ISO37000-2021組織治理-指南（雷澤佳譯2022）

1、ISO 37000（E）ISO 2021ISO 37000（E）ISO 2021 HYPERLINK mailto:本標(biāo)準(zhǔn)由雷澤佳翻譯 本標(biāo)準(zhǔn)由雷澤佳翻譯，微信Le組織治理-指南Governance of organizationsGuidanceQ/ZS20111-2003Q/ZS20120-2003（1.0）國際標(biāo)準(zhǔn)ISO37000第1版 2021-09目 次TOC o 1-4 h u HYPERLINK l _Toc20388 前言 引言追求宗旨是所有組織的核心，因此對(duì)組織的治理至關(guān)重要。組織的良好治理為依據(jù)相關(guān)方的期望，以 合乎道德、

2、有效和負(fù)責(zé)任的方式實(shí)現(xiàn)組織的宗旨奠定基礎(chǔ)。這種良好治理的組織成果是：有效績效；負(fù)責(zé)任的管理；合乎道德的行為。良好治理意味著組織內(nèi)的決策基于組織的道德觀、文化、規(guī)范、實(shí)踐、行為、結(jié)構(gòu)和過程。良好治理創(chuàng)造并維持一個(gè)具有明確宗旨的組織，該組織提供與其相關(guān)方期望相一致的長期價(jià)值。良好治理的實(shí)施基于領(lǐng)導(dǎo)力、價(jià)值觀以及適合組織內(nèi)部和外部環(huán)境的機(jī)制、過程和結(jié)構(gòu)框架。本標(biāo)準(zhǔn)不僅針對(duì)治理機(jī)構(gòu)和治理小組，還有助于以下各方履行其職責(zé)，如：人員；治理從業(yè)者；其他相關(guān)方。使用本標(biāo)準(zhǔn)的組織將能更好地理解其相關(guān)方的期望，并根據(jù)其宗旨和價(jià)值觀應(yīng)用實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所需的創(chuàng)造力、文化、原則和績效。組織的治理機(jī)構(gòu)將對(duì)管理層進(jìn)行問責(zé)，并

3、確保組織的文化、規(guī)范和實(shí)踐符合組織的宗旨和價(jià)值觀。本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了治理原則，這些原則將有助于治理機(jī)構(gòu)有效、審慎和高效地履行職責(zé)，同時(shí)加強(qiáng)信任、包容、問責(zé)、合法性、響應(yīng)性、透明度和公平性。應(yīng)用本標(biāo)準(zhǔn)的治理機(jī)構(gòu)可以期望他們所管理的組織將實(shí)現(xiàn)有效績效、負(fù)責(zé)任的管理和合乎道德的行為。當(dāng)各組織使用本標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，各國和各行業(yè)的相關(guān)方可以更加相信這些組織的治理機(jī)構(gòu)是負(fù)責(zé)、公平和透明的，他們誠實(shí)行事，所做決定是基于風(fēng)險(xiǎn)且是根據(jù)以下情況做出的：可信的信息和可靠的數(shù)據(jù)；相關(guān)方的期望；合規(guī)義務(wù)；道德和社會(huì)期望，包括對(duì)后代的期望；對(duì)自然環(huán)境的影響和依賴。良好治理的好處可適用于：組織本身；成員的相關(guān)方；其他相關(guān)方。良好治理創(chuàng)造

4、的價(jià)值示例包括：改進(jìn)相關(guān)方的長期價(jià)值創(chuàng)造：良好治理促進(jìn)對(duì)組織的有效監(jiān)督，從而有助于確保組織宗旨、戰(zhàn)略、活動(dòng)與聯(lián)合國可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)（UN SDGs）之間的一致性；有效的資源管理：有效的相關(guān)方參與、受保護(hù)的披露（舉報(bào)）和調(diào)解、適當(dāng)?shù)男姓?quán)力限制、一致的術(shù)語、透明的決策和問責(zé)制，都有助于提高相關(guān)方對(duì)本組織以負(fù)責(zé)任的方式管理資源的信心。提高組織彈性和績效：組織能夠在受到不斷變化的環(huán)境的負(fù)面影響時(shí)保持彈性，并通過良好治理實(shí)踐實(shí)現(xiàn)這些變化帶來的寶貴機(jī)會(huì)。這些做法包括調(diào)整戰(zhàn)略、道德領(lǐng)導(dǎo)、有效的繼任計(jì)劃、明確授權(quán)和責(zé)任以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的監(jiān)督。提高決策效率：隨著組織運(yùn)行的變化速度和復(fù)雜性的不斷增加，良好

5、治理促進(jìn)了對(duì)組織、組織的宗旨和運(yùn)行環(huán)境的全面考慮，從而改進(jìn)了決策。明確的問責(zé)制、責(zé)任和授權(quán)是良好治理做法，它可以提高組織決策、行動(dòng)和結(jié)果的速度。改進(jìn)人員組成和留存：不僅受經(jīng)濟(jì)利益的激勵(lì)，而且受組織目標(biāo)和無形組織價(jià)值觀的激勵(lì)，如公平和透明等無形的組織價(jià)值，吸引組織表現(xiàn)出良好治理實(shí)踐，如有效和道德的領(lǐng)導(dǎo)。增強(qiáng)投資者和債權(quán)人的信心：有效的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督、全面的決策、透明度和有效的相關(guān)方關(guān)系、可持續(xù)性考慮和合規(guī)管理的確定性，都有助于增強(qiáng)對(duì)本組織的信心。反過來，這可以改進(jìn)獲得資本的機(jī)會(huì)，降低資本成本。無形資產(chǎn)價(jià)值的增加：對(duì)相關(guān)方的透明度和負(fù)責(zé)任的組織行為（企業(yè)公民）有助于提高組織的無形資產(chǎn)的價(jià)值，如聲譽(yù)、公

6、眾形象、公眾信心和商譽(yù)。最后，良好治理包括治理機(jī)構(gòu)采取的行動(dòng)（如制定治理政策），以指導(dǎo)組織向相關(guān)方提供透明、明確和簡明的報(bào)告和信息獲取。 這使監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)通過其正式任命的代表能夠評(píng)估組織對(duì)自然環(huán)境、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的積極和消極影響。良好治理進(jìn)一步為相關(guān)方提供機(jī)會(huì)，使各組織承擔(dān)責(zé)任，衡量其成果，強(qiáng)調(diào)不適當(dāng)?shù)淖龇ǎ⒈O(jiān)測組織對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和自然環(huán)境的影響。組織的治理是通過應(yīng)用一些原則來實(shí)現(xiàn)的，這些原則幫助組織實(shí)現(xiàn)其宗旨，并因此為組織及其相關(guān)方創(chuàng)造價(jià)值。圖1概述了組織的治理以及本標(biāo)準(zhǔn)中概述的原則和治理結(jié)果。這些組成部分可以全部或部分存在于組織中。然而，有時(shí)也需要對(duì)其進(jìn)行調(diào)整或改進(jìn)，以使組織的治理保持有效、

7、高效，并適合其獨(dú)特和動(dòng)態(tài)的性質(zhì)和環(huán)境。圖1 組織治理概覽治理成果主要治理原則基本圖1 組織治理概覽治理成果主要治理原則基本治理原則實(shí)現(xiàn)治理原則 組織治理指南范圍本標(biāo)準(zhǔn)為組織治理提供了指導(dǎo)。它提供了指導(dǎo)治理機(jī)構(gòu)和治理小組如何履行其職責(zé)的原則和實(shí)踐的關(guān)鍵方面，使其所管理的組織能夠?qū)崿F(xiàn)其目標(biāo)。它也適用于參與組織及其治理或受其影響的相關(guān)方。它適用于所有組織，無論其類型、規(guī)模、地點(diǎn)、結(jié)構(gòu)或目的如何。規(guī)范性引用文件本標(biāo)準(zhǔn)沒有指明規(guī)范性引用文件。術(shù)語及定義下列定義和術(shù)語適用于本標(biāo)準(zhǔn)。ISO和IEC設(shè)有用于標(biāo)準(zhǔn)化的術(shù)語數(shù)據(jù)庫，地址如下：ISO在線瀏覽平臺(tái)： HYPERLINK /obp http：/obpIE

8、C電力維基百科： HYPERLINK / https：/組織和治理組織治理 governance of organizations用于指導(dǎo)、監(jiān)督組織（3.1.3）和負(fù)責(zé)實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)的基于人的體系。組織治理框架使組織的（3.1.3）治理安排得以運(yùn)行的戰(zhàn)略、治理方針（3.2.9）、決策結(jié)構(gòu)和問責(zé)制（3.2.2）。組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，由職責(zé)（3.2.3）、權(quán)限和相互關(guān)系構(gòu)成自身功能的一個(gè)人或一組人。注1：組織的概念包括但不限于個(gè)體經(jīng)營者，集團(tuán)公司、商行、企事業(yè)單位、合伙企業(yè)，行政機(jī)構(gòu)、慈善機(jī)構(gòu)或研究機(jī)構(gòu)，或上述組織的部分或組合，無論是否具有法人資格、公有的或私有的。源自：ISO 37301：2021

9、, 3.1，修改條目的注2已被刪除組織實(shí)體具有獨(dú)特和獨(dú)立存在的組織（3.1.3）。注1：在某些情況下，組織實(shí)體可以是一個(gè)法律實(shí)體。構(gòu)成文件 constituting documents確定組織（3.1.3）的存在和責(zé)任（3.2.2）的權(quán)威和獨(dú)特的文件集或集合，并不時(shí)地進(jìn)行修訂。風(fēng)險(xiǎn) risk不確定性對(duì)目標(biāo)的影響。注1：影響是指偏離預(yù)期，可以是正面的和/或負(fù)面的，可能帶來機(jī)會(huì)和威脅。注2：目標(biāo)可有不同維度和類型，可應(yīng)用在不同層級(jí)。注3：目標(biāo)可以其他方式表達(dá)，如預(yù)期結(jié)果。源自：ISO 31000：2018, 3.1,修改-條目的注3已被替代風(fēng)險(xiǎn)偏好 risk appetite組織（3.1.6）尋求

10、或保留風(fēng)險(xiǎn)（3.1.3）的數(shù)量和類型。源自：ISO 導(dǎo)則73：2009，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則 risk criteria評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)（3.1.6）重要性的依據(jù)。注1：風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的確定需要基于組織的目標(biāo)、外部和內(nèi)部環(huán)境。注2：風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則可以源自標(biāo)準(zhǔn)、法律、政策和其他要求。源自：ISO 導(dǎo)則73：2009，風(fēng)險(xiǎn)容忍risk tolerance組織（3.1.3）或相關(guān)方（3.3.1）為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)地后承擔(dān)剩余風(fēng)險(xiǎn)（3.1.6）的意愿。注：風(fēng)險(xiǎn)容忍會(huì)受到法律法規(guī)要求的影響。源自：ISO 導(dǎo)則73：2009，風(fēng)險(xiǎn)水平level of risk單一風(fēng)險(xiǎn)（3.1.1）或組合風(fēng)險(xiǎn)6的大小,以后果和可能性的組合來表達(dá)。源自：I

11、SO 導(dǎo)則73：2009，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)risk treatment處理風(fēng)險(xiǎn)（3.1.6）的過程。注1：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)可以包括：不開始或不再繼續(xù)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的行動(dòng),以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)為尋求機(jī)會(huì)而承擔(dān)或增加風(fēng)險(xiǎn)；消除風(fēng)險(xiǎn)源；改變可能性；改變后果；與其他各方分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)包括合同和風(fēng)險(xiǎn)融資）；慎重考慮后決定保留風(fēng)險(xiǎn)。注2：針對(duì)負(fù)面后果的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)有時(shí)指“風(fēng)險(xiǎn)緩解”“風(fēng)險(xiǎn)消除“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防”“風(fēng)險(xiǎn)降低”等。注3：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)可能產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)或改變現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)。源自：ISO 導(dǎo)則73：2009，3.8.1原則和成果原則 principle 作為一系列信念或行為或推理鏈基礎(chǔ)的基本真理、命題或假設(shè)。源自：BS 13500：2013, 2.14, 修

12、改-已采用單數(shù)形式責(zé)任 accountability 對(duì)他人履行職責(zé)（3.2.3）的義務(wù)。注1：該義務(wù)包括用于履行責(zé)任的通知和解釋責(zé)任方式的義務(wù)。注2：不履行責(zé)任會(huì)產(chǎn)生后果，可以對(duì)責(zé)任方進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行。職責(zé) responsibility 采取行動(dòng)和作出決定以實(shí)現(xiàn)所需結(jié)果的義務(wù)。源自：ISO/IEC 38500：2015 2.22 授權(quán)delegation 將權(quán)力和責(zé)任（3.2.3）從一方轉(zhuǎn)移到另一方。符合（合規(guī)） compliance履行組織（3.1.3）的全部合規(guī)義務(wù)（3.2.6）。源自：ISO 37301：2021, 3.26 合規(guī)義務(wù) compliance obligations組織（3.

13、1.3）必須遵守的要求以及組織自愿選擇遵守的要求。源自：ISO 37301：2021, 3.25 合乎道德的行為 ethical behaviour符合特定環(huán)境所接受的正確或良好行為原則（3.2.1）和國際行為規(guī)范（3.2.8）的行為。源自： ISO 26000：2010, 2.7 國際行為規(guī)范 international norms of behaviour 源自國際習(xí)慣法、普遍接受的國際法原則（3.2.1）、普遍承認(rèn)或近乎普遍承認(rèn)的政府間協(xié)議的關(guān)于對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)任的組織行為的期望。注1：政府間協(xié)議包括條約和公約。注2：盡管國際習(xí)慣法、普遍接受的國際法原和政府間協(xié)議主要針對(duì)的是國家,但它們表達(dá)了

14、所有組織（3.1.3）可追求的目標(biāo)和原則。注3：國際行為規(guī)范會(huì)與時(shí)俱進(jìn)。治理方針 governance policy 由組織治理機(jī)構(gòu)（3.3.4）正式發(fā)布的組織的意圖和方向。組織宗旨 organizational purpose 組織（3.1.3）存在的有意義理由。注1：組織宗旨是指組織打算為特定相關(guān)方（3.3.1）創(chuàng)造的最終價(jià)值。注2：組織宗旨指導(dǎo)績效目標(biāo)，并為有關(guān)相關(guān)方的日常決策提供明確的環(huán)境。組織價(jià)值觀 organizational values 關(guān)于組織（3.1.3）定義為良好和重要的理想結(jié)果或行動(dòng)的信念，由組織明示或隱含地分享和應(yīng)用。社會(huì)責(zé)任 social responsibilit

15、y組織（3.1.3）通過透明和合乎道德的行為（3.2.7）為其決策和活動(dòng)對(duì)社會(huì)和環(huán)境的影響而承擔(dān)的責(zé)任（3.2.3）。這些行為：致力于可持續(xù)發(fā)展（3.2.14）,包括健康和社會(huì)福祉；考慮了相關(guān)方（3.3.1）的期望；符合（3.2.5）適用的法律，并與國際行為規(guī)范（3.2.8）相一致；被融入整個(gè)組織（3.22）并在其關(guān)系中得到踐行。注1：活動(dòng)包括產(chǎn)品、服務(wù)和過程。注2：組織關(guān)系是指組織在其影響范圍內(nèi)的活動(dòng)。源自：ISO 26000：2010, 2.18 可持續(xù)性 sustainability 全球系統(tǒng)的狀態(tài)，包括環(huán)境、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)方面，在這種狀態(tài)下，既滿足當(dāng)代人需求又不危及后代人滿足其需求。注1：

16、環(huán)境、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)方面相互影響、相互依存，通常被稱為可持續(xù)性的三個(gè)方面。注2：可持續(xù)性是可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)（3.2.14）。源自：ISO 導(dǎo)則 82：2019, 3.1 可持續(xù)發(fā)展 sustainable development 既滿足當(dāng)代人需求又不危及后代人滿足其需求的能力的發(fā)展。注1：該過程為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、環(huán)境責(zé)任和社會(huì)進(jìn)步提供一種持久、平衡的解決方法。注2：可持續(xù)發(fā)展事關(guān)將高品質(zhì)生活、健康和繁榮等目標(biāo)與社會(huì)公正的融合，以及維護(hù)地球支撐生物多樣性的能力。這些社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和環(huán)境目標(biāo)既相互依賴又相輔相成?？沙掷m(xù)發(fā)展可被視為全社會(huì)更廣泛期望的一種表達(dá)方式。源自：ISO 26000：2010, 2.23 角

17、色相關(guān)方 Stakeholder能影響決策或活動(dòng)、受決策或活動(dòng)所影響或認(rèn)為自己受決策或活動(dòng)影響的個(gè)體或組織（3.1.3）。注1：根據(jù)組織的性質(zhì)，相關(guān)方可以包括成員相關(guān)方（3.3.2）和其他相關(guān)方，包括客戶、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商和員工。成員相關(guān)方 member stakeholder 具有與治理機(jī)構(gòu)（3.4.4）相關(guān)的法律義務(wù)或規(guī)定的決策權(quán)，并由治理機(jī)構(gòu)對(duì)其負(fù)責(zé)的相關(guān)方（3.3.1）。注1：這些權(quán)利或義務(wù)通常記錄在組織的構(gòu)成文件（3.1.3）、法律和/或法規(guī)中。注2：這些決定可以包括，例如，確定治理機(jī)構(gòu)的組成或治理機(jī)構(gòu)做出決定的主要因素。注3：治理機(jī)構(gòu)就組織的成果以及治理機(jī)構(gòu)的績效向這些相關(guān)方負(fù)責(zé)。

18、注4：成員相關(guān)方通常被稱為股東和組織的成員。參考相關(guān)方 reference stakeholder 治理機(jī)構(gòu)（3.3.4）在做出與組織目標(biāo)有關(guān)的決定時(shí)，決定向其負(fù)責(zé)（3.2.10）的相關(guān)方。注1：研究機(jī)構(gòu)的科學(xué)咨詢委員會(huì)、學(xué)校的學(xué)生家長、公司的社區(qū)咨詢委員會(huì)。注2：在某些情況下，成員相關(guān)方（3.3.2）也可以是參考相關(guān)方。治理機(jī)構(gòu) governing body 對(duì)整個(gè)組織負(fù)有最終責(zé)任（3.2.2）的個(gè)人或群體（3.1.3）。注1：每個(gè)組織實(shí)體（3.1.4）都有一個(gè)治理機(jī)構(gòu)，無論其是否明確設(shè)立。當(dāng)組織不是組織實(shí)體時(shí)，在本標(biāo)準(zhǔn)中使用 治理機(jī)構(gòu) 時(shí)，適用治理小組（3.3.5）一詞。注2：可以以多種形

19、式明確設(shè)立治理機(jī)構(gòu)，包括但不限于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、聯(lián)合董事和多名董事或受托人。注3：ISO管理體系標(biāo)準(zhǔn)引用術(shù)語“最高管理者”來描述一個(gè)角色，該角色根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和組織環(huán)境向治理機(jī)構(gòu)報(bào)告并對(duì)治理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。治理小組 governing group 治理組織的一個(gè)人或一群人（3.1.3）。注1：在某些情況下，治理小組可以包括執(zhí)行經(jīng)理或或具有高層管理角色的人員，同時(shí)保持管理和治理角色的區(qū)別。注2：在某些情況下，管理組可以包括代表組織實(shí)體的一個(gè)人或一群人（3.1.4）。注3：當(dāng)一個(gè)組織跨越多個(gè)組織實(shí)體時(shí)，則由一個(gè)治理小組來管理。此外，如果一個(gè)組織完全存在于一個(gè)組織實(shí)體內(nèi)（如一個(gè)附屬公司或部門），則它有

20、一個(gè)治理小組，負(fù)責(zé)維護(hù)該組織實(shí)體的綜合治理。注4：ISO管理體系標(biāo)準(zhǔn)引用術(shù)語“最高管理者”來描述一個(gè)角色，該角色根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和組織環(huán)境向治理小組報(bào)告并對(duì)其負(fù)責(zé)。人員 personnel 組織的（3.1.3）董事、官員、員工、臨時(shí)員工或工人以及志愿者。源自：ISO 37001：2016, 3.25, 修改d 條目的注1和注2已被刪除組織治理總則所有相關(guān)方都希望組織（特別是那些直接影響其生活的組織）得到良好治理。這就需要對(duì)所有管轄范圍內(nèi)的組織治理的內(nèi)容形成共同的理解。因此，需要一個(gè)基于全球共識(shí)的方法。本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了治理?xiàng)l件（在本章節(jié)中建立）、原則，并建議了實(shí)踐的關(guān)鍵方面，可指導(dǎo)這些治理組織的人理解和履行

21、其職責(zé)，以便他們所治理的組織能夠?qū)崿F(xiàn)其宗旨。本標(biāo)準(zhǔn)適用于治理機(jī)構(gòu)和治理小組的成員、他們所監(jiān)督的人以及治理機(jī)構(gòu)對(duì)其負(fù)責(zé)的人。它也適用于參與組織治理或受組織治理影響的相關(guān)方。組織的治理是一個(gè)基于人的體系，通過該體系指導(dǎo)、監(jiān)督組織并對(duì)實(shí)現(xiàn)其既定的組織目標(biāo)負(fù)責(zé)。其核心內(nèi)容包括：設(shè)定并致力于實(shí)現(xiàn)組織宗旨和組織價(jià)值；確定組織的價(jià)值創(chuàng)造方式；指導(dǎo)并契合戰(zhàn)略以創(chuàng)造價(jià)值；監(jiān)督組所作所為是否符合治理機(jī)構(gòu)的期望； 證實(shí)對(duì)績效和行為的責(zé)任。表1提供了進(jìn)一步的詳細(xì)信息 。整合治理總則治理由治理小組在整個(gè)組織中實(shí)施，包括：成員相關(guān)方；治理機(jī)構(gòu)；管理人員；本組織的其他內(nèi)部職能。治理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)建立和維持整個(gè)組織的整合治理框架，

22、協(xié)調(diào)這些治理活動(dòng)，使組織實(shí)現(xiàn)有效績效、負(fù)責(zé)任的管理和合乎道德的行為。該組織治理框架應(yīng)確保決策者擁有適當(dāng)?shù)臋?quán)力、能力和資源來履行賦予他們的職責(zé)。有效授權(quán)和透明決策使人員能夠采取適當(dāng)行動(dòng)，從而使組織更具彈性和靈活性。應(yīng)策劃并實(shí)施控制措施和后續(xù)改進(jìn)措施，以確保治理體系仍足以滿足組織的宗旨。治理和授權(quán)治理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)，但仍要對(duì)其授權(quán)的內(nèi)容負(fù)責(zé)，并始終對(duì)整個(gè)組織負(fù)責(zé)。授權(quán)時(shí)，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)以增強(qiáng)信任和透明度的方式進(jìn)行授權(quán)。為使授權(quán)和問責(zé)制（見6.5）有效，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保滿足以下條件：協(xié)商、規(guī)定和商定的預(yù)期結(jié)果；可獲得所需的資源；權(quán)力與責(zé)任水平相匹配，其中包括在既定范圍內(nèi)制定和履行計(jì)劃以實(shí)現(xiàn)商定的結(jié)果的自主權(quán)

23、。定期報(bào)告輸出、結(jié)果和實(shí)現(xiàn)責(zé)任的過程，并提供證據(jù)證實(shí)所采取的行動(dòng)是合理和適當(dāng)?shù)?；?duì)不履行責(zé)任或不遵守既定范圍的行為等后果，如制裁。任何人都不應(yīng)對(duì)其無權(quán)處理的事項(xiàng)負(fù)責(zé)，或也不應(yīng)對(duì)沒有說明或商定的期望負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)任的人可以授權(quán)他人。然而，授權(quán)者仍然對(duì)所授權(quán)力的使用負(fù)責(zé)。授權(quán)應(yīng)與適當(dāng)?shù)谋ＷC過程一起正式化。對(duì)決策權(quán)限制的使用應(yīng)與所評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)。治理和管理治理 和 管理 是不同的、必要的和互補(bǔ)的活動(dòng)，它們相互作用，相互影響。治理是指在組織設(shè)定的范圍內(nèi)，制定并負(fù)責(zé)實(shí)現(xiàn)組織的宗旨。而管理則是通過在這些范圍內(nèi)做出選擇來實(shí)現(xiàn)相關(guān)目標(biāo)。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保明確所有相關(guān)人員的角色和責(zé)任，并對(duì)被授權(quán)者進(jìn)行問責(zé)。治理機(jī)構(gòu)和

24、管理人員之間的職責(zé)分離程度因組織需要和情況而異。在某些情況下，如治理機(jī)構(gòu)的執(zhí)行成員，可以要求個(gè)人同時(shí)履行治理和管理職責(zé)。在這種情況下，重要的是該人員要能夠區(qū)分他們何時(shí)履行不同的職責(zé)，并采取相應(yīng)的行動(dòng)和行為。本標(biāo)準(zhǔn)為組織的治理提供指導(dǎo)，并補(bǔ)充了管理標(biāo)準(zhǔn)。它通過規(guī)定和指導(dǎo)組織治理的作用和功能來實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)。治理和可持續(xù)性治理的目的和治理機(jī)構(gòu)的職責(zé)是為組織創(chuàng)造條件并使其能夠長期運(yùn)行，從而實(shí)現(xiàn)其組織宗旨并產(chǎn)生預(yù)期的價(jià)值。當(dāng)一個(gè)組織產(chǎn)生的價(jià)值既能滿足當(dāng)代人的需求又不危及后代人滿足自身需求的能力時(shí)，可以說它對(duì)可持續(xù)發(fā)展做出了貢獻(xiàn)并且是可持續(xù)的。通過將組織的治理與可持續(xù)發(fā)展相結(jié)合，例如通過聯(lián)合國可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)

25、15，治理機(jī)構(gòu)有助于為組織的未來成功創(chuàng)造條件。因此，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保在管理和應(yīng)用本標(biāo)準(zhǔn)的治理原則時(shí)，可持續(xù)發(fā)展和可持續(xù)性是基本考慮因素。治理和相關(guān)方治理機(jī)構(gòu)應(yīng)公平對(duì)待并確保組織公平對(duì)待所有相關(guān)方，并應(yīng)考慮有關(guān)相關(guān)方期望。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保通過與成員相關(guān)方、參考相關(guān)方和其他有關(guān)相關(guān)方的接觸，確定組織宗旨（見6.1）和預(yù)期產(chǎn)生的價(jià)值（見6 6.2）。雖然沒有被定義為相關(guān)方，但自然環(huán)境和社會(huì)作為一個(gè)整體也應(yīng)被治理機(jī)構(gòu)在決策中加以考慮，因?yàn)樗鼈冇绊懙交驅(qū)⑹艿浇M織活動(dòng)的影響。治理機(jī)構(gòu)組成與結(jié)構(gòu)治理機(jī)構(gòu)的組成和結(jié)構(gòu)將因組織而異。然而，作為一個(gè)集體，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)保持適當(dāng)?shù)哪芰σ月男衅渎氊?zé)。治理機(jī)構(gòu)的任命應(yīng)對(duì)相關(guān)方透

26、明，并考慮：能力（相關(guān)知識(shí)和理解、技能和經(jīng)驗(yàn)）；多樣性和包容性；思想和行動(dòng)的獨(dú)立性；能力；誠實(shí)；承諾。根據(jù)組織的規(guī)模，治理機(jī)構(gòu)可以設(shè)立委員會(huì)，幫助它們履行義務(wù)。這些委員會(huì)可以是法定的或自愿的。無論哪種情況，他們都應(yīng)為治理機(jī)構(gòu)提供額外的能力、技能、獨(dú)立性、多樣性和/或相關(guān)方代表性。如果治理機(jī)構(gòu)使用支持委員會(huì)，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保其有效地將必要的責(zé)任和權(quán)力委托給這些委員會(huì)。在任何時(shí)候，治理機(jī)構(gòu)都應(yīng)采取集體行動(dòng)，開展許多相互關(guān)聯(lián)的活動(dòng)，以行使其權(quán)力并履行其責(zé)任。治理機(jī)構(gòu)成員應(yīng)在應(yīng)用本標(biāo)準(zhǔn)的原則時(shí)，以誠實(shí)的態(tài)度和最佳利益行事。能力治理機(jī)構(gòu)成員應(yīng)不斷提高其在組織活動(dòng)、法律要求以及更廣泛的組織環(huán)境方面的能力。這

27、種能力的提高加上對(duì)治理實(shí)踐的定期評(píng)審，應(yīng)能確保一個(gè)持續(xù)改進(jìn)治理環(huán)境。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)：確保其擁有正確的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)組合，以了解組織的運(yùn)行及其運(yùn)行所處的市場；制定并恰當(dāng)使用適當(dāng)?shù)臏y量準(zhǔn)則，通過組織戰(zhàn)略，在設(shè)定范圍內(nèi)，表明在實(shí)現(xiàn)組織宗旨方面取得的進(jìn)展；注1：組織績效標(biāo)準(zhǔn)還可以包括與其他類似伙伴或競爭組織的對(duì)比測量。在制定目標(biāo)時(shí)，對(duì)測量的適當(dāng)質(zhì)量和數(shù)量以及交付的及時(shí)性設(shè)定期望；評(píng)估其自身的能力、結(jié)構(gòu)和過程，包括利用經(jīng)驗(yàn)豐富的獨(dú)立專業(yè)人員的支持，例如在其有效性、效率、組成和成員繼任計(jì)劃方面是否充分；注2：這種評(píng)估可以包括應(yīng)用成熟度模式，作為表明在達(dá)到預(yù)期能力水平方面的進(jìn)展的一種手段。注3：在評(píng)估其能力時(shí)

28、，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)包括在可行時(shí)利用內(nèi)部審核，以確保治理體系得到適當(dāng)?shù)脑O(shè)計(jì)并按預(yù)期運(yùn)行。向有關(guān)相關(guān)方報(bào)告評(píng)估過程和結(jié)果（見6.5.3）。概述 治理成果主要治理原則基本治理原則實(shí)現(xiàn)治理原則圖2 組織治理原則和成果圖2 組織治理原則和成果當(dāng)治理機(jī)構(gòu)應(yīng)用本標(biāo)準(zhǔn)中的指南時(shí)，它使組織能夠?qū)崿F(xiàn)以下關(guān)鍵治理成果，從而為可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。有效的績效組織：忠實(shí)于其宗旨；按要求執(zhí)行；為相關(guān)方創(chuàng)造價(jià)值。與其方針和有關(guān)相關(guān)方的期望保持一致。負(fù)責(zé)任的管理組織：以負(fù)責(zé)任的方式使用資源；有效地平衡積極和消極影響；考慮全球環(huán)境；確保其對(duì)可持續(xù)發(fā)展的貢獻(xiàn)；在其運(yùn)行的社區(qū)內(nèi)外建立起信任和信心。合乎道德行為組織按照公認(rèn)正確或良好行為的原

29、則行事，或在特定情況下以符合國際行為規(guī)范的方式行事，包括證實(shí)：道德文化；通過準(zhǔn)確和及時(shí)地報(bào)告其績效和資源管理情況來實(shí)現(xiàn)問責(zé)；公平對(duì)待相關(guān)方并與之接觸；履行其義務(wù)和承諾時(shí)的誠信和透明度；其決策方式的能力和誠實(shí)。表1描述了治理原則的結(jié)構(gòu)，并列出了與每個(gè)類別相關(guān)的原則，所有原則應(yīng)同時(shí)應(yīng)用。類別類別描述原則原則說明主要治理原則追求宗旨是所有組織的核心，對(duì)組織的治理也是至關(guān)重要的。因此，該原則是治理的首要考慮因素，也是本標(biāo)準(zhǔn)中所有其他原則的中心點(diǎn)。所有其他原則應(yīng)在本原則應(yīng)用的語境下進(jìn)行解讀。宗旨（6.1）治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保將組織的存在理由被明確規(guī)定為組織宗旨。組織宗旨應(yīng)確定組織對(duì)自然環(huán)境、社會(huì)和組織相關(guān)方的

30、意圖。治理機(jī)構(gòu)還應(yīng)確保明確規(guī)定一套相關(guān)的組織價(jià)值觀?；局卫碓瓌t四項(xiàng)基本治理原則是確保組織有效治理的關(guān)鍵。有效治理組織的能力的核心是：- 確定組織創(chuàng)造價(jià)值的方式。- 指導(dǎo)并契合創(chuàng)造價(jià)值的戰(zhàn)略。- 監(jiān)督組所作所為是否符合治理機(jī)構(gòu)的期望。-證實(shí)對(duì)組織的績效行為、決策和活動(dòng)的責(zé)任；價(jià)值創(chuàng)造（6.2）治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確定組織的價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)，以實(shí)現(xiàn)根據(jù)組織價(jià)值觀和自然環(huán)境、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境所確定的組織宗旨。戰(zhàn)略（6.3）治理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)價(jià)值創(chuàng)造模式指導(dǎo)和契合組織戰(zhàn)略，以實(shí)現(xiàn)組織宗旨。監(jiān)督（6.4）治理機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)督組織的績效，以確保其符合治理機(jī)構(gòu)對(duì)組織的意圖和期望、組織的道德行為和合規(guī)義務(wù)。責(zé)任（6.5）治理機(jī)構(gòu)應(yīng)證

31、實(shí)其對(duì)整個(gè)組織負(fù)責(zé)，并對(duì)其授權(quán)的人負(fù)責(zé)。實(shí)現(xiàn)治理原則六項(xiàng)實(shí)現(xiàn)原則涉及與當(dāng)今組織相關(guān)的治理責(zé)任，以滿足不斷變化的相關(guān)方期望和不斷變化的自然環(huán)境、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境 。相關(guān)方參與（6.6）治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保組織的相關(guān)方適當(dāng)參與，并考慮他們的期望。領(lǐng)導(dǎo)力（6.7）治理機(jī)構(gòu)應(yīng)以道德和有效的方式領(lǐng)導(dǎo)本組織，并確保在整個(gè)組織中發(fā)揮這種領(lǐng)導(dǎo)作用。數(shù)據(jù)和決策（6.8）治理機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)識(shí)到數(shù)據(jù)是治理機(jī)構(gòu)、組織和其他方面決策的寶貴資源。風(fēng)險(xiǎn)治理（6.9）治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確?？紤]不確定性對(duì)組織宗旨和相關(guān)戰(zhàn)略成果的影響。社會(huì)責(zé)任（6.10）治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保決策透明并符合更廣泛的社會(huì)期望。長期活力和績效（6.11）治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保組織保持活

32、力，并在不危及當(dāng)代和后代滿足其需求的能力的情況下長期運(yùn)行。本標(biāo)準(zhǔn)提供了指導(dǎo)治理機(jī)構(gòu)應(yīng)用治理原則的關(guān)鍵實(shí)踐方面，這些關(guān)鍵方面并不旨在提供一個(gè)排他性的實(shí)踐清單。在應(yīng)用治理原則和決定如何適當(dāng)付諸實(shí)踐時(shí)，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)考慮到組織及其環(huán)境的獨(dú)特性和動(dòng)態(tài)性，包括以下內(nèi)容：組織宗旨和組織價(jià)值觀；法律、法規(guī)、自然環(huán)境、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境；有關(guān)相關(guān)方（特別是成員相關(guān)方和參考相關(guān)方）的期望；組織的特點(diǎn)，如組織類型、結(jié)構(gòu)、規(guī)模、相互依賴性、復(fù)雜性、文化及其未來的發(fā)展；復(fù)雜性、文化及其預(yù)期未來發(fā)展；價(jià)值創(chuàng)造模式和組織戰(zhàn)略；與組織活動(dòng)和價(jià)值創(chuàng)造過程相關(guān)的承諾和義務(wù)；組織治理框架的功能要求。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保通過有意付諸實(shí)踐實(shí)現(xiàn)所述

33、治理成果。最后，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)誠實(shí)、透明地向相關(guān)方報(bào)告組織治理框架的情況，這包括報(bào)告：實(shí)施本標(biāo)準(zhǔn)中實(shí)踐的關(guān)鍵方面的方式，以及用于應(yīng)用原則的任何其他實(shí)踐；組織對(duì)所取得治理成果的評(píng)估。治理機(jī)構(gòu)這樣做時(shí)就顯示了組織治理成熟度以及洞察力。治理原則宗旨原則治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保將組織的存在理由被明確規(guī)定為組織宗旨。組織宗旨應(yīng)確定組織對(duì)自然環(huán)境、社會(huì)和組織相關(guān)方的意圖。治理機(jī)構(gòu)還應(yīng)確保明確規(guī)定一套相關(guān)的組織價(jià)值觀。理論依據(jù)為確保所有組織活動(dòng)與組織存在的理由相一致，必須有一個(gè)明確的組織宗旨。此外，組織的宗旨以及追求組織宗旨的范圍，必須在一套明確規(guī)定的組織價(jià)值觀的基礎(chǔ)上加以確定。清晰明確的組織宗旨以及一致的組織活動(dòng)和完善

34、的組織價(jià)值觀：讓組織的利益方清楚地了解組織的意圖、行為、決策以及與其相關(guān)的活動(dòng)；為相關(guān)方提供對(duì)組織特征的理解；為高效和敏捷的決策創(chuàng)建參考點(diǎn)；提供一個(gè)框架，在該框架內(nèi)以集中的方式創(chuàng)建和執(zhí)行計(jì)劃，避免不必要的分心；制定組織價(jià)值觀，為組織文化奠定基礎(chǔ)；為治理機(jī)構(gòu)提供一個(gè)基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上確定組織旨在為其相關(guān)方創(chuàng)造的價(jià)值及其實(shí)現(xiàn)方式；為相關(guān)方評(píng)估組織的成果和既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。實(shí)踐的關(guān)鍵方面總則治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保組織的宗旨和組織的價(jià)值觀得到規(guī)定、溝通和嵌入。規(guī)定組織宗旨確定組織宗旨包括確定組織存在的因素、組織存在而為之服務(wù)的相關(guān)方以及應(yīng)避免的負(fù)面影響。在確定這些方面時(shí)，治治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確?？紤]以下因素：與組

35、織宗旨和組織活動(dòng)范圍有關(guān)的現(xiàn)有文件，如構(gòu)成文件或其他產(chǎn)物；組織的歷史、當(dāng)前和期望的核心特征，包括組織價(jià)值觀和預(yù)期的道德行為；重要因素，包括隨時(shí)間演變的全球威脅（如氣候變化）；成員相關(guān)方、參考相關(guān)方和其他有關(guān)相關(guān)方的期望；組織能力和機(jī)會(huì)。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保：將組織宗旨的本質(zhì)記錄在一份摘要聲明中，以促進(jìn)有效的溝通，并評(píng)估和確定整個(gè)組織的行動(dòng)和成功；組織的宗旨可為所有相關(guān)方所獲取，并體現(xiàn)在構(gòu)成文件中；組織宗旨是其治理實(shí)踐、商議和決策的核心；組織宗旨保持動(dòng)態(tài)，對(duì)組織運(yùn)行環(huán)境的變化保持敏感。注：治理機(jī)構(gòu)確定了組織的戰(zhàn)略和價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)，組織目的聲明可能需要進(jìn)一步解釋和闡述，這有助于相關(guān)方更好地理解其含義和后果

36、。規(guī)定組織價(jià)值觀在確定組織價(jià)值觀時(shí)，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保：所有有關(guān)相關(guān)方都參與進(jìn)來；作為組織價(jià)值觀的結(jié)果，人們很清楚期望什么樣的道德行為；可以對(duì)預(yù)期的道德行為進(jìn)行評(píng)估；治理機(jī)構(gòu)自身了解包括包括賄賂、欺詐和腐敗在內(nèi)的不道德行為的后果；可以采取糾正措施。注：組織價(jià)值觀可以通過例行為準(zhǔn)則、道德準(zhǔn)則和/或合規(guī)方針來表達(dá)。在確定了組織價(jià)值觀之后，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保這些組織價(jià)值觀得到證實(shí)，并成為決策的積極組成部分。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)利用這些組織價(jià)值觀來確定追求組織宗旨和實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)的方式（見6.2）。治理機(jī)構(gòu)仍然負(fù)責(zé)確保對(duì)組織價(jià)值觀進(jìn)行監(jiān)視和評(píng)審，并應(yīng)評(píng)估組織價(jià)值觀是否與組織宗旨保持一致并支持組織宗旨。組織價(jià)值觀的有效

37、性將體現(xiàn)在組織文化中。對(duì)組織宗旨和的承諾治理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)確保組織實(shí)現(xiàn)規(guī)定的組織宗旨，并應(yīng)確保組織通過某種方式證實(shí)所規(guī)定的組織價(jià)值觀。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保組織宗旨和組織價(jià)值觀及其中心地位在整個(gè)組織內(nèi)得到有效溝通，并提供給組織的相關(guān)方。此外，治理機(jī)構(gòu)及其成員應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)組織實(shí)現(xiàn)其組織宗旨并按照組織的價(jià)值觀行事，來證實(shí)對(duì)組織宗旨和價(jià)值觀的承諾。價(jià)值創(chuàng)造原則治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確定組織的價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)，以實(shí)現(xiàn)根據(jù)組織價(jià)值觀和自然環(huán)境、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境所確定的組織宗旨。理論依據(jù)所有組織的重點(diǎn)應(yīng)是通過長期創(chuàng)造價(jià)值來實(shí)現(xiàn)其組織宗旨。為實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)，組織需要?jiǎng)?chuàng)造對(duì)其相關(guān)方具有價(jià)值的價(jià)值。只有通過與相關(guān)方合作，才能實(shí)現(xiàn)組織試圖創(chuàng)造的最終價(jià)

38、值（在組織宗旨中闡述）。需要為相關(guān)方創(chuàng)造適當(dāng)?shù)膬r(jià)值，以便他們?cè)敢獠⑶夷軌蜷L期支持實(shí)現(xiàn)其組織宗旨。相關(guān)方所期望的價(jià)值可以采取不同的形式，并可能影響自然環(huán)境和社會(huì)以及相關(guān)方本身。治理機(jī)構(gòu)在價(jià)值創(chuàng)造中的職能包括管理確保組織不僅創(chuàng)造價(jià)值而且長期保護(hù)價(jià)值。實(shí)踐的關(guān)鍵方面總則治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保為組織確定一個(gè)最重要的價(jià)值創(chuàng)造模式并適當(dāng)溝通。該價(jià)值創(chuàng)造模式應(yīng)該明確：組織打算創(chuàng)造什么價(jià)值（規(guī)定）；組織應(yīng)如何創(chuàng)造該價(jià)值（創(chuàng)造）；如何保證價(jià)值的創(chuàng)造（交付）；如何保留和分配創(chuàng)造的價(jià)值（維持）。在確定價(jià)值創(chuàng)造模式時(shí)，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)了解組織長期運(yùn)行的環(huán)境，包括相關(guān)方的期望、監(jiān)管框架、技術(shù)變革以及當(dāng)前和未來潛在的自然環(huán)境、社會(huì)和經(jīng)

39、濟(jì)因素。治理機(jī)構(gòu)還應(yīng)確保組織的價(jià)值創(chuàng)造模式持續(xù)可行，并應(yīng)對(duì)不斷變化的條件。價(jià)值創(chuàng)造模式需要一個(gè)整合的方法來理解和使用資源 （例如人力、社會(huì)和關(guān)系、智力、自然環(huán)境、金融和制造）。這種方法包括：識(shí)別模式中涉及的所有資源；測量和跟蹤組織對(duì)這些資源的使用和影響；報(bào)告組織對(duì)這些資源的影響程度以及這些資源之間的相互影響。價(jià)值創(chuàng)造模式的組成部分如圖3所示。規(guī)定交付價(jià)值保持創(chuàng)造規(guī)定交付價(jià)值保持創(chuàng)造圖3 組織價(jià)值創(chuàng)造模式圖3 組織價(jià)值創(chuàng)造模式規(guī)定價(jià)值治理機(jī)構(gòu)應(yīng)規(guī)定組織的價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)，使其根據(jù)組織價(jià)值觀及其運(yùn)行的自然環(huán)境、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。這應(yīng)包括迭代確定有關(guān)相關(guān)方群體以及確定、優(yōu)先考慮和制定符合這些群

40、體期望的目標(biāo)。這可以包括理解，例如：有助于實(shí)現(xiàn)組織宗旨的目標(biāo)；相關(guān)方群體的權(quán)利和期望；那些控制或影響創(chuàng)造價(jià)值所需資源的相關(guān)方；這些資源的當(dāng)前和所需的質(zhì)量。應(yīng)廣泛征求內(nèi)部和外部來源的意見，例如。研究組織；顧問和咨詢組織；非政府組織。創(chuàng)造價(jià)值治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保設(shè)定實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)的范圍。這些范圍應(yīng)確保組織：平衡價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與潛在影響；規(guī)定實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)所需的資源，以及如何獲取和分配這些資源；識(shí)別并優(yōu)化所需資源之間的相互作用。交付價(jià)值治理機(jī)構(gòu)應(yīng)通過應(yīng)用本標(biāo)準(zhǔn)所有其他原則，確保整個(gè)組織實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)，這包括確保：充分識(shí)別、理解、監(jiān)視非預(yù)期的結(jié)果，并采取適當(dāng)?shù)拇胧蛔R(shí)別、理解、監(jiān)視組織不斷變化的環(huán)

41、境的影響，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?；確保價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。保持價(jià)值治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保價(jià)值的保留和分配方式，以確保組織是靈活的，具有長期活力并實(shí)現(xiàn)其創(chuàng)造價(jià)值的目標(biāo)。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)以透明的方式保留和分配價(jià)值，并報(bào)告相關(guān)的過程、決定和結(jié)果，包括組織長期的影響程度，以此來證實(shí)責(zé)任。這包括向有關(guān)相關(guān)方披露組織在哪些方面破壞或損害了價(jià)值，并在適當(dāng)時(shí)提供此類情況的理由，并說明將如何糾正或恢復(fù)該價(jià)值。戰(zhàn)略原則治理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)價(jià)值創(chuàng)造模式指導(dǎo)和契合組織戰(zhàn)略，以實(shí)現(xiàn)組織宗旨。理論依據(jù)戰(zhàn)略是不斷發(fā)展的意圖模式，為協(xié)調(diào)和集中精力實(shí)現(xiàn)組織宗旨、相關(guān)價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)和相關(guān)戰(zhàn)略成果提供了方向。組織戰(zhàn)略的性質(zhì)范圍很廣，包括緊急和有意、正式和非正

42、式。組織戰(zhàn)略的核心是反映治理機(jī)構(gòu)在不斷變化的環(huán)境中實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略成果的意圖。有效的戰(zhàn)略作為決策框架發(fā)揮作用，使組織的不同組成部分保持協(xié)調(diào)一致。戰(zhàn)略計(jì)劃記錄組織如何實(shí)施組織戰(zhàn)略，治理方針記錄組織實(shí)施戰(zhàn)略的范圍。實(shí)踐的關(guān)鍵方面提供戰(zhàn)略方向.1 設(shè)定戰(zhàn)略成果治理機(jī)構(gòu)應(yīng)通過制定明確的戰(zhàn)略成果和實(shí)現(xiàn)這些成果的組織戰(zhàn)略指南，使組織理解其意圖并確定這些成果，此意圖的確定將實(shí)現(xiàn)組織的宗旨和價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)。在制定戰(zhàn)略成果和指導(dǎo)組織戰(zhàn)略時(shí)，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)考慮組織的內(nèi)部和外部環(huán)境，包括：組織宗旨、組織價(jià)值觀的應(yīng)用和組織價(jià)值創(chuàng)造模式；戰(zhàn)略成果和組織戰(zhàn)略的設(shè)想時(shí)間范圍；組織的風(fēng)險(xiǎn)狀況；確定的價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)；自然環(huán)境、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境之

43、間的相互依存關(guān)系組織對(duì)環(huán)境的實(shí)質(zhì)性影響及其對(duì)組織的實(shí)質(zhì)性影響；組織對(duì)資源（包括財(cái)務(wù)資源）的需求和獲??；相關(guān)方關(guān)系的質(zhì)量和性質(zhì)以及相關(guān)方參與的有效性；組織對(duì)相關(guān)方的影響；組織的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、競爭定位和運(yùn)行彈性；有關(guān)相關(guān)方的期望；潛在的創(chuàng)新機(jī)會(huì)。.2 制定治理方針 治理機(jī)構(gòu)應(yīng)制定治理方針，并確保：闡明治理機(jī)構(gòu)在組織宗旨、組織價(jià)值觀和組織價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)方面的意圖和期望；闡明組織內(nèi)的授權(quán)，包括與戰(zhàn)略過程有關(guān)的授權(quán)；確定參與組織治理的結(jié)構(gòu)（如委員會(huì)）和角色，包括其權(quán)力、責(zé)任、績效和報(bào)告要求；提供指南，說明要履行哪些責(zé)任，而不是詳細(xì)說明如何履行；為內(nèi)部控制、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)設(shè)定期望；闡明治理機(jī)構(gòu)本身運(yùn)

44、行和管理本組織的方式；設(shè)法解決治理機(jī)構(gòu)自身對(duì)持續(xù)改進(jìn)的承諾；定期評(píng)審并在必要時(shí)更新，以確保其與組織的組成文件和組織不斷變化的環(huán)境保持一致，并基于相關(guān)指南和最佳實(shí)踐（如標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范）。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保治理方針在整個(gè)組織內(nèi)得到有效應(yīng)用，并實(shí)現(xiàn)治理機(jī)構(gòu)的意圖。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保其所授權(quán)的人有權(quán)制定與治理方針相一致的管理方針，并有權(quán)對(duì)治理方針提出變更建議。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保制定和批準(zhǔn)所有方針的責(zé)任是明確的，而且未經(jīng)治理機(jī)構(gòu)同意，治理方針不得隨意變更。契合戰(zhàn)略.1 契合戰(zhàn)略策劃治理機(jī)構(gòu)應(yīng)通過以下方式參與戰(zhàn)略規(guī)劃：明確其在戰(zhàn)略規(guī)劃過程中的作用；必要時(shí)進(jìn)行授權(quán)。評(píng)審、評(píng)估和批準(zhǔn)其授權(quán)人員制定的計(jì)劃；監(jiān)視（見 6.4）這

45、些計(jì)劃的實(shí)施，并確保其達(dá)到商定的戰(zhàn)略成果。.2 引導(dǎo)戰(zhàn)略治理機(jī)構(gòu)應(yīng)在確定的治理方針（包括組織的價(jià)值觀）和不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下，積極、動(dòng)態(tài)地指導(dǎo)組織戰(zhàn)略的實(shí)施，以實(shí)現(xiàn)組織宗旨。治理機(jī)構(gòu)還應(yīng)引導(dǎo)戰(zhàn)略，以便在當(dāng)前環(huán)境中創(chuàng)造價(jià)值與在未來創(chuàng)造價(jià)值所需的創(chuàng)新相平衡。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)通過以下方式引導(dǎo)組織戰(zhàn)略：組織文化，包括治理機(jī)構(gòu)通過其道德觀確定的文化基調(diào)；監(jiān)視和響應(yīng)組織的行為、決定和活動(dòng)，例如與可持續(xù)性有關(guān)的價(jià)值驅(qū)動(dòng)行為；治理機(jī)構(gòu)本身及其委員會(huì)的組成和運(yùn)作，確保它們能夠持續(xù)理解和滿足組織不斷變化的需求（見4.3.2），包括建議縮小預(yù)期差距的方法；治理方針，以確保其與組織不斷變化的內(nèi)部和外部環(huán)境保持一致，并與共同

46、或最佳實(shí)踐保持一致；將一些決定（那些對(duì)整個(gè)組織產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性或根本性影響的決定）保留給治理機(jī)構(gòu)，并將其他決定授權(quán)給其他人；為組織中的關(guān)鍵角色制定繼任計(jì)劃，包括緊急繼任安排；監(jiān)視、評(píng)估和發(fā)展那些被治理機(jī)構(gòu)授權(quán)的人員的資格和能力；組織的薪酬方法，確保薪酬是公平、負(fù)責(zé)和透明的；目標(biāo)、關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）和相關(guān)激勵(lì)措施，包括財(cái)務(wù)薪酬（見6.4.3）；決策，特別是資源的戰(zhàn)略部署。監(jiān)督原則治理機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)督組織的績效，以確保其符合治理機(jī)構(gòu)對(duì)組織的意圖和期望、組織的道德行為和合規(guī)義務(wù)。理論依據(jù)治理機(jī)構(gòu)的有效監(jiān)督確保以預(yù)期和要求的方式實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)和戰(zhàn)略成果。監(jiān)督很重要，因?yàn)橹卫頇C(jī)構(gòu)需要確保按照要求履行授權(quán)職責(zé)，并在

47、授權(quán)范圍內(nèi)做出決定。通過監(jiān)督，治理機(jī)構(gòu)在必要時(shí)采取糾正措施，以實(shí)現(xiàn)組織宗旨。治理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督工作取決于各種因素，包括組織的規(guī)模和復(fù)雜性。實(shí)踐的關(guān)鍵方面總則為進(jìn)行有效監(jiān)督，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)：要求受權(quán)人及時(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)告組織管理的所有重大方面；確保實(shí)施內(nèi)部控制體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理體系、合規(guī)管理體系和財(cái)務(wù)控制體系；采取糾正措施；確保其收到的報(bào)告和證據(jù)的準(zhǔn)確性以及內(nèi)部控制體系的有效性。監(jiān)督績效治理機(jī)構(gòu)應(yīng)通過基于以下方面評(píng)估并采取糾正措施來監(jiān)督組織績效：組織的價(jià)值觀和治理方針是否有效地指導(dǎo)著組織、組織文化和道德行為；管理報(bào)告和績效，確保其根據(jù)適用的測量準(zhǔn)則及其意圖和期望對(duì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)估（見6.3.3）；考慮到組織風(fēng)險(xiǎn)

48、框架（見6.9），有關(guān)組織對(duì)其關(guān)鍵威脅和機(jī)遇的評(píng)估和應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)信息（如直接從風(fēng)險(xiǎn)職能部門收到的信息）；有關(guān)組織合規(guī)文化和履行合規(guī)義務(wù)的符合性（例如，直接從合規(guī)職能部門收到的信息）；組織識(shí)別有關(guān)相關(guān)方識(shí)別并使其參與（見6.6）；組織的財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)資源，確保組織在財(cái)務(wù)上保持健全；資源分配、資格和實(shí)力（包括人員及其發(fā)展），確保組織能夠?qū)崿F(xiàn)其組織宗旨、價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)和戰(zhàn)略成果；組織對(duì)數(shù)據(jù)的控制和處理，確保數(shù)據(jù)被視為寶貴的戰(zhàn)略性組織資源（見6.8）；組織對(duì)技術(shù)（包括例如人工智能和網(wǎng)絡(luò)安全）的負(fù)責(zé)任（包括道德）使用和充分投資；組織對(duì)計(jì)劃、組織變革和其他重大轉(zhuǎn)變的管理，以及對(duì)計(jì)劃外事件和事故的響應(yīng)。注1：I

49、SO 31000和IEC31010中提供了幫助風(fēng)險(xiǎn)治理的其他信息。注2：ISO 37301中提供了幫助合規(guī)管理的附加信息。注3：幫助組織的IT治理的其他信息見ISO/IEC 38500注4：在ISO/IEC 38507中提供了更多的信息，以幫助組織使用人工智能的治理影響。獲取保證為了對(duì)組織進(jìn)行有效的監(jiān)督，除收到被授權(quán)人的報(bào)告外，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)保證治理體系設(shè)計(jì)得當(dāng)并按預(yù)期運(yùn)行。如果治理機(jī)構(gòu)不能直接保證，則應(yīng)利用其他獨(dú)立保證方式。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)：根據(jù)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)確定所需的保證審查水平；確保保證提供者擁有適當(dāng)?shù)臋?quán)力和足夠的資源，以向治理機(jī)構(gòu)提供準(zhǔn)確的評(píng)估；確保保證提供者具有必要的能力和資格，并確保其工作重點(diǎn)適

50、當(dāng)；仔細(xì)審查內(nèi)部保證提供者的報(bào)告關(guān)系，以保障其獨(dú)立性和權(quán)威性（見注1）；仔細(xì)審查外部保證提供者的報(bào)告關(guān)系，以保障其獨(dú)立性和權(quán)威性（見注1）；確保向治理機(jī)構(gòu)提供的保證服務(wù)得到整合和優(yōu)化，以便從整體上支持和實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制體系，并應(yīng)對(duì)組織的重大風(fēng)險(xiǎn)和重大事項(xiàng)；證實(shí)其對(duì)保證的承諾，并在整個(gè)組織內(nèi)適當(dāng)、清晰地溝通其保證體系。為治理機(jī)構(gòu)提供獨(dú)立和準(zhǔn)確信息的保證程序包括：治理機(jī)構(gòu)的直接驗(yàn)證；作為獨(dú)立的控制職能，直接向風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理部門報(bào)告，并與之進(jìn)行私下會(huì)談；內(nèi)部審計(jì)作為獨(dú)立的保證提供者，就治理過程和內(nèi)部控制體系，特別是風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理的有效性和績效，提供直接報(bào)告并與內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行私下會(huì)談，包括見解

51、和建議；外部審計(jì)以及向相關(guān)方和治理機(jī)構(gòu)的相關(guān)報(bào)告；舉報(bào)程序以及人員和顧客反饋機(jī)制，包括正式和非正式的（見注3）。在任命外部審計(jì)師的情況下，應(yīng)對(duì)審計(jì)公司或?qū)徲?jì)師進(jìn)行輪換，并認(rèn)真考慮其提供的非審計(jì)服務(wù)并保持其透明度，以確保持續(xù)的獨(dú)立保證。注1：獨(dú)立保證是在沒有任何不當(dāng)干擾的情況下驗(yàn)證信息。它需要控制和保證職能的適當(dāng)權(quán)限和充足資源，以及對(duì)人員、資源和數(shù)據(jù)的無限制訪問。注2：內(nèi)部審計(jì)職能通常遵循公認(rèn)的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則。注3：ISO 37002中提供了幫助舉報(bào)的其他信息。責(zé)任原則治理機(jī)構(gòu)應(yīng)證實(shí)其對(duì)整個(gè)組織負(fù)責(zé)，并對(duì)其授權(quán)的人負(fù)責(zé)。理論依據(jù)治理機(jī)構(gòu)對(duì)整個(gè)組織負(fù)責(zé)并對(duì)其擔(dān)責(zé)，負(fù)責(zé)持續(xù)以組織的最佳利益行事，以便

52、長期實(shí)現(xiàn)組織宗旨（見6.1）。就組織而言，擔(dān)責(zé)是通過分配和同意責(zé)任以及授予相應(yīng)的權(quán)力來建立的（見4.2.2）。責(zé)任來源包括：法律或法規(guī)；倫理或道德慣例；公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)做法；成員相關(guān)方和參考相關(guān)方；擁有這種責(zé)任的另一個(gè)人的授權(quán)。相關(guān)方可將權(quán)力授予治理機(jī)構(gòu)：直接（如成員相關(guān)方）；或間接（例如，由社會(huì)通過法律或社會(huì)許可）。問責(zé)制是治理的一個(gè)關(guān)鍵方面，因?yàn)樗墚a(chǎn)生信任和合法性，從而導(dǎo)致組織績效的提高。治理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)，但對(duì)整個(gè)組織的作為、不作為和不作為負(fù)責(zé)。實(shí)踐的關(guān)鍵方面總則治理機(jī)構(gòu)應(yīng)證實(shí)表明其愿意為履行其職責(zé)承擔(dān)責(zé)任，即使這些職責(zé)已被授權(quán)。治理機(jī)構(gòu)還應(yīng)報(bào)告它對(duì)其所授權(quán)的人進(jìn)行問責(zé)的方式。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保實(shí)

53、行有效的授權(quán)（見 4.2.2），因?yàn)檫@對(duì)于問責(zé)制是必要的。證實(shí)問責(zé)制為了證實(shí)問責(zé)制，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)確保本組織的報(bào)告和披露。描述組織宗旨、組織價(jià)值觀、價(jià)值創(chuàng)造模式、組織戰(zhàn)略和相關(guān)的治理方針；提供關(guān)于治理機(jī)構(gòu)本身的信息，包括：決策、行動(dòng)、績效和改進(jìn)；其責(zé)任履行情況，包括不履行義務(wù)的后果；提供有關(guān)組織的信息，包括：組織在實(shí)現(xiàn)組織宗旨方面的績效；組織績效的實(shí)現(xiàn)方式，以及考慮到組織不斷變化的環(huán)境治理方針（包括組織價(jià)值觀），這種績效是否合理；組織對(duì)其使用的資源以及其運(yùn)行所處的自然環(huán)境、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境已經(jīng)產(chǎn)生和預(yù)期產(chǎn)生的影響；能夠影響治理機(jī)構(gòu)決策的人（如成員相關(guān)方、參考相關(guān)方和其他能夠施加控制影響的相關(guān)方）以

54、及影響的性質(zhì)和程度；組織文化，包括相關(guān)方提供的組織行為和對(duì)組織行為的看法。履行合規(guī)義務(wù)；信任所用信息的完整性，例如，描述所應(yīng)用的保證過程（見6.4）；透明但還在保密范圍內(nèi)；解釋并證明組織的行動(dòng)、不行動(dòng)、不作為、風(fēng)險(xiǎn)和依賴性，包括治理機(jī)構(gòu)的行動(dòng)、不行動(dòng)、不作為和依賴性；報(bào)告歷史行動(dòng)和結(jié)果以及未來的打算。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)：根據(jù)有關(guān)相關(guān)方的期望，確定最適合本組織的報(bào)告方法；確保報(bào)告的信息和披露的信息是重要的、完整的、可理解的、響應(yīng)的、準(zhǔn)確的、平衡的和及時(shí)的；確保所有相關(guān)方能夠在合理的范圍內(nèi)訪問報(bào)告和披露的信息，從而適當(dāng)?shù)卣莆毡匾男畔ⅲ瑢?duì)組織的過去績效、當(dāng)前績效和長期績效進(jìn)行知情的評(píng)估；問責(zé)制的有效性取決

55、于相方關(guān)的有效參與（見6.6），因?yàn)檫@是有效對(duì)話、價(jià)值創(chuàng)造和改進(jìn)的基礎(chǔ)。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)就所作決定向有關(guān)相關(guān)方作出答復(fù)并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)估。應(yīng)根據(jù)報(bào)告、披露和對(duì)話活動(dòng)的反饋結(jié)果進(jìn)行改進(jìn)。承擔(dān)責(zé)任治理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其授權(quán)的人進(jìn)行問責(zé)（見4.2.2）。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)提出問題，行使其判斷，執(zhí)行后果，影響改進(jìn)，并確保有能力這樣做。在這樣做時(shí)，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)做到誠實(shí)正直、公平和透明。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)指導(dǎo)和監(jiān)督組織，以確保整個(gè)組織實(shí)行問責(zé)制（見6.4）。相關(guān)方參與原則治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保組織的相關(guān)方適當(dāng)參與，并考慮他們的期望。理論依據(jù)基于道德和有效的相關(guān)方參與行為和實(shí)踐，證實(shí)良好和互利的相關(guān)方關(guān)系，確保組織長期創(chuàng)造價(jià)值。組織有各種各樣的相

56、關(guān)方，每個(gè)相關(guān)方都有不同的參與類型和水平，他們的利益、期望和關(guān)切各不相同，有時(shí)甚至相互沖突。因此，組織與相關(guān)方有一系列的關(guān)系，治理機(jī)構(gòu)需要做出可能涉及權(quán)衡的決定。相關(guān)方可能與組織有很強(qiáng)的關(guān)系，除了一些相關(guān)方（如成員相關(guān)方）所需的法律、法規(guī)或合同責(zé)任外，還需要額外考慮。原因有很多，包括以下幾點(diǎn)：不對(duì)稱關(guān)系：盡管這些相關(guān)方關(guān)系影響組織或受組織影響的個(gè)別能力在短期內(nèi)是有限的，但它們可以共同對(duì)組織產(chǎn)生重大影響；累積效應(yīng)：隨著時(shí)間的推移和積累，作為相關(guān)方的社會(huì)以及自然環(huán)境和經(jīng)濟(jì)都會(huì)對(duì)組織產(chǎn)生根本性的影響，反之亦然。例如，組織造成的污染會(huì)長期對(duì)社會(huì)和自然環(huán)境產(chǎn)生不利影響，海平面上升會(huì)對(duì)組織產(chǎn)生不利影響；合

57、法性：組織追求其組織宗旨和在自然環(huán)境、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)中運(yùn)行的合法性也可以部分地來自那些非成員相關(guān)方。希望相關(guān)方了解其權(quán)力，并以負(fù)責(zé)任的方式行使這些權(quán)力，例如，維護(hù)其公平和正當(dāng)?shù)臋?quán)利和義務(wù)，并確保組織對(duì)這些權(quán)利和義務(wù)負(fù)責(zé)。實(shí)踐的關(guān)鍵方面治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保組織的相關(guān)方得到識(shí)別、優(yōu)先考慮、適當(dāng)參與、協(xié)商并理解他們的期望。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)這樣做以確保相關(guān)方關(guān)系有效，并就預(yù)期做出適當(dāng)決定，以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)。當(dāng)治理機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)方進(jìn)行分組時(shí)，應(yīng)明確其對(duì)相關(guān)方進(jìn)行分組和確定其相關(guān)性的準(zhǔn)則。治理機(jī)構(gòu)還應(yīng)確保在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)治理機(jī)構(gòu)參與程序。注：相關(guān)方的分組和相關(guān)性因組織而異。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)考慮有關(guān)相關(guān)方群體的期望，無論組織是

58、否有義務(wù)這樣做（如成員相關(guān)方、監(jiān)管機(jī)構(gòu)），或是否選擇這樣做（如參考相關(guān)方）。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保： 有關(guān)相關(guān)方通過其組織戰(zhàn)略參與實(shí)現(xiàn)組織宗旨；組織文化對(duì)有關(guān)相關(guān)方的意見做出響應(yīng)；與有關(guān)相關(guān)方的合作關(guān)系得到維持；尊重所有運(yùn)營所在國的人權(quán)和勞工權(quán)利；在組織內(nèi)建立并保持一種開放和透明的溝通文化，以幫助彌合不同相關(guān)方群體之間的差距，以及基于性別、年齡、信仰體系或認(rèn)知能力等的不同觀點(diǎn)；f） 報(bào)告具有連貫性，以便相關(guān)方能夠有效評(píng)估組織的治理安排（見6.5.3）。領(lǐng)導(dǎo)力原則治理機(jī)構(gòu)應(yīng)以道德和有效的方式領(lǐng)導(dǎo)本組織，并確保在整個(gè)組織中發(fā)揮這種領(lǐng)導(dǎo)作用。理論依據(jù)在一個(gè)組織中，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)合乎道德的組織文化定下基調(diào)。雖然每

59、個(gè)人都對(duì)這種文化做出了貢獻(xiàn)，但治理機(jī)構(gòu)的言行和期望對(duì)于為整個(gè)組織定下基調(diào)至關(guān)重要。因此，領(lǐng)導(dǎo)力是治理機(jī)構(gòu)的一個(gè)關(guān)鍵因素。其自身的行為為組織的行為提供了模式。治理機(jī)構(gòu)制定了如何對(duì)待相關(guān)方和追求目標(biāo)方面的原則，為其他人樹立了標(biāo)準(zhǔn)和榜樣?？梢姷?、負(fù)責(zé)任的、有能力的領(lǐng)導(dǎo)確保組織遵循已確定的期望。此外，有效的領(lǐng)導(dǎo)力還能使整個(gè)組織在溝通上更加清晰，對(duì)期望的理解更加明確。實(shí)踐的關(guān)鍵方面總則領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格可能有所不同，但它們都包括設(shè)定其他人所遵循的期望。由于治理機(jī)構(gòu)對(duì)整個(gè)組織負(fù)責(zé)，包括其行為、決定和活動(dòng)，因此治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確定其要求組織遵循的期望，包括該組織應(yīng)遵循的范圍。這些期望應(yīng)考慮到組織所處運(yùn)行環(huán)境，有意識(shí)和有目的

60、地設(shè)定。為了以道德和有效的方式領(lǐng)導(dǎo)，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)以身作則，創(chuàng)造積極的文化，為其他人定下基調(diào)，并在組織相立關(guān)方之間產(chǎn)生信任與合作。治理機(jī)構(gòu)在以下情況下證實(shí)道德和有效的領(lǐng)導(dǎo)力。利用穩(wěn)健的決策過程為組織設(shè)定期望（見6.8.3）；以符合所確定的組織價(jià)值觀的方式行事；確保組織遵循并被視為遵循所設(shè)定的期望。應(yīng)在三個(gè)方面證實(shí)道德和有效的領(lǐng)導(dǎo)能力：治理機(jī)構(gòu)的運(yùn)作；組織的整體績效；組織與相關(guān)方和其處所運(yùn)行環(huán)境的相互作用和影響的方式。證實(shí)有效領(lǐng)導(dǎo)力治理機(jī)構(gòu)應(yīng)在所有領(lǐng)域證實(shí)有效的領(lǐng)導(dǎo)力。治理機(jī)構(gòu)內(nèi)部：理機(jī)構(gòu)應(yīng)為自己和組織設(shè)定期望，包括實(shí)現(xiàn)這些期望的范圍。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)現(xiàn)這些期望（內(nèi)部調(diào)整）；組織內(nèi)部：組織應(yīng)滿足治理機(jī)構(gòu)