地產(chǎn)公司財務(wù)管理規(guī)章制度匯編

1、 HYPERLINK / 財務(wù)治理制度匯編鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)（深圳）有限公司2009年12月17日目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc248835364 第一章總則 PAGEREF _Toc248835364 h 4 HYPERLINK l _Toc248835365 第二章財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員 PAGEREF _Toc248835365 h 4 HYPERLINK l _Toc248835366 第三章 財務(wù)打算治理 PAGEREF _Toc248835366 h 5 HYPERLINK l _Toc248835367 第四章資金治理 PAGEREF _Toc24

2、8835367 h 6 HYPERLINK l _Toc248835368 第五章資產(chǎn)治理 PAGEREF _Toc248835368 h 7 HYPERLINK l _Toc248835369 第六章合同款項支付與費用報銷 PAGEREF _Toc248835369 h 9 HYPERLINK l _Toc248835370 第七章 對外投資的財務(wù)治理 PAGEREF _Toc248835370 h 14 HYPERLINK l _Toc248835371 第八章會計審計報告及財務(wù)分析 PAGEREF _Toc248835371 h 15 HYPERLINK l _Toc248835372

3、第九章 加強下屬企業(yè)的財務(wù)治理 PAGEREF _Toc248835372 h 16 HYPERLINK l _Toc248835373 第十章 財務(wù)綜合治理 PAGEREF _Toc248835373 h 16 HYPERLINK l _Toc248835374 第十一章 附則 PAGEREF _Toc248835374 h 18 HYPERLINK l _Toc248835375 第十二章 財務(wù)預(yù)算治理制度 PAGEREF _Toc248835375 h 18 HYPERLINK l _Toc248835376 第一節(jié) 總則 PAGEREF _Toc248835376 h 18 HYPER

4、LINK l _Toc248835377 第二節(jié) 財務(wù)預(yù)算的治理體制及組織體系 PAGEREF _Toc248835377 h 18 HYPERLINK l _Toc248835378 第三節(jié)財務(wù)預(yù)算和編制工作期 PAGEREF _Toc248835378 h 19 HYPERLINK l _Toc248835379 第四節(jié) 財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法 PAGEREF _Toc248835379 h 19 HYPERLINK l _Toc248835380 第五節(jié) 財務(wù)預(yù)算的編制程序 PAGEREF _Toc248835380 h 20 HYPERLINK l _Toc248835381 第

5、六節(jié) 財務(wù)預(yù)算的審批程序 PAGEREF _Toc248835381 h 21 HYPERLINK l _Toc248835382 第七節(jié) 財務(wù)預(yù)算的操縱和信息反饋 PAGEREF _Toc248835382 h 22 HYPERLINK l _Toc248835383 第八章附則 PAGEREF _Toc248835383 h 22 HYPERLINK l _Toc248835384 第十三章 內(nèi)部審計制度 PAGEREF _Toc248835384 h 22 HYPERLINK l _Toc248835385 第一節(jié) 總則 PAGEREF _Toc248835385 h 22 HYPERL

6、INK l _Toc248835386 第二節(jié) 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)審人員 PAGEREF _Toc248835386 h 24 HYPERLINK l _Toc248835387 第三節(jié) 內(nèi)部審計的對象及依據(jù) PAGEREF _Toc248835387 h 24 HYPERLINK l _Toc248835388 第四節(jié) 內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容 PAGEREF _Toc248835388 h 25 HYPERLINK l _Toc248835389 第五節(jié) 審計部的職責(zé) PAGEREF _Toc248835389 h 26 HYPERLINK l _Toc248835390 第六節(jié) 審計部的權(quán)限

7、PAGEREF _Toc248835390 h 26 HYPERLINK l _Toc248835391 第七節(jié) 被審計單位（人員）的權(quán)利和責(zé)任 PAGEREF _Toc248835391 h 27 HYPERLINK l _Toc248835392 第八節(jié) 內(nèi)部審計的種類和方式 PAGEREF _Toc248835392 h 28 HYPERLINK l _Toc248835393 第九節(jié) 內(nèi)部審計工作程序 PAGEREF _Toc248835393 h 29 HYPERLINK l _Toc248835394 第十節(jié) 內(nèi)部審計工作底稿 PAGEREF _Toc248835394 h 30

8、HYPERLINK l _Toc248835395 第十一節(jié) 內(nèi)部審計報告 PAGEREF _Toc248835395 h 31 HYPERLINK l _Toc248835396 第十二節(jié) 內(nèi)部審計檔案 PAGEREF _Toc248835396 h 31 HYPERLINK l _Toc248835397 第十三節(jié) 獎勵和處罰 PAGEREF _Toc248835397 h 32 HYPERLINK l _Toc248835398 第十四節(jié) 附則 PAGEREF _Toc248835398 h 32 HYPERLINK l _Toc248835399 附：審計工作流程圖 PAGEREF _

9、Toc248835399 h 33 HYPERLINK l _Toc248835400 第十四章 財務(wù)組織構(gòu)架如圖 PAGEREF _Toc248835400 h 35 HYPERLINK l _Toc248835401 第十五章 財務(wù)人員治理崗位職責(zé) PAGEREF _Toc248835401 h 36 HYPERLINK l _Toc248835402 第一節(jié) 財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) PAGEREF _Toc248835402 h 36 HYPERLINK l _Toc248835403 第二節(jié) 財務(wù)會計部經(jīng)理崗位職責(zé) PAGEREF _Toc248835403 h 36 HYPERLINK l

10、 _Toc248835404 第三節(jié) 主辦會計崗位職責(zé) PAGEREF _Toc248835404 h 37 HYPERLINK l _Toc248835405 第四節(jié) 出納員崗位職責(zé) PAGEREF _Toc248835405 h 38 HYPERLINK l _Toc248835406 第十六章 財務(wù)核算工作指引 PAGEREF _Toc248835406 h 39 HYPERLINK l _Toc248835407 一、目的 PAGEREF _Toc248835407 h 39 HYPERLINK l _Toc248835408 二、適用范圍 PAGEREF _Toc248835408

11、h 39 HYPERLINK l _Toc248835409 三、職責(zé) PAGEREF _Toc248835409 h 39 HYPERLINK l _Toc248835410 四、方法與過程操縱： PAGEREF _Toc248835410 h 39 HYPERLINK l _Toc248835411 附1：“開發(fā)成本”-科目一覽表（共三頁） PAGEREF _Toc248835411 h 42 HYPERLINK l _Toc248835412 附2：“開發(fā)間接費”科目一覽表 PAGEREF _Toc248835412 h 42 HYPERLINK l _Toc248835413 附3：“

12、營業(yè)費用”科目一覽表 PAGEREF _Toc248835413 h 42 HYPERLINK l _Toc248835414 附：合同款項支付審批程序與規(guī)定 PAGEREF _Toc248835414 h 47 HYPERLINK l _Toc248835415 第十七章 物業(yè)公司財務(wù)治理方法 PAGEREF _Toc248835415 h 49 HYPERLINK l _Toc248835416 第一節(jié) 崗位責(zé)任制 PAGEREF _Toc248835416 h 50 HYPERLINK l _Toc248835417 第二節(jié) 工作流程 PAGEREF _Toc248835417 h 52

13、 HYPERLINK l _Toc248835418 第十八章 內(nèi)部審計程序與方法 PAGEREF _Toc248835418 h 56 HYPERLINK l _Toc248835419 內(nèi)部審計程序與方法 PAGEREF _Toc248835419 h 錯誤！未定義書簽。 HYPERLINK l _Toc248835420 附件：審計工作方案 PAGEREF _Toc248835420 h 60 HYPERLINK l _Toc248835421 附件：審計工作底稿 PAGEREF _Toc248835421 h 63 HYPERLINK l _Toc248835422 第十九章 工程項目

14、審計程序及方法 PAGEREF _Toc248835422 h 64 HYPERLINK l _Toc248835423 第一節(jié) 總 則 PAGEREF _Toc248835423 h 64 HYPERLINK l _Toc248835424 第二節(jié) 立項審計 PAGEREF _Toc248835424 h 64 HYPERLINK l _Toc248835425 第三節(jié) 設(shè)計（勘察）治理審計 PAGEREF _Toc248835425 h 66 HYPERLINK l _Toc248835426 第四節(jié) 招投標(biāo)審計 PAGEREF _Toc248835426 h 68 HYPERLINK l

15、 _Toc248835427 第五節(jié) 合同治理審計 PAGEREF _Toc248835427 h 70 HYPERLINK l _Toc248835428 第六節(jié) 設(shè)備和材料采購審計 PAGEREF _Toc248835428 h 73 HYPERLINK l _Toc248835429 第七節(jié) 工程治理審計 PAGEREF _Toc248835429 h 74 HYPERLINK l _Toc248835430 第八節(jié) 工程造價審計 PAGEREF _Toc248835430 h 76 HYPERLINK l _Toc248835431 第九節(jié) 竣工驗收審計 PAGEREF _Toc248

16、835431 h 78 HYPERLINK l _Toc248835432 第十節(jié) 財務(wù)治理審計 PAGEREF _Toc248835432 h 79 HYPERLINK l _Toc248835433 第十一節(jié) 后評價審計 PAGEREF _Toc248835433 h 81 HYPERLINK l _Toc248835434 第十二節(jié) 附 則 PAGEREF _Toc248835434 h 82總則第一條 為了加強財務(wù)治理，建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度，積極倡導(dǎo)公司作風(fēng)穩(wěn)健，正派踏實、信譽優(yōu)良的經(jīng)營理念，保持較低的負(fù)債，低成本擴張運作的模式，維護投資者的合法權(quán)益，確保出資方資金的安全、資產(chǎn)的保

17、值和增值，使財務(wù)工作規(guī)范化。依照國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本財務(wù)制度。第二條 財務(wù)治理的差不多任務(wù)：做好各項財務(wù)收支的打算、操縱、核算、分析和考核工作，合理籌集資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，挖掘內(nèi)部潛力，以較少的投入得到較多的產(chǎn)出，實現(xiàn)公司效益的最大化。第三條 所有財務(wù)及財務(wù)相關(guān)人員必須嚴(yán)守公司財務(wù)機密。第四條 本制度是公司內(nèi)部及其所屬企業(yè)財務(wù)工作治理的依據(jù)。凡公司以及公司屬下的全資企業(yè)及其控股企業(yè)，在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中，均應(yīng)以本制度為財務(wù)工作的準(zhǔn)則。財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員第五條 公司設(shè)置健全的財務(wù)部，指定負(fù)責(zé)人，并配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計核算和財務(wù)治理工作，二級公司財務(wù)

18、部同意總部財務(wù)部們直接領(lǐng)導(dǎo)。第六條 財務(wù)部負(fù)責(zé)人直同意董事長領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部負(fù)責(zé)人工作調(diào)動或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，由分管副董事長監(jiān)交。第七條 財務(wù)部財務(wù)人員直同意財務(wù)部負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，應(yīng)與接交人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財務(wù)人員的入職，除公司正常的手續(xù)外還由公司總辦指派人員進行一次家訪，家庭住址的變更必須知會總辦，如有違犯也屬違約行為。第八條 財務(wù)人員交接工作：（一）財務(wù)人員辦理交接手續(xù)前，必須做好以下工作;1、已發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢;2、尚未登記的帳目應(yīng)該登記清晰并在最后一筆余額處加蓋經(jīng)辦人員印章（簽名）;3、整理各項移交資料，對未了事

19、項，作出書面材料;4、編制移交清冊，列明移交具體內(nèi)容; （二）移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項清點，接替人員須逐項點收。 （三）交接完畢后，交接雙方同監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。 交接清冊上應(yīng)有：單位名稱、交接日期、交接人、監(jiān)交人、清冊頁數(shù)及需講明的問題等。（四）移交人員對所移交的會計憑證，會計帳薄，會計報表和其他有關(guān)資料的全面性、真實性承擔(dān)責(zé)任。第九條 財務(wù)治理遵循內(nèi)部牽制原則，出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作和會計檔案保管工作，銀行預(yù)留印鑒不得全部交給出納一人保管，實行印鑒分管制度。第十條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)對所屬企業(yè)的財務(wù)會計工作進行領(lǐng)導(dǎo)，向公司董事會、董事長

20、負(fù)責(zé)并報告工作。二級企業(yè)財務(wù)經(jīng)理（主管）受總部財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，即受本單位經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，又受公司總部財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)。二級企業(yè)財務(wù)經(jīng)理（主管）有權(quán)且有責(zé)任向公司財務(wù)部報告本企業(yè)的財務(wù)真實情況。財務(wù)部有權(quán)隨時參與審計二級企業(yè)帳務(wù)，有權(quán)參與二級企業(yè)財務(wù)經(jīng)理（主管）的任免。第三章 財務(wù)打算治理第十一條 財務(wù)打算是企業(yè)經(jīng)營打算的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的具體化、系統(tǒng)化。財務(wù)打算包括：長期投資和短期投資打算。流淌資金打算（含融資、信貸、按揭打算）。收入、成本、費用、利潤打算。財務(wù)收支打算（現(xiàn)金流量表）。第十二條 財務(wù)打算的編制。每年一月底前依照董事會和董事長確定的年度經(jīng)營目標(biāo)，本著不浮夸、不保守的精神，各業(yè)務(wù)部門

21、及二級企業(yè)編制本部門的業(yè)務(wù)打算、資金打算、費用打算、投資項目開發(fā)打算。行政綜合部門開支實行預(yù)算制。在此基礎(chǔ)上財務(wù)部進行修改建議綜合平衡，編制全公司的財務(wù)打算，報公司領(lǐng)導(dǎo)審定，超過審定后的預(yù)算不得支出，除非該預(yù)算差不多過上述同樣程序批準(zhǔn)追加，財務(wù)部在打算執(zhí)行過程中應(yīng)每季度對各項財務(wù)打算進行檢查、分析和考核。假如實際情況變化較大，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可按程序編制調(diào)整打算。第十三條 每月各部門可依照業(yè)務(wù)開展和項目投資情況，編制次月的月度業(yè)務(wù)打算，固定資產(chǎn)購置打算、費用開支打算、資金需要量打算（附書面合同協(xié)議），項目付款打算，經(jīng)部門經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，月底前報財務(wù)部匯總進行綜合平衡，編制全公司月度費用打算、

22、資金打算、現(xiàn)金流量表，經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后，遵照執(zhí)行。資金治理第十四條 資金治理是對資金籌集、資金使用、資金回收等全過程的治理，并對資金使用效果進行分析。第十五條 財務(wù)部依照公司的年度經(jīng)營打算、財務(wù)打算和資金需求量，積極組織和籌措資金，并對借款期限、利率、還款來源、融資渠道等因素綜合考慮，確定合理可行的籌資方案，努力降低資金成本。第十六條 加強各種形式的貸款、銀行按揭和貸款擔(dān)保等的治理。每借入一筆資金，不分金額大小都必須報董事長審批。抵押貸款當(dāng)還款完畢后應(yīng)及時辦理注銷產(chǎn)權(quán)登記贖回抵押物權(quán)屬證明文件。銀行按揭完成后應(yīng)盡量配合銀行收取小業(yè)主分期付款，最好幸免回購，還款終結(jié)后及時將保證金轉(zhuǎn)回存款戶。未

23、經(jīng)審批的貸款（含按揭）資料應(yīng)收回存檔。公司對外提供擔(dān)?；蛲鈫挝粚ξ曳教峁?dān)保均需董事長審批。對每筆貸款或貸款擔(dān)保，不管方式如何，金額大小財務(wù)部必須專人專職建立臺帳，掌握詳細(xì)情況提早作具體工作，到期及時辦理借款展期或還款手續(xù)，保持企業(yè)的高信譽。第十七條 對公司開發(fā)的樓宇實行銀行按揭銷售方式的，首期款和銀行按揭款（可不含保證金）全部收到后，售樓員才能領(lǐng)取傭金?，F(xiàn)場所有售房收款不管金額大小都必須當(dāng)天、最遲次日（須電話報告講明理由）存入銀行或交到財務(wù)部，發(fā)覺挪占等違規(guī)行為的，處以扣罰挪占當(dāng)事人與挪占款項數(shù)額相等的罰款，情節(jié)嚴(yán)峻者，做開除處理。同時，財務(wù)部有權(quán)扣罰售樓員、銷售主管的傭金。財務(wù)部應(yīng)張貼告示

24、在售樓現(xiàn)場指引客戶交鈔票一定拿回蓋章收據(jù)，適時可派人現(xiàn)場收款，防止資金流失。第十八條 為了保證資金安全，資金的調(diào)撥、使用要嚴(yán)格審批手續(xù)，申請用款按程序辦、用款按打算辦、費用支出按制度辦并進行跟蹤治理，定期考核。凡對外經(jīng)濟業(yè)務(wù)需付款的，除及時清結(jié)外，均需提供書面經(jīng)濟合同、協(xié)議及有效發(fā)票為據(jù)（已交財務(wù)部存檔應(yīng)注明）。第二十一條 加強對貨幣資金的治理。嚴(yán)格按現(xiàn)金治理條例和銀行結(jié)算方法執(zhí)行。出納人員對經(jīng)管的庫存現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，帳款相符。每天結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額并與實際庫存核對，發(fā)覺帳實不符，應(yīng)查明緣故及時處理。財務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期地抽查、盤點庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金結(jié)算起點為1,000元，若在起點以上則一律

25、用支票轉(zhuǎn)帳或匯付。專門情況經(jīng)董事長批示后出納攜帶現(xiàn)金付款，1萬元以上應(yīng)有保安或多派一位職員陪同。庫存現(xiàn)金限額原則上不超過日常三天的需用量，現(xiàn)金超限額部份當(dāng)天必須送存開戶銀行，因故未送存的要請示董事長后妥善保管，次日一定送存銀行。未經(jīng)批準(zhǔn)不得利用公司帳戶，為其他單位或個人支付或存入現(xiàn)金，不得用“白條”或不符合要求的單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金。收取現(xiàn)金與簽發(fā)收據(jù)應(yīng)分不專人負(fù)責(zé)，領(lǐng)用的收據(jù)和支票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人員簽字，收回收據(jù)和支票存根應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。出納人員對經(jīng)管的銀行存款帳，必須及時與銀行對帳單和會計帳目核對清晰，保證帳帳相符、帳款相符；原則上不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，也不得簽

26、發(fā)和使用空白支票，專門情況經(jīng)董事長批示后可簽發(fā)注明日期、用途和限額的空白支票，領(lǐng)用人必須在登記簿上簽章。公司的一切收支均應(yīng)納入財務(wù)治理的渠道，嚴(yán)禁以任何名義搞帳外經(jīng)營，嚴(yán)禁將銀行帳戶出租、出借給其他單位或個人使用。財務(wù)人員不得將公司帳號、預(yù)留印鑒泄露。第二十二條 公司持有的長期投資性質(zhì)的實物、股票、債券、抵押物、單證等應(yīng)登記造冊，指定專人妥善保管。第二十三條 加強對各種應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)付帳款的治理，應(yīng)建立往來帳戶定期核對與清理制度，對本單位逾期未收回的帳款至少每季度要清理一次，依照帳齡長短逐項分析，提出解決措施，制定催收清欠方案，配合和督促業(yè)務(wù)部門催收，加快資金周轉(zhuǎn)。對確實無法收回的各種呆帳、壞

27、帳的報損，報董事長審批。對已確認(rèn)的壞帳損失，在會計核算方法上，依照我公司的具體情況，統(tǒng)一采納直接轉(zhuǎn)銷法，核銷的壞帳損失，計入當(dāng)期治理費用。 資產(chǎn)治理第二十四條 依照財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合我公司的具體情況，固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為：使用期限超過一年，單位價值在2,000元以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具和其他物品都應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)治理（固定資產(chǎn)的治理參照行政部門治理文件處理）。第二十五條 凡購置行政辦公用品等，每件購入單價在2,000元以下者，財務(wù)部作為低值易耗品一次攤銷進成本，但保管部門仍需負(fù)責(zé)登記財產(chǎn)卡片，定期（至少一年）核對，對不能使用的物品按程序辦理報廢核銷手續(xù)，保證貨卡相符。第二十六條

28、加強固定資產(chǎn)的日常治理，行政部負(fù)責(zé)購置，資產(chǎn)經(jīng)營部負(fù)責(zé)保管和保養(yǎng)，財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增減變動核算。固定資產(chǎn)的折舊維修核算。與資產(chǎn)經(jīng)營部共同定期（至少一年）組織對固定資產(chǎn)進行盤點、清查及對固定資產(chǎn)的經(jīng)濟效益進行客觀的評價與分析。第二十七條 固定資產(chǎn)的購置，凡需購置固定資產(chǎn)的部門或下屬企業(yè)均需書面申請，經(jīng)行政部、資產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部、董事長辦公室會簽報董事長批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)購入后，保管人員應(yīng)即時進行驗收，在發(fā)票上簽署“驗收入庫”字樣，同時登錄固定資產(chǎn)卡片。采購員憑批準(zhǔn)購置文件和發(fā)票按規(guī)定的報銷程序報銷。各部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)應(yīng)由使用人在固定資產(chǎn)卡片上簽字。當(dāng)使用人發(fā)生變動時應(yīng)及時到資產(chǎn)經(jīng)營部辦理變更手續(xù)

29、。凡未按規(guī)定辦理變更手續(xù)的，如固定資產(chǎn)毀損，由原簽字使用人負(fù)責(zé)賠償。第二十八條 固定資產(chǎn)的折舊方法統(tǒng)一采納直線折舊方法按月提取折舊，房屋建筑物的折舊年限定為20年。運輸設(shè)備、電子設(shè)備等的折舊年限定為5年。固定資產(chǎn)的殘值率標(biāo)準(zhǔn)為：內(nèi)資企業(yè)2003年6月18日前購入的按10%，2003年6月18日之后（含）購入的按5%；外資企業(yè)一律按10%計提。第二十九條 固定資產(chǎn)的計價按不同渠道的取得和不同的口徑進行計價： (一)購入的固定資產(chǎn)按買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價；(二)自行建筑的固定資產(chǎn)按照建筑過程中實際發(fā)生的全部支出計價；(三)投資者投入的固定資產(chǎn)按評估確認(rèn)或合

30、同、協(xié)議約定的價值計價；(四)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建擴建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建所發(fā)生的支出，減去改擴建過程中所發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價；（五）盤盈的固定資產(chǎn)按同類資產(chǎn)的重置完全價值計價。第三十條 每年年未，應(yīng)對固定資產(chǎn)進行盤點清查。由資產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部共同組織人員，編制盤點表，對盤點中出現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明緣故，分清責(zé)任并提出處理意見報董事長審批，對直接負(fù)有治理不當(dāng)?shù)呢?zé)任人應(yīng)給予經(jīng)濟處罰。對特不緣故造成的財產(chǎn)損失和盜竊、搶劫、詐騙等，不論金額大小，均須專提書面上報董事長審批。假若公司職員參予其中且有不法行為的應(yīng)移交司法機關(guān)處理。第三十一條 加強在建及完工工程

31、的治理。財務(wù)部應(yīng)依照自營工程、出包工程的不同特點，編制工程進度資金投放打算，嚴(yán)格操縱各項支出，參與工程預(yù)決算審查。第三十二條 無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)胫卫碣M用，無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。第三十三條 長期待攤費用包括開辦費、辦公室的大規(guī)模裝修以及經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等等。具體攤銷年限按會計制度相關(guān)規(guī)定辦理。 合同款項支付與費用報銷第三十四條 合同類型包括：設(shè)計、材料設(shè)備、施工、營銷及其他。付款類型包括：預(yù)付款、進度款、結(jié)算款及保修款。設(shè)計、甲供材、設(shè)備

32、、施工及其他合同付款的審批程序：對方填寫“對方填寫“合同款項支付審批表” 蓋公章相關(guān)部門確認(rèn)(物業(yè);總工;規(guī)劃、資產(chǎn)、行政、營銷等)工程部預(yù)算部財務(wù)部集團副總經(jīng)理董事長合同簽約后，對方填寫“合同款項支付審批表”并蓋章，送相關(guān)部門簽字后，由工程部、預(yù)算部、財務(wù)部及集團副總經(jīng)會簽后，報董事長審批后支付。1、 預(yù)付款（或定金）工程備料款應(yīng)在工程承包合同簽訂后，具備開工條件后方可支付，并在支付工程進度款和辦理工程結(jié)算款時，按規(guī)定比例逐次扣減，原則上要求施工方帶資進場開工。若合同規(guī)定履約保證金或保函的，則在支付前，對方必須提供保證金或保函。工程、材料及設(shè)備進度款 承包商應(yīng)于每期5日前向相關(guān)專業(yè)工程師申報

33、上期如下資料，并加蓋公章： “工程款支付申請表”、“工程款（xxx項目）支付審批單”； 工程分部分項詳細(xì)形象進度、下期施工進度打算及資金使用打算； 工程量計算書、費用匯總表或材料設(shè)備進貨單。工程進度款（含代墊付水電費、甲供材等）按累計完成工程量撥至工程預(yù)（結(jié)）算總造價的85%時應(yīng)停止撥付。3、工程決算余款 工程決算余款應(yīng)在工程竣工驗收后，經(jīng)公司預(yù)決算員或?qū)I(yè)中介機構(gòu)審定的竣工決算書辦理。 結(jié)算時應(yīng)按工程決算審定總造價扣除預(yù)付備料款、預(yù)付進度款、甲供料款（預(yù)算價）、水電費、質(zhì)量保證金、超領(lǐng)甲供料價款及按合同規(guī)定應(yīng)增付或扣付的獎罰金等之后的余額結(jié)付。 結(jié)付時憑工程發(fā)票并附上“工程決算審定書”、“工

34、料分析經(jīng)濟簽證”、“開工報告”，“工程竣工驗收單”等等。其中，質(zhì)量獎應(yīng)附優(yōu)質(zhì)工程證書。4、工程質(zhì)量保證金按總決算3-5%預(yù)留，保修期滿后，工程部門、物業(yè)治理公司確認(rèn)請款人已履行保修責(zé)任，并預(yù)算合約部門扣除所發(fā)生的第三方保修費、逾期到場修罰金以及物業(yè)治理公司自行或托付第三方維修費等，若此類費用超過維修金，則要求對方另行支付；5、 施工中代墊款施工現(xiàn)場中公司代墊的水、電費用（施工方必須提供同等金額的建筑安裝發(fā)票）及其他費用，財務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)費用復(fù)印件加蓋公章后，提交承包商，并從當(dāng)前工程款項中扣回。銷售推廣費用的支付：董事長批 準(zhǔn)集團副總審 批相關(guān)部門審 核市場營銷部推廣打算董事長批 準(zhǔn)集團副總審

35、批相關(guān)部門審 核市場營銷部推廣打算銷售推廣費 用銷售推廣費 用營銷部“合同款項支付審批表”董事長集團副總 理集團財務(wù)部相關(guān)部門審核營銷部“合同款項支付審批表”董事長集團副總 理集團財務(wù)部相關(guān)部門審核 1、項目開始前，銷售部應(yīng)將銷售推廣打算（可能推廣時刻、方式、金額）報送至預(yù)算部、財務(wù)部，做好開工前銷售費用的總預(yù)算。2、每年1月底前，銷售部編制本年度銷售費用投放打算（分項目、分月），董事長最終批準(zhǔn)后，財務(wù)部存檔。3、每季度10號前，銷售部編制本季度銷售費用投放打算（分不同開發(fā)項目），董事長最終批準(zhǔn)后，財務(wù)部存檔。4、廣告費等合同簽訂或履約完成后，經(jīng)辦人員填制付款申請單，附合同、發(fā)票、刊登相關(guān)廣告

36、的復(fù)印件或照片，銷售部經(jīng)理簽字后，由財務(wù)經(jīng)理(主管)、財務(wù)總監(jiān)審核后，報董事長批準(zhǔn)后付款。5、財務(wù)部季末或月末將各項目廣告預(yù)算數(shù)與實際發(fā)生數(shù)進行對比，聯(lián)同銷售部、預(yù)算部，綜合考評各種廣告的投放效果，考評結(jié)果報呈至董事長。（三）審批注意事項：1、“工程款支付申請表”、“工程款（廣告費）支付審批單”，須密封專人傳遞，嚴(yán)禁承包商私自拿著審批表到各部門找人審批簽字；承包商追問付款情況時，各部門經(jīng)辦人只能回答“正按程序辦理之中，專門快會通知貴方”，嚴(yán)禁各部門經(jīng)辦人告之承包商“審批表某部門已批完，現(xiàn)在某部門手中辦理”；3、 每期5日前各承包商提交審批表等完整的相關(guān)資料，各部門審批時刻最長不能超過1個工作日

37、（節(jié)假日順延），每期10日前保證將審批表報至董事長審批。第三十五條 費用報銷及借款、支票領(lǐng)用審批程序： 日常費用支出：集團財 務(wù)審核 批異地公司負(fù)責(zé)人審核審 核董事長審 批各公司會 計審 核集團財 務(wù)審核 批異地公司負(fù)責(zé)人審核審 核董事長審 批各公司會 計審 核各部門經(jīng)理(工資、傭金性質(zhì)支出除外)經(jīng)辦人填寫“費用報 銷 單”借款及支票領(lǐng)用：集團財務(wù)經(jīng)理審 核異地公司負(fù)責(zé)人審核集團副總經(jīng)理 審 批各部門經(jīng) 理審 核經(jīng)辦人填寫“借款單、支票領(lǐng)用單”董事長集團財務(wù)經(jīng)理審 核異地公司負(fù)責(zé)人審核集團副總經(jīng)理 審 批各部門經(jīng) 理審 核經(jīng)辦人填寫“借款單、支票領(lǐng)用單”董事長審 批講明：1,000元以下的費用

38、支付能夠使用現(xiàn)金；1,000元以上（含）的費用支付不得使用現(xiàn)金，專門情況封需使用現(xiàn)金的，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意。第三十六條 差旅費報銷：（一）差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)（詳細(xì)見公司差旅費報銷制度采辰司發(fā)第【2008】006號文件）： 職職不費用董事長副董事長正副經(jīng)理職 員交通費按汽車票、火車票價報銷無無無每日住宿費200元150元100元80元餐 費120元/天100元/天80元/天60元/天招待費申請實報申請實報申請實報申請實報通訊費10元/天10元/天10元/天10元/天差旅補助20元/天20元/天20元/天20元/天 （二）講明：1、兩人及以上同行出差，住宿標(biāo)準(zhǔn)從職位較高者。2、出差天數(shù)的計算以所乘交通工

39、具離深、抵深日期為準(zhǔn)。當(dāng)日往返，不計發(fā)出勤補助。出差人員住宿費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷，專門情況超標(biāo)需事先征得董事長同意，報銷時需簽字確認(rèn)。關(guān)于公司未統(tǒng)一安排住宿，自行安排住宿而不報銷住宿者，每晚補貼150元，由公司或?qū)Ψ絾挝惶峁┳∷藁蜃≡陉P(guān)聯(lián)所屬公司招待所的，不計發(fā)補貼。4、 出差期間要宴請送禮，應(yīng)當(dāng)盡量作出打算，經(jīng)批準(zhǔn)憑發(fā)票如實報銷。5、出差期間因公發(fā)生傳真、特快專遞費用、上網(wǎng)費實報實銷，但電話費自理。6、出差期間交通費按實報銷，應(yīng)盡量乘坐公共交通工具，沒有專門情況不能乘坐出租汽車。如屬公司派車或享受汽車津貼自駕車出差的職員一律不報銷任何市內(nèi)交通費用。工作人員出差期間，因巡游或非因公需要的參觀而開支

40、的一切費用均由個人自理，對經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)借出差之便因私多呆幾日或繞道探訪親友的，應(yīng)扣除住宿費及繞道交通費后如實報銷。職工因公出差到國外（含港、澳、臺）按實報銷往返交通費，其它費用根據(jù)國不、地區(qū)的不同由董事長批準(zhǔn)后報銷。第三十七條 通訊費公司IDD電話設(shè)在總辦，因工作需要撥打長途及發(fā)傳確實職員經(jīng)部門經(jīng)理同意后可在總辦登記使用。因工作需要使用國際長途需由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。公司對所有職員不購置手機，但憑發(fā)票限額報銷手機話費，手機發(fā)票必須是本人。手機話費每月最高限額：總助以上 元；部門經(jīng)理 元；司機 元；外勤 元；一般人員 元。公司固定電話、分機給予職員辦公使用，通話應(yīng)言簡意賅。電話因私盡量少用，嚴(yán)禁用公司電

41、話撥打收費的聲訊臺（114、160等工作資詢性電話除外）。通行費按照實際發(fā)生額匯合，依照實際情況記入當(dāng)期損益及開發(fā)項目間接費科目。第三十八條 交際應(yīng)酬(一) 禮品費的開支盡量靠近春節(jié)、中秋節(jié)等重大節(jié)日，禮品必須做到進出有帳、贈送有名。（二）報銷招待費、禮品費時事先應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待費用支出審批單，填明招待單位、招待人數(shù)、開支金額、開支事由、解決問題情況等。應(yīng)酬完畢后審批單隨同發(fā)票在財務(wù)部審核報銷，專門情況電話請示董事長或報告總辦先應(yīng)酬后補手續(xù)報銷。（三）業(yè)務(wù)招待費需簽單的，應(yīng)由財務(wù)部、總辦與簽單單位簽定有關(guān)協(xié)議，并預(yù)留董事長簽字樣本或董事長指定的有權(quán)簽字人樣本，其他人的簽單財務(wù)部一律不給予報銷。一

42、般情況下應(yīng)在指定的簽單單位業(yè)務(wù)招待。（四）交際應(yīng)酬按照實際發(fā)生額匯合，依照實際情況記入當(dāng)期損益及開發(fā)項目間接費科目。第三十九條 汽車費用、交通費（一）職員交通費報銷：1、晚加班到23：00后離開公司的，可乘坐出租車，但須次日憑考勤卡記錄，以行政部經(jīng)理確認(rèn)。市內(nèi)辦理公事，由經(jīng)辦人填寫派車單，經(jīng)部門經(jīng)理審批簽字，行政部統(tǒng)一安排派車。如無車可派，可乘公共交通工具外出，專門事由乘坐出租車經(jīng)行政部經(jīng)理同意后可報銷，并在報銷憑證上講明辦理事項。（二）公司車輛費用：公司車輛在執(zhí)行公務(wù)時發(fā)生的過路，過橋及停車費等據(jù)實報銷。報銷上述費用時，應(yīng)在原始憑證上注明發(fā)生費用的時刻及事因。司機違章罰款原則上不準(zhǔn)報銷。專門

43、情況需報銷時，應(yīng)書面講明緣故，報經(jīng)董事長同意。汽油費依照每輛車的月平均使用情況，年初核定每月最高限額，原則上在額度內(nèi)憑加油站發(fā)票報銷。公司車輛需要進行保養(yǎng)維修的，應(yīng)由行政部統(tǒng)一安排在質(zhì)優(yōu)價廉的固定維修點進行維修。因?qū)ｉT情況車輛需要進行緊急修理，應(yīng)事先電話請示行政部經(jīng)理，有必要時可請示董事長同意就近解決。報銷車輛維修費用，必須附具體修理項目及材料清單。第四十條 其它費用的支出與報銷每月底財務(wù)部應(yīng)依照行政部統(tǒng)計考勤表（附病、事假條、加班批條），新入職職員及轉(zhuǎn)正職員憑行政部通知函編制工資表，扣除職員個人應(yīng)承擔(dān)的社保費、個人所得稅等后在次月5日準(zhǔn)時發(fā)放。職員中餐補貼每人每天10元，另外公司每月補貼工地

44、人員 元作為固定加班補助（轉(zhuǎn)正前不享受）。獎金按董事長批示另行發(fā)放。公司購置辦公用品、日常用品等應(yīng)由行政部、財務(wù)部確定專購點集中采購。行政部應(yīng)依照實際需要，合理采購，盡量保持零庫存。行政部報銷時應(yīng)憑發(fā)票及驗收人簽字按上述程序?qū)徟?。由設(shè)計師提出的需購買的樣板房飾品，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，財務(wù)部派人陪同銷售部相關(guān)人員購買，并由資產(chǎn)經(jīng)營部登記造冊、定期盤點，銷售部配合物品的保管及養(yǎng)護，財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督。職員在試用期內(nèi)辦理醫(yī)療保險，醫(yī)藥費。醫(yī)藥費報銷事宜按醫(yī)療保險條例執(zhí)行。公司鼓舞職員參加專業(yè)知識再培訓(xùn),政府職能部門及行業(yè)協(xié)會通知需要派員參加的，原則上由公司報銷學(xué)習(xí)費用但不得先借再還，必須有一個書面學(xué)習(xí)心得后

45、，再憑發(fā)票報銷（不含專業(yè)資格后續(xù)教育費用）。表現(xiàn)良好的職員參加大專、本科、研究生學(xué)位學(xué)習(xí)的，在不阻礙工作的前提下，公司將為職員適當(dāng)安排時刻，以方便職員完成學(xué)業(yè)。符合公司招調(diào)干（工）的職員申辦深戶的考務(wù)費、都市增容費等一律由本人支出。對公司房屋、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的維修及其它維修應(yīng)由行政部及使用部門報告行政部統(tǒng)一辦理。修理費的報銷須由維修單位隨同發(fā)票提供維修材料、工時計算單，經(jīng)驗收合格后按規(guī)定程序報銷，原則上應(yīng)至少有兩位職員參加。因責(zé)任事故造成固定資產(chǎn)損壞所支付的修理費，扣除保險公司賠償后的差額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。以上未列明的費用開支視當(dāng)時情況而定，通常由部門簽批，財務(wù)及分管副總審核，

46、董事長審批。第七章 對外投資的財務(wù)治理第四十一條 對外投資包括短期投資和長期投資。短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)，持有時刻不超過一年的有價證券及不超過一年的其他投資。長期投資是不預(yù)備隨時變現(xiàn)，持有時刻在一年以上的有價證券及超過一年的其他投資。第四十二條 投資進展部負(fù)責(zé)投資項目的可行性研究、論證、報批等。財務(wù)部協(xié)助對外投資的核算和評價考核。投資項目不論大小一律由董事長審批。第四十三條 財務(wù)部應(yīng)對投資項目設(shè)立專項檔案，實行跟蹤治理。按報告確定的資金來源籌集資金，按投資撥款打算操縱撥款進度，加強投資項目的資金回收工作，以及定額地收繳利潤，全面反映項目投資情況。投資控股項目財務(wù)部應(yīng)派人參與工作，未控股項目也

47、要定期檢查財務(wù)狀況。第四十四條 對外投資以投資時實際支付的價款計價。以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議確定的價值計價，其重估確認(rèn)價值與其帳面凈值的差額，計入資本公積金。購買以宣告發(fā)放股利但尚未支付股利的股票按照實際支付的款項扣除應(yīng)收股利后差額計價。溢價或折價購入長期債券，事實上際支付的款項（扣除應(yīng)收利息）與債券面值的差額，在債券到期往常，分期計入投資收益。第四十五條 對外投資的核算方法(一) 對外投資股權(quán)在25%以下的，采納成本核算；股權(quán)在25%以上的采納權(quán)益法核算；股權(quán)在50%以上或者擁有被投資企業(yè)操縱權(quán)的，編制合并會計報表。(二) 對外投資分得的利潤、股利和利

48、息，計入投資收益。收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額計入投資損益。第四十六條 對外投資項目出現(xiàn)異常時，如：虧損、解散，財務(wù)部應(yīng)會同有關(guān)部門積極參預(yù)清理整頓工作，依法收回投入的資金資產(chǎn)。會計審計報告及財務(wù)分析第四十七條 為了正確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，滿足公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策需要，財務(wù)部必須按規(guī)定認(rèn)真編制各種會計報表和財務(wù)情況講明書。第四十八條 會計報表要緊包括資產(chǎn)負(fù)債表（月報）、損益表（月報）、費用明細(xì)表（月報）、貸款明細(xì)表、債權(quán)債務(wù)情況表（季報）、投資情況表（年報）、現(xiàn)金流量表（年報）、利潤分配表（年報）等等。報送時刻月報為次月10日前，季報時限為次月15日前，年報為下一個會

49、計年度的第一個月內(nèi)，審計報告為下一個會計年度后的3個月內(nèi)，內(nèi)部審計或托付中介機構(gòu)審計由董事長決定，其依據(jù)為審計法有關(guān)法規(guī)及公司規(guī)章，審計報告應(yīng)要審計工作結(jié)束后5日內(nèi)呈交。第四十九條 每季度、年度財務(wù)部必須作出全面的財務(wù)分析，編寫財務(wù)情況講明書。財務(wù)情況講明書要緊講明公司的經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)和分配情況、各項財產(chǎn)物資變動情況、稅金繳納情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大阻礙的事項。月度須作出簡要的財務(wù)分析，針對經(jīng)營狀況著重對收入、成本費用成本情況、資金周轉(zhuǎn)情況，現(xiàn)金流量情況進行分析。第五十條 總結(jié)、評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)，包括償債能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括：流淌比率、速動比率、資產(chǎn)

50、負(fù)債率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)利潤率、營業(yè)費用率等，以上指標(biāo)在年終決算財務(wù)分析報告（含下屬企業(yè)）中應(yīng)有體現(xiàn)。第九章 加強下屬企業(yè)的財務(wù)治理第五十一條 公司對下屬企業(yè)的財務(wù)治理原則是：參與企業(yè)經(jīng)營方案、建立健全內(nèi)部財務(wù)治理制度和財會人員崗位責(zé)任制、定期檢查財會基礎(chǔ)工作及財務(wù)制度執(zhí)行情況，促使其如實正確反映財務(wù)狀況，依法納稅，維護投資者的權(quán)益。第五十二條 公司任命下屬企業(yè)的財務(wù)經(jīng)理或主管，并配備合理必要的財會人員，財會人員在行政上除受本公司經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)以外，還要同意集團公司財會部門的領(lǐng)導(dǎo)。第五十三條 下屬企業(yè)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行公司制定財務(wù)治理制度，對執(zhí)行不力的財會人員公司有權(quán)適時撤換。第五十四條 公司是下屬企業(yè)的

51、投資者，按照誰投資、誰擁有所有權(quán)的原則，公司擁有下屬企業(yè)財產(chǎn)所有權(quán)，并享有對下屬企業(yè)稅后利潤分配的決定權(quán)，公司按照董事會和董事長的決定有權(quán)決定下屬企業(yè)有關(guān)分配事頂：下屬企業(yè)任意公積金和公益金的提取。（二）下屬企業(yè)盈余公積補虧。（三）下屬企業(yè)法定公積金轉(zhuǎn)增資本。（四）下屬企業(yè)上交公司總部利潤。第五十五條 公司要對所屬企業(yè)的財會基礎(chǔ)工作進行規(guī)范治理，嚴(yán)格要求財會人員按財務(wù)會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、及時和完整，公司對所屬企業(yè)的財會基礎(chǔ)工作進行定期或不定期的檢查、評比，對基礎(chǔ)工作好的要予以表揚、獎勵并加以推廣，對財會基礎(chǔ)工作差的要對其整頓，限期改正。第五十

52、六條 公司要定期（至少一季度）對下屬企業(yè)的財會工作進行檢查和監(jiān)督，并建立健全各項財務(wù)制度及經(jīng)濟指標(biāo)考核制度，作到事前有打算，事中有操縱，事后有考核，要組織力量經(jīng)常深入下屬企業(yè)進行調(diào)查和了解，并對其各項經(jīng)濟指標(biāo)和財務(wù)治理基礎(chǔ)工作進行考核檢查，以提高下屬企業(yè)的財務(wù)治理水平。第十章 財務(wù)綜合治理第五十七條 財會工作涉及公司各個方面，財務(wù)部應(yīng)在全面系統(tǒng)協(xié)調(diào)的原則下，結(jié)合本企業(yè)財會工作特點制定崗位責(zé)任制，其原則是：劃分職責(zé)范圍，明確工作任務(wù)，優(yōu)化工作流程，確定工作目標(biāo)，進行客觀公正的考核，同時制定相應(yīng)有效的獎懲措施，在財會工作的一切活動中，以自控、他控、互控相結(jié)合的手段，使每個財會人員各盡其職、各負(fù)其責(zé)

53、。第五十八條 開展會計電算化工作，是促進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化和提高工作效率的重要手段和有效保證。（一）按財政部要求將所使用的軟件的有關(guān)資料送政府主管財政部門備案。（二）公司財務(wù)部門的電腦專機專人使用，誰使用誰負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)電腦的安全及保養(yǎng)工作。（三）各位財務(wù)人員必須遵守電腦操作使用權(quán)限，在各自受權(quán)范圍內(nèi)使用財務(wù)治理軟件，嚴(yán)格保密自己的操作登錄口令。但該保密口令需在財務(wù)負(fù)責(zé)人及行政部備存。（四）任何人員不得對數(shù)據(jù)和軟件進行非法修改和刪除，不得對財務(wù)軟件本身施加任何有害或破壞性的改動，如因此造成公司電子數(shù)據(jù)的丟失或損害，將嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。關(guān)于完善財務(wù)軟件的修改或升級，有關(guān)人員必須向財務(wù)部經(jīng)理匯報并

54、得到批準(zhǔn)后才能實施。財務(wù)資料未經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得鏈接互聯(lián)網(wǎng)或局域網(wǎng)。嚴(yán)禁在財務(wù)部門的電腦上使用外來軟盤或非公司認(rèn)可軟件，不得擅自拷貝財務(wù)部任何軟件、文件或帶出使用、傳閱。財務(wù)人員離開計算機前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。（八）年度內(nèi)會計科目一經(jīng)設(shè)定，不得任意更改；新增科目須征得財務(wù)經(jīng)理的同意。（九）財務(wù)人員按規(guī)定必須定期對會計軟件數(shù)據(jù)進行備份。第五十九條 嚴(yán)格會計檔案治理、嚴(yán)守公司財務(wù)機密公司財務(wù)章、董事長名章、發(fā)票專用章、發(fā)票等要責(zé)任到人保管。銀行預(yù)留印鑒一定至少二人分開保管。會計檔案指定專人保管，會計檔案包括：會計憑證會計帳簿、會計報表及其它有關(guān)會計資料。會計檔案保管人要負(fù)責(zé)及時收集

55、、整理、裝訂、立卷、編制目錄等工作。會計憑證在每月終十五日內(nèi)裝訂、歸檔；現(xiàn)金和銀行存款帳簿每月終十天內(nèi)打印裝訂，其它會計帳簿半年決算終了后15天內(nèi)打印裝訂，年度終了后一個月內(nèi)歸檔裝訂上年度全年會計帳簿、會計報表及財務(wù)報告。會計檔案保管人要妥善保管會計檔案，保證存放有序，查找方便。要負(fù)責(zé)執(zhí)行安全和保密制度，嚴(yán)防毀損散失。要嚴(yán)格辦理調(diào)閱手續(xù)，原則上不得借出，如有專門情況需要外借，須由財務(wù)經(jīng)理同意，董事長批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊，出具借據(jù)需限期歸還。電算化會計檔案應(yīng)采納磁性介質(zhì)保存，條件許可可用光盤存檔，并定期檢查、定期復(fù)制，防止損壞和丟失。對領(lǐng)用、使用各種發(fā)票、收據(jù)情況進行登記、治理，對使用完畢的發(fā)

56、票、收據(jù)要收回歸檔，并按要求及時報稅務(wù)機關(guān)。會計檔案保管人若有工作變動，要依照會計檔案及其目錄辦理移交手續(xù)，現(xiàn)場應(yīng)有監(jiān)交人。會計檔案的保管期限及銷毀，嚴(yán)格執(zhí)行國家會計檔案治理方法。第十一章 附則第六十條 本制度的解釋權(quán)和修改權(quán)屬集團董事長辦公室。第六十一條 本制度自董事長批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，原規(guī)定廢除。第十二章 財務(wù)預(yù)算治理制度第一節(jié) 總則為了加強公司財務(wù)預(yù)算治理，充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算工作的預(yù)測、操縱作用，依照公司財務(wù)治理制度，特制定本制度。本規(guī)定要緊包括財務(wù)預(yù)算、審批、操縱與反饋。本規(guī)定適合用于集團公司以及其控股子公司。集團對財務(wù)預(yù)算實行統(tǒng)一打算、分級治理的財務(wù)預(yù)算治理體系。統(tǒng)一打算是指集團的年度經(jīng)

57、營目標(biāo)實行集中統(tǒng)一的治理。第二節(jié) 財務(wù)預(yù)算的治理體制及組織體系分級治理是指各項財務(wù)預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一向各部門（子公司）分解、下達；差不多下達的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門（子公司）負(fù)責(zé)落實，并向其所轄部門進行指標(biāo)的再分解。各部門（子公司）要將財務(wù)預(yù)算作為操縱日常經(jīng)營活動和進行財務(wù)治理的依據(jù)，切實保證各項預(yù)算指標(biāo)的實施。通過年終考核，檢查財務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況。完成或超額完成年度財務(wù)指標(biāo)的部門（子公司），由總部依照有關(guān)規(guī)定對該部門（子公司）及其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的部門（子公司），依照不同情節(jié)對該部門（子公司）及其要緊負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟或行政責(zé)任，并在安排下年度財務(wù)預(yù)算時

58、，在財務(wù)指標(biāo)及優(yōu)惠政策上對該部門（子公司）予以區(qū)不對待。組織體系打算、預(yù)算與考核小組是在公司（集團）總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下的（集團）預(yù)算治理的常設(shè)機構(gòu)。其要緊職責(zé)是：企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定權(quán)；將企業(yè)預(yù)算提交給經(jīng)營者與董事會審核報批的報送權(quán)；已獲批準(zhǔn)預(yù)算下達執(zhí)行權(quán)；各項預(yù)算的審定、監(jiān)督、操縱與調(diào)整修訂權(quán)；獎懲標(biāo)準(zhǔn)與獎懲形式的制定權(quán)；預(yù)算糾紛的仲裁權(quán)等?？偛控攧?wù)部是主管財務(wù)預(yù)算治理的職能部門。其要緊職責(zé)是：匯總、平衡各部門（子公司）的年度及月度財務(wù)預(yù)算；向總經(jīng)辦或考核小組、董事長上報財務(wù)預(yù)算；分解和下達各財務(wù)預(yù)算指標(biāo)；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價各分部（子公司）的財務(wù)預(yù)算

59、執(zhí)行情況，并形成書面文件上報給財務(wù)總監(jiān)或董事長。各分部（子公司）應(yīng)依照自身的業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)預(yù)算治理工作，編制、上報本企業(yè)的財務(wù)預(yù)算、檢查、分析、總結(jié)和上報本單位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。財務(wù)預(yù)算和編制工作期財務(wù)預(yù)算期指財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。集團的財務(wù)預(yù)算期為每年1月1日至12月31日。已也為時刻單位的預(yù)算期為每月1號-30號。財務(wù)預(yù)算的編制工作期指財務(wù)預(yù)算實際編制的時刻?？偛康念A(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上已年度的11月份著手開始編制。月度財務(wù)預(yù)算應(yīng)在上月最后一個星期內(nèi)完成并通過討論。第四節(jié) 財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法財務(wù)預(yù)算編制的范圍：集團實現(xiàn)全面預(yù)算治理，所有的財務(wù)收支必須納入預(yù)算編制。財務(wù)預(yù)算編制

60、應(yīng)遵循的原則：合法性、可行性、科學(xué)性、客觀性和經(jīng)濟性原則。財務(wù)預(yù)算編制要緊內(nèi)容：總部財務(wù)部負(fù)責(zé)編制總部現(xiàn)金預(yù)算、可能損益表、可能資產(chǎn)負(fù)債表、治理費用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部現(xiàn)金預(yù)算。各部門（子公司）依照分解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編制分項預(yù)算。各部門（子公司）銷售部門（資產(chǎn)治理部門）負(fù)責(zé)編制銷售（營業(yè)）收入、費用預(yù)算；各部門（子公司）成本治理崗位負(fù)責(zé)編制成本（開發(fā)成本）預(yù)算；開發(fā)工程預(yù)決算情況；各部門（子公司）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制治理費用預(yù)算；各部門（子公司）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金收支預(yù)算；各部門（子公司）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制各部門（子公司）可能損益表、可能資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算；總部企業(yè)治理部各部門（子公司）資產(chǎn)治