電商代運營服務 項目管理手冊

1、泓域/電商代運營服務 項目管理手冊電商代運營服務 項目管理手冊目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113461678 一、 項目概況 PAGEREF _Toc113461678 h 3 HYPERLINK l _Toc113461679 二、 產業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113461679 h 4 HYPERLINK l _Toc113461680 三、 行業(yè)概況及發(fā)展趨勢 PAGEREF _Toc113461680 h 5 HYPERLINK l _Toc113461681 四、 必要性分析 PAGEREF _Toc113461681 h 7 HY

2、PERLINK l _Toc113461682 五、 項目啟動階段活動 PAGEREF _Toc113461682 h 8 HYPERLINK l _Toc113461683 六、 項目整體管理概述 PAGEREF _Toc113461683 h 10 HYPERLINK l _Toc113461684 七、 控制成本 PAGEREF _Toc113461684 h 12 HYPERLINK l _Toc113461685 八、 規(guī)劃成本管理 PAGEREF _Toc113461685 h 15 HYPERLINK l _Toc113461686 九、 定義活動 PAGEREF _Toc113

3、461686 h 16 HYPERLINK l _Toc113461687 十、 排列活動順序 PAGEREF _Toc113461687 h 16 HYPERLINK l _Toc113461688 十一、 公司概況 PAGEREF _Toc113461688 h 20 HYPERLINK l _Toc113461689 公司合并資產負債表主要數(shù)據 PAGEREF _Toc113461689 h 20 HYPERLINK l _Toc113461690 公司合并利潤表主要數(shù)據 PAGEREF _Toc113461690 h 21 HYPERLINK l _Toc113461691 十二、 項

4、目經濟效益評價 PAGEREF _Toc113461691 h 21 HYPERLINK l _Toc113461692 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113461692 h 21 HYPERLINK l _Toc113461693 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc113461693 h 23 HYPERLINK l _Toc113461694 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113461694 h 24 HYPERLINK l _Toc113461695 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc113461695 h 27 HYPER

5、LINK l _Toc113461696 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc113461696 h 29 HYPERLINK l _Toc113461697 十三、 投資方案 PAGEREF _Toc113461697 h 30 HYPERLINK l _Toc113461698 建設投資估算表 PAGEREF _Toc113461698 h 32 HYPERLINK l _Toc113461699 建設期利息估算表 PAGEREF _Toc113461699 h 33 HYPERLINK l _Toc113461700 流動資金估算表 PAGEREF _Toc113461700 h

6、 34 HYPERLINK l _Toc113461701 總投資及構成一覽表 PAGEREF _Toc113461701 h 35 HYPERLINK l _Toc113461702 項目投資計劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc113461702 h 37項目概況（一）項目基本情況1、承辦單位名稱：xxx集團有限公司2、項目性質：新建3、項目建設地點：xx（以選址意見書為準）4、項目聯(lián)系人：葉xx（二）項目選址項目選址位于xx（以選址意見書為準）。（三）項目總投資及資金構成項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資14935.64萬元，其中：建設投資

7、10947.86萬元，占項目總投資的73.30%；建設期利息246.72萬元，占項目總投資的1.65%；流動資金3741.06萬元，占項目總投資的25.05%。（四）項目資本金籌措方案項目總投資14935.64萬元，根據資金籌措方案，xxx集團有限公司計劃自籌資金（資本金）9900.56萬元。（五）申請銀行借款方案根據謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額5035.08萬元。（六）項目預期經濟效益規(guī)劃目標1、項目達產年預期營業(yè)收入（SP）：32400.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：24618.87萬元。3、項目達產年凈利潤（NP）：5707.69萬元。4、財務內部收益率（FIRR

8、）：29.72%。5、全部投資回收期（Pt）：5.29年（含建設期24個月）。6、達產年盈虧平衡點（BEP）：9358.12萬元（產值）。產業(yè)環(huán)境分析以“中國制造2025”和“互聯(lián)網+”行動計劃為引領，實施產業(yè)強縣戰(zhàn)略，推進新型工業(yè)化進程，實現(xiàn)工業(yè)率先發(fā)展。著力建設一流的經濟開發(fā)區(qū)，打造現(xiàn)代制造業(yè)先進配套基地。以開發(fā)區(qū)和特色產業(yè)基地為發(fā)展平臺，以項目建設為發(fā)展支撐，深入推進傳統(tǒng)特色產業(yè)轉型升級和新興產業(yè)率先發(fā)展，形成先進制造業(yè)主導的工業(yè)發(fā)展格局。到“十三五”末，力爭全部工業(yè)總產值突破500億元；規(guī)模以上企業(yè)數(shù)量每年新增15家以上，達到220家以上，規(guī)上工業(yè)增加值增速達到9%以上。（一）著力推進

9、園區(qū)率先發(fā)展以規(guī)劃為引領，完善基礎設施建設，加快招商引資進度，以“工業(yè)新城生態(tài)園區(qū)”為目標，助力產業(yè)轉型發(fā)展、率先發(fā)展。（二）加快傳統(tǒng)產業(yè)轉型升級“十三五”期間，配合產業(yè)轉型升級，逐步淘汰低端鋼鐵壓延、低端零配件加工制造等技術含量低、高耗能低產出行業(yè)，實現(xiàn)傳統(tǒng)特色制造業(yè)高端化發(fā)展。（三）推動新興產業(yè)發(fā)展壯大堅持傳統(tǒng)產業(yè)與新興產業(yè)雙輪驅動，大力培育壯大新能源車輛制造、汽車零部件生產、數(shù)控設備生產等新興產業(yè)，為經濟發(fā)展提供新的支撐。力爭到“十三五”末，新興產業(yè)產值占工業(yè)總產值的比重達到30%以上。行業(yè)概況及發(fā)展趨勢1、網民規(guī)模為電商發(fā)展奠定了充足的用戶基礎得益于移動互聯(lián)網及信息技術的不斷發(fā)展，我國

10、互聯(lián)網普及率及網民數(shù)量逐年提升。根據中國互聯(lián)網絡信息中心（CNNIC）發(fā)布的第49次中國互聯(lián)網絡發(fā)展狀況統(tǒng)計報告，截至2021年12月，我國互聯(lián)網普及率為73.0%，較2020年3月提升8.5個百分點；我國網民規(guī)模達10.32億，較2020年3月增長1.28億，其中手機網民規(guī)模達10.29億，較2020年3月增長1.32億；網民中使用手機上網的比例由2020年3月的99.3%增長至99.7%。網民規(guī)模迅速增長及互聯(lián)網普惠化成果顯著，為電子商務崛起奠定了充足的用戶基礎。2、全國電子商務交易金額持續(xù)增長近年來，受益于國家相關政策法規(guī)支持、移動互聯(lián)網的快速發(fā)展、人均可支配收入的提高及網絡支付、快遞服

11、務等基礎設施不斷完善，我國電子商務行業(yè)蓬勃發(fā)展，交易額持續(xù)攀升。根據我國商務部電子商務和信息化司發(fā)布的中國電子商務（2020），2020年我國電子商務市場交易額達37.21萬億元，較上年同比增長4.5%。未來隨著移動互聯(lián)網普及程度進一步加強，以及電商物流體系下沉覆蓋范圍進一步擴寬，電子商務市場規(guī)模有望繼續(xù)保持增長趨勢。3、網絡購物已經成為主流消費方式相對于線下傳統(tǒng)消費購物，網絡購物在時間、空間、流程等方面均具有明顯便捷性優(yōu)勢，而隨著近年來淘寶、天貓、京東、拼多多等電商的開始發(fā)展，網絡購物已成為消費者的主流消費方式。在網購用戶數(shù)量方面，根據中國互聯(lián)網絡信息中心（CNNIC）發(fā)布的第49次中國互聯(lián)

12、網絡發(fā)展狀況統(tǒng)計，截至2021年12月，我國網民中，網絡購物類互聯(lián)網應用用戶規(guī)模達8.42億人，網民使用率達81.6%。在網上零售規(guī)模方面，根據中國電子商務（2020數(shù)據顯示，2020年我國網上零售額達11.76萬億元，較上年增長同比10.9%，其中實物商品網上零售額為9.76萬億元，占社會消費品零售總額的比重為24.9%。實物商品網上零售規(guī)模在社會消費品零售總額占比持續(xù)提升，進一步驗證了網絡購物普及性提升。4、B2C已超越C2C在互聯(lián)網零售領域占據主導地位在我國網絡零售發(fā)展初期，因網絡零售市場的信任機制和管理機制完善度相對較低，消費規(guī)模效應尚未凸顯，線下品牌廠商開展網絡銷售動力不強，網絡零售

13、主要以C2C模式為主。近年來，隨著消費者線上消費習慣的逐漸養(yǎng)成，以及網絡銷售推廣效應的快速提升，越來越多的品牌廠商意識到拓展線上渠道的重要意義，紛紛在電商領域增大投入，從而推動了B2C電商規(guī)模的快速增長。根據艾瑞咨詢統(tǒng)計數(shù)據顯示，目前B2C在網絡購物市場已占據主導地位。5、電商體系加速成熟，行業(yè)發(fā)展將更趨規(guī)范化近年來，隨著移動互聯(lián)網技術升級、居民消費能力提升、線上消費習慣養(yǎng)成，電子商務普及程度不斷加強，同時國家相關監(jiān)管部門在政策支持與監(jiān)管等方面亦不斷完善，多方因素推動著電商體系發(fā)展加速成熟，電子商務行業(yè)在中國零售行業(yè)的位置愈加重要。在行業(yè)快速發(fā)展的同時，電商信用體系的不斷完善以及電商法等監(jiān)管政

14、策的出臺，標志著電商行業(yè)發(fā)展將更趨規(guī)范化。必要性分析1、現(xiàn)有產能已無法滿足公司業(yè)務發(fā)展需求作為行業(yè)的領先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產品銷售形勢良好，產銷率超過 100%。預計未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產流程、強化管理等手段，不斷挖掘產能潛力，但仍難以從根本上緩解產能不足問題。通過本次項目的建設，公司將有效克服產能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎。2、公司產品結構升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產業(yè)升級，公司產品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術創(chuàng)新和市場

15、開發(fā)為驅動，不斷研發(fā)新產品，提升產品精密化程度，將產品質量水平提升到同類產品的領先水準，提高生產的靈活性和適應性，契合關鍵零部件國產化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領域的國內領先地位。項目啟動階段活動項目啟動階段的活動一般發(fā)生在項目被正式確立之前，這個時候有關項目的確切內容都處于概念階段，可能不存在明確的項目團隊和項目管理人員，所有工作的最終目的就是決定該做什么項目，項目的目標大致是什么。有關這部分的內容大多是和企業(yè)戰(zhàn)略管理緊密聯(lián)系的，這一部分在國內也被稱為立項管理。任何一個項目的實施都意味著需要投入人力、財力和時間資源，這些資源投入的回報直接決定了企業(yè)的經營效果，所以啟

16、動項目是一個相當嚴肅而慎重的工作。國內很多小型或者初創(chuàng)的公司都存在著立項不規(guī)范的情況，往往會隨意開始一個項目，并且極不客觀地期望項目結果可以很快地顯現(xiàn)出來。但理想代替不了事實，任何一個項目的最終目標都需要經過艱苦的努力才能夠實現(xiàn)。如果沒有正確地認識到這個努力所需要的代價，并且仔細斟酌，良好的愿望就不會變成現(xiàn)實。本階段的主要過程，或者說是立項過程，它既包括一部分企業(yè)的戰(zhàn)略管理活動，又包括企業(yè)項目一級的活動。具體如下：第一，確定本組織所實施的企業(yè)戰(zhàn)略。任何一個企業(yè)要想在市場上立于不敗之地，都必須清晰而明確地確定自身優(yōu)勢，并且積極地將其優(yōu)勢和市場機會相結合，只有這樣才能確保企業(yè)的行為是有利可圖的。第

17、二，根據企業(yè)的戰(zhàn)略方向從市場機會中選擇對本組織最有價值的項目。這一活動是將企業(yè)戰(zhàn)略和市場機會進行結合的具體行為。第三，批準項目正式實施。這包括各個干系人對項目目標的認可、項目發(fā)起人對項目所需資源的批準和承諾。在項目管理知識體系中，這一活動是制定項目章程。制定企業(yè)戰(zhàn)略一般屬于企業(yè)決策層的責任，項目選擇大多是企業(yè)的市場部門進行的，其目的是為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略建立適當?shù)捻椖拷M合。這屬于組織一級的項目管理活動，而不屬于項目一級的管理范疇，所以在新修訂的項目管理知識體系2012版中并沒有相應的內容。項目級的活動從制定項目章程開始。立項管理的側重點會隨著組織本身特征的不同而不同。具體如下：對那些以對外承包項目而

18、獲取利潤的公司來說，項目的啟動可能始于客戶的某個項目意向，前期的工作主要是了解客戶需要，進行可行性分析，盡力爭取獲得承包合同。對那些通過項目來管理企業(yè)內部活動的組織來說，實施一個項目很可能是實現(xiàn)自身戰(zhàn)略發(fā)展的必要活動。上述過程的細化結果會隨著企業(yè)性質和目標的不同而有很大差異。越是大型的企業(yè)和組織，其立項過程就越是復雜和繁瑣；反之，很多小型或者創(chuàng)業(yè)型企業(yè)，其立項過程都很簡化，有時甚至就是企業(yè)決策者的一項意志。當然，這和各種企業(yè)本身所處的市場地位和面臨的主要矛盾高度相關。大型企業(yè)往往利益相關者眾多，其決策受到各種牽制，必須經歷復雜的程序來獲得相關者的一致認可。而小型企業(yè)的優(yōu)勢則體現(xiàn)在對市場的快速反

19、應上，其決策必然需要簡單高效。項目整體管理概述項目整體管理的目的是：在整個項目生命周期中，協(xié)調所有其他項目管理知識領域所涉及的過程，以確保項目所有的組成要素在正確的時間被組合在一起，最終成功地完成項目。整體管理把分散在其他知識領域中的相關項目管理過程作了有機的聯(lián)系，形成了項目的整體管理過程。按照項目的階段劃分來對應整體管理的各個活動，包括項目啟動階段、項目計劃階段、項目實施階段和項目收尾階段。啟動階段，即企業(yè)在項目正式確立之前的階段。很多情況下，項目經理的職責都是具體實施項目，所以其活動大多從制訂項目計劃開始，而前期的項目選擇過程并不參與，僅僅在接近立項的時候才開始介入。所以，原屬于“啟動”過

20、程的內容被移出了主要面向項目經理層面的項目管理知識體系，而被安排在了新推出的組織級項目管理的知識體系里面。本書為保持內容完整，同時我們也認為理解項目的商業(yè)目標和來龍去脈對于后期更好實施項目、貫徹組織目標也是非常有幫助的，所以并沒有簡單地把這部分活動刪除，反而重新做了編排并補充了些較新的研究成果。這部分內容和企業(yè)的戰(zhàn)略管理范疇相關，包含在本章的項目啟動階段活動中。正如在上一章討論整個知識體系時所指出的，項目計劃階段所包含的管理活動是最多的。這也是傳統(tǒng)意義上管理活動最重要的特征，事前需要周密地進行計劃。項目整體管理過程里的“制訂項目管理計劃”總括了各個知識領域中和計劃相關的活動。項目實施階段有三個

21、過程：指導與管理項目執(zhí)行、監(jiān)控項目工作、整體變更控制。項目計劃作為實施活動的基準，“指導與管理項目執(zhí)行”過程引導項目按照計劃進行實施。這主要是指項目的工程活動，它們占據了項目最主要的資源消耗。“監(jiān)控項目工作”過程則取得反映項目實施績效的數(shù)據，和計劃進行比對。如果出現(xiàn)了偏差，則意味著要么實施出現(xiàn)了問題，需要改進實施效率，要么計劃制訂得不現(xiàn)實，需要進行計劃變更。項目目標也有可能會在實施過程當中發(fā)生變化，而這些都會由“整體變更控制”過程所控制?？傮w來說，項目整體管理活動的目的是將其他知識領域、范圍、質量、時間、成本管理，以及人力資源、溝通、風險和采購綜合在一起，形成一個有機的整體。控制成本項目控制成

22、本就是按照事先擬定的計劃，將項目實施過程中發(fā)生的各種實際成本與預算成本進行對比、檢查、監(jiān)督和糾正，盡量使項目的實際成本控制在計劃和預算范圍內的管理過程。制定預算是控制成本的基礎。控制成本的主要內容如下：以工作包為單位，監(jiān)控成本的執(zhí)行情況，確定實際成本與預算成本之間的偏差，查找出產生偏差的原因。這主要是確保范圍和成本花費在計劃上相一致。對發(fā)生成本偏差的工作包進行管理，有針對性地采取糾正措施，必要時可以根據實際情況對項目成本基準計劃進行適當?shù)恼{整和修改。確認所有發(fā)生的變化都被準確記錄在成本基準計劃（費用線）中。避免不正確的、不合適的或者無效的變更反映在成本基準計劃中。在進行成本控制的同時，應該與其

23、他控制過程（控制范圍、控制進度、質量控制等）相協(xié)調，以防止因不合適的單純控制成本而引起項目范圍、進度和質量方面的問題，甚至導致不可接受的項目風險。在項目實施中，成本的花費和項目完成的工作范圍是相關的，成本控制的關鍵是確?；ㄙM的資源完成了相應的工作。所以在項目控制上，很少單獨討論成本控制，而是和其他因素綜合在一起考慮。也就是說，衡量項目成本是否在計劃內，不僅僅要考察其實際發(fā)生值是否高于預算成本，還要看其所產生的項目實際績效。項目掙值分析就是綜合了范圍、進度和成本三方面因素衡量項目績效的一項重要技術。掙值分析法主要用來衡量目標實施與目標期望之間的差異，所以又稱為“偏差分析法”。它是綜合了項目范圍、

24、進度和成本3個目標要素來測量項目績效的一種方法。掙值分析法的核心思想是引入一個關鍵性參數(shù)：掙值，也就是已完成工作的預算成本。從可以比較清晰地看到“掙值”的含義，即所完成的工作相當于計劃預算中的價值。如果仔細分析這4個有關掙值管理的指標，就會發(fā)現(xiàn)其中一些有趣的規(guī)律。有關成本的指標都是掙值和實際成本進行某種運算；有關進度的指標都是掙值和預算成本進行某種運算。前者比較好理解，但為什么成本之間的運算會反映進度信息呢？實際上，在掙值管理的概念里有兩個前提假設：第一，項目所完成的范圍和成本存在著關聯(lián)關系，這就是掙值所表示的概念；第二，項目的成本花費和進度呈現(xiàn)線性關系，也就是說，項目成本按照相等的速率進行消

25、耗，這就使得成本和進度之間存在了關聯(lián)關系。在最理想的情況下，項目成本的投入和進度之間呈線性關系，這時項目進度偏差和進度執(zhí)行指數(shù)反映的是真實的進度執(zhí)行狀況。但大多數(shù)項目卻并不是這樣。項目的成本投入可能在項目的不同階段消耗速率不一樣，這個時候項目進度偏差和進度執(zhí)行指數(shù)則只能反映一個較簡單的信息，即“超前”或“落后”。由于通常壓縮已經超支的成本會影響其他目標的實現(xiàn)，因此只有當給出的措施比原計劃已選定的措施更為有利，如工程范圍縮小或生產效率提高時，成本才能降低。注意，不管采取什么措施，都必須取得項目客戶的同意。當發(fā)現(xiàn)成本超支時，某些項目企圖在其他工作包上節(jié)約開支，這是十分有害的。因為這樣做往往會影響項

26、目質量，若貿然采取措施，可能造成更大的成本超支。在掙值管理活動中，判斷一個活動的完成百分比是比較困難的。因為很多類型的項目的實際活動是不能簡單地用工作量來衡量的，而其活動的產出物也沒有可以直接度量的手段，這樣就使得掙值管理在實踐中出現(xiàn)了一定程度的障礙。為了解決這個問題，可以采用下面這種方法：雖然對某一個正在進行的活動很難估計其完成的工作量，但是如果把已經完成的工作單元設成100%，把沒有開工的工作單元設成0，則我們可以得到較為準確的項目整體數(shù)據。對于那些正在進行的活動，我們可以采用兩種粗略估計方法：50/50原則和30/30/30/10原則。這樣就可以在了解項目狀態(tài)和準確度之間進行平衡。掙值管

27、理通過“成本花費”來度量項目所完成的工作量，從而反映“工作范圍”的完成狀況。對某些類型的項目來說，完成的“工作范圍”就等同于“產品范圍”，如建筑工程類項目：但對某些類型項目來說，“工作范圍”并不一定能夠準確反映完成的“產品范圍”狀態(tài)，如產品研發(fā)類項目。規(guī)劃成本管理規(guī)劃成本管理活動主要是確定項目實施成本管理所需要的流程、技術、方法和工具，為整個項目如何管理成本提供指導和方向。規(guī)劃成本管理過程最重要的輸出就是成本管理計劃，其是項目管理計劃的組成部分。定義活動活動作為工作分解結構的最底層，被稱為項目過程中最基本的工作單元?？梢钥闯?，所謂定義活動，就是把在定義范圍中所產生的工作分解結構的最底層識別出來

28、?；顒佑袃煞N類型：不連續(xù)活動和投入活動。所謂不連續(xù)活動，是指有明確的開始時間和結束時間的活動，項目中的大多數(shù)活動都屬于不連續(xù)活動。所謂投入活動，是指那些需要周期性反復執(zhí)行的活動，包括定期的管理性活動（如項目的周期例會、定期的審計活動等），以及工程維護性活動（如機器設備的定期保養(yǎng)等）。對項目的后續(xù)活動來說，項目中的不連續(xù)活動是起決定作用的。定義活動過程最主要的目的就是識別出項目中的所有活動，作為后續(xù)分配資源的基礎。排列活動順序（一）活動之間的關系活動之間并不是孤立存在的，而是有著某種依賴關系。在時間管理中，依賴關系一般都是指時間順序上的關系。依賴關系有兩種情形：強制性依賴關系和自由依賴關系。強制

29、性依賴關系是指兩個活動之間所固有的依賴關系，它們之間通常存在某種實際的約束條件。例如，在產品開發(fā)項目中，只有設計活動完成后才能開始產品的實現(xiàn)活動。所以，強制性依賴關系也被稱作硬邏輯關系。自由依賴關系是指活動之間的關系可以自由處理，并不存在某種約束。但是可能由于下列原因人為地設定了某種依賴關系：由于資源的限制，無法并行操作而只能串行操作，隨意指定一種執(zhí)行順序。某些情況下，存在一個“最佳實踐”的活動順序。自由依賴關系并不是一種內在的、固有的關系，所以在某些情況下會被調整。確定活動之間的關系最終是描述活動的先后關系，描述活動在時間上的邏輯順序。先后關系決定活動在項目進度中的位置，一般來說有兩種類型的

30、活動：前導活動和后續(xù)活動。前導活動是在另一個活動之前必須出現(xiàn)的活動。例如，如果去電影院看電影，那么買電影票就是看電影的前導活動。后續(xù)活動是在前導活動之后必須出現(xiàn)的活動。例如，在看電影的過程中，檢票活動就是買票活動的后續(xù)活動。結束后才開始，這一類是最普遍的活動類型。項目中的大多數(shù)活動之間都具有這種關系。但是要特別注意這種關系所屬的依賴條件，有的是強制性依賴，有的卻是自由性依賴。如果是前者，往往意味著某種產品的生產過程具有工藝上的要求，違背了這個條件會對質量產生影響。另外，并沒有要求后續(xù)活動一定在前導活動完成后馬上開始，可以有一定的滯后時間，但是絕不能在前導活動完成之前開始。開始后才開始，指一個活

31、動開始后，另一個活動才能開始。這經常表示某種并行但具有一定依賴關系的活動。例如產品的測試活動依賴于構造活動的結果，但又獨立于構造活動。這里并沒有要求后續(xù)活動一定在前導活動開始后馬上開始，但是不能在前導活動開始前開始。結束后才結束，指一個活動必須在另一個活動結束之后才能結束。這經常表示某種并行，但其產出物具有一定依賴關系的活動。這里沒有要求后續(xù)活動一定在前導活動完成后馬上完成，但至少不能比前導活動更早完成。開始后才結束，這是一種最特殊的活動邏輯關系，即一個活動的結束依賴于另一個活動的開始。例如，找到新的工作后，才放棄原來的工作。同樣，一個活動開始后不意味著另外一個活動馬上結束，但至少說明它不能在

32、另一個活動開始前結束。另外，還可以在先后關系中加入超前和滯后來進行更精確的描述。所謂超前，是指邏輯關系中允許提前后續(xù)活動的限定詞。例如，在一個有10天超前時間的完成一開始關系中，后續(xù)活動在前導活動完成前10天就能開始。所謂滯后，是指邏輯關系中指示推遲后續(xù)任務的限定詞。例如在一個有10天延遲時間的完成一開始關系中，后續(xù)活動只能在前導活動完成后10天才能開始?？梢哉J為，超前是重疊的時間，滯后是拖后或等待的時間。（二）項目網絡圖對活動進行排序后，就可以生成項目網絡圖。項目網絡圖以圖形的方式表示出項目活動之間的邏輯關系，其作用有：展示項目活動并表明活動之間的邏輯關系。表明項目任務將以何種順序繼續(xù)。在進

33、行歷時估計時，表明項目將需要多長時間。改變某種活動歷時，表明項目歷時將如何變化。顯然，后面兩個作用結合了活動歷時估算活動的結果。項目網絡圖的繪制方法有兩種：箭線圖法，又被稱為雙代號網絡圖；前導圖法，又被稱為單代號網絡圖。兩者之間的差別在于活動是表示在“節(jié)點”上還是表示在“連接線”上。公司概況（一）公司基本信息1、公司名稱：xxx集團有限公司2、法定代表人：葉xx3、注冊資本：700萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2010-2-107、營業(yè)期限：2010-2-10至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司主要財務數(shù)據公

34、司合并資產負債表主要數(shù)據項目2020年12月2019年12月2018年12月資產總額4894.963915.973671.22負債總額2848.272278.622136.20股東權益合計2046.691637.351535.02公司合并利潤表主要數(shù)據項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入16525.7413220.5912394.31營業(yè)利潤2717.162173.732037.87利潤總額2379.051903.241784.29凈利潤1784.291391.751284.69歸屬于母公司所有者的凈利潤1784.291391.751284.69項目經濟效益評價（一）營業(yè)收入估算項

35、目正常經營年份預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入32400.00萬元；具體測算數(shù)據詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0024300.0025920.0032400.002增值稅0.001172.741250.921424.022.1銷項稅0.003159.003369.604212.002.2進項稅0.001986.262118.682787.983稅金及附加0.00140.72150.11170.883.1城建稅0.0082.0987.5699.683.2教育費附加0.0035.1837.5342.7

36、23.3地方教育附加0.0023.4525.0228.48（二）正常經營年份增值稅估算根據中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規(guī)定，項目正常經營年份應繳納增值稅計算如下：正常經營年份應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=1424.02萬元。（三）綜合總成本費用估算項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。項目年綜合總成本費用的估算是以產品的綜合總成本費用為基點進行，根據謹慎財務測算，當項目達到正常生產年份時，按正常經營年份經營能力計算，項目綜

37、合總成本費用24618.87萬元，其中：可變成本21458.68萬元，固定成本3160.19萬元。正常經營年份項目經營成本23785.88萬元。具體測算數(shù)據詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費0.0015278.9316297.5320371.912工資及福利費0.001086.771086.771086.773修理費0.00218.30218.30218.304其他費用0.002108.902108.902108.904.1其他制造費用0.00193.43193.43193.434.2其他管理費用0.00166.8

38、1166.81166.814.3其他營業(yè)費用0.001748.661748.661748.665經營成本0.0018692.9019711.5023785.886折舊費0.00575.75575.75575.757攤銷費0.0010.5210.5210.528利息支出0.00246.72246.72246.729總成本費用0.0019525.8920544.4924618.879.1其中：固定成本0.003160.193160.193160.199.2可變成本0.0016365.7017384.3021458.68（四）稅金及附加項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

39、根據謹慎財務測算，項目正常經營年份應納稅金及附加170.88萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據國家有關稅收政策規(guī)定，項目正常經營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=7610.25（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據規(guī)定項目應繳納企業(yè)所得稅，正常經營年份應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=7610.2525.00%=1902.56（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目正常經營年份可實現(xiàn)利潤總額7610.25萬元，繳納企業(yè)所得稅1902.56萬元，其正常經營年份凈利潤：凈利潤=正常經營年份利潤總額-企業(yè)所得稅=7610.25-1902.56

40、=5707.69（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0024300.0025920.0032400.002稅金及附加0.00140.72150.11170.883總成本費用0.0019525.8920544.4924618.874利潤總額0.004633.395225.407610.255應納所得稅額0.004633.395225.407610.256所得稅0.001158.351306.351902.567凈利潤0.003475.043919.055707.698期初未分配利潤0.000.003127.546341.939可供分配的利潤0.

41、003475.047046.5912049.6210法定盈余公積金0.00347.50704.661204.9611可供分配的利潤0.003127.546341.9310844.6612未分配利潤0.003127.546341.9310844.6613息稅前利潤0.006038.466778.479759.53（四）財務內部收益率（所得稅后）項目財務內部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，項目財務內部收益率為：財務內部收益率（FIRR）=29.72%。項目投資財務內部收益率29.72%，高于行業(yè)基準內部收益率，表明項目對所占用資金的回收能力要大于同行

42、業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財務凈現(xiàn)值（FNPV）系指項目按設定的折現(xiàn)率，計算項目經營期內各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財務凈現(xiàn)值（FNPV）=12043.09（萬元）。以上計算結果表明，財務凈現(xiàn)值12043.09萬元（大于0），說明項目具有較強的盈利能力，在財務上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務上投資回收能力的主要靜態(tài)指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當年凈現(xiàn)金流量，項目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.29年。項目

43、全部投資回收期5.29年，要小于行業(yè)基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風險性相對較小。項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.000.0024300.0025920.0032400.001.1營業(yè)收入0.000.0024300.0025920.0032400.002現(xiàn)金流出5473.935473.9321639.4220048.6627510.772.1建設投資5473.935473.932.2流動資金0.002805.80187.053554.012.3經營成本0.0018692

44、.9019711.5023785.882.4稅金及附加0.00140.72150.11170.883所得稅前凈現(xiàn)金流量-5473.93-5473.932660.585871.344889.234累計所得稅前凈現(xiàn)金流量-5473.93-10947.86-8287.28-2415.942473.295調整所得稅0.001509.621694.622439.886所得稅后凈現(xiàn)金流量-5473.93-5473.931502.234564.992986.677累計所得稅后凈現(xiàn)金流量-5473.93-10947.86-9445.63-4880.64-1893.97計算指標1、項目投資財務內部收益率（所得稅

45、前）：39.50%；2、項目投資財務內部收益率（所得稅后）：29.72%；3、項目投資財務凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=11%）：19823.68萬元；4、項目投資財務凈現(xiàn)值（所得稅后，ic=11%）：12043.09萬元；5、項目投資回收期（所得稅前）：4.49年；6、項目投資回收期（所得稅后）：5.29年。（七）債務資金償還計劃項目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設投資借款計算，還款期為10年。借款償還資金來源主要是項目運營期稅后利潤。（八）利息備付率測算按照建設項目經濟評價方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，利息備付率系指在借款償還期內的息稅前利潤（EBIT）與應付利息（PI）的比值，它從付息資

46、金來源的充裕性角度反映出項目償還債務利息的保障程度，項目正常經營年份利息備付率（ICR）為39.56。項目實施后各年的利息備付率均高于利息備付率的最低可接受值，說明項目建成正常運營后利息償付的保障程度較高。（九）償債備付率測算按照建設項目經濟評價方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，償債備付率系指在借款償還期內，可用于還本付息的資金（EBITDA-TAX）與應還本付息金額（PD）的比值，它表示可用于還本付息的資金償還借款本金和利息的保障程度，項目正常經營年份償債備付率（DSCR）為34.22。根據約定的還款方式對項目的計算表明，在項目實施后各年的償債率均高于償債備付率的最低可接受值，說明項目建成后可用于

47、還本付息的資金保障程度較高。借款還本付息計劃表單位：萬元序 號項目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余額2517.545035.085035.085035.081.2當期還本付息61.68431.76246.72246.72246.721.2.1還本1.2.2付息61.68431.76246.72246.72246.721.3期末借款余額2517.545035.085035.085035.085035.082利息備付率39.563償債備付率34.22（十）級標題經濟評價結論根據謹慎財務測算，項目達產后每年營業(yè)收入32400.00萬元，綜合總成本費用24618.87萬元，稅金及附

48、加170.88萬元，凈利潤5707.69萬元，財務內部收益率29.72%，財務凈現(xiàn)值12043.09萬元，全部投資回收期5.29年。項目具有較強的財務盈利能力，其財務凈現(xiàn)值良好，投資回收期合理。綜上所述，項目從經濟效益指標上評價是完全可行的。投資方案（一）投資估算的依據本期項目其投資估算范圍包括：建設投資、建設期利息和流動資金，估算的主要依據包括：1、建設項目經濟評價方法與參數(shù)（第三版）2、投資項目可行性研究指南3、建設項目投資估算編審規(guī)程4、建設項目可行性研究報告編制深度規(guī)定5、建設工程工程量清單計價規(guī)范6、企業(yè)工程設計概算編制辦法7、建設工程監(jiān)理與相關服務收費管理規(guī)定（二）項目費用與效益范

49、圍界定本期項目費用界定為工程費用和項目運營期所發(fā)生的各項費用；項目效益界定為運營期所產生的各項收益，并嚴格遵循財務評價過程中費用與效益計算范圍相一致性的原則。本期項目建設投資10947.86萬元，包括：工程費用、工程建設其他費用和預備費三個部分。（三）工程費用工程費用包括建筑工程費、設備購置費、安裝工程費等；工程建設其他費用包括：建設管理費、勘察設計費、生產準備費、其他前期工作費用，合計9476.60萬元。1、建筑工程費估算根據估算，本期項目建筑工程費為5119.21萬元。2、設備購置費估算設備購置費的估算是根據國內外制造廠家（商）報價和類似工程設備價格，同時參照機電產品報價手冊和建設項目概算

50、編制辦法及各項概算指標規(guī)定的相應要求進行，并考慮必要的運雜費進行估算。本期項目設備購置費為4116.64萬元。3、安裝工程費估算本期項目安裝工程費為240.75萬元。（四）工程建設其他費用本期項目工程建設其他費用為1226.69萬元。（五）預備費本期項目預備費為244.57萬元。建設投資估算表單位：萬元序號項目建筑工程設備購置安裝工程其他費用合計1工程費用5119.214116.64240.759476.601.1建筑工程費5119.215119.211.2設備購置費4116.644116.641.3安裝工程費240.75240.752其他費用1226.691226.692.1土地出讓金526.09526.093預備費244.57244.573.1基本預備費137.32137.323.2漲價預備費107.25107.254投資合計10947.86（六）建設期利息按照建設規(guī)劃，本期項目建設期為24個月，其中申請銀行貸款5035.08萬元，貸款利率按4.9%進行測算,建設期利息246.72萬元。建設期利息估算表單位：萬元序號項目合計第1年第2年1借款1.1建設期利息246.7261.68185.041.1.1期初借款余額2517.541.1.2當期借款5035.082517.542517.541.1.3當期應計利息2