嚴格執(zhí)行支票使用管理制度，設立支票備查簿，完善支票使用 審批手續(xù)。及時準確地傳遞收付款單據(jù)，由核算會計進行賬務處理， 簽章確認收付款憑證。期末進行現(xiàn)金盤點和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。編制現(xiàn)金支出 旬報表，并報送給公司財務經(jīng)理及集團財金中心。完成領導下達的臨時工作任務。第四章培訓管理第十九條培訓組織體系：集團財金中心統(tǒng)一負責培訓工作，集團財金中心：一級培訓。集團人資行政中心、各二級公司：二級培訓，兩個層次組成并協(xié)同運

16、 作。一級培訓由集團財金中心主辦，針對中心財務人員和二級公司 財務人員，由集團統(tǒng)一安排財務管理、稅務籌劃和管理藝術等方面的 培訓。二級培訓由集團人資行政中心及各二級公司財務部組織，針對 實際必須要展開本公司財務人員，重點在入職培訓、內(nèi)部管理制度、會 計基本技能輔導、企業(yè)文化培訓。第二十條培訓要求：參加培訓人員，非特別原因，未通過部門負責人以上領導批準者， 不得拒絕參加。因故未能參加者，應事先請假，并轉報財金中心；應 參加而無特別原因未參加者，以曠工論處。第二十一條培訓方式：參加國家、稅務等部門財務審計類各種證書考試、各種專業(yè)培 訓。集團財金中心組織入職培訓，內(nèi)部培訓、授課講座、推舉材 料自學、

17、組織座談討論，外聘專家進行內(nèi)調(diào)等。進行崗位帶教和輪崗學習。第二十二條培訓內(nèi)容：入職培訓：培訓對象：新進財務人員。培訓內(nèi)容：集團統(tǒng)一會計核算制度、財務管理制度的培訓 由集團財金中心安排，所在公司已有財務經(jīng)理的，由財務經(jīng)理對其進 行為期兩個月的帶教輔導。新開辦二級公司新進財務人員統(tǒng)一到財金 中心培訓或由財金中心指定相關二級公司安排實習和帶教輔導。崗位培訓：培訓對象：全體財務人員。培訓內(nèi)容：基本技能培訓、專業(yè)技能培訓、管理技能培訓 和革新技能培訓及最新法規(guī)、科技、經(jīng)濟等知識培訓，由集團領導、 財金中心領導或外聘專家授課。資格和職稱證書教育培訓資格和職稱證書教育培訓的對象為尚未達到任職崗位必備 的資格

18、或相關等級職稱證書的財務人員。資格和職稱證書教育培訓的內(nèi)容主要包括資格考試、職稱 考試等，由財務人員依據(jù)自身發(fā)展必須要自行選擇。第二十三條培訓費用：財務人員年度培訓計劃由集團財金中心依據(jù)會計人員隊伍建 設和集團業(yè)務拓展計劃在每年年初制定，報經(jīng)集團領導批準后實施。申請公費或部分公費的研修或培訓，必須經(jīng)財金中心總經(jīng)理同意 后，經(jīng)集團董事會批準后可實施培訓。公司全額負擔費用的培訓包括：財金中心統(tǒng)一組織安排的具有 綜合性和共同性知識的培訓或講座；作為公司專門人才培養(yǎng)，由公司 指定的國內(nèi)受訓；經(jīng)集團董事會特準的培訓。因工作必須要的專業(yè)或業(yè)務能力提升培訓包括：職位說明書要求 的崗位基本能力達標培訓、崗位所

19、必須的資格達標考試、崗位所必須的職 稱達標考試、進一步職稱深造等，其培訓費用由個人自理。第二十四條赴外埠參加培訓，按出差規(guī)定辦理。第二十五條建立財金中心內(nèi)部講師制度，財金中心領導、優(yōu)秀 二級公司財務經(jīng)理、財金中心資深員工是內(nèi)部培訓師的主要力量，受 聘講師培訓工作業(yè)績納進其本人績效考核。第五章考核管理第二十六條為了員工考核工作的連續(xù)性和統(tǒng)一性，財會人員的 考核管理按集團公司的考核辦法執(zhí)行。第六章交接管理第二十七條交接原則：為明確經(jīng)濟責任，保持會計工作的連續(xù)性，會計人員工作調(diào)動 或因故離職時，應該與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職。第二十八條交接前的準備工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚

20、未填制會計憑證的，應當填制完畢。尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng) 辦人員印章。整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報 表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和 物品等內(nèi)容;執(zhí)行電算化的單位，移交人員還應當在移交清冊中列明 會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關資料、實物等內(nèi)容。第二十九條交接過程：財會人員辦理交接手續(xù)時，必須由監(jiān)交人負責監(jiān)交。財務經(jīng)理 級以下人員交接，由財務經(jīng)理監(jiān)交；財務經(jīng)理交接，由集團財金中心 派人監(jiān)交;集團財金中心人員交接，由財金中心總經(jīng)理監(jiān)交或派人監(jiān) 交。移、接交人員須按移交清冊，逐項移交，核對總賬，做到賬證、 賬表、賬實一致，不一致的由移交人負責，書面說明原因?，F(xiàn)金、有價證券要依據(jù)會計賬薄有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、 有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限 期查清。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無 缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責。銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，并注明未達賬項形成原因。各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細余額要與總賬有關余額核對