企業(yè)公司集團預(yù)算管理制度

1、PAGE PAGE 21XXX有有限公司司全面預(yù)算算管理制制度第一章總則第一條 為了有有效的組組織和協(xié)協(xié)調(diào)公司司的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活活動，對對公司內(nèi)內(nèi)部各部部門、各各分子公公司的各各種財務(wù)務(wù)及非財財物資源源進(jìn)行分分配、考考核、控控制，便便于公司司統(tǒng)籌安安排資金金，提高高經(jīng)營績績效，實實行全面面預(yù)算管管理，特特制定本本制度。第二條 本制度度適用于于公司總總部及所所屬分公公司、控控股子公公司。第三條公公司全面面預(yù)算包包括財務(wù)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算、資資本預(yù)算算、籌資資預(yù)算。財務(wù)預(yù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)當(dāng)圍繞公公司的戰(zhàn)戰(zhàn)略要求求和發(fā)展展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)預(yù)算為基基礎(chǔ)，以以經(jīng)營利利潤為目目標(biāo)，以以現(xiàn)金流流為核心心進(jìn)行

2、編編制，并并主要以以財務(wù)報報表形式式予以充充分反映映。第四條 公司實實行全面面預(yù)算管管理，所所有的收收支必須須納入預(yù)預(yù)算編制制。第五條預(yù)算管管理的全全過程包包括預(yù)算算的編制制、審核核、上報報、審批批、分解解下達(dá)、執(zhí)行、控制、分析、評價和和考核。公司對對預(yù)算實實行統(tǒng)一一計劃、分級管管理的預(yù)預(yù)算管理理體制。統(tǒng)一計劃劃是指公公司的年年度預(yù)算算目標(biāo)實實行集中中統(tǒng)一的的管理原原則。分分級管理理是指各各項預(yù)算算指標(biāo)由由公司統(tǒng)統(tǒng)一向各各部門和和所屬分分子公司司分解、下達(dá)，已經(jīng)下下達(dá)的預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)由各部部門和所所屬分子子公司負(fù)負(fù)責(zé)落實實。第六條公司各各部門、所屬分分子公司司要將預(yù)預(yù)算作為為控制日日常經(jīng)營營活動

3、和和進(jìn)行財財務(wù)管理理的依據(jù)據(jù)，切實實保證各各項預(yù)算算指標(biāo)的的完成。公司通通過季度度/年終終業(yè)績考考核會，檢查預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)的完成成情況。完成或或超額完完成年度度預(yù)算指指標(biāo)的部部門、所所屬分子子公司，由公司司根據(jù)有有關(guān)規(guī)定定對其負(fù)負(fù)責(zé)人給給予表彰彰和獎勵勵；對完完不成年年度預(yù)算算指標(biāo)的的部門、所屬分分子公司司，根據(jù)據(jù)不同情情節(jié)，對對該部門門及其主主要負(fù)責(zé)責(zé)人給予予相應(yīng)的的行政處處罰，并并依法追追究其責(zé)責(zé)任。第二章組織機機構(gòu)第七條公司總總部及各各分子公公司均成成立預(yù)算算管理委委員會，具體負(fù)負(fù)責(zé)總預(yù)預(yù)算的編編制、調(diào)調(diào)整、監(jiān)監(jiān)督執(zhí)行行以及客客觀評價價。單位位負(fù)責(zé)人人全面負(fù)負(fù)責(zé)本單單位的預(yù)預(yù)算管理理工作。

4、第八條預(yù)算管管理委員員會的組組織結(jié)構(gòu)構(gòu)：主任：單單位負(fù)責(zé)責(zé)人委員：主主管業(yè)務(wù)務(wù)副總、各部室室經(jīng)理預(yù)算管理理委員會會下設(shè)預(yù)預(yù)算管理理辦公室室，辦公公室主任任由財務(wù)務(wù)經(jīng)理兼兼任。在在預(yù)算管管理委員員會的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)負(fù)責(zé)組織織預(yù)算的的編制、審查、匯總、上報、下達(dá)、報告等等具體工工作，跟跟蹤監(jiān)督督預(yù)算的的執(zhí)行情情況，分分析預(yù)算算與實際際執(zhí)行的的差異及及原因。單位內(nèi)各各生產(chǎn)、投資、物資、人力資資源、市市場營銷銷等職能能部室負(fù)負(fù)責(zé)本部部門職責(zé)責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)預(yù)算的的編制、執(zhí)行、控制、分析等等工作，配合預(yù)預(yù)算執(zhí)行行委員、做好單單位總預(yù)預(yù)算的綜綜合平衡衡、落實實實施、分析檢檢查，其其主要負(fù)負(fù)責(zé)人參參與單位位預(yù)算

5、管管理委員員會的工工作，并并對本部部門預(yù)算算執(zhí)行結(jié)結(jié)果承擔(dān)擔(dān)責(zé)任。第九條公司總總部預(yù)算算管理委委員會職職能： 1、學(xué)學(xué)習(xí)和領(lǐng)領(lǐng)會集團團之戰(zhàn)略略規(guī)劃及及預(yù)算管管理制度度；2、制定定和發(fā)布布預(yù)算管管理的制制度、政政策；3、決定定各分子子公司的的年度工工作目標(biāo)標(biāo)及計劃劃；4、審查查、討論論分子公公司的資資金預(yù)算算并提出出修正建建議；5、批準(zhǔn)準(zhǔn)與下達(dá)達(dá)分子公公司資金金經(jīng)營預(yù)預(yù)算；6、當(dāng)行行業(yè)和單單位內(nèi)外外環(huán)境變變化時，討論并并修訂預(yù)預(yù)算；7、監(jiān)督督、檢查查分子公公司經(jīng)營營預(yù)算的的執(zhí)行情情況，促促使其完完成預(yù)算算目標(biāo)；8、接受受分子公公司年度度預(yù)算執(zhí)執(zhí)行報告告并作出出評價。第十條公司總總部預(yù)算算管理辦辦

6、公室職職責(zé)：1、提供供分子公公司編制制預(yù)算所所需的表表單及進(jìn)進(jìn)度表等等，培訓(xùn)訓(xùn)和指導(dǎo)導(dǎo)各單位位正確編編制預(yù)算算；2、督促促、檢查查分子公公司預(yù)算算編制的的進(jìn)度。3、匯總總各單位位的初步步經(jīng)營預(yù)預(yù)算并提提出建議議事項，提交預(yù)預(yù)算委員員會討論論；4、編制制下達(dá)經(jīng)經(jīng)預(yù)算管管理委員員會討論論通過后后的分子子公司預(yù)預(yù)算；5、比較較與分析析實際執(zhí)執(zhí)行結(jié)果果與預(yù)算算的差異異情況，督導(dǎo)分分子公司司切實執(zhí)執(zhí)行預(yù)算算；6、根據(jù)據(jù)年度預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，編報預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況及及分析建建議報告告提交預(yù)預(yù)算委員員會；7、其他他有關(guān)預(yù)預(yù)算推行行的策劃劃與聯(lián)絡(luò)絡(luò)事項。第十一條條分子子公司預(yù)預(yù)算委員員會職能能：1、學(xué)習(xí)習(xí)和貫徹

7、徹公司之之戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃和預(yù)預(yù)算管理理制度；2、研究究決定本本單位之之年度工工作目標(biāo)標(biāo)及計劃劃；3、組織織本單位位相關(guān)部部門編制制經(jīng)營預(yù)預(yù)算；4、審查查、討論論本單位位的資金金預(yù)算并并在通過過后上報報公司總總部；5、協(xié)調(diào)調(diào)、解決決有關(guān)方方面在編編制預(yù)算算時可能能發(fā)生的的矛盾和和爭執(zhí)；6、遵照照執(zhí)行經(jīng)經(jīng)公司批批準(zhǔn)后的的經(jīng)營預(yù)預(yù)算；7、當(dāng)單單位內(nèi)外外環(huán)境變變化時，及時修修訂預(yù)算算并重新新報批；8、定期期檢查預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況，促使使各有關(guān)關(guān)方面協(xié)協(xié)調(diào)一致致地完成成預(yù)算所所規(guī)定的的目標(biāo)和和任務(wù)；9、審查查、討論論年度預(yù)預(yù)算執(zhí)行行報告并并上報公公司總部部。第十二條條分子子公司預(yù)預(yù)算管理理辦公室室職責(zé)：1

8、、提供供各部門門編制預(yù)預(yù)算所需需的表單單，培訓(xùn)訓(xùn)和指導(dǎo)導(dǎo)各部門門正確編編制預(yù)算算；2、提供供各部門門所需的的收入、成本、費用明明細(xì)內(nèi)容容等資料料供編制制預(yù)算參參考；3、督促促各部門門預(yù)算編編制的進(jìn)進(jìn)度；4、匯總總各部門門的初步步預(yù)算，提出建建議事項項和初步步預(yù)算報報表，提提交本單單位預(yù)算算委員會會討論；5、編報報經(jīng)預(yù)算算委員會會審查通通過后的的各類預(yù)預(yù)算報表表并準(zhǔn)時時上報至至公司預(yù)預(yù)算委員員會；6、定期期比較與與分析實實際執(zhí)行行結(jié)果與與預(yù)算的的差異情情況，督督導(dǎo)各部部門切實實執(zhí)行預(yù)預(yù)算；7、根據(jù)據(jù)年度預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，編報預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況及及分析建建議報告告提交預(yù)預(yù)算委員員會；8、其他他有關(guān)預(yù)

9、預(yù)算推行行的策劃劃與聯(lián)絡(luò)絡(luò)事項。第三章 預(yù)算算的編制制形式及及依據(jù)第十三條條公司司編制預(yù)預(yù)算按照照先業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)預(yù)算、籌籌資預(yù)算算，后財財務(wù)預(yù)算算的流程程進(jìn)行，并按照照各預(yù)算算執(zhí)行單單位所承承擔(dān)經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)的的類型及及其責(zé)任任權(quán)限，編制不不同的預(yù)預(yù)算。第十四條條業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算是是反映預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)單位可可能形成成現(xiàn)金收收付的生生產(chǎn)經(jīng)營營活動的的預(yù)算，包括：銷售或或營業(yè)預(yù)預(yù)算、開開發(fā)成本本預(yù)算、營業(yè)成成本預(yù)算算、采購購預(yù)算、期間費費用預(yù)算算、資產(chǎn)產(chǎn)減值損損失、營營業(yè)外收收支預(yù)算算等，各各單位可可根據(jù)實實際情況況具體編編制。1.銷售售或營業(yè)業(yè)預(yù)算是是預(yù)算期期內(nèi)預(yù)算算執(zhí)行單單位銷售售各種產(chǎn)產(chǎn)品或者者提

10、供各各種勞務(wù)務(wù)可能實實現(xiàn)的銷銷售量或或者業(yè)務(wù)務(wù)量及其其收入的的預(yù)算，主要依依據(jù)年度度目標(biāo)利利潤、預(yù)預(yù)測的市市場銷量量或勞務(wù)務(wù)需求及及提供的的產(chǎn)品結(jié)結(jié)構(gòu)以及及市場價價格編制制。2.開發(fā)發(fā)成本預(yù)預(yù)算是從從事房地地產(chǎn)的預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位在在預(yù)算期期內(nèi)開發(fā)發(fā)建設(shè)房房屋所需需的支出出的預(yù)算算，主要要依據(jù)項項目規(guī)劃劃書、可可行性研研究報告告、施工工合同等等匯總編編制。3.營業(yè)業(yè)成本預(yù)預(yù)算是非非生產(chǎn)型型預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位對預(yù)算算期內(nèi)為為了實現(xiàn)現(xiàn)營業(yè)預(yù)預(yù)算而在在人力、物力、財力方方面必要要的直接接成本預(yù)預(yù)算，主主要依據(jù)據(jù)單位有有關(guān)定額額、費用用標(biāo)準(zhǔn)、物價水水平、上上年實際際執(zhí)行情情況等資資料編制制。4.采購購預(yù)算

11、是是預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位在預(yù)算算期內(nèi)為為保證生生產(chǎn)或者者經(jīng)營的的需要而而從外部部購買各各類商品品、各項項材料、低值易易耗品等等存貨的的預(yù)算，主要根根據(jù)銷售售或營業(yè)業(yè)預(yù)算、期初存存貨情況況和期末末存貨經(jīng)經(jīng)濟存量量編制。5.期間間費用預(yù)預(yù)算是預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位組織經(jīng)經(jīng)營活動動必要的的管理費費用、財財務(wù)費用用、銷售售(營業(yè)業(yè))費用用等預(yù)算算，區(qū)分分變動費費用與固固定費用用、可控控費用與與不可控控費用的的性質(zhì)，根據(jù)上上年實際際費用水水平和預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)的變化化因素，結(jié)合費費用開支支標(biāo)準(zhǔn)和和單位降降低成本本、費用用的要求求，分項項目、分分責(zé)任單單位進(jìn)行行編制。其中：科技開開發(fā)費用用以及業(yè)業(yè)務(wù)招待待費

12、、會會議費、宣傳廣廣告費等等重要項項目，應(yīng)應(yīng)當(dāng)重點點列示。6.對解解除勞動動關(guān)系補補償支出出、政策策性補貼貼、對外外捐贈支支出及其其他營業(yè)業(yè)外支出出等，應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)實際情情況和國國家有關(guān)關(guān)政策規(guī)規(guī)定，編編制營業(yè)業(yè)外支出出等相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算。第十五條條資本本預(yù)算是是在預(yù)算算期內(nèi)進(jìn)進(jìn)行資本本性投資資活動的的預(yù)算，主要包包括固定定資產(chǎn)投投資預(yù)算算、權(quán)益益性資本本投資預(yù)預(yù)算和債債券投資資預(yù)算。 1.固定定資產(chǎn)投投資預(yù)算算是各單單位在預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)購建、改建、擴建、更新固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行資資本投資資的預(yù)算算，應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)本本單位有有關(guān)投資資決策資資料和年年度固定定資產(chǎn)投投資計劃劃編制。處置固固定資產(chǎn)產(chǎn)所引起起

13、的現(xiàn)金金流入，也應(yīng)列列入資本本預(yù)算。如有國國家基本本建設(shè)投投資、國國家財政政生產(chǎn)性性撥款，應(yīng)當(dāng)根根據(jù)國家家有關(guān)部部門批準(zhǔn)準(zhǔn)的文件件、產(chǎn)業(yè)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)調(diào)整政策策、技術(shù)術(shù)改造方方案等資資料單獨獨編制預(yù)預(yù)算。2.權(quán)益益性資本本投資預(yù)預(yù)算是各各單位在在預(yù)算期期內(nèi)為了了獲得其其他單位位的股權(quán)權(quán)及收益益分配權(quán)權(quán)而進(jìn)行行資本投投資的預(yù)預(yù)算，應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)公司有有關(guān)投資資決策資資料和年年度權(quán)益益性資本本投資計計劃編制制。轉(zhuǎn)讓讓權(quán)益性性資本投投資或者者收取被被投資單單位分配配的利潤潤(股利利)所引引起的現(xiàn)現(xiàn)金流入入，也應(yīng)應(yīng)列入資資本預(yù)算算。3.債券券投資預(yù)預(yù)算是公公司在預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)為購買買國債、單位債債券、金金融債券

14、券等所作作的預(yù)算算，應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)公公司有關(guān)關(guān)投資決決策資料料和證券券市場行行情編制制。轉(zhuǎn)讓讓債券收收回本息息所引起起的現(xiàn)金金流入，也應(yīng)列列入資本本預(yù)算。第十六條條籌資資預(yù)算是是各單位位在預(yù)算算期內(nèi)需需要新借借入的長長短期借借款、經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)發(fā)行的債債券以及及對原有有借款、債券還還本付息息的預(yù)算算，主要要依據(jù)單單位有關(guān)關(guān)資金需需求決策策資料、發(fā)行債債券審批批文件、期初借借款余額額及利率率等編制制。 經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)發(fā)行股票票、配股股和增發(fā)發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根根據(jù)股票票發(fā)行計計劃、配配股計劃劃和增發(fā)發(fā)股票計計劃等資資料單獨獨編制預(yù)預(yù)算。股股票發(fā)行行費用，也應(yīng)當(dāng)當(dāng)在籌資資預(yù)算中中分項作作出安排排。第十七條條財務(wù)務(wù)預(yù)算

15、主主要以現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算算、預(yù)計計資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表和和預(yù)計損損益表等等形式反反映。 1.現(xiàn)金金預(yù)算是是按照現(xiàn)現(xiàn)金流量量表主要要項目內(nèi)內(nèi)容編制制的反映映各單位位預(yù)算期期內(nèi)一切切現(xiàn)金收收支及其其結(jié)果的的預(yù)算。它以業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算、資本本預(yù)算和和籌資預(yù)預(yù)算為基基礎(chǔ)，是是其他預(yù)預(yù)算有關(guān)關(guān)現(xiàn)金收收支的匯匯總，主主要作為為各單位位資金頭頭寸調(diào)控控管理的的依據(jù)。2.預(yù)計計資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表是是按照資資產(chǎn)負(fù)債債表的內(nèi)內(nèi)容和格格式編制制的綜合合反映預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位期期末財務(wù)務(wù)狀況的的預(yù)算報報表。一一般根據(jù)據(jù)預(yù)算期期初實際際的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表和銷售售或營業(yè)業(yè)預(yù)算、開發(fā)成成本預(yù)算算、營業(yè)業(yè)成本預(yù)預(yù)算、采采購預(yù)算算、資本本預(yù)算、籌資預(yù)預(yù)算

16、等有有關(guān)資料料分析編編制。3.預(yù)計計損益表表是按照照損益表表的內(nèi)容容和格式式編制的的反映預(yù)預(yù)算執(zhí)業(yè)業(yè)單位在在預(yù)算期期內(nèi)利潤潤目標(biāo)的的預(yù)算報報表。一一般根據(jù)據(jù)銷售或或營業(yè)預(yù)預(yù)算、營營業(yè)成本本預(yù)算、期間費費用預(yù)算算、其他他專項預(yù)預(yù)算等有有關(guān)資料料分析編編制。第十八條條公司司根據(jù)經(jīng)經(jīng)營管理理的需要要制定了了統(tǒng)一的的預(yù)算編編制基礎(chǔ)礎(chǔ)表格，并統(tǒng)一一了預(yù)算算指標(biāo)計計算的口口徑，各各單位還還須根據(jù)據(jù)自身的的經(jīng)營特特點完善善預(yù)算報報表。公司總部部預(yù)算報報表主要要包括：公司目目標(biāo)利潤潤、各部部門管理理費用預(yù)預(yù)算、投投資預(yù)算算、固定定資產(chǎn)預(yù)預(yù)算、資資金預(yù)算算（其中中包括了了財務(wù)費費用預(yù)算算）、預(yù)預(yù)計利潤潤表、預(yù)預(yù)

17、計資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表等。分子公司司預(yù)算主主要包括括：分解解到分子子公司的的目標(biāo)收收入、目目標(biāo)利潤潤、銷售售預(yù)算、銷售費費用預(yù)算算、開發(fā)發(fā)成本預(yù)預(yù)算、存存貨預(yù)算算、管理理費用預(yù)預(yù)算、固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)預(yù)算、資資金預(yù)算算（其中中包括了了財務(wù)費費用預(yù)算算）、預(yù)預(yù)計利潤潤表、預(yù)預(yù)計資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表等。第四章 預(yù)算的的審批程程序和方方法第十九條條預(yù)算算的編制制要圍繞繞公司戰(zhàn)戰(zhàn)略和經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)而編制制，預(yù)算算編制要要做到：內(nèi)容實實事求是是、真實實客觀、符合公公司經(jīng)營營管理的的實際情情況，預(yù)預(yù)算數(shù)據(jù)據(jù)要結(jié)合合實際情情況，與與公司發(fā)發(fā)展目標(biāo)標(biāo)相吻合合。第二十條條編制制預(yù)算目目標(biāo)的總總體要求求是：增增加收入入、控制制

18、成本、壓縮費費用、減減虧增盈盈、提高高資本運運營效率率、擴大大現(xiàn)金凈凈流入量量。第二十一一條編編制預(yù)算算應(yīng)遵循循以下基基本原則則： 1、堅持持控制費費用原則則，實行行總量平平衡，進(jìn)進(jìn)行全面面預(yù)算管管理。2、堅持持積極穩(wěn)穩(wěn)健原則則，確保保以收定定支，加加強財務(wù)務(wù)風(fēng)險控控制。3、堅持持權(quán)責(zé)對對等原則則，確保保切實可可行，圍圍繞經(jīng)營營目標(biāo)實實施。第二十二二條編編制預(yù)算算，應(yīng)按按照“全員參參與、各各部室分分別編制制、財務(wù)務(wù)匯總平平衡、預(yù)預(yù)算管理理委員會會審批下下達(dá)”的程序序進(jìn)行。預(yù)算編編制流程程見附圖圖。1、準(zhǔn)備備階段。在編制制每年的的預(yù)算之之前，總總部財務(wù)務(wù)管理部部與各部部門、下下屬分子子公司在在九

19、月底底要做好好各項準(zhǔn)準(zhǔn)備工作作，包括括組織調(diào)調(diào)查研究究，檢查查總結(jié)當(dāng)當(dāng)期內(nèi)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況，測算算有關(guān)指指標(biāo)數(shù)據(jù)據(jù)，研究究預(yù)算期期發(fā)展的的趨勢等等。2、下達(dá)達(dá)目標(biāo)。公司總總經(jīng)理辦辦公會根根據(jù)公司司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和對對各項主主要經(jīng)營營指標(biāo)的的預(yù)測，在上年度度決策的的基礎(chǔ)上上，確定定下個預(yù)預(yù)算年度度的各項項主要經(jīng)經(jīng)營指標(biāo)標(biāo)（銷售售數(shù)量、銷售收收入、成成本費用用、利潤潤/利潤潤率等），并確確定預(yù)算算編制的的政策，由預(yù)算算管理委委員會于于10月月底前下下達(dá)到各各部門及及下屬分子公司司。3、編制制上報。各部室室按照公公司下達(dá)達(dá)的預(yù)算算目標(biāo)和和要求，結(jié)合本本部室職職責(zé)，提提出各自自預(yù)算草草案，根根據(jù)本單單

20、位的要要求，編編制本部部室年度度預(yù)算表表（分解解到月）。4、審查查平衡。各部室室的預(yù)算算草案經(jīng)經(jīng)本單位位預(yù)算管管理委員員會審核核批準(zhǔn)后后，由預(yù)預(yù)算管理理辦公室室匯總出出本單位位的總預(yù)預(yù)算草案案，然后后于111月底前前將總預(yù)預(yù)算表上上報公司司審批。在審查查、平衡衡過程中中，預(yù)算算管理辦辦公室應(yīng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行行充分協(xié)協(xié)調(diào)，對對發(fā)現(xiàn)的的問題提提出初步步調(diào)整的的意見，并反饋饋給有關(guān)關(guān)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位予以修修正。5、審議議批準(zhǔn)。公司預(yù)預(yù)算管理理辦公室室對各分分子公司司、總部部各部室室上報的的預(yù)算草草案進(jìn)行行審查、調(diào)整、匯總后后，上報報公司總總部預(yù)算算管理委委員會進(jìn)進(jìn)行審批批。6、下達(dá)達(dá)執(zhí)行。預(yù)算草草案經(jīng)審審批

21、后，在次年年1月底底以前，分解成成一系列列的指標(biāo)標(biāo)體系，由預(yù)算算管理辦辦公室向向各分子子公司、總部各各部室下下達(dá)審議議批準(zhǔn)的的年度總總預(yù)算。第五章 預(yù)算的的執(zhí)行與與控制第二十三三條預(yù)預(yù)算一經(jīng)經(jīng)批復(fù)下下達(dá)，各各分子公公司各部部室必須須認(rèn)真組組織實施施，將預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)層層分分解，橫橫到邊，縱到底底，落實實到崗，責(zé)任到到人，形形成全方方位的預(yù)預(yù)算執(zhí)行行責(zé)任體體系。第二十四四條各各分子公公司、各各部室應(yīng)應(yīng)將預(yù)算算作為預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各各項經(jīng)營營管理活活動的基基本依據(jù)據(jù)，將年年度預(yù)算算細(xì)分為為月份和和季度預(yù)預(yù)算，以以分期預(yù)預(yù)算控制制確保年年度預(yù)算算目標(biāo)的的實現(xiàn)。第二十五五條各各分子公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)強化

22、現(xiàn)現(xiàn)金流量量的預(yù)算算管理，按時組組織預(yù)算算資金的的收入，嚴(yán)格控控制預(yù)算算資金的的支付，調(diào)節(jié)資資金收付付平衡，控制支支付風(fēng)險險。對于于預(yù)算內(nèi)內(nèi)的資金金撥付，按照授授權(quán)審批批程序執(zhí)執(zhí)行（支支付憑證證上必須須由主管管預(yù)算考考核的人人員簽字字確認(rèn)）。對于于無預(yù)算算、無合合同、無無憑證、無手續(xù)續(xù)的項目目支出，不予支支付。公公司總部部擬定了了總部部費用控控制管理理辦法，各分分子公司司可參照照該辦法法擬定本本單位費用控控制管理理辦法、支支付結(jié)算算辦法，報公公司財務(wù)務(wù)管理部部備案。第二十六六條各各部室應(yīng)應(yīng)加強責(zé)責(zé)任范圍圍內(nèi)的預(yù)預(yù)算管理理，建立立健全相相關(guān)管理理制度。在日常?？刂浦兄校鞑坎渴覒?yīng)當(dāng)當(dāng)健全備備查記

23、錄錄，加強強適時的的監(jiān)控。預(yù)算管管理辦公公室應(yīng)就就各部室室預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況隨時進(jìn)進(jìn)行監(jiān)控控，一旦旦發(fā)現(xiàn)可可能對全全年預(yù)算算產(chǎn)生較較大影響響的事項項，應(yīng)及及時向相相關(guān)部室室反饋。各部室室對預(yù)算算執(zhí)行中中出現(xiàn)的的異常情情況，應(yīng)應(yīng)及時查查明原因因，提出出解決辦辦法，必必要時應(yīng)應(yīng)向預(yù)算算管理委委員會報報告，以以便盡快快做出是是否需要要調(diào)整預(yù)預(yù)算的決決議，提提出改進(jìn)進(jìn)經(jīng)營管管理的措措施和建建議。第二十七七條為為保證預(yù)預(yù)算的有有效執(zhí)行行，預(yù)算算內(nèi)專項項收入要要加強管管理、完完善制度度。同時時嚴(yán)格控控制預(yù)算算資金的的支付，發(fā)生的的預(yù)算內(nèi)內(nèi)各項支支出，要要嚴(yán)格按按規(guī)定的的審批程程序辦理理。各預(yù)預(yù)算部室室應(yīng)指定

24、定專人對對職責(zé)范范圍內(nèi)的的預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行登登記統(tǒng)計計，并負(fù)負(fù)責(zé)在預(yù)預(yù)算期末末與財務(wù)務(wù)部進(jìn)行行核對。第二十八八條預(yù)預(yù)算管理理辦公室室應(yīng)利用用財務(wù)報報表監(jiān)控控預(yù)算的的執(zhí)行情情況，發(fā)發(fā)現(xiàn)預(yù)算算執(zhí)行過過程中的的重大異異常和偏偏差情況況，應(yīng)及及時向預(yù)預(yù)算管理理委員會會提供預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行進(jìn)度度、執(zhí)行行差異及及其對單單位預(yù)算算目標(biāo)的的影響等等信息。第六章 預(yù)算的的調(diào)整第二十九九條公公司正式式下達(dá)執(zhí)執(zhí)行的財財務(wù)預(yù)算算，一般般不予調(diào)調(diào)整。預(yù)預(yù)算執(zhí)行行過程中中由于市市場環(huán)境境、經(jīng)營營情況、政策法法規(guī)等發(fā)發(fā)生重大大變化，致使預(yù)預(yù)算的編編制基礎(chǔ)礎(chǔ)不成立立，將導(dǎo)導(dǎo)致預(yù)算算執(zhí)行結(jié)結(jié)果產(chǎn)生生重大偏偏差，或或者不適適應(yīng)

25、經(jīng)營營情況要要求的可可以調(diào)整整預(yù)算。第三十條條預(yù)算算調(diào)整應(yīng)應(yīng)遵循以以下要求求：1、預(yù)算算調(diào)整事事項不能能偏離公公司發(fā)展展戰(zhàn)略。2、預(yù)算算調(diào)整方方案應(yīng)當(dāng)當(dāng)在經(jīng)濟濟上能夠夠?qū)崿F(xiàn)最最優(yōu)化。3、預(yù)算算調(diào)整重重點應(yīng)當(dāng)當(dāng)放在預(yù)預(yù)算執(zhí)行行中出現(xiàn)現(xiàn)的重要要的、非非正常的的、不符符合常規(guī)規(guī)的關(guān)鍵鍵性差異異方面。第三十一一條各各預(yù)算部部門提出出調(diào)整意意見，要要說明預(yù)預(yù)算執(zhí)行行的具體體情況、導(dǎo)致預(yù)預(yù)算發(fā)生生變化的的原因。預(yù)算管管理辦公公室應(yīng)當(dāng)當(dāng)對各預(yù)預(yù)算部門門的預(yù)算算調(diào)整報報告進(jìn)行行初步分分析、審審核和匯匯總，編編制年度度預(yù)算調(diào)調(diào)整方案案，按照照預(yù)算審審核程序序提交預(yù)預(yù)算管理理委員會會審議批批準(zhǔn)。分分子公司司內(nèi)部部

26、部門調(diào)整整預(yù)算的的，只需需經(jīng)本單單位預(yù)算算管理委委員會審審核批準(zhǔn)準(zhǔn)；分子子公司申申請調(diào)整整本單位位預(yù)算的的，經(jīng)本本單位預(yù)預(yù)算管理理委員會會審核后后，須上上報公司司預(yù)算管管理辦公公室審核核，經(jīng)總總部預(yù)算算管理委委員會審審批后，調(diào)整年年度預(yù)算算。第三十二二條需需要調(diào)整整資金預(yù)預(yù)算的，須于每每月200日前上上報下月月資金預(yù)預(yù)算調(diào)整整表至公公司預(yù)算算管理辦辦公室。第七章 預(yù)算的的分析與與考核第三十三三條每每月3日日前各分分子公司司編妥上上月份實實際與預(yù)預(yù)算比較較的收支支明細(xì)表表、費用用明細(xì)表表，送公公司財務(wù)務(wù)管理部部及經(jīng)營營管理部部。第三十四四條為為了全面面掌握財財務(wù)預(yù)算算的執(zhí)行行情況，研究、落實解解

27、決財務(wù)務(wù)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行中存存在問題題的措施施，糾正正財務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行偏差差。公司司每月召召開一次次預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析會議。（與月月度經(jīng)營營分析會會合并召召開）第三十五五條各各預(yù)算部部室要加加強預(yù)算算分析，充分收收集有關(guān)關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等等方面的的有關(guān)信信息資料料，根據(jù)據(jù)不同情情況分別別采用比比率分析析、比較較分析、因素分分析、平平衡分析析等方法法，從定定量與定定性兩個個層面充充分反映映預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位的現(xiàn)狀狀、發(fā)展展趨勢及及其存在在的潛力力，提出出相應(yīng)的的解決措措施或建建議。通通過預(yù)算算分析隨隨時掌握握預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況和可能能影響全全年預(yù)算算目標(biāo)實實現(xiàn)的問問題，以以便引起起相關(guān)

28、責(zé)責(zé)任人重重視并及及時采取取措施。為本部部門和公公司總部部的經(jīng)營營和管理理提供有有效的信信息，充充分發(fā)揮揮預(yù)算的的指導(dǎo)和和控制作作用。第三十六六條公公司預(yù)算算管理辦辦公室定定期和不不定期組組織預(yù)算算審計，糾正預(yù)預(yù)算執(zhí)行行中存在在的問題題，充分分發(fā)揮內(nèi)內(nèi)部審計計的監(jiān)督督作用，維護(hù)預(yù)預(yù)算管理理的嚴(yán)肅肅性。審計工作作結(jié)束后后，公司司內(nèi)部審審計機構(gòu)構(gòu)應(yīng)當(dāng)形形成審計計報告，直接提提交預(yù)算算管理委委員會，作為預(yù)預(yù)算調(diào)整整、改進(jìn)進(jìn)內(nèi)部經(jīng)經(jīng)營管理理和財務(wù)務(wù)考核的的一項重重要參考考。第三十七七條預(yù)預(yù)算年度度終了，公司依依據(jù)各單單位預(yù)算算完成情情況和財財務(wù)預(yù)算算審計情情況對預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位進(jìn)進(jìn)行考核核。預(yù)算算執(zhí)行

29、考考核是公公司效績績評價的的主要內(nèi)內(nèi)容，結(jié)結(jié)合年度度內(nèi)部經(jīng)經(jīng)濟責(zé)任任制考核核進(jìn)行，與預(yù)算算執(zhí)行單單位負(fù)責(zé)責(zé)人的獎獎懲掛鉤鉤，并作作為公司司內(nèi)部人人力資源源管理的的參考。第八章 附則第三十八八條、本本制度由由公司董董事會負(fù)負(fù)責(zé)解釋釋和修訂訂。第三十九九條、本本制度自自董事會會通過之之日起實實施。附：一、公司司下達(dá)目目標(biāo)及確確定預(yù)算算政策目標(biāo)收入入、利潤潤分解表表工資政策策標(biāo)準(zhǔn)費用政策策標(biāo)準(zhǔn)采購定價價標(biāo)準(zhǔn)11-9二、年度度預(yù)算表表樣1、資本本預(yù)算表表資本預(yù)算算表1對對外投資資預(yù)算表表、收回回投資預(yù)預(yù)算表 資本預(yù)算算表2投投資收益益預(yù)算表表資本預(yù)算算表3固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置預(yù)預(yù)算表、固定資資產(chǎn)處置置預(yù)算

30、表表資本預(yù)算算表4折折舊費用用預(yù)算分分?jǐn)偙碣Y本預(yù)算算表5工工程物資資及在建建工程項項目預(yù)算算表資本預(yù)算算表6長長期待攤攤費用預(yù)預(yù)算表資本預(yù)算算表7無無形資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算表表2、業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算表表業(yè)務(wù)預(yù)算算表1銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算匯匯總表業(yè)務(wù)預(yù)算算表1附附表1客客房銷售售業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表1附附表2餐餐飲銷售售業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表1附附表3商商品銷售售業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表1附附表4旅旅游門票票銷售業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表1附附表5旅旅游組團團銷售業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表1附附表6租租賃廣告告承包銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算表表業(yè)務(wù)預(yù)算算表1附附表7石石油銷售售業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表1附附表8特特色產(chǎn)品

31、品銷售業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表1附附表9船船運銷售售業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表1附附表100娛樂銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算表表業(yè)務(wù)預(yù)算算表1附附表111游泳銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算表表業(yè)務(wù)預(yù)算算表1附附表122其他銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算表表業(yè)務(wù)預(yù)算算表2采采購業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算匯匯總表業(yè)務(wù)預(yù)算算表2附附表1客客房采購購業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算匯總總表業(yè)務(wù)預(yù)算算表2附附表2餐餐飲采購購業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算匯總總表業(yè)務(wù)預(yù)算算表2附附表3商商品采購購業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算匯總總表業(yè)務(wù)預(yù)算算表2附附表4特特色產(chǎn)品品采購業(yè)業(yè)務(wù)匯總總預(yù)算表表業(yè)務(wù)預(yù)算算表2附附表5游游泳產(chǎn)品品采購業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算匯總表表業(yè)務(wù)預(yù)算算表2附附表6辦辦公用品品采購業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算匯總表表業(yè)務(wù)預(yù)算算表2附

32、附表7維維修用品品采購業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算匯總表表業(yè)務(wù)預(yù)算算表2附附表8客客房用品品采購量量、采購購額業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算表表業(yè)務(wù)預(yù)算算表2附附表9餐餐飲原材材料采購購量、采采購額業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表2附附表100餐飲用用品采購購量、采采購額業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表2附附表111商品采采購量、采購額額業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表2附附表122洗滌用用品采購購量、采采購額業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表2附附表133辦公耗耗材采購購量、采采購額業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表2附附表144維修用用品采購購量、采采購額業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表2附附表155燃料耗耗用量、耗用額額業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表2附附表166電器用

33、用品采購購量、采采購額業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表3成成本業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算匯匯總表業(yè)務(wù)預(yù)算算表3附附表1餐餐飲成本本業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表3附附表2商商品成本本業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表3附附表3旅旅游門票票成本業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表3附附表4旅旅游組團團成本業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表3附附表5石石油成本本業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表3附附表6特特色產(chǎn)品品成本業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表3附附表7船船運成本本業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表3附附表8娛娛樂成本本業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表3附附表9游游泳成本本業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表4人人工費用用預(yù)算匯匯總表業(yè)務(wù)預(yù)算算表4附附表1客客房人工工費用預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算

34、表4附附表2餐餐飲人工工費用預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表4附附表3商商品人工工費用預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表4附附表4旅旅游人工工銷售費費用預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表4附附表5旅旅游組團團人工售售費用預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表4附附表6租租賃廣告告承包人人工費用用預(yù)算表表業(yè)務(wù)預(yù)算算表4附附表7石石油人工工費用預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表4附附表8特特色產(chǎn)品品人工費費用預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表4附附表9船船運人工工費用預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表4附附表100娛樂人人工費用用預(yù)算表表業(yè)務(wù)預(yù)算算表4附附表111游泳人人工費用用預(yù)算表表業(yè)務(wù)預(yù)算算表4附附表122其他人人工費用用預(yù)算表表業(yè)務(wù)預(yù)算算表4附附表133后勤管管理人工工費用預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)

35、算算表5銷銷售費用用預(yù)算匯匯總表業(yè)務(wù)預(yù)算算表5附附表1客客房銷售售費用預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表5附附表2餐餐飲銷售售費用預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表5附附表3商商品銷售售費用預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表5附附表4旅旅游門票票銷售費費用預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表5附附表5旅旅游組團團銷售費費用預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表5附附表6租租賃廣告告承包銷銷售費用用預(yù)算表表業(yè)務(wù)預(yù)算算表5附附表7石石油銷售售費用預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表5附附表8特特色產(chǎn)品品銷售費費用預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表5附附表9船船運銷售售費用預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表5附附表100娛樂銷銷售費用用預(yù)算表表業(yè)務(wù)預(yù)算算表5附附表111游泳銷銷售費用用預(yù)算表表業(yè)務(wù)預(yù)算算表5附附表12

36、2其他銷銷售費用用預(yù)算表表業(yè)務(wù)預(yù)算算表5附附表133辦公室室銷售費費用預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表5附附表144人事部部銷售費費用預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表5附附表155工程部部銷售費費用預(yù)算算表(續(xù)續(xù)能源費費用預(yù)算算分?jǐn)偙肀?業(yè)務(wù)預(yù)算算表5附附表166采購部部銷售費費用預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表5附附表177保衛(wèi)部部銷售費費用預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表5附附表188財務(wù)部部銷售費費用預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表5附附表199其他管管理部銷銷售費用用預(yù)算表表業(yè)務(wù)預(yù)算算表6管管理費用用預(yù)算匯匯總表業(yè)務(wù)預(yù)算算表6附附表1客客房管理理費用預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表6附附表2餐餐飲管理理費用預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表6附附表3商商品管理理費用預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表6附附表4旅旅游門票票管理費費用預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表6附附表5旅旅游組團團管理費費用預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表6附附表6租租賃廣告告承包管管理費用用預(yù)算表表業(yè)務(wù)預(yù)算算表6附附表7石石油管理理費用預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表6附附表8特特色產(chǎn)品品管理費費用預(yù)算算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表6附附表9船船運管理理費用預(yù)預(yù)算表業(yè)務(wù)預(yù)算算表6附附表100娛樂管管理費用用預(yù)算表