審計業(yè)務(wù)會議制度

1、審計業(yè)務(wù)會議制度第一章總那么第一條為進一步規(guī)范審計業(yè)務(wù)會議工作，提高審計質(zhì) 量，防范審計風(fēng)險，根據(jù)中華人民共和國國家審計準貝I 及其他相關(guān)審計法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局工作實際，制定本制 度。第二條 本制度所指審計業(yè)務(wù)會議是指審計工程或?qū)?計事項主辦部門（以下簡稱主辦部門）提交的審計實施方案、 審計結(jié)論性文書和重要審計事項等進行審定的業(yè)務(wù)會議。第三條 本局組織實施的所有審計工程的審計實施方 案和審計（調(diào)查）報告、審計決定書、審計移送處理書等審 計結(jié)論性文書，以及重要審計事項，均須經(jīng)審計業(yè)務(wù)會議審 定，并根據(jù)會議決議（會議紀要）修改、辦理。第四條 重要審計工程，是指在市委市政府及其他領(lǐng)導(dǎo) 機關(guān)交辦的審

2、計工程、省審計廳統(tǒng)一安排的審計（調(diào)查）項 目以及局領(lǐng)導(dǎo)認為重要的其他審計工程。重要審計工程確實定由局法制科提出建議，征求各業(yè)務(wù) 科和分管局領(lǐng)導(dǎo)意見后，經(jīng)局長辦公會議研究決定。第五條 重要審計事項，是指主辦部門作為重要事項提 出、分管局領(lǐng)導(dǎo)同意的審計事項。第二章會議形式及人員組成第六條審計業(yè)務(wù)會議按審定事項的重要程度，分為大 型審計業(yè)務(wù)會議和小型審計業(yè)務(wù)會議兩種類型。第七條大型審計業(yè)務(wù)會議審定以下事項：（一）重要審計工程的審計實施方案；（二）被審計對象對審計事實、定性和處理處分意見提 出重大異議，而審計組未予采納的審計工程的審計結(jié)論性文 書；（三）法制科提出重大不同審理意見，而審計組未予采 納的

3、審計工程的審計結(jié)論性文書。上述事項外的審計工程審計實施方案、審計結(jié)論性文書 和重要審計事項，由小型審計業(yè)務(wù)會議審定。第八條大型審計業(yè)務(wù)會議是由局主要負責(zé)人主持召 開，全體局領(lǐng)導(dǎo)，辦公室、法制科負責(zé)人，以及主辦部門負 責(zé)人、相關(guān)業(yè)務(wù)科負責(zé)人、審計組組長、審計工程主審、法 制科審理人員等參加的審計業(yè)務(wù)會議。小型審計業(yè)務(wù)會議是由局分管領(lǐng)導(dǎo)主持召開，法制科負 責(zé)人，主辦部門負責(zé)人、審計組組長、審計工程主審，以及 法制科審理人員等參加的審計業(yè)務(wù)會議。有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任審計工程的審計業(yè)務(wù)會議，經(jīng)責(zé)辦負責(zé)人 應(yīng)參加到會。審計業(yè)務(wù)會議可根據(jù)會議議程，請其他相關(guān)人員參加會議。第三章審定的內(nèi)容 第九條 審計業(yè)務(wù)會議的審

4、定內(nèi)容（一）對審計實施方案的以下內(nèi)容進行審定：.制定審計目標是否考慮了不同審計類型、不同審計 工程的特點和要求，對影響因素是否考慮周全；.審計范圍是否完整、明確；.審計的內(nèi)容是否具體、重點是否突出、應(yīng)對措施是 否恰當(dāng)；.對審計目標有重要影響的審計事項是否確定了審計 步驟和方法；.審計進度安排、職責(zé)分工是否明確、具體。跟蹤審計工程是否對整個跟蹤審計工作作出統(tǒng)籌安排， 專項調(diào)查審計工程是否列明了專項審計調(diào)查的要求。（二）對審計（調(diào)查）報告、審計決定書、審計移送處 理書等審計結(jié)論性文書中的以下內(nèi)容進行審定：.事實表述是否清楚；.審計組對被審計單位或被審計人員的反應(yīng)意見的采 納情況是否恰當(dāng)；.定性、處

5、理、處分意見是否準確、合法、適當(dāng)；.審計評價意見是否恰當(dāng)，審計建議是否具有針對性、可行性；.追究責(zé)任人責(zé)任，移送紀檢、監(jiān)察、司法機關(guān)的案 件是否合法、恰當(dāng)。（三）對重要審計事項的結(jié)論性材料以下內(nèi)容進行審定:.重要審計事項的事實表述是否清楚；.重要審計事項的分析、定性是否準確；.對需要進一步實施的重要審計事項，作出部署。第四章 工作規(guī)那么及程序第十條 局負責(zé)人不能出席大型審計業(yè)務(wù)會議時，可 委托一名局領(lǐng)導(dǎo)主持會議。審計業(yè)務(wù)會議應(yīng)由本制度規(guī)定的參會人員的三分之二 以上人員出席方可舉行。其中，大型審計業(yè)務(wù)會議出席的局 領(lǐng)導(dǎo)，原那么上不得少于5人（總數(shù)的2/3）。第十一條 審計業(yè)務(wù)會議由主辦部門和法制

6、科，根據(jù)本 制度第三、第七條規(guī)定，以審計業(yè)務(wù)會議提請單（見附件1） 形式共同向局領(lǐng)導(dǎo)提請。審計工程結(jié)論性文書的審計業(yè)務(wù)會 在法制科完成審理，主辦部門反應(yīng)對審理意見的采納情況后, 向局領(lǐng)導(dǎo)提請。辦公室根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)意見和審計業(yè)務(wù)會議審議的內(nèi) 容，籌備審計業(yè)務(wù)會議：準備會議議程，填制審計業(yè)務(wù)會議 通知單（見附件2）,并提前2天通知參會人員。主辦部門和辦公室應(yīng)按“審計業(yè)務(wù)會議通知單”確定的 會議材料清單準備好會議材料，由辦公室在審計業(yè)務(wù)會議召 開的前1天分發(fā)至每位參會人員。第十二條審計業(yè)務(wù)會議遵照以下程序進行：（一）主辦部門負責(zé)人向會議報告所提交審定的事項及 相關(guān)內(nèi)容；（二）法制科向會議報告對審計結(jié)

7、論性文書的審理情況;（三）主辦部門負責(zé)人對未采納被審計單位反應(yīng)意見、法制科審理意見的有關(guān)情況作出必要的說明；（四）參會人員逐條審議提交審定的事項，并發(fā)表意見;（五）審計業(yè)務(wù)會議主持人在聽取參會人員意見的基礎(chǔ) 上，集中多數(shù)意見形成會議決定，明確審計業(yè)務(wù)會議紀要內(nèi) 容。對有爭議的審定事項，由參會人員表決，按少數(shù)服從多 數(shù)原那么作出審定結(jié)論。第十三條 主辦部門負責(zé)做好會議的記錄工作，形成審 計業(yè)務(wù)會議記錄（見附件3）由參會人員審核簽名；然后， 根據(jù)會議記錄起草審計業(yè)務(wù)會議紀要（見附件4）,于會議結(jié) 束后三個工作日內(nèi)完成。審計業(yè)務(wù)會議紀要經(jīng)法制科負責(zé)人 審核后，送主持業(yè)務(wù)會議的局領(lǐng)導(dǎo)審定簽發(fā)。第十四條

8、主辦部門嚴格按審計業(yè)務(wù)會議紀要修改審 計實施方案、審計工程結(jié)論性文書，辦理重要審計事項。修 改后的審計結(jié)論性文書經(jīng)法制科復(fù)核后報局領(lǐng)導(dǎo)審核簽發(fā)。第十五條 審計業(yè)務(wù)會議對審計結(jié)論性文書作出重大 調(diào)整、糾正或者責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判斷、審計結(jié)論，應(yīng) 重新征求被審計單位意見的，審計組應(yīng)補充征求意見，并將 被審計單位意見及審計組的采納情況說明提交法制科再次 審理。主辦部門按審理意見修改審計結(jié)論性文書；需經(jīng)審計 業(yè)務(wù)會議審定的，根據(jù)本制度提請業(yè)務(wù)會議審定。主辦部門 按照會議決議修改審計結(jié)論性文書，經(jīng)法制科復(fù)核后報局領(lǐng) 導(dǎo)審定簽發(fā)。第十六條 審計業(yè)務(wù)會議作出責(zé)令采取進一步審計措 施，獲取適當(dāng)、充分審計證據(jù)的，審計組應(yīng)補充查證，并將 取得的審計證據(jù)、形成的結(jié)論提交法制科重新審理。主辦部 門按審理意見修改審計結(jié)論性文書；需經(jīng)審計業(yè)務(wù)會議審定 的，根據(jù)本制度提請業(yè)務(wù)會議審定，主辦部門按照會議決議 修改審計結(jié)論性文書，經(jīng)法制科復(fù)核后報