財務相關制度培訓資料-第二版課件

1、財務部制度要點2014年2月13日辦事處資金管理的總原則收支兩條線的原則：指辦事處等銷售分支機構的貨款回籠收入、售后服務收入與費用資金支出相分離的原則；即貨款回籠收入（包括售后服務收入）直接匯回總部，費用資金等日常支出由總部每月定期撥付備用金的原則；非現金支付原則：除辦事處的日常費用支出外，所有的銷售市場費用(包括終端制作費用、業(yè)務發(fā)展基金及其它超價費用等)、總部部門支持費用都應直接由總部電匯對方，或由合作方從貨款中賬扣，總部嚴格控制現金形式支付及代墊總部支持費用要求資金撥付辦事處的行為；集中賬務處理原則：辦事處在會計上屬非獨立核算，所有的費用單據全部郵寄總部入賬，辦事處只登記費用備查賬。禁止

2、坐支1、辦事處資金管理制度辦事處備用金管理備用金賬戶的開立 備用金賬戶以現任辦事處銷售經理的名義在工商銀行開戶，由辦事處財務經理負責保管，出納負責存取，實行管理權限與操作權限相分離的原則。辦事處用于支付費用及其它開支的庫存現金應控制在2000元以內，超過部分應及時存入銀行。員工借款 辦事處員工（含工程）因公需臨時借用費用資金，應由當事人本人填寫要素齊全的借款單，交財務經理審核、銷售經理批準后，出納方可辦理借款手續(xù)。辦事處員工（包括區(qū)域銷售經理） 借款在10000元以內的，由區(qū)域銷售經理批準。超過10000元的，專題報告大區(qū)財務經理，詳細說明借款事由，由大區(qū)財務經理批準，年度銷售任務1億元以上區(qū)

3、域銷售經理（含工程區(qū)域經理）借款上限為50000元，其他人員為10000元。服務收入資金管理賬戶設置：各辦事處以現任銷售經理的名義開立一存折賬戶，為辦事處服務收入資金專用賬戶（以“服務中心”名義開立基本賬戶的另行規(guī)定），賬戶的管理、保管歸辦事處財務經理負責，服務資金的存取由辦事處出納人員負責，實行管理權限與操作權限相分離的原則；辦事處出納收取的服務收入現金超過500元后需存入公司指定的服務收入資金專用賬戶，不許坐支，不能挪作它用，每月28日前將本月全部服務收入資金匯入總公司財務部指定賬戶；服務保證金、展臺押金管理辦事處根據合同約定或協(xié)商談定收取客戶的各類保證金，應由客戶將保證金直接匯到總部，由

4、總部開具“押金收據”寄給對方，辦事處登記其它應付款臺賬；合同約定到期，押金返還時，由辦事處以書面“報告”的形式向總公司財務部申請，經商品會計及財務大區(qū)核實后，經營會計部長批復，在月底撥款時統(tǒng)一撥付，由辦事處支付給客戶，對應沖減其它應付款余額；合同約定到期，押金返還時，辦事處建議將押金保證金轉成貨款時，必須由客戶提出書面申請(或確認)，收回“押金收據”，由總公司作賬務處理，辦事處沖減應付款余額，轉入應收賬款的貸方，計入當月回款。職責：審核人職責：指被授權人按照公司相關政策及預算管理的規(guī)定對辦事處申請的財務活動或事項發(fā)表審核意見，審核人對其發(fā)表的意見承擔責任。審批人職責：指被授權人按照公司相關政策

5、及預算管理的規(guī)定，并綜合各級審核人的“審核”意見對辦事處申請的財務活動或事項進行最后決定，審批人對所決定事項100%承擔責任。備案人職責：指財務或經辦人員對相關部門領導批準的報告予以備案，作為后期費用審核以及賬務處理的依據，對不按決定意見在規(guī)定時間內執(zhí)行的行為承擔責任。2、辦事處財務審批授權管理規(guī)定辦事處財務審批權限月度預算不超支，大區(qū)財務經理審批；超支100萬元以內，大區(qū)營銷經理審批；超支大于100萬元由零售業(yè)務總監(jiān)審批。序號類別 審核人員審批項目辦事處大區(qū)管理平臺總監(jiān)/部長/部門負責人副總裁董事長兼總裁備注部門經理財務經理銷售經理大區(qū)職能經理大區(qū)財務經理大區(qū)營銷經理總監(jiān)/部長/部門負責人經

6、營會計部部長職能副總裁財務副總裁1財務預算年度預算提交審核審核審核/匯編審核審核批準月度預算累計未超支提交批準累計超支提交審核審核或批準（累計超支額100萬以下）批準（累計超支100萬）2銷售價格客戶價格體系設定備案提交審核批準節(jié)假日（包括季節(jié)性）/開業(yè)或店慶等促銷低于合同價銷售提交審核審核審核批準KA退換貨關系客戶低于合同價（月度匯總報總部備案提交審核批準備案滯銷機(包括等級機/返修機)低于核算價銷售（月度匯總）提交審核審核備案批準樣機出樣(銷售)低于合同價提交審核批準序號類別 審核人員審批項目辦事處大區(qū)管理平臺總監(jiān)/部長/部門負責人副總裁董事長兼總裁備注部門經理財務經理銷售經理大區(qū)職能經理

7、大區(qū)財務經理大區(qū)營銷經理總監(jiān)/部長/部門負責人經營會計部部長職能副總裁財務副總裁3銷售費用銷售運作費用申請員工福利單次5000元以下提交審核批準單次超過5000元提交審核批準產品試用提交審核審核備案批準服務專項開支（如：電鉆等）提交審核審核批準銷售市場費用申請自行采購贈品提交備案審核審核備案審核批準（限指市場部長）終端制作費提交備案審核審核批準業(yè)務發(fā)展基金提交備案審核審核批準總部支持費用申請?zhí)峤粚徍藗浒概鷾输N售費用支付或報銷提交審核備案批準（限銷售運作費用）批準4資金往來撥付辦事處備用金提交審核審核審核批準退款（貨款、押金、保證金等）提交審核審核審核審核/批準（2萬元）批準員工個人借款審核批準

8、（1萬元）批準（1萬）元發(fā)票、行政事業(yè)單位開具的印有稅務局監(jiān)制章的專用收據為有效原始憑證，其他單位或企業(yè)的內部收據、白條及不具備上述條件的為無效報銷票據。 外來原始憑證（發(fā)票）抬頭填寫必須是：寧波方太營銷有限公司（不得增減涂改刮擦）。發(fā)票內容必須填全，特別是年月日、項目、數量、大小寫金額必須一致。漏底或半漏底發(fā)票一律不予報銷辦事處財務人員應根據規(guī)定進行審核，對手續(xù)不完整的要求給予補充完整；對于不合理、不合規(guī)、不合法的報銷憑證，財務有權予以拒絕報銷并退還報銷人；對于小額的銷售行政費用報銷不合規(guī)的一律予以扣除，不進行退回及補充完整；對可疑經濟業(yè)務財務可提出質詢，經查實后方可報銷；發(fā)票專用章樣式發(fā)票

9、樣式中的（0）含義：代表一個公司發(fā)票章的枚數，如一個公司只有一枚章就沒有“（0）”。出差人員 住宿費(元/夜) 市內交通費 出差(元/天) 交通工具 出差補貼 備注 銷售實地編制人員 140(市區(qū))120(郊縣)10汽車火車硬座硬臥輪船三等座D車二等坐,總部委派二級職能經理及以上的人員單程超過600公里可乘坐飛機,辦事處其他人員單程超過1000公里可乘坐飛機20機場大巴費不計市內交通費的額度備注：1、工資中發(fā)住房補貼600元的區(qū)域取消當月市級住宿費用報銷！ 2、市級區(qū)域取消出差補貼與市內交通補貼 3、差旅費報銷的出差路徑必須與定位系統(tǒng)一致，如不一致，以定位 系統(tǒng)為準，差異部分不予報銷，違規(guī)兩次

10、以上者，取消整單差旅費用報銷！附錄A5、報銷單的規(guī)范化規(guī)定1、報銷單填寫：報銷單必須用黑色水筆填寫（圓珠筆填寫不予核銷），銷售運作報銷單填寫有特殊要求（摘要和預算項目需要用鉛筆填寫），要求字跡端正、正確，大小寫必須相符，不得涂改，報銷單上的摘要應與票據內容一致。2 、報銷單粘貼：按時間先后順序粘貼整齊，由右向左，由上而下，平疊粘貼，（總部憑證裝訂是在報銷單的左上角，杜絕報銷單粘貼成兩頭重中間空），原始憑證粘貼必須是正面面向審閱者，原始憑證不整齊的，要修剪整齊后粘貼，原始憑證不得超出報銷單據。3、 原始外來憑證為增值稅專用發(fā)票的，報銷單上價稅必須分別填寫。4、銷售市場費用不允許現金支付或辦事處墊

11、付(辦事處銷售運作費用中商場雜費除外)。5、日常費用報銷報銷時間：每周星期四，特殊情況特殊處理。 報銷單填寫(差旅費)：1、出差必須要填寫出差申請單，否則拒絕報銷2、按時間先后順序粘貼整齊，由右向左，由上而下，平疊粘貼，（總部憑證裝訂是在報銷單的左上角，杜絕報銷單粘貼成兩頭重中間空），原始憑證粘貼必須是正面面向審閱者，原始憑證不整齊的，要修剪整齊后粘貼，原始憑證不得超出報銷單據3、單據張數為發(fā)票張數，必填，一張發(fā)票只能用使用一次，不可金額拆分，多次使用4、單據的總計大小寫要頂格5、一次出差原則上單據填一次，可多張，不要分開幾張?zhí)睿ㄌ厥馇闆r單據量較多，可以分開填寫）6、辦事處人員拿到發(fā)票后應及時報銷，當月的費用當月報銷（月底出差，不能及時返回辦事處除外），無故逾期，辦事處財務經理有權拒絕報銷； 開票日期超過3個月、跨年度的發(fā)票不予報銷報銷單填寫(行政運作費用)： 報銷單摘要和預算項目需要用鉛筆填寫；其他項目用黑色水筆填寫（圓珠筆填寫不