（本科）《財務(wù)報表分析》期中試卷3

1、（本科）財務(wù)報表分析期中試卷3（本科）財務(wù)報表分析期中試卷3（本科）財務(wù)報表分析期中試卷3財務(wù)報表分析期中測試卷3 姓名 學號 得分 一、單選題（共15小題，每小題2分，計30分）1.在財務(wù)分析中，最關(guān)心企業(yè)資本保值增值狀況和盈利能力的利益主體是 ( ) A.企業(yè)所有者B.企業(yè)經(jīng)營決策者C.企業(yè)債權(quán)人D.政府經(jīng)濟管理機構(gòu) 2. 關(guān)于貨幣資金，下列說法錯誤的是 ( ) A.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 B.信譽好的企業(yè)沒必要持有大量的貨幣資金。 C.企業(yè)不僅應(yīng)保持一定量的貨幣資金，而且越多越好。 D.貨幣資金本身就是現(xiàn)金，無需變現(xiàn)。3. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率中的應(yīng)收賬款應(yīng)為 ( )

2、A.未扣除壞賬準備的 B.“應(yīng)收賬款”賬戶的期末余額 C.扣除壞賬準備后的全部賒銷賬款凈額 D.僅在本年度發(fā)生的應(yīng)收賬款 4. 在資金需求量一定的情況下，提高( )意味著企業(yè)對短期借入資金依賴性的降低，從而減輕企業(yè)的當期償債壓力。 A.資產(chǎn)負債比率 B.長期負債比率 C.營運資金與長期負債比率 D.利息保障倍數(shù) 5.某公司流動資產(chǎn)比率為30%，固定資產(chǎn)比率為50%，則流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比率為( D)。 A.167% B.120% C.80% D.60% 6. 星河公司2008年存貨周轉(zhuǎn)期為30天，應(yīng)收賬款期為45天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為25天，則該公司現(xiàn)金轉(zhuǎn)化周期為（ ）A.10天 B.50天

3、C.40天 D.100天7. 企業(yè)收益的主要來源是( )A.投資收益 B.投資活動 C.籌資活動 D.經(jīng)營活動8. 如果企業(yè)速動比率很小，下列結(jié)論成立的是( )。 A.企業(yè)流動資產(chǎn)占用過多 B.企業(yè)短期償債能力很強 C.企業(yè)短期償債風險很大D.企業(yè)資產(chǎn)流動性很強 9. 財務(wù)報表分析的邏輯出發(fā)點和基本導(dǎo)向是（ ）A戰(zhàn)略分析 B會計分析 C財務(wù)分析 D前景分析10. 一般情況下，企業(yè)財務(wù)狀況比較穩(wěn)定可靠的流動比率應(yīng)保持在（ ）A.41 B.31 C.21 D.1111. 一般來說，資產(chǎn)負債率越高，表明（ ）A.企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進行經(jīng)營活動的能力越強B.企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進行經(jīng)營活動的能力

4、越弱C.債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度越高D.企業(yè)償還債務(wù)的能力越強12. 根據(jù)企業(yè)連續(xù)若干會計期間（至少三期）的分析資料，運用指數(shù)或動態(tài)比率的計算，比較與研究不同會計期間相關(guān)項目的變動情況和發(fā)展趨勢的財務(wù)分析方法是（ ）A. 水平分析法 B.垂直分析法 C.趨勢分析法 D.比率分析法13. 當出現(xiàn)（ ）情況時，一般表示企業(yè)流動資產(chǎn)的實際變現(xiàn)能力要比財務(wù)報表項目所反映的變現(xiàn)能力要好一些。A: 取得應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)款 B: 為其他單位提供債務(wù)擔保 C: 擁有較多的長期資產(chǎn) D: 企業(yè)具有較好的償債能力聲譽14. 企業(yè)為股東創(chuàng)造財富的主要手段是增加（ ）。A自由現(xiàn)金流量B凈利潤C凈現(xiàn)金流量D營業(yè)收入15.

5、企業(yè)投資者進行財務(wù)分析的根本目的是關(guān)心企業(yè)的（ ）A盈利能力 B營運能力 C償債能力 D增長能力二、判斷題（正確的劃“”，錯誤的劃“”。共10小題，每小題1分，計10分）1. 分析企業(yè)的流動比率，可以判斷企業(yè)的營運能力。 （ ）2. 對企業(yè)的短期償債能力進行分析主要是進行流動比率的同業(yè)比較,歷史比較和預(yù)算比較分析。 ( )3. 衡量一個企業(yè)短期償債能力的大小，只要關(guān)注企業(yè)的流動資產(chǎn)的多少和質(zhì)量如何就行了。 （ ）4. 經(jīng)營活動業(yè)績評價使用的利潤表和現(xiàn)金流量表都以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)反映。（ ）5流動資產(chǎn)的流動性期限在1年以內(nèi)。 （ ）6如果已知負債與所有者權(quán)益的比率為40，則資產(chǎn)負債率為60。 （

6、 ） 7 . 現(xiàn)金等價物包含到期三個月以內(nèi)的有價證券。 （ ）8. 一般來說，企業(yè)的獲利能力越強，則長期償債能力越強。 （ ）9. 營運資本是資產(chǎn)總額減去負債總額后的剩余部分。 （ ）10. 財務(wù)報表分析的對象是企業(yè)的經(jīng)營活動 （ ）三、簡述題（共3小題，每小題10分，計30分）1. 簡述財務(wù)分析的原則與依據(jù)。2什么是趨勢分析？其主要分析步驟是什么？3. 簡述現(xiàn)金流量分析在財務(wù)甄別方面的意義。四、計算題（共3小題，每題10分，計30分。要求寫出詳細計算過程，保留兩位小數(shù)。）1、資料：A公司2013年底的部分賬面資料如下表：項目 2013年貨幣資金 1503600短期投資債券投資 30000其中

7、：短期投資跌價準備 840應(yīng)收票據(jù) 60000固定資產(chǎn) 24840000其中：累計折舊 300000應(yīng)收賬款 210000其中：壞帳準備 12000原材料 450000應(yīng)付票據(jù) 90000應(yīng)交稅金 60000預(yù)提費用 1000000長期借款基建借款 1800000要求：（1）計算該企業(yè)的營運資本（2）計算該企業(yè)的流動比率（3）計算該企業(yè)的速動比率以及保守速動比率（4）計算該企業(yè)的現(xiàn)金比率（5）將以上指標與標準值對照，簡要說明其短期償債能力的好壞2、某企業(yè)生產(chǎn)某零件，有關(guān)直接材料成本資料如下表所示。材料明細表項目2013年2014年產(chǎn)量（件）10001500單耗（公斤）2.52單價（元）4.56

8、材料成本（元）1125018000要求：根據(jù)以上資料，采用因素分析法，分別計算產(chǎn)量、單耗和單價的變動對材料成本的影響。3、甲股份有限公司的2014年的現(xiàn)金流量表如下表所示?，F(xiàn)金流量表單位：萬元項目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金490 811354 726 收到的稅費返還 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金31 029 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計490 814355 755 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金436 825335 736 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金9 2367 836 支付的各項稅費9 5475 805 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金23 8448 04

9、8 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計（1）357 425 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11 362（2）二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金2 2533 919 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額12559 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計2 3783 978 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金8 7746 689 投資支付的現(xiàn)金6 89821 117 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金56 投資活動現(xiàn)金流出小計15 67227 862 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金

10、流量凈額（3）-23 884三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資收到的現(xiàn)金其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金19 50014 750收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流入小計19 50014 750償還債務(wù)支付的現(xiàn)金12 50012 575分配股利、利潤或者償付利息支付的現(xiàn)金5 2254 548其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金21 籌資活動現(xiàn)金流出小計17 72517 144 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1 775-2 394四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（4）-27 948 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價

11、物余額15 16543 113六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額15 00815 165請思考：請利用勾稽關(guān)系將表中數(shù)字補充完整。財務(wù)報表分析期中試卷3答案一、單項選擇（每題2分，錯選、多選、漏選均不給分）1.A 2.C 3.C 4.B 5.D 6.B 7.D 8.C 9.A 10.C 11.A 12.C 13.D 14.A 15.A二、判斷題（判斷正確得1分）1 2 3 4 5 6 7 8 9 10. 三、簡答題1財務(wù)分析的原則是指進行財務(wù)分析時應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想。企業(yè)進行財務(wù)分析應(yīng)遵循以下原則：明確分析立場、確定分析目的；從實際出發(fā)、實事求是，反對主觀臆斷，不搞數(shù)字游戲；全面系統(tǒng)分析、注重動態(tài)的發(fā)

12、展變化，注意過去、現(xiàn)在和將來的關(guān)系；定量與定性相結(jié)合；成本效益原則。財務(wù)分析的依據(jù)主要是企業(yè)的財務(wù)報告及其所披露的其他相關(guān)信息，具體包括以下內(nèi)容：財務(wù)報表外部審計報告和評估報告企業(yè)會計政策和會計制度上市公司公開披露的信息資料。2趨勢分析是將分析期與前期或連續(xù)數(shù)期項目金額的對比，這種財務(wù)報表項目縱向比較分析的方法，是一種動態(tài)的分析。采用這種方法分析財務(wù)報表的具體做法是：（1）把前后期各項目的絕對金額進行比較，求出增減的差額。（2）把增或減的差額作為分子，把前期的絕對金額作為分母，求出增或減差額的變化程度（百分比）。（3）根據(jù)連續(xù)數(shù)期變化的統(tǒng)計數(shù)字，可以繪出一個統(tǒng)計圖表，更形象的顯示變化趨勢。3.

13、與權(quán)責發(fā)生制下的凈利潤相比，收付實現(xiàn)制下經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量比較客觀，主觀判斷成分較少，不容易被操縱。管理層可以通過選擇激進的會計政策，甚至利潤操縱來增加利潤，然而由于現(xiàn)金流量的進出需要經(jīng)過銀行賬戶，具有很高的可驗證性，操作難度大，操縱成本高，因此企業(yè) “人工創(chuàng)造凈利潤”不難，但是“人工創(chuàng)造現(xiàn)金流量”卻絕非易事。（譬如：提前確認收入或虛構(gòu)收入，盡管會增加利潤，卻不會產(chǎn)生相應(yīng)的現(xiàn)金流量；此外，將期間費用資本化為固定資產(chǎn)、在建工程或無形資產(chǎn)，也只能帶來紙面富貴，而不會帶來“真金白銀”的流入。） 因此，通過對現(xiàn)金流量進行分析，可以用來甄別財務(wù)舞弊。四、計算題1 （1）流動資產(chǎn)=（1503600+3

14、0000-840+60000+210000-12000+450000）=2240760 流動負債=（90000+60000+1000000）=1150000 營運資本=2240760-1150000=1090760 （2）流動比率=2240761150000=1.95 （3）速動資產(chǎn)=2240760-450000=1790760 速動比率=17907601150000=1.56 保守速動比率=（1503600+30000-840+60000+210000-12000）1150000=17307601150000=1.51 （4）現(xiàn)金比率=（15036000+30000-840）1150000=

15、1.33 （5）流動比率的標準值使2，該企業(yè)的流動比率為1.95，較為適當；速動比率的標準值為1，該企業(yè)的速動比率為1.56，高于標準值，說明企業(yè)償還短期負債的能力較好，但貨幣資金的有效利用不足。 2采用因素分析方法： 材料成本=產(chǎn)量單耗單價 基期材料成本=1 0002.54.5=11 250（元）本期材料成本=1 50026=18 000（元） 材料成本差異=18 000-11 250=6 750（元） 產(chǎn)量變化對材料成本的影響=（1 500-1 000）2.54.5=5 625（元） 單耗變化對材料成本的影響=1 500（2-2.5）4.5=-3 375（元） 單價變化對材料成本的影響=1 5002（6-4.5）=4 500（元） 由此可知，上述三種變化對材料成本的總影響是6 750（=5 625-3 375+4 500）元。產(chǎn)量的提高使材料成本增加了5 625元，單價的上升也使得材料成本上升了4 500元，但是，單耗的減少卻使得材料成本下降了3 375元，所以我們應(yīng)該知道，在企業(yè)的生產(chǎn)管理中應(yīng)該控制產(chǎn)量和產(chǎn)品價格的上升，并且保持單位耗用量的減少，這是以后企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。3由題意得：經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計=經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的