2022年江西省注冊會計師考試審計審計抽樣在控制測試中的應用考試題

1、2016年江西省注冊會計師考試審計：審計抽樣在控制測試中的應用考試題一、單項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意） 1、組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對禁止行為的規(guī)定 A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環(huán)境保護； B：同時作為地方政府的兼職官員； C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓有可能使組織收益； D：兼職地方大學教授。 2、績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標業(yè)績的完成情況”?？冃徲嬯P注于效率與效益，其中效益是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是 A：a.引進一項旨在改進

2、成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效； B：b.成功實施政府關于提高電梯安全系數(shù)的措施； C：c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計劃的某委員會的人員水平； D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。3、某分散型生產(chǎn)部門利用微機來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；.檢查與計算機崗位相關的生產(chǎn)人員的職責描述；.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；.檢查送達中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。 A：僅是； B：僅是和 C：僅是和 D：僅是和 4、如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項內(nèi)容屬

3、于開發(fā)終端用戶計算(EUC)應用程序方面的普遍風險？ A：管理層可能會像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報告一樣依賴終端用戶計算應用程序出具的報告。 B：管理層可能為終端用戶計算應用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應用程序開發(fā)和維護成本。 C：由于對管理層獲取計算機化信息的要求反應減慢，管理層的決策可能會受到損害。 D：由于應用程序開發(fā)時間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應對競爭壓力。5、根據(jù)計算機知識可知數(shù)據(jù)在存儲器和算術邏輯單元之間以及存儲器和輸入輸出設備之間進行傳送是通過計算機的一個子系統(tǒng)完成的。那么，上面所說的系統(tǒng)是下列哪種設備的一部分？ A：a.磁帶控制單元 B：b.多路轉(zhuǎn)換器通道 C：c.磁盤

4、控制單元 D：d.中央處理器(CPU) 6、假設一個員工承認偷竊了500,000美元的存貨，但是沒有歸還。這一重大欺騙在財務報表上有什么影響？ A：直接影響留存收益，因為它不帶來收益。 B：歸入損失，在損益表上作為一個項目披露。 C：歸入產(chǎn)品成本。因為貨物不在手，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒必要太多關注。 D：原來被劃分為應收賬款，因為員工對貨物負責，但由于他們無法賠償，這一損失就從應收賬款沖銷。 7、某公司將舉報舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內(nèi)容？ A：失去對熱線的直接控制； B：增加熱線運行費用； C：增加培訓要求； D：削弱雇員對投訴的匿名感覺； 8、內(nèi)部

5、審計部門使用整合測試法(ITF)對其薪金處理進行測試。內(nèi)部審計部門確認了計算機程序中設置的關鍵控制與處理步驟，設定了測試數(shù)據(jù)來測試計算機程序，并提交了整年的測試交易。假定內(nèi)部審計師在測試結果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項結論 A：該系統(tǒng)準確地計算了員工全年的工作時間，并且這些工作時間數(shù)已恰當?shù)厮徒恍浇鸩块T并得到了準確的處理； B：所有員工的全年工資都是準確支付的，并且這些支付是準確計算的； C：計算機化的應用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處理是準確的； D：以上答案都正確。 9、甘特圖的特征中，以下哪項是對流程圖的改進。 A：金額 B：時間因素 C：任務描述 D：資源要求 10

6、、下列不屬于內(nèi)部審計師防止舞弊的責任的是 A：確定是否組織環(huán)境有利于增強控制意識。 B：保證防止舞弊的發(fā)生。 C：關注可能發(fā)生舞弊的活動。 D：評估管理當局為防止舞弊發(fā)生而采取的行動的有效性。11、以下哪項內(nèi)容是對審計委員會成效的最重要限制？ A：審計委員會可以由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個人或職業(yè)關系； B：由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點； C：審計委員會委員主要關注外部審計問題，因此，不太注意內(nèi)部審計和總體控制環(huán)境； D：審計委員會委員一般不擁有會計或?qū)徲嬵I域的學歷。 12、銷售稅隨收入呈遞減的趨勢，因為 A：當收入提高時，收取更高的稅額 B：稅率

7、對窮人來說更高 C：有較低比例的窮人收入需要計稅 D：有較高比例的窮人收入需要計稅 13、在評價一家大醫(yī)院的家庭服務質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談 B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核 D：與醫(yī)院最高層面談14、創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是 A：提取； B：分類； C：合并； D：連接 15、一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言

8、是 A：a.高級語言 B：b.非程序語言 C：c.機器語言 D：d.匯編語言 16、某公司由于客機門不能平穩(wěn)地打開已經(jīng)歷無數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過，制造商告訴該公司必須購買價值昂貴的新門安裝后才能解決這個問題。工程部請你想一個花費不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應用 A：自由聯(lián)想法； B：愛迪生法； C：毀壞,然后精煉； D：作業(yè)研究法。 17、以下哪種程序體現(xiàn)了公司保險部門的有效管理？ A：保險經(jīng)理接收關于保險項目的賬單并支付相關款項 B：每年根據(jù)適當?shù)膬r格指數(shù)對保險項目進行調(diào)整 C：最后的結算在提出并提交保險索賠后才談判確定 D：保險政策總是圍繞特定水平

9、的保險項目提供最低保險費率的“承銷商”來制定的。 18、每份單獨的工作底稿至少應包含 A：內(nèi)部審計師的全面意見的表達； B：標記圖例； C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖； D：描述性標題。 19、為了增強應用軟件的安全性,內(nèi)部審計主管建議程序員應該配置無盤工作站.無盤工作站可以增強安全性是因為 A：促進程序員更緊密地協(xié)同工作. B：可以實施更為嚴格的訪問控制. C：減少工作站的維護費用. D：使盜竊應用程序更加困難. 20、一名會計給不存在的供應商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計算機審計技術是 A：對多個供應商使用測試數(shù)據(jù)，并調(diào)

10、查意外的結果。 B：對計算機程序的變動實施詳細審計。 C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調(diào)查。 D：通過綜合測試工具測試應用控制，并調(diào)查意外結果。 21、如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經(jīng)批準的供應商處購貨 B：沒有取得可得到的購貨折扣 C：不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付 22、由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管理層要求進行的被審計事項；II預算金額高的被審計事項的風

11、險總是高于預算金額低的被審計事項；III風險高低應根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。 A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III23、某一連鎖零售商在40個非重疊但市場相似的區(qū)域有商店。最近，該零售商正在進行最大的促銷競爭活動。每個商店在當?shù)赜∷⑵?、收音機和電視廣告之間分配促銷預算或少花預算時不受到限制。內(nèi)部審計師希望評價這一策略的有效性。在此例中 A：由于促銷在一段時期內(nèi)發(fā)生，應運用時間系列分析。 B：在模型化銷售量和促銷策略的關系時，多元回歸分析是有效的工具。 C：對于判別有效和無效的促銷策略，判別分析是最好的方法。 D：由于促銷費用支出和銷售量之間可能是非線

12、性關系，所以不能采用回歸分析。 24、根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經(jīng)核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點也沒有預先編號。針對這一控制弱點應擴大采取的實質(zhì)性測試是 A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應的送貨單。 B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應的銷售發(fā)票。 C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。 D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。25、在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易； B：對交易的測試可以不通過

13、使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術。二、多項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、在以下哪種情形下，內(nèi)部審計師有理由懷疑采購職能的內(nèi)部控制的恰當性？ A：將原件和采購訂單郵寄給供應方。供應方寄回復印件表示確認 B：采購部門核查簽收報告與采購訂單后轉(zhuǎn)交應付賬款部門 C：應付賬款部門簽發(fā)支付憑證 D：尚未支付文件和永久性存貨記錄單獨保存 2、扁平化組織結構具有更少的層次，其特征是管理控制的寬幅度。一個較長的組織

14、(tall OrgAnizATIon)具有很多的層級很窄的控制幅度。以下哪種情形與扁平化組織結構相一致 A：任務高度復雜且變化大； B：下屬執(zhí)行有特色的不同任務； C：任務要求很少的指導和很少對下屬進行控制； D：工作區(qū)域在地理上是分散的。3、以下哪項行動違反工作底稿的保密性概念？內(nèi)部審計師 A：在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方； B：有時向業(yè)務客戶出示工作底稿； C：讓外部審計師復印工作底稿； D：有時誤放工作底稿。 4、當審計結論受到質(zhì)疑時，審計師最好利用以下哪一項進行反駁？ A：固定格式工作底稿 B：審計方案摘要 C：工作底稿的交叉索引 D：審計方案中的明確而詳細的程序5、如果營銷部門

15、存在舞弊，以下哪項超出了內(nèi)部審計師的責任范圍 A：與恰當?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨椋?B：確定舞弊行為的影響； C：向舞弊者通告其要承擔的法律責任； D：將舞弊行為寫進報送審計委員會的報告。 6、某公司的生產(chǎn)使用兩種主要的原材料。公司為編制生產(chǎn)經(jīng)營預算必須進行投入材料的成本變動預測。兩種成本的變動是互相獨立的。采購部門提供了與項目成本變動的如下概率成本變動 材料1 材料2上升3% 0.3 0.5上升5% 0.5 0.4上升10% 0.2 0.1材料1和材料2的成本均上升3%的概率將是 A：15% B：40% C：80% D：20% 7、以下哪一項是長期計劃的話題，而不是短期計劃的話題？ A：生產(chǎn)進

16、度計劃 B：庫存政策 C：產(chǎn)品質(zhì)量 D：廣告預算 8、對審計師提出要求的回函屬于 A：實物證據(jù) B：證明證據(jù) C：文書證據(jù) D：分析性證據(jù) 9、某公司正在實施一項經(jīng)營性審計項目，其目的是評價比較電話銷售代表相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似的產(chǎn)品，這兩種類型的產(chǎn)品價格相差20%。在2年的審計期間銷售價格沒有變動，并且兩種產(chǎn)品的毛利率相同。銷售代表的報酬包括底薪加上傭金。下列哪項是說明該公司的銷售代表今年業(yè)績比去年好的最佳證據(jù) A：今年每位銷售代表的收入比去年高； B：年銷售額比去年多； C：今年的單位銷售額增長率比去年高； D：今年新顧客數(shù)量與潛的顧客數(shù)量的比率比去年高。 10、在使用計算機

17、的環(huán)境下，審計師要承擔更多的角色。這些角色不包括以下哪項 A：以計算機文件的形式向?qū)徲嬁蛻籼峁㊣RS； B：使用計算機作為審計工具使得審計活動更有效率； C：在審計過程中評估管理層對計算機系統(tǒng)的控制措施； D：幫助管理層開發(fā)計算機控制措施。11、在審查對新的應付賬款系統(tǒng)的用戶接收情況測試的文檔編制時，審計師應該確定 A：系統(tǒng)測試在單元測試前進行 B：測試情況的結果由獨立控制小組審批 C：單元測試包括對所有月末賬目更新情況和相關明細賬進行運行 D：終端用戶開發(fā)了包括例外情形在內(nèi)的測試案例情況 12、侵吞公司資金的舞弊者與財務報告舞弊者(竄改財務報表)相比，后者最不可能 A：處于一種專制獨裁的管理

18、體制下。 B：生活條件超過他們正常收入水平。 C：使舞弊行為合理化。 D：把公司的期望作為自己行為的理由。 13、內(nèi)部審計職能的組織地位應該不受管理當局不負責任地更改政策的影響。對此給予保證的最有效途徑是 A：由管理當局和董事會共同批準內(nèi)部審計章程()。 B：采取有利于賦予內(nèi)部審計部門職責的政策。 C：在董事會內(nèi)設置審計委員會。 D：制定書面的政策和程序作為部門業(yè)績標準。14、通常，記錄內(nèi)部審計業(yè)務的工作底稿應該 A：依據(jù)政府公布的指導意見來保管； B：保管3年； C：按內(nèi)部審計活動政策的要求處理； D：在隨后開展的兩項審計后銷毀。 15、在公司信息系統(tǒng)戰(zhàn)略應用中，面向?qū)ο蟮募夹g變得越來越重要

19、，因為它具有以下哪項潛力？ A：保持原來用過程語言編寫的程序 B：允許更快更可靠的開發(fā)系統(tǒng) C：減少對層次數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)完整性的破壞 D：使傳統(tǒng)的瀑布式系統(tǒng)開發(fā)方法更加流暢 16、審計人員想要檢查所有要求某醫(yī)療保險公司賠款的申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于來自己授權醫(yī)生的索賠申請的合法性和該申請符合索賠人政策的證據(jù)。那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。 B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。 C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，審計人員可以在樣

20、本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。 D：從索賠(現(xiàn)金)支付文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。 17、在預先確定的置信水平下，期望總體特征估計值落入的范圍被稱為 A：精確度 B：中心趨勢的衡量值 C：抽樣范圍 D：標準離差 18、利用下列資料回答某醫(yī)療設備生產(chǎn)商經(jīng)營所需原材料的一半左右來源于三個供貨商，這三個供貨商的發(fā)票直接通過與客戶開發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI送達公司。在系統(tǒng)開發(fā)和完善檢查中，內(nèi)部審計師評定和測試了EDI系統(tǒng)，結果沒有發(fā)現(xiàn)任何重大問題，其他制造用原料通過常規(guī)購貨訂單程序由采購部門的采購員負責。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認貨物采購

21、是否經(jīng)授權，是否在運輸途中有損壞且采用條碼技術將收貨記入EDI系統(tǒng)。從EDI供貨商處購買的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報告上做手工記錄。這些報告?zhèn)浞菸募痛尜徹洸块T以及記載應付賬款的會計部門。年終前內(nèi)部審計部門計劃完成對購貨和應付賬款循環(huán)的徹底審計。但由于其他一些問題影響審計的及時開展，要完成這一計劃具有很大的時間壓力。下列控制中哪一項使審計人員確信在線購買請求沒有經(jīng)過適當?shù)氖跈啵?A：終端登陸控制。 B：無含義信息總額； C：口令要求下； D：有效性測試。 19、通常，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計師的結論影響最大 A：外部證據(jù) B：詢問 C：口頭證據(jù) D：非正式的 20、保險公司正收到各

22、醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項控制程序最為有效？ A：應用整體測試法(ITF)，以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的準確性。 B：編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查。 C：針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。 D：應用通用審計軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險客戶主要數(shù)目清單相對比。 21、如果內(nèi)部審計師提高了其能力，最有可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是 A：確認并詢問組織中發(fā)生的變化。 B：審問舞弊者以便找出實施舞弊的原因。 C：建立內(nèi)部控制來防止舞弊的發(fā)