北京xx置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度(doc24)

1、北京xx置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理理制度目錄TOC h z t 標(biāo)題 2,1 HYPERLINK l _Toc16327611 第一章總總則 PAGEREF _Toc16327611 h 2 HYPERLINK l _Toc16327612 第二章主要會(huì)會(huì)計(jì)政策策 PAGEREF _Toc16327612 h 2 HYPERLINK l _Toc16327613 第三章會(huì)計(jì)科科目的設(shè)設(shè)置 PAGEREF _Toc16327613 h 2 HYPERLINK l _Toc16327614 第四章會(huì)計(jì)憑憑證和帳帳簿 PAGEREF _Toc16327614 h 2 HYPERLINK l _Toc163

2、27615 第五章流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)管理 PAGEREF _Toc16327615 h 44 HYPERLINK l _Toc16327616 第六章對(duì)對(duì)外投資資的管理理 PAGEREF _Toc16327616 h 9 HYPERLINK l _Toc16327617 第七章固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理 PAGEREF _Toc16327617 h 110 HYPERLINK l _Toc16327618 第八章資金籌籌集管理理 PAGEREF _Toc16327618 h 12 HYPERLINK l _Toc16327619 第九章所所有者權(quán)權(quán)益 PAGEREF _Toc16327619 h 133 HY

3、PERLINK l _Toc16327620 第十章收收入管理理 PAGEREF _Toc16327620 h 14 HYPERLINK l _Toc16327621 第十一章章成本本費(fèi)用管管理 PAGEREF _Toc16327621 h 155 HYPERLINK l _Toc16327622 第十二章章利潤(rùn)潤(rùn)及利潤(rùn)潤(rùn)分配 PAGEREF _Toc16327622 h 118 HYPERLINK l _Toc16327623 第十三章章財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告 PAGEREF _Toc16327623 h 118 HYPERLINK l _Toc16327624 第十四章章財(cái)務(wù)務(wù)分析 PAGEREF _

4、Toc16327624 h 119 HYPERLINK l _Toc16327625 第十五章章稅務(wù)務(wù)管理 PAGEREF _Toc16327625 h 220 HYPERLINK l _Toc16327626 第十六章章電算化化管理 PAGEREF _Toc16327626 h 220 HYPERLINK l _Toc16327627 第十七章章財(cái)務(wù)檔檔案管理理 PAGEREF _Toc16327627 h 21 HYPERLINK l _Toc16327628 第十八章章會(huì)計(jì)工工作交接接 PAGEREF _Toc16327628 h 23 HYPERLINK l _Toc16327629

5、第十九章章附則 PAGEREF _Toc16327629 h 244第一章 總則則為加強(qiáng)xxx置業(yè)業(yè)有限公公司（以以下簡(jiǎn)稱稱“公司”）的會(huì)會(huì)計(jì)和財(cái)財(cái)務(wù)管理理工作，根據(jù)公司法法、中華人人民共和和國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)法、中外外合作經(jīng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)業(yè)法，參照企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則、企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度、外商投投資企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管管理制度度、施工、房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)制度，結(jié)合合公司具具體情況況，制定定本制度度。本制度適適用于北北京xxx置業(yè)有有限公司司。各級(jí)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和和全體員員工都必必須嚴(yán)格格遵守、認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行。公司實(shí)行行財(cái)務(wù)工工作集中中統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)統(tǒng)一掌握握安排資資金運(yùn)作作、資金金使用、財(cái)產(chǎn)購購置、費(fèi)費(fèi)用開支支、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損失處處

6、理、各各種收入入一律上上交公司司，各部部門不得得對(duì)外收收費(fèi)。各各項(xiàng)支出出必須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部門審核核，報(bào)經(jīng)經(jīng)主管財(cái)財(cái)務(wù)的副副總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后方能用用款。公司設(shè)主主管財(cái)務(wù)務(wù)的副總總經(jīng)理，協(xié)助總總經(jīng)理全全面領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)公司的的財(cái)務(wù)工工作。公公司設(shè)計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)部，負(fù)負(fù)責(zé)組織織、控制制財(cái)務(wù)收收支和全全面核算算、監(jiān)督督公司業(yè)業(yè)務(wù)，為為各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)決策策提供準(zhǔn)準(zhǔn)確的信信息，同同時(shí)做好好各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)收支支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算分分析和決決算、考考核工作作，有效效利用企企業(yè)的各各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)，努力力提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。公司計(jì)財(cái)財(cái)部配備備合格的的財(cái)務(wù)人人員，依依法辦理理財(cái)會(huì)工工作。財(cái)財(cái)會(huì)人員員因故離離職時(shí)，必須辦辦妥交接接手續(xù)，不

7、得中中斷財(cái)會(huì)會(huì)工作。第二章主要會(huì)會(huì)計(jì)政策策本公司執(zhí)執(zhí)行的會(huì)會(huì)計(jì)及財(cái)財(cái)務(wù)制度度為：會(huì)計(jì)法法、企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度、外商投投資企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)制制度等等。以每年元元月一日日至十二二月三十十一日為為一個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)年度度。記賬原則則和方法法：以權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制為原原則，實(shí)實(shí)行借貸貸記賬法法。企業(yè)的會(huì)會(huì)計(jì)核算算以人民民幣為記記賬本位位幣。公司的固固定資產(chǎn)產(chǎn)按直線線法計(jì)提提折舊存貨按實(shí)實(shí)際成本本計(jì)價(jià)。出租開開發(fā)產(chǎn)品品按直線線法進(jìn)行行攤銷。按照有關(guān)關(guān)規(guī)定計(jì)計(jì)提壞帳帳準(zhǔn)備、存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備備和各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備第三章會(huì)會(huì)計(jì)科目目的設(shè)置置公司執(zhí)行行財(cái)政部部頒發(fā)的的企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度及及企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則，并根據(jù)據(jù)具體經(jīng)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)點(diǎn)

8、選用會(huì)會(huì)計(jì)科目目。計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)部在具具體賬務(wù)務(wù)處理中中必須正正確使用用確定的的會(huì)計(jì)科科目，在在實(shí)際工工作中可可根據(jù)實(shí)實(shí)際情況況適當(dāng)增增設(shè)相關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)科科目。第四章會(huì)計(jì)憑憑證和帳帳簿原始憑證證是記錄錄經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，明明確經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任，具有法法律效力力的書面面證明。原始憑憑證的取取得必須須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑憑證的使使用應(yīng)遵遵守以下下條款：從外單位位取得的的原始憑憑證必須須蓋有填填制單位位印章。從個(gè)人取取得的原原始憑證證，必須須有其本本人的簽簽名或蓋蓋章。自制原始始憑證必必須有經(jīng)經(jīng)辦人和和公司主主要領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的簽名名或蓋章章。對(duì)外開出出的原始始憑證，必須加加蓋公司司的印章章。凡填有大大寫和小小寫金額

9、額的原始始憑證，大寫和和小寫金金額必須須相符。支付款項(xiàng)項(xiàng)的原始始憑證，必須有有收款單單位和收收款人的的收款證證明。一式幾聯(lián)聯(lián)的原始始憑證，只能以以一聯(lián)作作為報(bào)銷銷憑證。一式幾聯(lián)聯(lián)的發(fā)票票和收據(jù)據(jù)，必須須用雙面面復(fù)寫紙紙（發(fā)票票和收據(jù)據(jù)本身具具備復(fù)寫寫紙功能能的除外外）套寫寫，并連連續(xù)編號(hào)號(hào)。按規(guī)定應(yīng)應(yīng)該使用用電子發(fā)發(fā)票、稅稅控機(jī)打打發(fā)票或或定額發(fā)發(fā)票的必必須按其其規(guī)定辦辦理作廢時(shí)應(yīng)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存存根一并并保存，不得撕撕毀或遺遺失。經(jīng)批準(zhǔn)的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將批批準(zhǔn)文件件作為原原始憑證證附件。如果批批準(zhǔn)文件件需要單單獨(dú)歸檔檔的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在憑憑證上注注明批準(zhǔn)準(zhǔn)機(jī)關(guān)名名稱、日日期和文文件

10、字號(hào)號(hào)。原始憑證證不得涂涂改、挖挖補(bǔ)。發(fā)發(fā)現(xiàn)原始始憑證有有錯(cuò)誤的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由開出出單位重重開或者者更正，更正處處應(yīng)當(dāng)加加蓋開出出單位的的公章。記賬憑證證是根據(jù)據(jù)原始憑憑證的經(jīng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容容確定會(huì)會(huì)計(jì)科目目填制的的記賬依依據(jù)。記記賬憑證證的使用用應(yīng)遵守守以下條條款：會(huì)計(jì)人員員應(yīng)根據(jù)據(jù)審核無無誤的原原始憑證證填制記記賬憑證證。填制記賬賬憑證時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)記賬賬憑證進(jìn)進(jìn)行連續(xù)續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)需要填填制兩張張以上記記賬憑證證的，可可以采用用分?jǐn)?shù)編編號(hào)法編編號(hào)。填制記賬賬憑證應(yīng)應(yīng)包括日日期、憑憑證編號(hào)號(hào)、經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)摘摘要、會(huì)會(huì)計(jì)科目目、金額額、所附附原始憑憑證張數(shù)數(shù)以及填填制人、稽核人人、記賬賬人、

11、財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人等內(nèi)內(nèi)容。除結(jié)賬和和更正錯(cuò)錯(cuò)誤的記記賬憑證證可以不不附原始始憑證外外，其他他記賬憑憑證必須須附有原原始憑證證。如果果一張?jiān)紤{證證涉及幾幾張記賬賬憑證，可以把把原始憑憑證附在在一張主主要的記記賬憑證證后面，并在其其他記賬賬憑證注注明附有有該原始始憑證的的記賬憑憑證的編編號(hào)或者者附原始始憑證復(fù)復(fù)印件。一張?jiān)际紤{證所所列支出出需要本本單位以以外的其其他單位位共同負(fù)負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他他單位負(fù)負(fù)擔(dān)的部部分，開開給對(duì)方方原始憑憑證分割割單，進(jìn)進(jìn)行結(jié)算算。原始憑證證分割單單必須具具備原始始憑證的的基本內(nèi)內(nèi)容：即即憑證名名稱、填填制憑證證日期、填制憑憑證單位位名稱或或者填制制人姓名名、經(jīng)辦

12、辦人的簽簽名或者者蓋章、接受憑憑證單位位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容、數(shù)量量、單價(jià)價(jià)、金額額和費(fèi)用用分?jǐn)偳榍闆r等。已登賬的的憑證，當(dāng)年內(nèi)內(nèi)發(fā)現(xiàn)填填寫錯(cuò)誤誤時(shí)，應(yīng)應(yīng)調(diào)整相相關(guān)科目目；發(fā)現(xiàn)現(xiàn)以前年年度記賬賬憑證有有錯(cuò)誤的的，損益益類的應(yīng)應(yīng)當(dāng)通過過“以前年年度損益益調(diào)整”科目用用藍(lán)字更更正。記賬憑證證填制完完畢后，如有空空行，應(yīng)應(yīng)當(dāng)自金金額欄最最后一筆筆金額數(shù)數(shù)字下的的空行處處至合計(jì)計(jì)數(shù)上的的空行處處劃線注注銷。實(shí)實(shí)行財(cái)務(wù)務(wù)電算化化后，計(jì)計(jì)算機(jī)打打印的記記賬憑證證不必在在空行處處劃線注注銷根據(jù)公司司的具體體經(jīng)營(yíng)情情況，公公司設(shè)置置現(xiàn)金日日記賬、銀行存存款日記記賬、總總分類賬賬、明細(xì)細(xì)分類賬賬、固定定資產(chǎn)卡

13、卡片或固固定資產(chǎn)產(chǎn)臺(tái)帳、出租開開發(fā)產(chǎn)品品臺(tái)帳等等賬冊(cè)。第五章流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)管理公司的一一切資產(chǎn)產(chǎn)均為北北京xxx置業(yè)有有限公司司所有，必須納納入公司司賬內(nèi)統(tǒng)統(tǒng)一核算算和監(jiān)督督。任何何人或單單位都不不得保留留賬外資資產(chǎn)，以以防流失失。財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)做好流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)的管理理工作。流動(dòng)資資產(chǎn)是指指可以在在1年或或者超過過1年的的一個(gè)營(yíng)營(yíng)業(yè)周期期內(nèi)變現(xiàn)現(xiàn)或耗用用的資產(chǎn)產(chǎn)，主要要包括現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款、短期期投資、應(yīng)收及及預(yù)付款款項(xiàng)、待待攤費(fèi)用用、存貨貨等第一節(jié)貨幣幣資金公司在生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)中取得得的各項(xiàng)項(xiàng)收入必必須全部部交到公公司財(cái)務(wù)務(wù)，及時(shí)時(shí)入賬，任何部部門、任任何個(gè)人人都不得得以任何何理由或或者以任任何

14、形式式截流或或者挪用用。對(duì)公司的的貨幣資資金和其其他流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)必必須加以以嚴(yán)格的的管理，貨幣資資金的使使用和流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)處理必必須按照照規(guī)定的的審批權(quán)權(quán)限經(jīng)有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字，否則不不得支付付和處理理。 公司司只有總總經(jīng)理和和主管財(cái)財(cái)務(wù)的副副總經(jīng)理理有貨幣幣資金使使用和流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)處理的的審批權(quán)權(quán)為保證現(xiàn)現(xiàn)金的安安全，同同時(shí)又不不影響現(xiàn)現(xiàn)金的合合理使用用，庫存存現(xiàn)金量量最高不不得超過過100000元元。對(duì)每筆超超過元的的大額現(xiàn)現(xiàn)金支出出應(yīng)提前前三天通通知財(cái)務(wù)務(wù)部，以以便財(cái)務(wù)務(wù)部提前前做好準(zhǔn)準(zhǔn)備現(xiàn)金的收收支范圍圍嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行國(guó)家家的現(xiàn)金金管理規(guī)規(guī)定。任任何人均均不能以以未經(jīng)批批準(zhǔn)或不不符合財(cái)財(cái)務(wù)要求

15、求的票據(jù)據(jù)字條等等充抵現(xiàn)現(xiàn)金，更更不能擅擅自挪用用現(xiàn)金。不得坐坐支現(xiàn)金金每筆現(xiàn)金金支出都都必須根根據(jù)審核核無誤并并經(jīng)主管管財(cái)務(wù)的的副總經(jīng)經(jīng)理簽批批的原始始憑證支支付，并并編制記記賬憑證證。每筆現(xiàn)金金收入也也必須根根據(jù)審核核無誤的的原始憑憑證編制制記賬憑憑證。對(duì)發(fā)生的的業(yè)務(wù)要要逐日逐逐筆登記記現(xiàn)金日日記賬，做到日日清月結(jié)結(jié)，每日日盤點(diǎn)現(xiàn)現(xiàn)金，確確保賬實(shí)實(shí)相符，月末與與總賬核核對(duì)，保保證賬賬賬相符。出現(xiàn)問問題要查查明原因因，及時(shí)時(shí)糾正。對(duì)造成損損失的責(zé)責(zé)任人，依公司司有關(guān)規(guī)規(guī)定追究究其責(zé)任任。除差旅旅費(fèi)和必必須以現(xiàn)現(xiàn)金支付付的10000元元以內(nèi)的的采購款款外，其其他支出出均不能能借用現(xiàn)現(xiàn)金，嚴(yán)嚴(yán)禁

16、因私私借款。借用現(xiàn)金金應(yīng)說明明用途、歸還（或報(bào)銷銷）時(shí)間間，且必必須按期期歸還（或報(bào)銷銷）。逾逾期不還還者將從從工資中中扣除。借用現(xiàn)金金，申請(qǐng)請(qǐng)人應(yīng)填填制現(xiàn)金金借款申申請(qǐng)表，寫明用用途，由由部門經(jīng)經(jīng)理審核核確認(rèn)，經(jīng)主管管財(cái)務(wù)的的副總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)簽字后后方可領(lǐng)領(lǐng)用認(rèn)真做做好銀行行存款的的管理，遵守銀銀行結(jié)算算制度支票的的領(lǐng)取及及管理1、支票票領(lǐng)?。悍差I(lǐng)取支支票，先先填制支支票申領(lǐng)領(lǐng)單，寫寫明用途途、金額額、使用用人等項(xiàng)項(xiàng)，經(jīng)有有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)人員審審核、財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理復(fù)核、主管財(cái)財(cái)務(wù)的副副總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后方能領(lǐng)領(lǐng)取。簽發(fā)支票票的金額額超過元元，在填填寫申領(lǐng)領(lǐng)單時(shí)，須提交交符合審審批程序序的用款款報(bào)告及及

17、附件（合同、采購單單、計(jì)劃劃書等）。領(lǐng)取人應(yīng)應(yīng)辦理登登記手續(xù)續(xù)，于領(lǐng)領(lǐng)取后110日內(nèi)內(nèi)報(bào)賬。對(duì)末及時(shí)時(shí)報(bào)賬者者財(cái)務(wù)人人員應(yīng)該該及時(shí)督督促，并并有權(quán)不不予簽發(fā)發(fā)新支票票。在支票有有效期內(nèi)內(nèi)未使用用的支票票，或因因情況變變化未使使用的支支票應(yīng)及及時(shí)退還還財(cái)務(wù)部部對(duì)未未及時(shí)歸歸還者財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)及時(shí)督督促，并并不予簽簽發(fā)新支支票持票人應(yīng)應(yīng)對(duì)支票票妥善保保管，如如丟失，將由個(gè)個(gè)人承擔(dān)擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任。2、支票票管理：所簽發(fā)支支票應(yīng)填填寫日期期、金額額（限額額）、用用途，不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)空白支支票。建立銀行行支票使使用登記記簿，詳詳細(xì)登記記每筆銀銀行支票票的領(lǐng)用用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人人、收款款單位等等出

18、納人員員應(yīng)每日日編制銀銀行存款款變動(dòng)表表。準(zhǔn)確確掌握賬賬戶余額額，不準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)生空空頭、透透支資金金。出納人員員應(yīng)于月月末填制制“銀行賬賬戶余額額表”，送交交財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后呈報(bào)報(bào)主管財(cái)財(cái)務(wù)的副副總經(jīng)理理，并傳傳至總經(jīng)經(jīng)理。月月終前可可根據(jù)公公司資金金變動(dòng)的的頻繁程程度和公公司業(yè)務(wù)務(wù)的需要要，按照照主管財(cái)財(cái)務(wù)的副副總經(jīng)理理或總經(jīng)經(jīng)理的要要求臨時(shí)時(shí)報(bào)送按時(shí)于月月末填制制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”交財(cái)務(wù)務(wù)部副經(jīng)經(jīng)理（主主管會(huì)計(jì)計(jì)工作）審核，對(duì)未達(dá)達(dá)帳項(xiàng)要要認(rèn)真查查對(duì)，及及時(shí)入賬賬。出納人員員應(yīng)及時(shí)時(shí)申購支支票，并并妥善保保管。公司財(cái)務(wù)務(wù)專用章章、法人人章分專專人妥善善保管。作廢的支支票，要要及時(shí)注

19、注明“作廢”，并妥妥善保管管，統(tǒng)一一注銷。 采用銀銀行匯票票，匯兌兌等其他他結(jié)算方方式的要要嚴(yán)格按按照票票據(jù)法和銀行行規(guī)定，按照本本制度規(guī)規(guī)定的內(nèi)內(nèi)部申請(qǐng)請(qǐng)、審批批程序和和銀行的的結(jié)算制制度辦理理。每日的銀銀行收付付業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)根據(jù)審審核無誤誤的原始始憑證逐逐筆登記記銀行存存款日記記賬并結(jié)結(jié)出余額額，定期期與銀行行對(duì)賬單單核對(duì)并并編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表，月末與與總賬核核對(duì)。必必須保證證賬賬、賬實(shí)相相符。第二節(jié)應(yīng)收及及預(yù)付款款管理 應(yīng)收賬賬款的管管理規(guī)定定如下：應(yīng)收款的的發(fā)生：公司在在決定提提供信用用于客戶戶之前，應(yīng)對(duì)該該客戶的的資信情情況進(jìn)行行詳細(xì)調(diào)調(diào)查，并并按相應(yīng)應(yīng)的權(quán)限限批準(zhǔn)信信用額度度

20、，最終終由總經(jīng)經(jīng)理決定定是否對(duì)對(duì)客戶提提供商業(yè)業(yè)信用。計(jì)財(cái)部應(yīng)應(yīng)認(rèn)真登登記客戶戶往來臺(tái)臺(tái)帳，按按照應(yīng)收收單位、部門或或個(gè)人分分別核算算，及時(shí)時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)。應(yīng)根根據(jù)客戶戶的欠款款情況，分析其其信譽(yù)程程度，及及時(shí)采取取相應(yīng)的的措施收收回欠款款。所有應(yīng)收收帳項(xiàng)均均按帳齡齡基準(zhǔn)記記存。公公司負(fù)責(zé)責(zé)應(yīng)收賬賬款的財(cái)財(cái)務(wù)人員員必須經(jīng)經(jīng)常核查查所有應(yīng)應(yīng)收帳項(xiàng)項(xiàng)（至少少每月一一次），確定每每項(xiàng)賬款款的可收收性，并并每月編編制帳齡齡賬目分分析，財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核。此分析析將作為為設(shè)立壞壞帳準(zhǔn)備備及壞帳帳確認(rèn)的的基準(zhǔn)。公司應(yīng)根根據(jù)經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)確定其其本年度度每月壞壞帳應(yīng)計(jì)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)計(jì)項(xiàng)目將將作為計(jì)計(jì)提壞帳帳

21、準(zhǔn)備的的基礎(chǔ)，并每半半年進(jìn)行行調(diào)整，以反映映目前狀狀況。公司負(fù)責(zé)責(zé)應(yīng)收賬賬款的財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)經(jīng)常常與信用用客戶保保持聯(lián)系系，按期期填制并并發(fā)送催催帳通知知單，與與業(yè)務(wù)人人員合作作進(jìn)行賬賬款的催催收，對(duì)對(duì)業(yè)務(wù)人人員催收收賬款進(jìn)進(jìn)行督促促和監(jiān)督督。所有被視視為無法法收回的的應(yīng)收賬賬款將根根據(jù)實(shí)際際金額計(jì)計(jì)入壞帳帳損失。壞帳確確認(rèn)還應(yīng)應(yīng)考慮以以下條件件：債務(wù)人破破產(chǎn)或死死亡，以以其破產(chǎn)產(chǎn)或遺產(chǎn)產(chǎn)清償后后，仍然然不能收收入回；債務(wù)人逾逾期末履履行償債債義務(wù)超超過三年年仍不能能收回。公司財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理應(yīng)應(yīng)每季檢檢查應(yīng)收收賬款，1000萬元以以下的壞壞賬經(jīng)主主管財(cái)務(wù)務(wù)的副總總經(jīng)理和和總經(jīng)理理雙簽批批準(zhǔn)后，可作

22、為為壞帳處處理。1100萬萬元以上上的壞帳帳，應(yīng)由由董事會(huì)會(huì)確定后后才可進(jìn)進(jìn)行處理理。所有有處理的的壞帳，均應(yīng)撰撰寫情況況摘要匯匯總到董董事會(huì)。公司對(duì)應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)的管理理應(yīng)遵循循“誰經(jīng)辦辦，誰負(fù)負(fù)責(zé)，及及時(shí)清理理”的原則則。財(cái)務(wù)務(wù)部定期期考核應(yīng)應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率率、應(yīng)收收賬款回回收期等等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲措施施。其他應(yīng)收收款的管管理將比比照上述述應(yīng)收賬賬款的管管理執(zhí)行行。預(yù)付款和和定金，必須要要根據(jù)合合同辦理理，由經(jīng)經(jīng)辦人申申請(qǐng)，各各部門經(jīng)經(jīng)理審核核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部門核核對(duì)無誤誤，金額額在元以以內(nèi)的，由主管管財(cái)務(wù)的的副總經(jīng)經(jīng)理審批批；萬元元以上的的報(bào)公司司總經(jīng)理理加簽。預(yù)付款和和定金應(yīng)應(yīng)按對(duì)方方單

23、位或或個(gè)人設(shè)設(shè)明細(xì)帳帳進(jìn)行明明細(xì)分類類核算定期檢檢查預(yù)付付款和定定金，監(jiān)監(jiān)督合同同的履行行第三節(jié)存貨管管理存貨，是是指企業(yè)業(yè)在日常常生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)過程程中持有有以備出出售，或或者仍然然處在生生產(chǎn)過程程，或者者在生產(chǎn)產(chǎn)或提供供勞務(wù)過過程中將將消耗的的材料或或物料等等，包括括各類材材料、商商品、在在產(chǎn)品、半成品品、產(chǎn)成成品等。工程物資資的管理理1、工程程物資的的采購：工程物資資的采購購，根據(jù)據(jù)工程計(jì)計(jì)劃和預(yù)預(yù)算，編編制總體體采購計(jì)計(jì)劃，報(bào)報(bào)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核核后執(zhí)行行每月初，有關(guān)部部門根據(jù)據(jù)年度計(jì)計(jì)劃、上上月工程程物資的的實(shí)際消消耗情況況、工程程進(jìn)度變變化情況況及合理理的需要要量制定定月度采采購計(jì)劃劃，嚴(yán)

24、禁禁無計(jì)劃劃盲目采采購。工程物資資的采購購必須由由專人負(fù)負(fù)責(zé)，采采購員應(yīng)應(yīng)根據(jù)經(jīng)經(jīng)審核過過的計(jì)劃劃及采購購清單實(shí)實(shí)施采購購。2、工程程物資的的入庫：工程物資資購進(jìn)后后，必須須認(rèn)真驗(yàn)驗(yàn)收，嚴(yán)嚴(yán)把質(zhì)量量關(guān)、價(jià)價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)關(guān)，經(jīng)檢檢驗(yàn)質(zhì)量量合格、數(shù)量無無誤后，方能辦辦理入庫庫手續(xù)。工程物資資入庫驗(yàn)驗(yàn)收，發(fā)發(fā)現(xiàn)采購購不合格格或不符符要求的的，由采采購人員員直接負(fù)負(fù)責(zé)；驗(yàn)驗(yàn)收入庫庫后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題的的，由保保管員負(fù)負(fù)責(zé)。工程物資資驗(yàn)收時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)短短缺、毀毀損等數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量上的的問題，應(yīng)查明明原因，落實(shí)責(zé)責(zé)任，其其中應(yīng)由由運(yùn)輸部部門負(fù)責(zé)責(zé)的，要要填制工工程物資資短缺毀毀損清單單，由運(yùn)運(yùn)輸部門門鑒證后后，連同

25、同工程物物資一并并送交倉倉庫。對(duì)對(duì)于數(shù)量量尚未點(diǎn)點(diǎn)清，驗(yàn)驗(yàn)質(zhì)尚無無結(jié)果的的工程物物資應(yīng)單單獨(dú)保管管，不得得領(lǐng)用。工程物資資經(jīng)驗(yàn)收收后，保保管員應(yīng)應(yīng)填制收收料單，一式三三聯(lián)，第第一聯(lián)材材料采購購部留存存，用以以考核工工程物資資采購計(jì)計(jì)劃執(zhí)行行情況；第二聯(lián)聯(lián)隨同發(fā)發(fā)票送交交財(cái)務(wù)部部門報(bào)賬賬；第三三聯(lián)倉庫庫留存。采購人員員向財(cái)務(wù)務(wù)部門報(bào)報(bào)賬時(shí)，原始單單據(jù)和入入庫手續(xù)續(xù)必須齊齊全，否否則財(cái)務(wù)務(wù)人員有有權(quán)拒絕絕報(bào)賬。3、工程程物資的的領(lǐng)用：工程物資資的領(lǐng)用用必須按按領(lǐng)料單單的要求求嚴(yán)格填填寫，領(lǐng)領(lǐng)料單如如有缺項(xiàng)項(xiàng)，保管管員有權(quán)權(quán)拒絕發(fā)發(fā)貨，倉倉庫材料料核算人人員有權(quán)權(quán)拒絕受受理，并并通知領(lǐng)領(lǐng)用人補(bǔ)補(bǔ)填完

26、整整。領(lǐng)料批準(zhǔn)準(zhǔn)權(quán)限，按各級(jí)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的的審批權(quán)權(quán)的規(guī)定定辦理。4、工程程物資的的庫存管管理：倉庫必須須建立收收、發(fā)、退料責(zé)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行驗(yàn)收收，規(guī)范范計(jì)量工工具、量量尺過磅磅、點(diǎn)數(shù)數(shù)、估堆堆、驗(yàn)質(zhì)質(zhì)、上架架、入庫庫、立卡卡等管理理制度，做到賬賬賬相符符、賬實(shí)實(shí)相符、賬證相相符。建立工程程物資管管理臺(tái)賬賬，進(jìn)行行數(shù)量、金額核核算，設(shè)設(shè)立核算算人員，認(rèn)真填填寫收、發(fā)、退退料憑證證，做到到真實(shí)可可靠。倉庫根據(jù)據(jù)收、發(fā)發(fā)、退料料單登記記材料明明細(xì)賬，并于月月底報(bào)送送財(cái)務(wù)部部門，與與財(cái)務(wù)部部門核對(duì)對(duì)無誤。5、工程程物資的的盤點(diǎn)清清查制度度：為了不影影響財(cái)務(wù)務(wù)核算工工作，倉倉庫應(yīng)在在每月225日結(jié)結(jié)賬，

27、編編報(bào)工程程物資變變動(dòng)表、支出清清單并附附收、發(fā)發(fā)、退料料憑單及及時(shí)送交交財(cái)務(wù)部部門。每每月255日結(jié)賬賬時(shí)，要要做好收收、支、結(jié)存的的盤點(diǎn)工工作，核核對(duì)庫存存數(shù)，從從量上查查明盤盈盈、盤虧虧數(shù)，報(bào)報(bào)送財(cái)務(wù)務(wù)部門。建立工程程物資定定期清查查制度，采用實(shí)實(shí)地盤點(diǎn)點(diǎn)的方法法，用點(diǎn)點(diǎn)數(shù)、過過磅或測(cè)測(cè)量等方方法點(diǎn)清清數(shù)量。盤點(diǎn)后后，編制制庫存物物資盤點(diǎn)點(diǎn)表，將將倉庫工工程物資資卡片所所列的結(jié)結(jié)存數(shù)和和盤點(diǎn)的的實(shí)有數(shù)數(shù)相核對(duì)對(duì)，對(duì)于于賬實(shí)不不符的材材料，應(yīng)應(yīng)切實(shí)查查明原因因，分清清責(zé)任。工程物物資要求求每季度度清查一一次。財(cái)務(wù)必須須認(rèn)真做做好原始始憑證的的審核工工作，合合理組織織工程物物資的總總分類核核

28、算和明明細(xì)分類類核算，做到帳帳帳相符符、賬證證相符、賬實(shí)相相符，保保證帳、卡、物物、資金金四相等等。做好工程程物資的的索賠工工作。6、工程程物資的的稽核：財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)設(shè)置專專職的審審計(jì)人員員(在公公司的中中、遠(yuǎn)期期規(guī)劃中中，視公公司的發(fā)發(fā)展?fàn)顩r況，成立立獨(dú)立的的內(nèi)部審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu))，對(duì)對(duì)工程物物資業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行核核查，對(duì)對(duì)工程物物資資金金的利用用效益進(jìn)進(jìn)行分析析。審計(jì)人員員應(yīng)參與與工程物物資的盤盤點(diǎn)，現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)觀察察存貨的的流動(dòng)與與控制。在調(diào)查查過程中中，還應(yīng)應(yīng)聽取生生產(chǎn)技術(shù)術(shù)人員、工程師師及有關(guān)關(guān)專家的的意見。因?yàn)橛杏行┕こ坛涛镔Y的的專業(yè)技技術(shù)性強(qiáng)強(qiáng)，相應(yīng)應(yīng)的管理理措施也也很有專專業(yè)技術(shù)術(shù)性，不不了解這

29、這些情況況，就很很難對(duì)工工程物資資的內(nèi)部部控制制制度做出出判斷。工程物資資資金利利用效益益的考核核是通過過對(duì)材料料會(huì)計(jì)核核算反映映的存貨貨資金使使用情況況的計(jì)算算、檢查查、分析析（如計(jì)計(jì)算工程程物資周周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天天數(shù)等指指標(biāo)），以加強(qiáng)強(qiáng)工程物物資的管管理，合合理使用用資金，加速資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，提高高資金利利用效率率。低值易耗耗品根據(jù)公司司的情況況，規(guī)定定20000以下下，使用用年限較較短，不不作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)核算的的各種用用具、物物品以及及在經(jīng)營(yíng)營(yíng)中使用用的包裝裝物、周周轉(zhuǎn)材料料等，為為低值易易耗品。低值易耗耗品在購購買之前前應(yīng)根據(jù)據(jù)需要填填寫購買買申請(qǐng)單單，經(jīng)有有關(guān)部門門審核，公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

30、準(zhǔn)，方能能選購。一次性性購買低低值易耗耗品金額額在5萬萬元以下下的，由由申請(qǐng)部部門的部部門經(jīng)理理同意、歸口管管理部門門審核，主管副副總經(jīng)理理審批；一次性性購買低低值易耗耗品金額額在5萬萬元以上上的，由由申請(qǐng)部部門的部部門經(jīng)理理同意、歸口管管理部門門審核，主管財(cái)財(cái)務(wù)的副副總經(jīng)理理及公司司總經(jīng)理理雙簽批批準(zhǔn)。非生產(chǎn)用用低值易易耗品實(shí)實(shí)行歸口口管理，計(jì)算機(jī)機(jī)類低值值易耗品品由信息息資源部部管理，其他非非生產(chǎn)用用低值易易耗品由由行政管管理部負(fù)負(fù)責(zé)管理理各歸口管管理部門門在低值值易耗品品的日常常管理中中應(yīng)進(jìn)行行以下工工作：參與供應(yīng)應(yīng)商的選選擇評(píng)價(jià)價(jià)參與品種種、型號(hào)號(hào)、規(guī)格格、價(jià)格格的選擇擇負(fù)責(zé)驗(yàn)收收提出

31、轉(zhuǎn)移移、報(bào)廢廢處理意意見及參參與清理理參與組織織資產(chǎn)清清查等非生產(chǎn)用用低值易易耗品由由行政管管理部統(tǒng)統(tǒng)一購買買為了加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)在用用低值易易耗品的的管理，應(yīng)按使使用單位位和部門門設(shè)置低低值易耗耗品登記記簿。使用部門門向倉庫庫領(lǐng)用低低值易耗耗品，應(yīng)應(yīng)填制一一式三份份的領(lǐng)用用憑證，一份留留存?zhèn)}庫庫，作為為登記“庫存低低值易耗耗品卡片片”的依據(jù)據(jù)：一份份交給使使用部門門為實(shí)物物管理的的依據(jù)。一份交交給會(huì)計(jì)計(jì)部門作作為記賬賬的依據(jù)據(jù)；除此此以外，各部門門應(yīng)建立立“低值易易耗品卡卡片”由歸口口管理部部門保管管，控制制各使用用部門在在用低值值易耗品品。要建立以以舊換新新的賠償償制度，并及時(shí)時(shí)按照制制度的規(guī)規(guī)定

32、辦理理憑證，進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)處理理，按各各使用部部門設(shè)置置在用低低值耗品品明細(xì)賬賬（包括括數(shù)量和和金額），定期期與實(shí)物物核對(duì)在用低低值易耗耗品以及及使用部部門退回回倉庫的的低值易易耗品，應(yīng)加強(qiáng)強(qiáng)實(shí)物管管理，并并在備查查簿中進(jìn)進(jìn)行登記記。公司的低低值易耗耗品報(bào)廢廢時(shí)，應(yīng)應(yīng)由負(fù)責(zé)責(zé)使用部部門及時(shí)時(shí)填制低低值易耗耗品報(bào)廢廢單，填填明報(bào)廢廢低值易易耗品的的數(shù)量和和原價(jià)。入庫殘殘料按照照規(guī)定作作價(jià)。由由于員工工丟失損損壞，照照章應(yīng)由由員工賠賠償?shù)?，還要注注明應(yīng)由由員工賠賠償?shù)慕鸾痤~和員員工姓名名及簽章章，會(huì)計(jì)計(jì)部門應(yīng)應(yīng)根據(jù)報(bào)報(bào)廢單進(jìn)進(jìn)行查審審核對(duì)，并計(jì)算算報(bào)廢低低值易耗耗品的已已提攤銷銷額和應(yīng)應(yīng)補(bǔ)提的的攤銷額

33、額。所有離開開公司的的人員，應(yīng)辦理理低值易易耗品的的退庫手手續(xù)，同同時(shí)，管管理低值值易耗的的人員應(yīng)應(yīng)監(jiān)督低低值易耗耗品的實(shí)實(shí)物管理理。存貨應(yīng)當(dāng)當(dāng)定期盤盤點(diǎn)，每每年至少少盤點(diǎn)一一次，盤盤點(diǎn)情況況如與賬賬面記錄錄不符，應(yīng)當(dāng)于于查明原原因后，按時(shí)進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)處理，一般在在年終結(jié)結(jié)賬前處處理完畢畢。盤盈的存存貨，應(yīng)應(yīng)當(dāng)相應(yīng)應(yīng)沖減有有關(guān)成本本費(fèi)用；盤虧或或毀損的的存貨，在扣除除過失人人或者保保險(xiǎn)公司司賠款和和殘料價(jià)價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相相應(yīng)計(jì)入入有關(guān)成成本、費(fèi)費(fèi)用，其其中，由由于自然然災(zāi)害造造成的凈凈損失，計(jì)入營(yíng)營(yíng)業(yè)外支支出。財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)于每會(huì)會(huì)計(jì)年度度末對(duì)比比存貨的的賬面價(jià)價(jià)值和現(xiàn)現(xiàn)行市價(jià)價(jià)，若賬賬面價(jià)值值低于

34、現(xiàn)現(xiàn)行市價(jià)價(jià)，則應(yīng)應(yīng)計(jì)提存存貨跌價(jià)價(jià)損失準(zhǔn)準(zhǔn)備。及時(shí)辦理理竣工決決算，正正確核算算完工產(chǎn)產(chǎn)品成本本對(duì)產(chǎn)產(chǎn)成品的的入庫、出庫及及時(shí)進(jìn)行行核算，確保回回款的及及時(shí)性，隨時(shí)掌掌握產(chǎn)成成品庫存存狀況出租開發(fā)發(fā)的房屋屋、建筑筑物按竣竣工決算算成本入入賬，在在使用期期限內(nèi)分分期進(jìn)行行攤銷。建立出出租開發(fā)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)臺(tái)帳或卡卡片賬，定期進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)，至少少每年一一次，評(píng)評(píng)估出租租開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品的使使用狀況況，正確確、及時(shí)時(shí)掌握資資產(chǎn)的現(xiàn)現(xiàn)實(shí)價(jià)值值。對(duì)工程支支出進(jìn)行行明細(xì)分分類核算算，準(zhǔn)確確核算在在建工程程成本。預(yù)算內(nèi)工工程支出出由主管管財(cái)務(wù)的的副總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。預(yù)算外工工程支出出由總經(jīng)經(jīng)理會(huì)同同主管財(cái)財(cái)務(wù)的副副總經(jīng)

35、理理批準(zhǔn)。第六章 對(duì)外外投資的的管理企業(yè)的對(duì)對(duì)外投資資按投資資回收期期的長(zhǎng)短短可分為為短期投投資和長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資。短期投資資，是指指能夠隨隨時(shí)變現(xiàn)現(xiàn)并且持持有時(shí)間間不準(zhǔn)備備超過11年(含含1年)的投資資，包括括股票、債券、基金等等。長(zhǎng)期投資資，是指指除短期期投資以以外的投投資，包包括持有有時(shí)間準(zhǔn)準(zhǔn)備超過過1年(不含11年)的的各種股股權(quán)性質(zhì)質(zhì)的投資資、不能能變現(xiàn)或或不準(zhǔn)備備隨時(shí)變變現(xiàn)的債債券、長(zhǎng)長(zhǎng)期債權(quán)權(quán)投資和和其他長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資。長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資應(yīng)當(dāng)單單獨(dú)進(jìn)行行核算，并在資資產(chǎn)負(fù)債債表中單單列項(xiàng)目目反映。對(duì)外外投資管管理的基基本目標(biāo)標(biāo)為：以以最小的的投資風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)獲得得最大的的投資收收益。 公司司對(duì)外投

36、投資的審審批權(quán)限限：長(zhǎng)期投資資一律由由總經(jīng)理理審定（遠(yuǎn)期由由戰(zhàn)略投投資委員員會(huì)審定定），報(bào)報(bào)董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)進(jìn)行投資資前應(yīng)成成立投資資項(xiàng)目管管理小組組管理理小組應(yīng)應(yīng)由總經(jīng)經(jīng)辦、財(cái)財(cái)務(wù)部、法律顧顧問（中中遠(yuǎn)期包包括戰(zhàn)略略投資部部）等相相關(guān)人員員組成 公司司對(duì)外進(jìn)進(jìn)行長(zhǎng)期期投資應(yīng)應(yīng)遵守國(guó)國(guó)家的法法律、法法規(guī)，但但投資總總額不得得超過公公司凈資資產(chǎn)的550%。 為了了有效利利用公司司內(nèi)部的的閑置資資金，提提高公司司收益水水平，可可以進(jìn)行行短期投投資，但但只能投投資于風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)小的的項(xiàng)目，不得進(jìn)進(jìn)行股票票買賣短期投投資總額額不得超超過公司司凈資產(chǎn)產(chǎn)的100進(jìn)行投資資前必須須提交投投資申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)告，按照審審批權(quán)限

37、限經(jīng)主管管財(cái)務(wù)的的副總經(jīng)經(jīng)理或公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可執(zhí)行 公司司在進(jìn)行行長(zhǎng)期投投資之前前，應(yīng)由由投資項(xiàng)項(xiàng)目小組組進(jìn)行投投資立項(xiàng)項(xiàng)的前期期調(diào)查和和可行性性研究，包括投投資環(huán)境境、投資資機(jī)會(huì)、投資收收益和投投資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的分析析。對(duì)每每一個(gè)投投資項(xiàng)目目方案，均應(yīng)編編制預(yù)期期現(xiàn)金流流量表，通過考考核以下下指標(biāo)，篩選出出最佳投投資方案案： 投資方案案的凈現(xiàn)現(xiàn)值 投資方案案的內(nèi)部部報(bào)酬率率投資方案案的回收收期 投資項(xiàng)目目小組應(yīng)應(yīng)將投資資項(xiàng)目可可行性研研究報(bào)告告報(bào)送公公司總經(jīng)經(jīng)理審批批后實(shí)施施。公司司章程規(guī)規(guī)定需報(bào)報(bào)經(jīng)公司司董事會(huì)會(huì)的，經(jīng)經(jīng)董事會(huì)會(huì)討論后后，由董董事長(zhǎng)簽簽字生效效。 計(jì)財(cái)部部應(yīng)定期期編制

38、投投資效益益分析表表，對(duì)投投資項(xiàng)目目負(fù)責(zé)人人進(jìn)行考考核， 據(jù)此對(duì)對(duì)投資項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)責(zé)人進(jìn)行行獎(jiǎng)懲。企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)于每年年年度終了了，對(duì)各各項(xiàng)投資資進(jìn)行全全面檢查查，并根根據(jù)謹(jǐn)慎慎性原則則的要求求，合理理地預(yù)計(jì)計(jì)各項(xiàng)投投資可能能發(fā)生的的損失，對(duì)可能能發(fā)生的的各項(xiàng)長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資損失計(jì)計(jì)提長(zhǎng)期期投資減減值準(zhǔn)備備；對(duì)可能能發(fā)生的的各項(xiàng)短短期投資資損失計(jì)計(jì)提短期期投資跌跌價(jià)準(zhǔn)備備。第七章固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理公司使用用期限超超過一年年的房屋屋、建筑筑物、機(jī)機(jī)器、機(jī)機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具具以及其其他與生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)有關(guān)的的設(shè)備、器具、工具等等列作固固定資產(chǎn)產(chǎn)。不屬屬于生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主主要設(shè)備備的物品品單位價(jià)價(jià)值在220000元以上

39、上，并且且使用期期限超過過2年的，也應(yīng)當(dāng)當(dāng)列為固固定資產(chǎn)產(chǎn)。固定資產(chǎn)產(chǎn)管理的的基本目目標(biāo)是：正確進(jìn)進(jìn)行固定定資產(chǎn)投投資，維維護(hù)、保保管好現(xiàn)現(xiàn)有固定定資產(chǎn)，保證公公司固定定資產(chǎn)的的安全和和完整，提高固固定資產(chǎn)產(chǎn)利用率率。外購固定定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)按計(jì)劃劃進(jìn)行。實(shí)行固固定資產(chǎn)產(chǎn)歸口管管理。在公司財(cái)財(cái)務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一管理理固定資資產(chǎn)的原原則下，按照固固定資產(chǎn)產(chǎn)的類別別和管理理要求，由有關(guān)關(guān)部門負(fù)負(fù)責(zé)歸口口分管，根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用用地點(diǎn)，由各使使用單位位負(fù)責(zé)具具體管理理，并進(jìn)進(jìn)一步落落實(shí)到部部門和個(gè)個(gè)人。做做好固定定資產(chǎn)的的日常維維護(hù)、保保養(yǎng)和修修理，堅(jiān)堅(jiān)持“誰使用用、誰維維護(hù)、誰誰保養(yǎng)”的原則則。財(cái)務(wù)務(wù)部對(duì)各

40、各項(xiàng)固定定資產(chǎn)的的安全、完整和和有效使使用負(fù)有有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管管理的責(zé)責(zé)任。1、公司司固定資資產(chǎn)的歸歸口管理理部門可可設(shè)定為為：房屋、建建筑物：由行政政管理部部負(fù)責(zé)管管理辦公用家家具、其其他設(shè)備備、機(jī)動(dòng)動(dòng)車輛：由行政政管理部部負(fù)責(zé)管管理計(jì)算機(jī)類類設(shè)備：由信息息資源部部負(fù)責(zé)管管理2、各歸歸口管理理部門在在固定資資產(chǎn)的日日常管理理中應(yīng)進(jìn)進(jìn)行以下下工作：與固定資資產(chǎn)技改改、更新新、購置置及大修修理項(xiàng)目目調(diào)研參與選型型立項(xiàng)負(fù)責(zé)驗(yàn)收收提出轉(zhuǎn)移移、報(bào)廢廢處理意意見及參參與清理理負(fù)責(zé)組織織招標(biāo)參與組織織資產(chǎn)清清查等對(duì)固定資資產(chǎn)實(shí)行行預(yù)算管管理，未未列入預(yù)預(yù)算的購購置不予予以批準(zhǔn)準(zhǔn)。新增增的固定定資產(chǎn)要要

41、有可行行性分析析。在購購置之前前，要寫寫出請(qǐng)購購報(bào)告。經(jīng)歸口口管理部部門初審審后，上上報(bào)公司司財(cái)務(wù)部部預(yù)算算外項(xiàng)目目確為經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部、歸口口管理部部門會(huì)簽簽后，報(bào)報(bào)公司主主管財(cái)務(wù)務(wù)的副總總經(jīng)理和和總經(jīng)理理會(huì)簽。購置固定定資產(chǎn)，各部門門經(jīng)理必必須提交交書面報(bào)報(bào)告，交交財(cái)務(wù)部部審核預(yù)預(yù)算，經(jīng)經(jīng)主管財(cái)財(cái)務(wù)的副副總經(jīng)理理審批后后方可用用款。公司辦公公用固定定資產(chǎn)由由行政管管理部統(tǒng)統(tǒng)一購買買各部門的的固定資資產(chǎn)統(tǒng)一一由公司司財(cái)務(wù)部部建帳管管理，財(cái)財(cái)務(wù)部門門根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購置置發(fā)票、領(lǐng)用單單據(jù)及時(shí)時(shí)登記固固定資產(chǎn)產(chǎn)帳，統(tǒng)統(tǒng)一提取取折舊建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片或或臺(tái)帳，固定資資產(chǎn)卡片片

42、一式兩兩份，一一份留在在公司財(cái)財(cái)務(wù)部，一份給給使用部部門。固固定資產(chǎn)產(chǎn)的實(shí)物物管理實(shí)實(shí)行“部門經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)制”，任何何部門經(jīng)經(jīng)理的調(diào)調(diào)動(dòng)、離離任等都都必須將將固定資資產(chǎn)的管管理納入入審記范范圍。對(duì)對(duì)于賬實(shí)實(shí)不符的的，應(yīng)查查明原因因，分清清責(zé)任。固定資產(chǎn)產(chǎn)領(lǐng)用人人應(yīng)當(dāng)妥妥善保管管本人領(lǐng)領(lǐng)用的固固定資產(chǎn)產(chǎn),發(fā)生丟丟失或毀毀損必須須照價(jià)賠賠償。 調(diào)離離公司的的員工,不論其其領(lǐng)用的的固定資資產(chǎn)是在在哪個(gè)部部門時(shí)購購領(lǐng)的，均須完完整地交交出所領(lǐng)領(lǐng)用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，否則則不予辦辦理調(diào)動(dòng)動(dòng)手續(xù)。未調(diào)出出公司，同時(shí)又又必須隨隨調(diào)動(dòng)人人轉(zhuǎn)移的的固定資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)由本人人提出申申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)主管副副總經(jīng)理理批準(zhǔn)，辦理固

43、固定資產(chǎn)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移移手續(xù)。定期對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行清清查固定資產(chǎn)產(chǎn)清查是是從盤點(diǎn)點(diǎn)實(shí)物開開始的。在盤點(diǎn)點(diǎn)過程中中，要認(rèn)認(rèn)真核對(duì)對(duì)帳面價(jià)價(jià)值，重重新鑒定定質(zhì)量，查明存存在的各各種問題題。合理理計(jì)提固固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備公司的固固定資產(chǎn)產(chǎn)每年實(shí)實(shí)地盤點(diǎn)點(diǎn)一次，如果發(fā)發(fā)現(xiàn)盤盈盈、盤虧虧和毀損損固定資資產(chǎn)，由由負(fù)責(zé)保保管或負(fù)負(fù)責(zé)使用用的部門門查明原原因，寫寫出書面面報(bào)告，固定資資產(chǎn)盤虧虧、毀損損發(fā)生的的凈損失失不超過過1000萬元的的，由總總經(jīng)理和和主管財(cái)財(cái)務(wù)的副副總經(jīng)理理雙簽審審批，超超過1000萬元元的報(bào)董董事會(huì)審審批。公司出售售固定資資產(chǎn)的收收入減除除清理費(fèi)費(fèi)用和固固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值的的差額，計(jì)入當(dāng)當(dāng)年

44、損益益。對(duì)于經(jīng)過過清查核核實(shí)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，屬于于需要進(jìn)進(jìn)行清理理的，應(yīng)應(yīng)及時(shí)清清理，該該入賬的的要入賬賬，該報(bào)報(bào)廢的要要報(bào)廢。做到手手續(xù)完備備，賬目目清楚，一般應(yīng)應(yīng)在年度度決算前前處理完完畢。正常報(bào)廢廢的固定定資產(chǎn)，由使用用部門書書面報(bào)告告，說明明該項(xiàng)資資產(chǎn)的購購領(lǐng)用時(shí)時(shí)間或調(diào)調(diào)入時(shí)間間、規(guī)格格型號(hào)、原價(jià)及及殘值處處理情況況等，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核，總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后，辦辦理注銷銷。非正常報(bào)報(bào)廢的固固定資產(chǎn)產(chǎn)分不同同情況進(jìn)進(jìn)行處理理：由于意外外事故或或不可抗抗力造成成的固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢，以以固定資資產(chǎn)賬面面凈額與與清理費(fèi)費(fèi)用之和和扣除保保險(xiǎn)公司司賠償金金額和殘殘料價(jià)值值后的余余額計(jì)入入當(dāng)期損損

45、益。由于有關(guān)關(guān)人員故故意或過過失造成成的固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢，應(yīng)應(yīng)追究相相關(guān)人員員責(zé)任，令其全全部或部部分賠償償。固定定資產(chǎn)賬賬面凈額額與清理理費(fèi)用之之和扣除除責(zé)任人人賠款、保險(xiǎn)公公司賠償償金額和和殘料價(jià)價(jià)值后的的余額計(jì)計(jì)入當(dāng)期期損益。非正常報(bào)報(bào)廢的固固定資產(chǎn)產(chǎn)處理的的審批權(quán)權(quán)限見第第五十二二條第二二款。公司的固固定資產(chǎn)產(chǎn)由財(cái)務(wù)務(wù)部、行行政管理理部統(tǒng)一一管理，各部門門暫時(shí)閑閑置和不不需用的的固定資資產(chǎn)應(yīng)報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部備案，可以辦辦理固定定資產(chǎn)退退還手續(xù)續(xù)，由行行政管理理部統(tǒng)一一保管，重新調(diào)調(diào)配或處處置。 固定資產(chǎn)產(chǎn)出租或或出借，固定資資產(chǎn)管理理部門應(yīng)應(yīng)填寫固固定資產(chǎn)產(chǎn)出租或或出借申申請(qǐng)表，通知財(cái)財(cái)務(wù)

46、部門門，然后后按程序序報(bào)主管管財(cái)務(wù)副副總經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后方能能辦理，并應(yīng)簽簽定合同同，副本本送財(cái)務(wù)務(wù)部門以以備核對(duì)對(duì)、監(jiān)督督合同的的執(zhí)行。合同內(nèi)內(nèi)容應(yīng)包包括雙方方如何負(fù)負(fù)擔(dān)固定定資產(chǎn)的的修繕保保養(yǎng)費(fèi)用用及稅費(fèi)費(fèi)，租金金金額、支付時(shí)時(shí)間、支支付方式式等，運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用用由誰負(fù)負(fù)擔(dān)，歸歸還期限限，必須須保持固固定資產(chǎn)產(chǎn)原狀，附屬設(shè)設(shè)備明細(xì)細(xì)表，違違反合同同的懲罰罰條款等等。固定資產(chǎn)產(chǎn)出售，固定資資產(chǎn)管理理部門應(yīng)應(yīng)填寫固固定資產(chǎn)產(chǎn)出售申申請(qǐng)表，并附詳詳細(xì)情況況說明，包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)使用用部門（須經(jīng)現(xiàn)現(xiàn)使用部部門經(jīng)理理簽字，直接使使用人或或管理人人簽字），固定定資產(chǎn)原原值、已已提折舊舊、固定定資

47、產(chǎn)凈凈值、已已提固定定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備、固定定資產(chǎn)凈凈額、固固定資產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)使用用狀況、出售原原因、售售價(jià)、對(duì)對(duì)方單位位、付款款方式、付款時(shí)時(shí)間、交交貨方式式等內(nèi)容容。送財(cái)財(cái)務(wù)部審審核備案案后按報(bào)報(bào)批程序序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)產(chǎn)出售必必須簽訂訂正式合合同第八章資金籌籌集管理理 資金籌籌集的原原則合法性原原則：資資金籌集集必須遵遵守國(guó)家家的有關(guān)關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國(guó)國(guó)家的宏宏觀調(diào)控控；適量原則則：合理理預(yù)測(cè)資資金需要要量，防防止盲目目籌資；時(shí)效性原原則：安安排好資資金供應(yīng)應(yīng)時(shí)間，確保資資金籌集集與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的的協(xié)調(diào)一一致；最低資金金成本原原則：綜綜合分析析各種籌籌資渠道道，分析析各種籌籌資成本

48、本，求得得各種籌籌資方式式最佳組組合；資金結(jié)構(gòu)構(gòu)合理原原則：將將財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與獲獲利能力力控制在在最合理理的水平平。資金籌集集渠道及及審批程程序向銀行等等金融機(jī)機(jī)構(gòu)借款：由由財(cái)務(wù)部部提出方方案，主主管財(cái)務(wù)務(wù)的副總總經(jīng)理復(fù)復(fù)核，總總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)；增資擴(kuò)股股：由總經(jīng)經(jīng)辦（非非上市融融資）或或上市辦辦公室（上市融融資）提提出方案案，經(jīng)董董事會(huì)、股東會(huì)會(huì)批準(zhǔn)后后，按法法定程序序執(zhí)行；發(fā)行企業(yè)業(yè)債券：由財(cái)務(wù)務(wù)部提出出方案，經(jīng)董事事會(huì)、股股東會(huì)批批準(zhǔn)后，按法定定程序執(zhí)執(zhí)行；融資租賃賃：同）其他負(fù)債債公司實(shí)行行統(tǒng)一融融資管理理，借款款和以其其他方式式籌集資資金的權(quán)權(quán)力集中中在公司司，其他他任何部部門無權(quán)權(quán)對(duì)外借

49、借款和融融資公司負(fù)債債分為流流動(dòng)負(fù)債債和長(zhǎng)期期負(fù)債流動(dòng)負(fù)債債，是指指將在11年(含含1年)或者超超過1年年的一個(gè)個(gè)營(yíng)業(yè)周周期內(nèi)償償還的債債務(wù)，包包括短期期借款、應(yīng)付票票據(jù)、應(yīng)應(yīng)付賬款款、預(yù)收收賬款、應(yīng)付工工資、應(yīng)應(yīng)付福利利費(fèi)、應(yīng)應(yīng)付股利利、應(yīng)交交稅金、其他暫暫收應(yīng)付付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)費(fèi)用和一一年內(nèi)到到期的長(zhǎng)長(zhǎng)期借款款等。長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債，是是指償還還期在11年或者者超過11年的一一個(gè)營(yíng)業(yè)業(yè)周期以以上的負(fù)負(fù)債，包包括長(zhǎng)期期借款、應(yīng)付債債券、長(zhǎng)長(zhǎng)期應(yīng)付付款等。各項(xiàng)長(zhǎng)期期負(fù)債應(yīng)應(yīng)當(dāng)分別別進(jìn)行核核算，并并在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表中分列列項(xiàng)目反反映。將將于1年年內(nèi)到期期償還的的長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債，在在資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表中中應(yīng)當(dāng)作作為一

50、項(xiàng)項(xiàng)流動(dòng)負(fù)負(fù)債，單單獨(dú)反映映。公司司計(jì)財(cái)部部根據(jù)經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的的各部門門收支計(jì)計(jì)劃編制制資金計(jì)計(jì)劃，在在預(yù)計(jì)公公司將發(fā)發(fā)生資金金短缺時(shí)時(shí)提出融融資申請(qǐng)請(qǐng)，擬定定融資方方案，報(bào)報(bào)主管財(cái)財(cái)務(wù)的副副總經(jīng)理理審核后后，報(bào)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，并并負(fù)責(zé)辦辦理相關(guān)關(guān)融資手手續(xù)公司應(yīng)該該加強(qiáng)對(duì)對(duì)長(zhǎng)短期期借款的的管理，必須建建立長(zhǎng)、短期借借款臺(tái)帳帳，據(jù)實(shí)實(shí)登記每每筆借款款的合同同編號(hào)、貸款單單位名稱稱、借入入金額、借款日日期、還還款日期期和借款款利率等等事項(xiàng)及時(shí)計(jì)計(jì)算、提提取應(yīng)計(jì)計(jì)利息，準(zhǔn)確反反應(yīng)利息息支出各項(xiàng)借款款的利息息支出應(yīng)應(yīng)該按照照房地地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理理若干問問題的補(bǔ)補(bǔ)充規(guī)定定中的的相關(guān)條條款處理理。加

51、強(qiáng)預(yù)收收款管理理，原則則上預(yù)收收銷售款款應(yīng)直接接存入公公司賬戶戶，再按按照合同同規(guī)定向向銷售公公司支付付應(yīng)支付付的銷售售傭金及及其他合合同規(guī)定定應(yīng)由公公司負(fù)擔(dān)擔(dān)的費(fèi)用用加強(qiáng)應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)管理，按應(yīng)付付單位、部門或或個(gè)人分分別設(shè)立立明細(xì)賬賬，及時(shí)時(shí)掌握應(yīng)應(yīng)付金額額和已欠欠款的時(shí)時(shí)間，以以及各應(yīng)應(yīng)付單位位給予我我公司的的信用期期限，在在保證公公司信用用的前提提下，最最大程度度地利用用商業(yè)信信用進(jìn)行行融資公司應(yīng)按按期償還還各種負(fù)負(fù)債，如如發(fā)生因因債權(quán)人人原因確確實(shí)無法法償還的的負(fù)債，應(yīng)書面面詳細(xì)說說明原因因，經(jīng)公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)后后轉(zhuǎn)入資資本公積積第九章所所有者權(quán)權(quán)益所有者權(quán)權(quán)益，是是指所有有者在企企業(yè)

52、資產(chǎn)產(chǎn)中享有有的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益，其金額額為資產(chǎn)產(chǎn)減去負(fù)負(fù)債后的的余額。所有者者權(quán)益包包括實(shí)收收資本(或者股股本)、資本公公積、儲(chǔ)儲(chǔ)備基金金、企業(yè)業(yè)發(fā)展基基金、利利潤(rùn)歸還還投資和和未分配配利潤(rùn)等等。企業(yè)的實(shí)實(shí)收資本本是指投投資者按按照企業(yè)業(yè)章程，或合同同、協(xié)議議的約定定，實(shí)際際投入企企業(yè)的資資本。企業(yè)實(shí)收收資本應(yīng)應(yīng)按以下下規(guī)定核核算：投資者以以現(xiàn)金投投入的資資本，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以實(shí)實(shí)際收到到或者存存入企業(yè)業(yè)開戶銀銀行的金金額作為為實(shí)收資資本入賬賬。實(shí)際際收到或或者存入入企業(yè)開開戶銀行行的金額額超過其其在該企企業(yè)注冊(cè)冊(cè)資本中中所占份份額的部部分，計(jì)計(jì)入資本本公積。投資者以以非現(xiàn)金金資產(chǎn)投投入的資資本，應(yīng)應(yīng)按投

53、資資各方確確認(rèn)的價(jià)價(jià)值作為為實(shí)收資資本入賬賬。為首首次發(fā)行行股票而而接受投投資者投投入的無無形資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)按按該項(xiàng)無無形資產(chǎn)產(chǎn)在投資資方的賬賬面價(jià)值值入賬。投資者投投入的外外幣，合合同沒有有約定匯匯率的，按收到到出資額額當(dāng)日的的匯率折折合；合合同約定定匯率的的，按合合同約定定的匯率率折合，因匯率率不同產(chǎn)產(chǎn)生的折折合差額額，作為為資本公公積處理理。中外合作作經(jīng)營(yíng)企企業(yè)依照照有關(guān)法法律、法法規(guī)的規(guī)規(guī)定，在在合作期期間歸還還投資者者投資的的，對(duì)已已歸還的的投資應(yīng)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)獨(dú)核算，并在資資產(chǎn)負(fù)債債表中作作為實(shí)收收資本的的減項(xiàng)單單獨(dú)反映映。企業(yè)實(shí)收收資本除除下列情情況外，不得隨隨意變動(dòng)動(dòng)：符合增資資條件，并

54、經(jīng)有關(guān)關(guān)部門批批準(zhǔn)增資資的，在在實(shí)際取取得投資資者的出出資時(shí)，登記入入賬。企業(yè)按法法定程序序報(bào)經(jīng)批批準(zhǔn)減少少注冊(cè)資資本的，在實(shí)際際發(fā)還投投資時(shí)登登記入賬賬。采用用收購本本企業(yè)股股票方式式減資的的，在實(shí)實(shí)際購入入本企業(yè)業(yè)股票時(shí)時(shí)，登記記入賬。企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)將因減減資而注注銷股份份、發(fā)還還股款，以及因因減資需需更新股股票的變變動(dòng)情況況，在股股本賬戶戶的明細(xì)細(xì)賬及有有關(guān)備查查簿中詳詳細(xì)記錄錄。投資者按按規(guī)定轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓其出出資的，企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)于有有關(guān)的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)續(xù)辦理完完畢時(shí)，將出讓讓方所轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的出出資額，在資本本(或股股本)賬賬戶的有有關(guān)明細(xì)細(xì)賬戶及及各備查查登記簿簿中轉(zhuǎn)為為受讓方方。企業(yè)辦理理增資手手續(xù)后，

55、財(cái)務(wù)部部應(yīng)及時(shí)時(shí)繳納印印花稅。資本公積積包括資資本(或或股本)溢價(jià)、接受捐捐贈(zèng)資產(chǎn)產(chǎn)、外幣幣資本折折算差額額、其他他資本公公積等。儲(chǔ)備基金金，是指指按照法法律、行行政法規(guī)規(guī)規(guī)定從從凈利潤(rùn)潤(rùn)中提取取的、經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)用用于彌補(bǔ)補(bǔ)虧損和和增加資資本的儲(chǔ)儲(chǔ)備基金金；企企業(yè)發(fā)展展基金，是指按按照法律律、行政政法規(guī)規(guī)規(guī)定從凈凈利潤(rùn)中中提取的的、用于于企業(yè)生生產(chǎn)發(fā)展展和經(jīng)批批準(zhǔn)用于于增加資資本的企企業(yè)發(fā)展展基金；利潤(rùn)潤(rùn)歸還投投資，是是指中外外合作經(jīng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)業(yè)按照規(guī)規(guī)定在合合作期間間以利潤(rùn)潤(rùn)歸還投投資者的的投資。公司計(jì)財(cái)財(cái)部按照照有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)的規(guī)定定，如實(shí)實(shí)核算資資本公積積金、計(jì)計(jì)提儲(chǔ)備備基金、企業(yè)發(fā)發(fā)展基金

56、金，并合合理使用用。第十章 收入入管理收入，是是指企業(yè)業(yè)在銷售售商品、提供勞勞務(wù)及讓讓渡資產(chǎn)產(chǎn)使用權(quán)權(quán)等日常?；顒?dòng)中中所形成成的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益的的總流入入，包括括主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入入和其他他業(yè)務(wù)收收入。收收入不包包括為第第三方或或者客戶戶代收的的款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)收收入的性性質(zhì)，按按照收入入確認(rèn)的的原則，合理地地確認(rèn)和和計(jì)量各各項(xiàng)收入入。銷售商品品的收入入，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在下列列條件均均能滿足足時(shí)予以以確認(rèn)：企業(yè)已將將商品所所有權(quán)上上的主要要風(fēng)險(xiǎn)和和報(bào)酬轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移給購購貨方；企業(yè)既沒沒有保留留通常與與所有權(quán)權(quán)相聯(lián)系系的繼續(xù)續(xù)管理權(quán)權(quán)，也沒沒有對(duì)已已售出的的商品實(shí)實(shí)施控制制；與交易相相關(guān)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益益能夠流流入企

57、業(yè)業(yè)；相關(guān)的收收入和成成本能夠夠可靠地地計(jì)量。銷售售商品的的收入，應(yīng)按企企業(yè)與購購貨方簽簽訂的合合同或協(xié)協(xié)議金額額或雙方方接受的的金額確確定?，F(xiàn)現(xiàn)金折扣扣在實(shí)際際發(fā)生時(shí)時(shí)作為當(dāng)當(dāng)期費(fèi)用用；銷售售折讓在在實(shí)際發(fā)發(fā)生時(shí)沖沖減當(dāng)期期收入?，F(xiàn)金折扣扣，是指指?jìng)鶛?quán)人人為鼓勵(lì)勵(lì)債務(wù)人人在規(guī)定定的期限限內(nèi)付款款，而向向債務(wù)人人提供的的債務(wù)減減讓；銷銷售折讓讓，是指指企業(yè)因因售出商商品的質(zhì)質(zhì)量不合合格等原原因而在在售價(jià)上上給予的的減讓。企企業(yè)已經(jīng)經(jīng)確認(rèn)收收入的售售出商品品發(fā)生銷銷售退回回的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)沖減減退回當(dāng)當(dāng)期的收收入；年年度資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表日及以以前售出出的商品品，在資資產(chǎn)負(fù)債債表日至至財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告批準(zhǔn)

58、報(bào)報(bào)出日之之間發(fā)生生退回的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)作為資資產(chǎn)負(fù)債債表日后后調(diào)整事事項(xiàng)處理理，調(diào)整整資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日日編制的的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表有關(guān)關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者者權(quán)益等等項(xiàng)目的的數(shù)字。提供勞務(wù)務(wù)的總收收入，應(yīng)應(yīng)按企業(yè)業(yè)與接受受勞務(wù)方方簽訂的的合同或或協(xié)議的的金額確確定?，F(xiàn)現(xiàn)金折扣扣應(yīng)當(dāng)在在實(shí)際發(fā)發(fā)生時(shí)作作為當(dāng)期期費(fèi)用。讓渡資資產(chǎn)使用用權(quán)而發(fā)發(fā)生的收收入包括括利息收收入和使使用費(fèi)收收入。 1、利息和和使用費(fèi)費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在在以下條條件均能能滿足時(shí)時(shí)予以確確認(rèn)： 1）與交易易相關(guān)的的經(jīng)濟(jì)利利益能夠夠流入企企業(yè)； 2）收入的的金額能能夠可靠靠地計(jì)量量。 2、利利息和使使用費(fèi)收收入，應(yīng)應(yīng)按下列列方法分分別予以

59、以計(jì)量： 11）利息息收入，應(yīng)按讓讓渡現(xiàn)金金使用權(quán)權(quán)的時(shí)間間和適用用利率計(jì)計(jì)算確定定； 2）使使用費(fèi)收收入，應(yīng)應(yīng)按有關(guān)關(guān)合同或或協(xié)議規(guī)規(guī)定的收收費(fèi)時(shí)間間和方法法計(jì)算確確定。根據(jù)以上上收入確確認(rèn)的規(guī)規(guī)定，房房屋銷售售收入，應(yīng)在以以下條件件均能滿滿足時(shí)予予以確認(rèn)認(rèn)：首期購房房款已經(jīng)經(jīng)收到，并且購購房者已已辦妥銀銀行按揭揭手續(xù) 所售房屋屋已經(jīng)交交付給購購房者，并已辦辦妥交房房手續(xù)經(jīng)營(yíng)租賃賃收入在在合同約約定的收收款日確確認(rèn)為收收入勞務(wù)收入入在合同同規(guī)定的的收款日日確認(rèn)為為收入資金使用用費(fèi)收入入在合同同規(guī)定的的計(jì)息日日或收款款日確認(rèn)認(rèn)為收入入其他收入入按照企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度、企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則中的的相關(guān)規(guī)

60、規(guī)定合理理加以確確認(rèn)公司的一一切收入入均應(yīng)及及時(shí)存入入公司銀銀行帳戶戶，納入入會(huì)計(jì)核核算。任任何部門門和個(gè)人人均不得得隱瞞、截留、坐支收收入或私私設(shè)小金金庫搞帳帳外帳。 發(fā)票票是公司司財(cái)務(wù)的的重要票票據(jù)，必必須嚴(yán)格格按照中華人人民共和和國(guó)發(fā)票票管理辦辦法使使用。發(fā)票須設(shè)設(shè)專人負(fù)負(fù)責(zé)，妥妥善保管管，不得得丟失損損壞。應(yīng)應(yīng)建立發(fā)發(fā)票的購購買、領(lǐng)領(lǐng)用登記記簿。領(lǐng)領(lǐng)用發(fā)票票時(shí)要詳詳細(xì)登記記發(fā)票的的種類、版本、號(hào)碼、領(lǐng)用人人、領(lǐng)用用時(shí)間等等。使用用時(shí)按發(fā)發(fā)票號(hào)順順序使用用，不得得隔頁跳跳號(hào)。對(duì)對(duì)已開據(jù)據(jù)的發(fā)票票要及時(shí)時(shí)入帳，作廢發(fā)發(fā)票要全全聯(lián)留存存注銷，不得丟丟失。整整本發(fā)票票用完要要及時(shí)存存檔。收據(jù)的