四川廣播電視大學納稅籌劃形考任務二-形考任務二（20分）答案

1、試卷總分:95 得分:74?一、單選題（10道，共40分）?在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按 （ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅10%15%5%20%答案:A2.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（ ）公司制企業(yè)個體工商戶個人獨資企業(yè)合伙企業(yè)答案:A3.對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（ ）履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策享受所在國為新設(shè)公司提供的免稅期履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務答案:D4.有限合伙的法人合伙人享受的稅

2、收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（ ）后者可以按投資額的70抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額前者可以按投資額的70抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額前者可以按投資額的50抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額后者可以按投資額的50抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額答案:A5.（ ）與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔民事責任，其民事責任由總公司承擔分公司.母公司.總公司子公司答案:A6.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投

3、資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標準為（ ）其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1答案:ABCD7.以下屬于“免稅收入”的是（）財政撥款?行政事業(yè)性收費政府性基金國債利息收入?答案:8.甲創(chuàng)投企業(yè)205年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到207年12月31日。甲企業(yè)207年實現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應納稅所得額為 （ ）500萬元360萬元350萬元300萬元答案:9.某國有企業(yè)207年11月接受捐贈一

4、臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。208年6月進行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費，該國有企業(yè)208年就該轉(zhuǎn)讓收入應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元12.587.57515.25答案:D10.下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是 （ ）企業(yè)境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機構(gòu)以后年度的所得彌補被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補答案:D二、多選題（5道，共30分）11.下列

5、企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得按20稅率減半繳納“預提所得稅”的是（ ）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)答案:BD12.進行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行納稅籌劃的方法是 （ ）盡可能使某些收入與實際管理機構(gòu)保持聯(lián)系盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實際管理機構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)答案:BD13.

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（ ）合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得，但是不包括合伙企業(yè)當年的留存所得無法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應納稅額合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取先分后稅的原則答案:BCD14.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的收入有（ ）購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息確實無法償付的應付款收取的逾期未退回包裝物的押金外單位欠款給付的利息答案:15.關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有

7、（ ）企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的，研發(fā)費用不得加計扣除企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除答案:三、判斷題（10道，共30分）16.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。（）答案:錯誤17.在企業(yè)設(shè)立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對困難，

8、經(jīng)營風險大，應采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（ ）答案:正確18.一般來講，公司制企業(yè)的總體稅負會低于合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)。（ ）答案:錯誤19.如果從屬分支機構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負擔稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）答案:正確20.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國 “居民”，需要負全面納稅義務，而外商投資企業(yè)是非中國 “居民”，只負有限納稅義務，因此，對這類企業(yè)應按其所得來源地分別確定應稅所得（ ）答案:錯誤21.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照交易價格確定收入額。 （ ）答案:錯誤22.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。 （ ）答案:錯誤23.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。( )答案:正確24.當實際增值率小于稅負平