會計實務(wù)：深圳國稅問題解答之五

1、深圳國稅問題解答之五作為業(yè)務(wù)招待費、 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除基數(shù)的銷售 ( 營業(yè) ) 收入是否包含視同銷售的收入 ?根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知( 國稅函2009202 號) 文件規(guī)定，企業(yè)在計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等費用扣除限額時，其銷售 ( 營業(yè) ) 收入額應(yīng)包括實施條例第二十五條規(guī)定的視同銷售( 營業(yè) ) 收入額。從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，能否計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額?根據(jù)關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知( 國稅函 201079 號)規(guī)定，對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)( 包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等) ，其從被投資企業(yè)所分配

2、的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額。金融企業(yè)同期同類貸款利率如何確定 ?根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告( 國家稅務(wù)總局公告2011年第 34 號) 第一條規(guī)定，根據(jù)實施條例第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予稅前扣除。鑒于目前我國對金融企業(yè)利率要求的具體情況，企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性?！敖鹑谄髽I(yè)的同期同類貸款利率情況說明”中，應(yīng)包括在簽訂該借款合同當時，本省任何一家金融企業(yè)提供同期

3、同類貸款利率情況。該金融企業(yè)應(yīng)為經(jīng)政府有關(guān)部門批準成立的可以從事貸款業(yè)務(wù)的企業(yè)，包括銀行、財務(wù)公司、信托公司等金融機構(gòu)?！巴谕愘J款利率”是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔(dān)保以及企業(yè)信譽等條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。既可以是金融企業(yè)公布的同期同類平均利率，也可以是金融企業(yè)對某些企業(yè)提供的實際貸款利率編輯推薦 :兩種方法可化解借款損失納稅風(fēng)險免抵退生產(chǎn)企業(yè)城建稅和教育費附加的財稅處理會計非常實用的經(jīng)驗分享就兼有從價從租計征房產(chǎn)稅計算與申報的解析匯總：股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收政策小編寄語：會計學(xué)是一個細節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學(xué)習(xí)要求的。因為它是一門技術(shù)很強的課程，主要闡述會計核算的基本業(yè)務(wù)方法。誠然，困難不能否認