減稅降費題及答案

1、Word文檔全國減稅降費知識競賽判斷題1.黨的十八屆三中全會指出：“財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會公平、實現(xiàn)國家久安的制度保障。”NO錯YES.對2.自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。NO錯YES.對3.增值稅納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項稅額不得用于退還留抵稅額。NO錯YES.對4.非居民

2、企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。NO錯YES.對5.自2018年10月1日起，納稅人可以享受“六項專項附加扣除”。NO錯YES.對6.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。NO錯YES.對7.在中國境無住所的個人，在中國境居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿5年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。NO錯YES.對8.納稅人的子女接受全日制和非全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。NO錯YES.對9.個人所得稅專項附加扣除關(guān)于住房貸款利息的扣除，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一

3、方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度不能變更。NO錯YES.對10.個人所得稅用于專項附加扣除的，納稅人向收款單位索取發(fā)票、財政票據(jù)、支出憑證，收款單位不能拒絕提供。NO錯YES.對11.企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。NO錯YES.對12.對城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。NO錯YES.對Word文檔全國減稅降費知識競賽多選題1.2019年，我國實施更大規(guī)模減稅降費，具體措施主要包括（ABCD）。A深化增值稅改革實施小微

4、企業(yè)普惠性稅收減免政策落實個人所得稅專項附加扣除政策降低社會保險費率、政府性基金、行政事業(yè)性收費以及經(jīng)營服務(wù)性收費2.2019年2月2日，財政部會同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知（財稅201922號）規(guī)定，企業(yè)吸納重點群體就業(yè)可享受減免稅優(yōu)惠政策，其中“重點群體”具體包括：（ABCD）。納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡的登記失業(yè)人員畢業(yè)年度高校畢業(yè)生Word文檔3.2016年5月1日起，“營改增”試點圍擴(kuò)大到（ABCD），實現(xiàn)增值稅對貨物和服

5、務(wù)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。建筑業(yè)B房地產(chǎn)業(yè)金融業(yè)D生活服務(wù)業(yè)4.符合條件并經(jīng)認(rèn)定的非營利組織，其免征企業(yè)所得稅的非營利性收入包括（BCD）。A政府購買服務(wù)取得的收入接受其他單位或者個人捐贈的收入C按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入5.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，專項附加扣除包括（ABCDE）。A子女教育B繼續(xù)教育C大病醫(yī)療D住房貸款利息或住房租金贍養(yǎng)老人6.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說確的是：（）。納稅人為獨生子女的，按照每

6、月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偅患s定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偩唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度不能變更被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母7.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，計算居民個人綜合所得應(yīng)納稅所得額時，每一納稅年度的收入額應(yīng)當(dāng)減除（ABCD）。費用60000元專項扣除c.專項附加扣除D.依法確定的其他扣除8.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，綜合所得包

7、括（ABCD）工資薪金所得勞務(wù)報酬所得C稿酬所得D特許權(quán)使用費所得9.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，非居民個人取得勞務(wù)報酬下列說確的是：（）。A適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款不辦理匯算清繳年度終了后，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳10.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列哪項所得適用超額累進(jìn)稅率？工資薪金所得經(jīng)營所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得勞務(wù)報酬所得11.煙產(chǎn)品消費稅是控制煙草消費的重要手段。目前，我國對卷煙在（ABD）環(huán)節(jié)征收消費稅。A生產(chǎn)B批發(fā)C零售D進(jìn)口12.根據(jù)國家發(fā)展改革委財政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費標(biāo)準(zhǔn)的通知（發(fā)改價格2019914號）規(guī)定，自2019年7月1日起降

8、低征收標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費包括（AB）。A因私普通護(hù)照費B商標(biāo)續(xù)展注冊費排污費河道采砂管理費全國減稅降費知識競賽單選題1.2018年9月5日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知（財稅201891號），明確自2018年9月1日至2020年12月31日，將符合條件的小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到（）。200萬元500萬元800萬元1000萬元2.2018年我國統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）及以下。50萬元80萬元180萬元500萬元3.某單位（一般納稅人按月納稅）2019年4月購

9、入一間商鋪，并取得增值稅專用發(fā)票，購入商鋪的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額（）抵扣。在購進(jìn)不動產(chǎn)的當(dāng)期一次性B應(yīng)當(dāng)分兩年不允許以上都不對4.根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號）規(guī)定,對月銷售額（）元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。TOC o 1-5 h z10萬11萬12萬15萬5根據(jù)財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人購進(jìn)國旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：（）。公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)

10、項稅額二票面金額-（1+3%）x3%公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額二票面金額-（1+5%）x5%C公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額二票面金額-(1+6%)x6%D公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額二票面金額-(1+3%)x2%6.某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人，2019年5月的銷售額為80000元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元TOC o 1-5 h z01553233024007.根據(jù)關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用圍的公告(財政部稅務(wù)總局公告2019年第66號)規(guī)定，將適用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)圍擴(kuò)大至()。A全部制造業(yè)領(lǐng)域B信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)輕工、紡織、機(jī)械、汽車四個領(lǐng)域重

11、點行業(yè)生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等8.根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知（財稅201855號）規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，符合規(guī)定條件的可按投資額的一定比例抵扣其應(yīng)納稅所得額。這個抵扣比例是（）。50%60%70%80%9.根據(jù)財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號）規(guī)定,2019年新出臺的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，引入新的計稅方法，對年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為

12、兩段計算，一是對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負(fù)為（）；二是對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負(fù)為（）。5%,10%5%,20%10%,20%D.15%,20%Word文檔10.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在（）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。35101511.2018年1月1日后投資新設(shè)

13、的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在（）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。351015Word文檔12.下列各項中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除的是（）。A企業(yè)職工教育經(jīng)費廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費保險企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出。13.根據(jù)2018年修改后的中華人民國個人所得稅法，在中國境無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度在中國境居住累計

14、不滿（）的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。TOC o 1-5 h z90天183天6個月1年14.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（）辦理匯算清繳。C.10年A.1月1日至6月30日Word文檔Word文檔3月1日至6月30日3月1日至5月31日4月1日至6月30日15.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得

15、相關(guān)證書的當(dāng)年，按照（）元定額扣除。800TOC o 1-5 h z32003600480016.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）規(guī)定，個人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存（）。1年5年D永久17.2011年個人所得稅法修訂后，工薪資金的稅率表由5%45%九級超額累進(jìn)稅率變更為現(xiàn)在的（）。3%45%七級超額累進(jìn)稅率5%35%五級超額累進(jìn)稅率3%45%九級超額累進(jìn)稅率5%45%七級超額累進(jìn)稅率18.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照

16、每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。其中學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。TOC o 1-5 h z80010001200D.1500Word文檔19.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個納稅年度，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄圍的自付部分）累計超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（）元限額據(jù)實扣除。10000元；60000元12000元；65000元150

17、00元；70000元15000元；80000元20.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。800900Word文檔1000150021.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨生子女的，按照每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定

18、額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭拢ǎ┰目鄢~度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度不能變更。1000元，1000元1500元，1500元2000元，2000元2500元，2500元22.根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知（財稅201857號）規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對符合改制重組條件的企業(yè)（）土地增值稅。A減半征收B暫不征收C查賬征收D核定征收23.根據(jù)中華人民國環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按（）征收環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的，減按（A）征收環(huán)境保護(hù)稅。75%,50%80%，50%75%，60%80%，60%24.根據(jù)中華人民國煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的納稅