財(cái)務(wù)管理-中國(guó)鐵道建筑總公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

1、中國(guó)鐵道道建筑總總公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理內(nèi)控制制度第一章總總則第一條為為加強(qiáng)企企業(yè)為部部管理，規(guī)范企企業(yè)各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行行為，保保護(hù)資產(chǎn)產(chǎn)的安全全與完整整，防范范各種經(jīng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定本本制度。第二條中中國(guó)鐵道道建筑總總公司（以下簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱總公公司）所所屬各級(jí)級(jí)各類單單位、全全資和控控股（包包括直接接控股和和間接控控股）的的各類公公司都必必須執(zhí)行行本制度度。第三條企企業(yè)內(nèi)部部控制的的基本要要求是：嚴(yán)格遵遵守國(guó)家家法律、法規(guī)和和總公司司的各項(xiàng)項(xiàng)規(guī)章制制度；明明確規(guī)定定各類業(yè)業(yè)務(wù)的決決策、審審批、實(shí)實(shí)施、反反饋、處處理和監(jiān)監(jiān)督程序序；明確確劃分企企業(yè)內(nèi)部部各部門門，各崗崗位的職職責(zé)和權(quán)權(quán)限，建建立嚴(yán)

2、密密的授權(quán)權(quán)與審批批制度；嚴(yán)格按按照國(guó)家家統(tǒng)一的的會(huì)計(jì)制制度進(jìn)行行會(huì)計(jì)核核算和會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督；實(shí)施施有效的的內(nèi)部監(jiān)監(jiān)督和內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)。第四條各各單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立嚴(yán)格的的責(zé)任追追究制度度，因違違反內(nèi)部部控制制制度或工工作失誤誤造成重重大損失失的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)追究究有關(guān)責(zé)責(zé)任人的的責(zé)任。第二章投投資管理理第五條本本制度所所稱投資資系指企企業(yè)將其其依法占占有的財(cái)財(cái)產(chǎn)投放放到特定定對(duì)象，以期在在未來(lái)獲獲得一定定收益的的經(jīng)濟(jì)行行為。包包括企業(yè)業(yè)為維持持或擴(kuò)大大自身的的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)規(guī)模模所進(jìn)行行的對(duì)內(nèi)內(nèi)投資和和企業(yè)為為獲得更更多的收收益或控控制被投投資企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)所進(jìn)行行的對(duì)外外投資。對(duì)內(nèi)投投資包括括購(gòu)買

3、、新建、改建和和擴(kuò)建固固定資產(chǎn)產(chǎn)，購(gòu)買買無(wú)形資資產(chǎn)等其其他長(zhǎng)期期資產(chǎn)。對(duì)外投投資包括括股權(quán)投投資和債債權(quán)投資資。股權(quán)權(quán)投資包包括以獨(dú)獨(dú)資、入入股、聯(lián)聯(lián)營(yíng)等方方式興辦辦企業(yè)，兼并其其他企業(yè)業(yè)，購(gòu)買買其他企企業(yè)的股股權(quán)、股股票，以以及其他他股權(quán)性性質(zhì)的投投資。債債權(quán)投資資包括購(gòu)購(gòu)買債券券投資和和其他債債權(quán)投資資。第六條不不具有法法人資格格的單位位（分公公司、辦辦事處、指揮部部、項(xiàng)目目經(jīng)理部部等）不不能進(jìn)行行股權(quán)投投資，需需要進(jìn)行行股權(quán)投投資時(shí)，必須取取得法人人的授權(quán)權(quán)，并按按規(guī)定程程序和權(quán)權(quán)限進(jìn)行行決策。所有單單位的對(duì)對(duì)內(nèi)對(duì)外外投資都都必須遵遵守本制制度的規(guī)規(guī)定。第七條各各單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立投資的的

4、可行性性分析制制度。決決策之前前，必須須進(jìn)行可可行性分分析。投投資額在在5萬(wàn)元以以上的項(xiàng)項(xiàng)目，必必須要有有書面的的可行性性分析報(bào)報(bào)告。重重大投資資項(xiàng)目，還應(yīng)當(dāng)當(dāng)聘請(qǐng)有有關(guān)專家家進(jìn)行咨咨詢或參參與評(píng)估估論證?？尚行苑址治鰣?bào)告告的內(nèi)容容一般應(yīng)應(yīng)包括：投資項(xiàng)項(xiàng)目的概概況、實(shí)實(shí)施方案案、發(fā)展展前景預(yù)預(yù)測(cè)、資資金來(lái)源源及籌措措方式、預(yù)計(jì)的的現(xiàn)金流流量（流流入、流流出量和和凈流量量）、經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益評(píng)價(jià)（必須計(jì)計(jì)算投資資報(bào)酬率率）、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估等。投資報(bào)酬酬率達(dá)不不到企業(yè)業(yè)確定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)或風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)較大大的，一一般不能能投資。第八條各各單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立投資決決策制度度。投資資國(guó)債和和信用等等級(jí)為AAAA級(jí)級(jí)的債券券

5、，可以以由財(cái)務(wù)務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)人或或總會(huì)計(jì)計(jì)師審批批。其他他各種投投資的可可行性分分析報(bào)告告應(yīng)當(dāng)提提交本單單位，總總會(huì)計(jì)師師、總經(jīng)經(jīng)濟(jì)師（或代行行總會(huì)計(jì)計(jì)師、總總經(jīng)濟(jì)師師職權(quán)的的領(lǐng)導(dǎo)，下同）審核。總會(huì)計(jì)計(jì)師、總總經(jīng)濟(jì)師師在綜合合各方面面意見的的基礎(chǔ)上上，確定定被選方方案并簽簽署意見見，報(bào)單單位負(fù)責(zé)責(zé)人（公公司制企企業(yè)報(bào)總總經(jīng)理）審批。對(duì)內(nèi)投投資在110萬(wàn)元元以上的的，除國(guó)國(guó)債和信信用等級(jí)級(jí)為AAAA級(jí)的的債券投投資以外外的其他他對(duì)外投投資在55萬(wàn)元以以上的，以及雖雖然不夠夠上述標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)但風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)較大大的投資資，必須須經(jīng)過(guò)一一定的會(huì)會(huì)議集體體決策。公司制制企業(yè)投投資決策策的會(huì)議議及權(quán)限限由公司司章程規(guī)規(guī)

6、定，其其他單位位的投資資決策會(huì)會(huì)議為總總經(jīng)理（包括局局長(zhǎng)、處處長(zhǎng)等，下同）辦公會(huì)會(huì)或黨政政領(lǐng)導(dǎo)干干部聯(lián)席席會(huì)。各各單位可可以設(shè)立立投資決決策委員員會(huì)，專專門負(fù)責(zé)責(zé)投資決決策。證券投資資應(yīng)當(dāng)通通過(guò)一定定的會(huì)議議確定投投資的范范圍和原原則，證證券投資資的日常常操作，必須按按照確定定的范圍圍和原則則進(jìn)行。第九條各各單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立投資項(xiàng)項(xiàng)目審批批制度，明確規(guī)規(guī)定所屬屬單位的的投資權(quán)權(quán)限。下列投資資項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)當(dāng)報(bào)總總公司審審批：（一）各各工程局局（包括括相當(dāng)于于工程局局的集團(tuán)團(tuán)公司，下同）股權(quán)投投資在11，0000萬(wàn)元（含，下下同）以以上的項(xiàng)項(xiàng)目。（二）具具有法人人資格的的總公司司直屬單單位股權(quán)權(quán)投資占

7、占凈資產(chǎn)產(chǎn)2以上上的項(xiàng)目目和對(duì)內(nèi)內(nèi)投資占占凈資產(chǎn)產(chǎn)10以以上的項(xiàng)項(xiàng)目。（三）不不具有法法人資格格的，總總公司直直屬單位位（包括括總公司司派出的的項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理部、指揮部部）對(duì)內(nèi)內(nèi)對(duì)外投投資的所所有項(xiàng)目目。（四）兼兼并其他他企業(yè)。審批單位位對(duì)所屬屬單位的的報(bào)批事事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)審審批。短短期投資資應(yīng)當(dāng)在在收到書書面申請(qǐng)請(qǐng)后十日日內(nèi)批復(fù)復(fù)，長(zhǎng)期期投資應(yīng)應(yīng)當(dāng)在收收到書面面申請(qǐng)后后三十日日內(nèi)批復(fù)復(fù)。第十條嚴(yán)嚴(yán)禁用企企業(yè)和單單位的資資產(chǎn)以個(gè)個(gè)人名義義對(duì)外投投資，嚴(yán)嚴(yán)禁外單單位和個(gè)個(gè)人“掛靠”本企業(yè)業(yè)或本單單位。第十一條條投資決決策時(shí)必必須明確確實(shí)施投投資的責(zé)責(zé)任部門門、責(zé)任任單位和和責(zé)任人人。責(zé)任任部門、責(zé)任

8、單單位和責(zé)責(zé)任人應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照批準(zhǔn)的的投資方方案組織織實(shí)施，并定期期報(bào)告實(shí)實(shí)施情況況。實(shí)施施中如出出現(xiàn)原投投資方案案未預(yù)見見到的情情況，應(yīng)應(yīng)及時(shí)報(bào)報(bào)告。第十二條條各單位位應(yīng)當(dāng)建建立投資資的日常常管理制制度。股股權(quán)投資資應(yīng)接投投資項(xiàng)目目建立檔檔案，并并每年向向負(fù)責(zé)投投資決策策的會(huì)議議（總經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)、董董事會(huì)會(huì)會(huì)議、黨黨政領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)干部聯(lián)聯(lián)席會(huì)、投資決決策委員員會(huì)會(huì)議議等）匯匯報(bào)一次次。第十三條條各種有有價(jià)證券券應(yīng)當(dāng)比比照現(xiàn)金金和支票票妥善管管理，確確保其安安全。購(gòu)購(gòu)買有價(jià)價(jià)證券時(shí)時(shí)應(yīng)當(dāng)盡盡量選擇擇記名和和可以掛掛失的種種類。第十四條條各單位位應(yīng)當(dāng)建建立投資資項(xiàng)目的的激勵(lì)和和約束機(jī)機(jī)制，獎(jiǎng)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣劣

9、。對(duì)違違反本制制度規(guī)定定的決策策程序和和權(quán)限、越權(quán)辦辦理造成成重大損損失的，要從重重處罰。第三章預(yù)預(yù)算管理理第十五條條各單位位都要實(shí)實(shí)行全面面預(yù)算管管理，把把一切經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)都納入入預(yù)算之之中。編編制完整整預(yù)算的的單位應(yīng)應(yīng)與實(shí)行行會(huì)計(jì)核核算（含含內(nèi)部核核算）的的單位相相一致。第十六條條各單位位都必須須編制年年度預(yù)算算，其預(yù)預(yù)算期應(yīng)應(yīng)與會(huì)計(jì)計(jì)年度一一致。各各單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)本單位位的業(yè)務(wù)務(wù)需要編編制中長(zhǎng)長(zhǎng)期預(yù)算算、季度度預(yù)算和和月度預(yù)預(yù)算。第十七條條年度預(yù)預(yù)算一般般應(yīng)包括括以下內(nèi)內(nèi)容；（一）銷銷售預(yù)算算（或工工程價(jià)款款結(jié)算預(yù)預(yù)算）：應(yīng)當(dāng)列列明所銷銷售產(chǎn)品品（或商商品）、勞務(wù)的的類別、數(shù)量和和銷售

10、收收入，工工程項(xiàng)目目名稱（類別）、主要要工作量量和工程程價(jià)款結(jié)結(jié)算收入入，貨款款和工程程款的收收回時(shí)間間及數(shù)額額。（二）生生產(chǎn)預(yù)算算：應(yīng)當(dāng)當(dāng)列明所所生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品的種種類和數(shù)數(shù)量。（三）成成本預(yù)算算：包括括總成本本預(yù)算和和分成本本核算對(duì)對(duì)象（產(chǎn)產(chǎn)品品種種、工程程項(xiàng)目等等）的成成本預(yù)算算，應(yīng)當(dāng)當(dāng)列明每每個(gè)成本本項(xiàng)目的的數(shù)額。各單位位還應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)本本單位的的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)點(diǎn)編制直直接材料料預(yù)算、直接人人工預(yù)算算、制造造費(fèi)用預(yù)預(yù)算、機(jī)機(jī)械使用用費(fèi)預(yù)算算、其他他直接預(yù)預(yù)算和間間接費(fèi)用用預(yù)算。（四）管管理費(fèi)用用預(yù)算：應(yīng)當(dāng)按按照管理理費(fèi)用的的核算項(xiàng)項(xiàng)目分別別編制，列明每每項(xiàng)費(fèi)用用的計(jì)算算依據(jù)（開支項(xiàng)項(xiàng)目、數(shù)數(shù)

11、量、費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)或單價(jià)價(jià)，下同同）和金金額。（五）銷銷售費(fèi)用用預(yù)算：應(yīng)當(dāng)按按照銷售售費(fèi)用的的核算項(xiàng)項(xiàng)目分別別編制，列明每每項(xiàng)費(fèi)用用的計(jì)算算依據(jù)和和金額。（六）財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用預(yù)算：應(yīng)當(dāng)按按照財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用的的核算項(xiàng)項(xiàng)目分別別編制，列明每每項(xiàng)費(fèi)用用的計(jì)算算依據(jù)和和金額。（七）固固定資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算：應(yīng)當(dāng)分分別固定定資產(chǎn)的的類別列列明固定定資產(chǎn)的的增加、減少和和折舊數(shù)數(shù)額。購(gòu)購(gòu)建固定定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)列明其其名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額及及款項(xiàng)的的支付時(shí)時(shí)間。（八）專專項(xiàng)工程程預(yù)算：應(yīng)當(dāng)按按工程項(xiàng)項(xiàng)目列明明其實(shí)施施單位、總投資資額及其其構(gòu)成、開竣工工和交付付使用時(shí)時(shí)間以及及款項(xiàng)支支付時(shí)間間。（九）長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資預(yù)算：應(yīng)當(dāng)按按其

12、類別別和項(xiàng)目目列明長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資的增加加、減少少和收益益、損失失數(shù)額。（十）其其他長(zhǎng)期期資產(chǎn)預(yù)預(yù)算：包包括臨時(shí)時(shí)設(shè)施、無(wú)形資資產(chǎn)、遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)等其他他長(zhǎng)期資資產(chǎn)的預(yù)預(yù)算，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按其其類別列列明其增增加、減減少和攤攤銷數(shù)額額。購(gòu)建建上述長(zhǎng)長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)列明明其名稱稱、數(shù)量量、單價(jià)價(jià)、金額額及款項(xiàng)項(xiàng)的支付付時(shí)間。（十一）現(xiàn)金預(yù)預(yù)算：包包括現(xiàn)金金（合現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物。下下同）的的收入、支出、多余或或不足、資金的的籌集與與運(yùn)用，應(yīng)當(dāng)編編制預(yù)計(jì)計(jì)現(xiàn)金流流量表。（十二）預(yù)計(jì)損損益表：按財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告中的的損益表表（利潤(rùn)潤(rùn)表）的的內(nèi)容編編制。（十三）預(yù)計(jì)資資產(chǎn)負(fù)債債表：按按財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告中的資資產(chǎn)負(fù)債債表的內(nèi)

13、內(nèi)容編制制。各單位可可以根據(jù)據(jù)本單位位的實(shí)際際情況增增加預(yù)算算的內(nèi)容容，本單單位業(yè)務(wù)務(wù)中沒(méi)有有上述某某種預(yù)算算內(nèi)容或或業(yè)務(wù)量量很少的的，可以以不編制制該種預(yù)預(yù)算，但但必須編編制現(xiàn)金金預(yù)算、預(yù)計(jì)損損益表和和預(yù)計(jì)資資產(chǎn)負(fù)債債表。中長(zhǎng)期預(yù)預(yù)算、季季度預(yù)算算和月度度預(yù)算的的內(nèi)容由由各單位位根據(jù)本本單位的的實(shí)際情情況確定定。第十八條條預(yù)算編編制的一一般程序序是：（一）有有關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)部門根根據(jù)單位位的長(zhǎng)期期規(guī)劃或或總體目目標(biāo)提出出預(yù)算初初稿。（二）財(cái)財(cái)務(wù)部門門對(duì)各業(yè)業(yè)務(wù)部門門提出的的預(yù)算初初稿進(jìn)行行匯總、綜合平平衡，提提出討論論稿。（三）將將討論稿稿提交辦辦公會(huì)、黨政領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)干部部聯(lián)席會(huì)會(huì)等一定定的會(huì)議議研究

14、、審查。（四）根根據(jù)會(huì)議議決議對(duì)對(duì)預(yù)算進(jìn)進(jìn)行修改改。（五）如如有必要要可再次次召開會(huì)會(huì)議研究究。（六）下下達(dá)執(zhí)行行。第十九條條各種預(yù)預(yù)算的初初稿分別別由下列列各業(yè)務(wù)務(wù)部門編編制：（一）銷銷售預(yù)算算（工程程價(jià)款結(jié)結(jié)算預(yù)算算）：由由銷售或或計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)部部門編制制。（二）生生產(chǎn)預(yù)算算：由生生產(chǎn)部門門編制。（三）成成本預(yù)算算：由生生產(chǎn)、計(jì)計(jì)劃和財(cái)財(cái)務(wù)部門門編制。（四）管管理費(fèi)用用預(yù)算：由各業(yè)業(yè)務(wù)部門門分別編編制。（五）銷銷售費(fèi)用用預(yù)算：由銷售售部門編編制。（六）固固定資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算：由固定定資產(chǎn)的的管理部部門分別別編制。（七）專專項(xiàng)工程程預(yù)算：由計(jì)劃劃、基建建或其他他主管專專項(xiàng)工程程的部門門編制。（八）長(zhǎng)

15、長(zhǎng)期投資資預(yù)算：由長(zhǎng)期期投資的的主管部部門或財(cái)財(cái)務(wù)部門門編制。（九）其其他長(zhǎng)期期資產(chǎn)預(yù)預(yù)算：由由資產(chǎn)的的管理部部門和財(cái)財(cái)務(wù)部門門共同編編制。（十）財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)預(yù)算、預(yù)預(yù)計(jì)損益益表、預(yù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表：由財(cái)財(cái)務(wù)部門門編制。第二十條條預(yù)算的的編制必必須從最最大限度度地提高高企業(yè)和和單位經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益的總目目標(biāo)出發(fā)發(fā)，堅(jiān)持持積極可可靠和實(shí)實(shí)事求是是的原則則。各單單位、各各部門的的領(lǐng)導(dǎo)要要對(duì)其提提出的預(yù)預(yù)算負(fù)責(zé)責(zé)。第二十一一條編制制各種費(fèi)費(fèi)用開支支預(yù)算時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)精打細(xì)細(xì)算。費(fèi)費(fèi)用開支支預(yù)算應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)實(shí)際開支支時(shí)是否否還需審審批以及及審批程程序、審審批權(quán)限限做出明明確規(guī)定定。第二十二二條預(yù)

16、算算下達(dá)后后，各單單位各部部門都必必須嚴(yán)格格執(zhí)行。對(duì)預(yù)算算的執(zhí)行行情況，應(yīng)定期期進(jìn)行檢檢查和分分析。第二十三三條各單單位可以以設(shè)置預(yù)預(yù)算委員員會(huì)。預(yù)預(yù)算委員員會(huì)的主主要職責(zé)責(zé)是：（）審審議并確確定預(yù)算算目標(biāo)和和預(yù)算編編制原則則、編制制方法。（二）布布置預(yù)算算編制工工作。（三）審審議業(yè)務(wù)務(wù)部門提提出的預(yù)預(yù)算稿，審定下下達(dá)預(yù)算算。（四）聽聽取有關(guān)關(guān)部門關(guān)關(guān)于預(yù)算算執(zhí)行情情況的匯匯報(bào)，對(duì)對(duì)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行考考核和分分析。（五）研研究決定定其他與與預(yù)算有有關(guān)的事事項(xiàng)。第四章采采購(gòu)管理理第二十四四條本制制度所稱稱采購(gòu)包包括購(gòu)買買原料、主要材材料、燃燃料、結(jié)結(jié)構(gòu)件、半成品品、輔助助材料、零部件件、周轉(zhuǎn)

17、轉(zhuǎn)材料、低值易易耗品、設(shè)備、配件、辦公用用品、勞勞動(dòng)保護(hù)護(hù)用品、商品及及其他物物資。第二十五五條各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照科科學(xué)有效效、公開開公正、比質(zhì)比比價(jià)、監(jiān)監(jiān)督制約約的原則則，建立立健全采采購(gòu)管理理的各項(xiàng)項(xiàng)制度，防止采采購(gòu)過(guò)程程中的不不正當(dāng)行行為發(fā)生生。第二十六六條各單單位的物物資采購(gòu)購(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)實(shí)行計(jì)劃劃管理。負(fù)責(zé)物物資采購(gòu)購(gòu)的部門門應(yīng)當(dāng)根根據(jù)本單單位施工工、生產(chǎn)產(chǎn)等方面面的需要要，定期期編制物物資采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃，報(bào)分管管領(lǐng)導(dǎo)審審查。工程項(xiàng)目目物資采采購(gòu)計(jì)劃劃編制的的主要依依據(jù)是：（一）工工程項(xiàng)目目投標(biāo)書書中編列列的材料料用量。（二）工工程設(shè)計(jì)計(jì)文件提提供的材材料用量量。（三）工工程項(xiàng)目目的施工工組織

18、設(shè)設(shè)計(jì)。（四）有有關(guān)材料料消耗定定額。鐵鐵路工程程采用鐵路基基本建設(shè)設(shè)工程材材料消耗耗定額，其他他工程采采用相關(guān)關(guān)的材料料消耗定定額（無(wú)無(wú)相關(guān)定定額時(shí)，可采用用鐵路路基本建建設(shè)工程程材料消消耗定額額）。第二十七七條各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立健健全物資資采購(gòu)決決策程序序，根據(jù)據(jù)采購(gòu)物物資類別別和金額額大小，實(shí)行分分級(jí)分權(quán)權(quán)管理，明確各各級(jí)管理理者。各各有關(guān)部部門及人人員的責(zé)責(zé)任。第二十八八條各單單位的主主要原材材料和大大額物資資采購(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)由單單位負(fù)責(zé)責(zé)人、分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和有關(guān)關(guān)部門負(fù)負(fù)責(zé)人通通過(guò)一定定的會(huì)議議集體決決策。決決策的內(nèi)內(nèi)容包括括采購(gòu)物物資的型型號(hào)、規(guī)規(guī)格、質(zhì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、采購(gòu)購(gòu)方式、數(shù)量、批次、

19、價(jià)格、供貨商商、供貨貨方式、付款條條件以及及負(fù)責(zé)采采購(gòu)的責(zé)責(zé)任部門門、責(zé)任任人等其其他與采采購(gòu)有關(guān)關(guān)的主要要事項(xiàng)。以上所稱稱“大額”的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)為：（一），總公司司機(jī)關(guān)110萬(wàn)元元（含，下同）以上。（二）總總公司機(jī)機(jī)關(guān)直屬屬單位，總公司司所屬分分公司、辦事處處、指揮揮部、經(jīng)經(jīng)理部、總公司司黨校、衛(wèi)校、總醫(yī)院院、療養(yǎng)養(yǎng)院5萬(wàn)元以以上。（三）各各工程局局（集團(tuán)團(tuán)公司）、工廠廠局、物物資局、北京中中鐵建筑筑工程公公司、中中鐵工程程有限公公司、鐵鐵路運(yùn)輸輸處、戰(zhàn)戰(zhàn)備舟橋橋處可根根據(jù)本單單位的實(shí)實(shí)際情況況，自行行規(guī)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。（四）其其他總公公司直屬屬企業(yè)55萬(wàn)元以以上。第二十九九條各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)采購(gòu)

20、物物資的價(jià)價(jià)格、質(zhì)質(zhì)量、數(shù)數(shù)量的監(jiān)監(jiān)督，明明確行使使監(jiān)督職職能的部部門和人人員。第三十條條各級(jí)管管理者對(duì)對(duì)其審批批的物資資采購(gòu)負(fù)負(fù)有審查查、監(jiān)督督責(zé)任。第三十一一條企業(yè)業(yè)和有經(jīng)經(jīng)常性物物資采購(gòu)購(gòu)的單位位應(yīng)當(dāng)廣廣泛收集集采購(gòu)物物資的質(zhì)質(zhì)量、價(jià)價(jià)格等信信息，掌掌握主要要采購(gòu)物物資信息息變化情情況。采采購(gòu)部門門和采購(gòu)購(gòu)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)市場(chǎng)信信息做到到比質(zhì)、比價(jià)采采購(gòu)。第三十二二條除僅僅有唯一一供貨單單位或企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有有特殊要要求外，企業(yè)主主要物資資的采購(gòu)購(gòu)應(yīng)當(dāng)選選擇兩個(gè)個(gè)以上的的供貨單單位，從從質(zhì)量、價(jià)格、信譽(yù)等等方面擇擇優(yōu)進(jìn)貨貨。第三十三三條主要要物資采采購(gòu)及有有特殊要要求的物物資采購(gòu)購(gòu)，應(yīng)

21、當(dāng)當(dāng)審查供供貨單位位資格；對(duì)已確確定的供供貨單位位，應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)掌掌握其質(zhì)質(zhì)量。價(jià)價(jià)格、信信譽(yù)等變變化情況況。第三十四四條大宗宗物資采采購(gòu)，具具備招標(biāo)標(biāo)條件的的，應(yīng)盡盡量實(shí)行行招標(biāo)采采購(gòu)。各各單位可可根據(jù)本本單位的的實(shí)際情情況，制制定實(shí)行行招標(biāo)采采購(gòu)的具具體規(guī)定定。第三十五五條各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)制定主主要物資資的價(jià)格格目錄，分地區(qū)區(qū)確定主主要物資資的參考考價(jià)格，作為采采購(gòu)時(shí)比比價(jià)和對(duì)對(duì)采購(gòu)價(jià)價(jià)格進(jìn)行行監(jiān)督的的參考依依據(jù)。價(jià)價(jià)格目錄錄應(yīng)根據(jù)據(jù)市場(chǎng)價(jià)價(jià)格的變變化情況況及時(shí)進(jìn)進(jìn)行修改改。第三十六六條行使使價(jià)格監(jiān)監(jiān)督職能能的部門門和人員員，應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)所采采購(gòu)的主主要物資資的價(jià)格格單據(jù)進(jìn)進(jìn)行審核核，對(duì)未未在審核

22、核價(jià)格內(nèi)內(nèi)進(jìn)行采采購(gòu)的，應(yīng)及時(shí)時(shí)向單位位領(lǐng)導(dǎo)或或有關(guān)主主管人員員反映并并提出處處理意見見。企業(yè)行使使價(jià)格監(jiān)監(jiān)督職能能的部門門或人員員應(yīng)當(dāng)及及時(shí)了解解、掌握握主要采采購(gòu)物資資的市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格，并對(duì)其其審核的的物質(zhì)采采購(gòu)價(jià)格格承擔(dān)相相應(yīng)責(zé)任任。第三十七七條采購(gòu)購(gòu)物資到到貨后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)驗(yàn)，檢驗(yàn)驗(yàn)其數(shù)量量、規(guī)格格、品種種和質(zhì)量量。物資資點(diǎn)驗(yàn)必必須要有有兩人以以上參加加，采購(gòu)購(gòu)人員、保管人人員（或或現(xiàn)場(chǎng)收收料人員員）、單單位負(fù)責(zé)責(zé)人等參參與驗(yàn)收收的人員員應(yīng)當(dāng)分分別在點(diǎn)點(diǎn)驗(yàn)單上上簽字。凡物資資的規(guī)定定計(jì)量方方法為檢檢尺、檢檢斤、檢檢件的，應(yīng)當(dāng)按按規(guī)定方方法進(jìn)行行檢尺、檢斤、檢件。砂、石石、煤等等大堆物物

23、資，應(yīng)應(yīng)進(jìn)行量量方和過(guò)過(guò)磅。點(diǎn)點(diǎn)驗(yàn)過(guò)程程中如發(fā)發(fā)現(xiàn)數(shù)量量、規(guī)格格、品種種和質(zhì)量量不符的的，應(yīng)如如實(shí)做好好驗(yàn)收記記錄，并并及時(shí)向向物資主主管部門門和單位位領(lǐng)導(dǎo)匯匯報(bào)。參參與物資資點(diǎn)驗(yàn)的的人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格格按標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和程序序進(jìn)行點(diǎn)點(diǎn)驗(yàn)，并并對(duì)點(diǎn)驗(yàn)驗(yàn)結(jié)果承承擔(dān)責(zé)任任。第三十八八條除砂砂石料等等少數(shù)材材料外，采購(gòu)人人員必須須向供貨貨商索取取具有紅紅印的質(zhì)質(zhì)檢書。如供貨貨商提供供的質(zhì)檢檢書是復(fù)復(fù)印件，須加蓋蓋供貨商商的公章章。按規(guī)規(guī)定序需需要進(jìn)行行測(cè)試的的材料，材料到到貨后采采購(gòu)部門門應(yīng)當(dāng)主主動(dòng)向測(cè)測(cè)試部門門或技術(shù)術(shù)部門提提供合格格證書或或質(zhì)檢證證書，測(cè)測(cè)試部門門或技術(shù)術(shù)部門應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)進(jìn)行抽抽檢測(cè)試試。測(cè)

24、試試人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格格按規(guī)定定方法和和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)進(jìn)行測(cè)試試，并對(duì)對(duì)測(cè)試結(jié)結(jié)果承擔(dān)擔(dān)責(zé)任。第三十九九條采購(gòu)購(gòu)物資的的貨款結(jié)結(jié)算必須須以點(diǎn)驗(yàn)驗(yàn)單和質(zhì)質(zhì)量測(cè)試試報(bào)告為為依據(jù)。無(wú)點(diǎn)驗(yàn)驗(yàn)單和按按規(guī)定應(yīng)應(yīng)進(jìn)行質(zhì)質(zhì)量測(cè)試試而無(wú)測(cè)測(cè)試報(bào)告告的，不不能辦理理結(jié)算手手續(xù)。點(diǎn)點(diǎn)驗(yàn)結(jié)果果和質(zhì)量量測(cè)試結(jié)結(jié)果不符符合要求求的，應(yīng)應(yīng)按合同同和有關(guān)關(guān)規(guī)定及及時(shí)采取取退貨、拒付或或扣減貸貸款、向向?qū)Ψ剿魉髻r等處處理措施施。第四十條條物資采采購(gòu)人員員應(yīng)當(dāng)實(shí)實(shí)行回避避制度。單位負(fù)負(fù)責(zé)人和和分管采采購(gòu)工作作的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的親屬屬（包括括配偶、父母、子女、兄弟姐姐妹）原原則上不不得在本本單位的的物資采采購(gòu)部門門擔(dān)任負(fù)負(fù)責(zé)人。第四十一一條各單單位職

25、工工有權(quán)對(duì)對(duì)違反本本制度規(guī)規(guī)定損害害單位利利益的行行為向單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、上級(jí)級(jí)機(jī)關(guān)或或政府部部門舉報(bào)報(bào)。對(duì)舉舉報(bào)人應(yīng)應(yīng)當(dāng)保護(hù)護(hù)，任何何人不得得打擊報(bào)報(bào)復(fù)。第四十二二條各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)下列列人員予予以獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)：（一）降降低采購(gòu)購(gòu)成本貢貢獻(xiàn)突出出的采購(gòu)購(gòu)人員。（二）嚴(yán)嚴(yán)格履行行職責(zé)成成績(jī)顯著著的質(zhì)量量、價(jià)格格監(jiān)督人人員。（三）舉舉報(bào)違反反本制度度規(guī)定的的采購(gòu)行行為經(jīng)查查證屬實(shí)實(shí)的人員員。（四）為為降低采采購(gòu)成本本做出突突出貢獻(xiàn)獻(xiàn)的其他他人員。第四十三三條對(duì)違違反本制制度規(guī)定定弄虛作作假、以以權(quán)謀私私、賬外外暗中接接受回扣扣和收取取賄賂的的人員，應(yīng)當(dāng)根根據(jù)情節(jié)節(jié)輕重給給予通報(bào)報(bào)批評(píng)。記過(guò)、調(diào)離崗崗位、解

26、解聘、除除名等處處分；給給企業(yè)造造成直接接經(jīng)濟(jì)損損失的，應(yīng)依法法賠償；構(gòu)成犯犯罪的，應(yīng)移交交有關(guān)部部門依法法追究刑刑事責(zé)任任。違反本制制度，造造成單位位利益發(fā)發(fā)生較大大損失的的直接責(zé)責(zé)任人員員、直接接負(fù)責(zé)的的主管人人員和單單位負(fù)責(zé)責(zé)人，應(yīng)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)擔(dān)相應(yīng)的的責(zé)任。第五章銷銷售（投投標(biāo)和工工程款結(jié)結(jié)算）管管理第四十四四條企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)建建立投標(biāo)標(biāo)（包括括工程承承包投標(biāo)標(biāo)、物資資供應(yīng)投投標(biāo)等，下同）和議標(biāo)標(biāo)承攬任任務(wù)的內(nèi)內(nèi)部審批批制度。未經(jīng)批批準(zhǔn)，任任何單位位或個(gè)人人不得以以企業(yè)名名義參與與投標(biāo)和和議標(biāo)?？偣緟⑴c投標(biāo)標(biāo)和議標(biāo)標(biāo)的審批批程序是是：（一）總總公司所所屬不具具有法人人資格的的單位以以總公司

27、司名義參參與投標(biāo)標(biāo)或議標(biāo)標(biāo)，或總總公司所所屬具有有法人資資格的單單位認(rèn)為為應(yīng)以總總公司名名義參與與投標(biāo)或或議標(biāo)時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)填制“工程信信，急申申報(bào)表”，說(shuō)明明項(xiàng)目名名稱、地地點(diǎn)、業(yè)業(yè)主及招招標(biāo)單位位、設(shè)計(jì)計(jì)單位、項(xiàng)目概概況、資資金來(lái)源源及到位位情況、招標(biāo)計(jì)計(jì)劃、擬擬定的法法定代表表人的授授權(quán)代理理人、擬擬任的項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理理、擬任任的技術(shù)術(shù)主管、擬定的的施工隊(duì)隊(duì)伍等情情況，并并附有關(guān)關(guān)招標(biāo)、議標(biāo)的的文件報(bào)報(bào)總公司司經(jīng)營(yíng)部部。（二）總總公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)部對(duì)對(duì)有關(guān)文文件進(jìn)行行審查分分析，提提出具體體意見。（三）總總公司分分管經(jīng)營(yíng)營(yíng)工作的的領(lǐng)導(dǎo)審審批。（四）總總公司總總經(jīng)理審審批。第四十五五條嚴(yán)禁禁任何個(gè)個(gè)人

28、和企企業(yè)以外外的單位位借用企企業(yè)名義義進(jìn)行投投標(biāo)、議議標(biāo)等經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)。對(duì)冒冒用企業(yè)業(yè)名義進(jìn)進(jìn)行各種種經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)的，企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)追究究其法律律責(zé)任。第四十六六條企業(yè)業(yè)參與投投標(biāo)或議議標(biāo)承攬攬任務(wù)，必須認(rèn)認(rèn)真進(jìn)行行收入與與成本的的預(yù)測(cè)，進(jìn)行經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益分析。第四十七七條企業(yè)業(yè)一般不不承攬墊墊資項(xiàng)目目。特殊殊情況確確需承攬攬墊資項(xiàng)項(xiàng)目時(shí)，必須對(duì)對(duì)發(fā)包方方的資格格、資信信及項(xiàng)目目的背景景、資金金情況進(jìn)進(jìn)行考察察，并經(jīng)經(jīng)過(guò)一定定的會(huì)議議集體研研究，在在確認(rèn)其其能夠按按期償還還所墊資資金時(shí)，方可承承攬。第四十八八條攬墊墊資項(xiàng)目目時(shí)，合合同中必必須明確確規(guī)定墊墊資的方方式、數(shù)數(shù)額和時(shí)時(shí)間，償償還所墊墊資金的

29、的方式和和時(shí)限，逾期不不能償還還時(shí)的違違約責(zé)任任。逾期期還款不不能只計(jì)計(jì)付利息息，必須須償付違違約金，以防止止對(duì)方將將墊資作作為長(zhǎng)期期貸款使使用。第四十九九條對(duì)資資金實(shí)力力較弱、資信狀狀況不好好的單位位或私人人業(yè)主發(fā)發(fā)包的工工程，承承攬時(shí)必必須認(rèn)真真考察其其支付能能力，慎慎重決策策。第五十條條參加投投標(biāo)、議議標(biāo)及簽簽訂合同同時(shí)，必必須認(rèn)真真審查對(duì)對(duì)方是否否具備簽簽訂合同同的資格格；必須須認(rèn)真研研究有關(guān)關(guān)合同條條款，審審查其是是否有違違法、違違規(guī)問(wèn)題題，是否否隱含著著對(duì)本企企業(yè)不利利的因素素，特別別是有關(guān)關(guān)標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或或酬金、履行期期限、地地點(diǎn)、方方式和違違約責(zé)任任的規(guī)定定是否適適當(dāng)

30、，防防止對(duì)方方設(shè)置陷陷講。合合同簽字字時(shí)，應(yīng)應(yīng)確認(rèn)對(duì)對(duì)方簽字字人是法法定代表表人或法法定代表表人的授授權(quán)代表表人。由由授權(quán)代代表人簽簽字時(shí)，必須要要有法定定代表人人的授權(quán)權(quán)委托書書，并應(yīng)應(yīng)對(duì)授權(quán)權(quán)委托書書的真實(shí)實(shí)性進(jìn)行行核實(shí)。第五十一一條對(duì)已已遞交了了投標(biāo)書書的項(xiàng)目目，必須須嚴(yán)格按按照招標(biāo)標(biāo)文件的的規(guī)定執(zhí)執(zhí)行，避避免因違違反招標(biāo)標(biāo)文件規(guī)規(guī)定撤回回投標(biāo)書書、在接接到中標(biāo)標(biāo)通知書書后不簽簽合同、未按規(guī)規(guī)定提供供履約擔(dān)擔(dān)保等導(dǎo)導(dǎo)致投標(biāo)標(biāo)保證金金被沒(méi)收收的情況況發(fā)生。第五十二二條合同同簽訂后后，必須須嚴(yán)格履履行合同同，避免免因違約約造成企企業(yè)聲譽(yù)譽(yù)受損、履約保保證金被被沒(méi)收或或承擔(dān)其其他違約約責(zé)任。第

31、五十三三條各施施工企業(yè)業(yè)和單位位應(yīng)當(dāng)建建立健全全合同執(zhí)執(zhí)行過(guò)程程中的簽簽證制度度。凡發(fā)發(fā)生設(shè)計(jì)計(jì)變更，地質(zhì)等等施工條條件與招招標(biāo)文件件不符，自然災(zāi)災(zāi)害等非非我方原原因造成成的停水水、停電電、停工工、窩工工等情況況時(shí)，要要及時(shí)取取得監(jiān)理理或發(fā)包包方（業(yè)業(yè)主）代代表的簽簽認(rèn)。第五十四四條各施施工企業(yè)業(yè)和單位位應(yīng)當(dāng)建建立健全全驗(yàn)工計(jì)計(jì)價(jià)及工工程決算算工作制制度。單單位計(jì)劃劃（預(yù)算算）部門門應(yīng)當(dāng)按按照合同同規(guī)定，及時(shí)向向發(fā)包方方報(bào)送驗(yàn)驗(yàn)工計(jì)價(jià)價(jià)，并催催促發(fā)包包方及時(shí)時(shí)簽認(rèn)。工程竣竣工驗(yàn)收收時(shí)，單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)組組織有關(guān)關(guān)部門對(duì)對(duì)合同變變更等簽簽證進(jìn)行行徹底清清理，及及時(shí)編制制工程決決算，并并及時(shí)取取得

32、發(fā)包包方簽認(rèn)認(rèn)。第五十五五條各施施工企業(yè)業(yè)和單位位的財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)合同規(guī)規(guī)定，會(huì)會(huì)同有關(guān)關(guān)部門及及時(shí)向發(fā)發(fā)包方收收取預(yù)付付工程款款（備料料款）、工程進(jìn)進(jìn)度款、工程決決算款、尾工款款和質(zhì)保保金。第五十六六條工程程價(jià)款結(jié)結(jié)算收入入的確認(rèn)認(rèn)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)嚴(yán)格按按照國(guó)家家統(tǒng)一會(huì)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定定執(zhí)行。對(duì)已完完工程數(shù)數(shù)量和在在建工程程（未完完施工）數(shù)量的的計(jì)量，要嚴(yán)格格按規(guī)定定方法，由施工工和計(jì)劃劃（預(yù)算算）部門門共同實(shí)實(shí)施。已已完工程程的價(jià)款款結(jié)算收收入，要要嚴(yán)格按按合同進(jìn)進(jìn)行計(jì)算算，嚴(yán)禁禁人為地地多估或或少估收收入。第五十七七條有產(chǎn)產(chǎn)品（商商品）銷銷售的企企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立健健全銷售售管理的的內(nèi)部控控

33、制制度度。其內(nèi)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)當(dāng)包括：（）銷銷售部門門和銷售售人員的的崗位責(zé)責(zé)任制度度。企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)明明確規(guī)定定銷售部部門和銷銷售人員員的職責(zé)責(zé)和權(quán)限限。（二）銷銷售合同同管理制制度。企企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)在國(guó)家家制定的的統(tǒng)一合合同文本本的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，結(jié)結(jié)合本企企業(yè)的實(shí)實(shí)際情況況，制定定固定格格式的合合同文件件，明確確雙方的的責(zé)任；規(guī)定負(fù)負(fù)責(zé)合同同管理的的部門和和人員及及其相應(yīng)應(yīng)的職責(zé)責(zé)；對(duì)合合同的簽簽訂和執(zhí)執(zhí)行應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立監(jiān)監(jiān)督和檢檢查制度度。（三）開開票、發(fā)發(fā)貨及結(jié)結(jié)算制度度。銷售售部門依依據(jù)合同同和有關(guān)關(guān)主管人人員批準(zhǔn)準(zhǔn)開具銷銷貨發(fā)票票。倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)部門根根據(jù)銷售售部門開開出的發(fā)發(fā)票填制制產(chǎn)品（商品）出庫(kù)單單，并據(jù)據(jù)

34、以點(diǎn)驗(yàn)驗(yàn)并發(fā)貨貨，同時(shí)時(shí)將發(fā)票票等憑證證轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)務(wù)部門。如果產(chǎn)產(chǎn)品由銷銷貨方代代發(fā)運(yùn)，應(yīng)將運(yùn)運(yùn)單一并并轉(zhuǎn)交財(cái)財(cái)務(wù)部門門。財(cái)務(wù)務(wù)部門依依據(jù)發(fā)票票、運(yùn)單單等憑證證，與銷售合合同核對(duì)對(duì)后辦理理收款業(yè)業(yè)務(wù)并及及時(shí)登記記入賬。（四）銷銷貨退回回的處理理制度。銷貨退退回應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按合合同進(jìn)行行處理，并沖減減當(dāng)期的的銷售收收入。（五）銷銷售折讓讓、銷售售折扣的的審批制制度。企企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)明確規(guī)規(guī)定可以以進(jìn)行銷銷售折讓讓、銷售售折扣的的條件、折讓和和折扣的的幅度、審批程程序和審審批權(quán)限限。（六）銷銷貨款的的清理控控制制度度。應(yīng)收收銷貨款款應(yīng)定期期清查，及時(shí)清清收；對(duì)對(duì)購(gòu)貨方方違反銷銷售合同同而造成成的損失失應(yīng)提出出

35、索賠；對(duì)已確確定無(wú)法法收回的的呆、壞壞賬，應(yīng)應(yīng)在查明明原因、分清責(zé)責(zé)任的前前提下，按有關(guān)關(guān)規(guī)定及及時(shí)處理理。（七）賒賒銷管理理制度。企業(yè)在在賒銷前前，應(yīng)當(dāng)當(dāng)考察賒賒銷對(duì)象象的信用用情況，信用不不可靠的的，賒銷銷時(shí)應(yīng)取取得抵押押或擔(dān)保保。賒銷銷必須簽簽訂書面面的合同同或協(xié)議議，明確確規(guī)定雙雙方的責(zé)責(zé)任，特特別是付付款的期期限和違違約責(zé)任任。企業(yè)業(yè)必須明明確規(guī)定定賒銷的的范圍、審批程程序、審審批權(quán)限限和收款款責(zé)任。（八）檢檢查監(jiān)督督制度。企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品品（商品品）銷售售管理的的檢查監(jiān)監(jiān)督，確確保各項(xiàng)項(xiàng)銷售管管理的內(nèi)內(nèi)部控制制制度得得到完全全執(zhí)行。第五十八八條各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立銷銷售和承承攬

36、任務(wù)務(wù)的激勵(lì)勵(lì)和約束束機(jī)制，獎(jiǎng)優(yōu)罰罰劣。對(duì)對(duì)違反本本制度規(guī)規(guī)定，不不按規(guī)定定程序進(jìn)進(jìn)行操作作，發(fā)生生上當(dāng)受受騙，致致使保證證金、墊墊資款、賒銷款款難以收收回，給給單位造造成重大大經(jīng)濟(jì)損損失的，要從重重處罰。第六章存存貨管理理第五十九九條本制制度所稱稱存貨包包括外購(gòu)購(gòu)的存貨貨和自制制的存貨貨。外購(gòu)購(gòu)的存貨貨包括：外購(gòu)的的原料、主要材材料、燃燃料、結(jié)結(jié)構(gòu)件、輔助材材料、機(jī)機(jī)械配件件、其他他材料、外購(gòu)半半成品、零部件件、周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料、低值易易耗品、勞動(dòng)保保護(hù)用品品、商品品、作為為勞動(dòng)對(duì)對(duì)象的待待安裝設(shè)設(shè)備等。自制的的存貨包包括：產(chǎn)產(chǎn)成品、半成品品和自制制的零部部件。施施工企業(yè)業(yè)的在建建工程的的管理分分

37、別在本本制度第第五章和和第八章章中規(guī)定定。第六十條條有貨控控制的原原則是不不相容職職務(wù)分離離、限制制接近、授權(quán)控控制和定定期清查查盤點(diǎn)。第六十一一條各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)制定存存貨管理理不相容容職務(wù)分分離的制制度。其其內(nèi)容主主要包括括采購(gòu)職職務(wù)與辦辦理存貨貨驗(yàn)收手手續(xù)、承承擔(dān)有發(fā)發(fā)明細(xì)賬賬登記職職務(wù)相分分離；存存貨的明明細(xì)賬登登記職務(wù)務(wù)與保管管職務(wù)相相分離；批準(zhǔn)沒(méi)沒(méi)料、發(fā)發(fā)貨的授授權(quán)職務(wù)務(wù)與倉(cāng)庫(kù)庫(kù)保管職職務(wù)相分分離；存存貨保管管職務(wù)與與賬實(shí)核核對(duì)職務(wù)務(wù)相分離離。第六十二二條各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)合理限限制無(wú)關(guān)關(guān)人員對(duì)對(duì)存貨的的接觸。特別是是對(duì)于貴貴重物品品、易燃燃、易爆爆、易碎碎物品，只有經(jīng)經(jīng)過(guò)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)的的

38、專職保保管人員員才能接接觸，除除特別授授權(quán)外，非保管管人員不不得私自自接近或或接觸，以確保保存貨實(shí)實(shí)物的安安全完整整。第六十三三條各單單位必須須建立健健全存貨貨收發(fā)、保管、報(bào)廢、損壞、賠償、攤銷管管理制度度和辦法法，正確確核算存存貨收入入、發(fā)出出和結(jié)存存。第六十四四條各單單位都必必須建立立存貨的的驗(yàn)收制制度。不不論是外外購(gòu)的存存貨還是是自制的的存貨，不論購(gòu)購(gòu)貨款是是否支付付、發(fā)票票是否取取得，只只要物資資運(yùn)達(dá)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)或施施工、生生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)，都要要及時(shí)進(jìn)進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)驗(yàn)。存貨貨的點(diǎn)驗(yàn)驗(yàn)按照本本制度第第三十七七、三十十八、三三十九的的規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。第六十五五條存貨貨領(lǐng)用應(yīng)應(yīng)建立定定額管理理制度。施工、生產(chǎn)單

39、單位的物物資部門門應(yīng)當(dāng)根根據(jù)計(jì)劃劃、技術(shù)術(shù)或生產(chǎn)產(chǎn)等部門門提供的的材料消消耗定額額和工作作任務(wù)填填發(fā)限額額領(lǐng)料單單，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部門門審核結(jié)結(jié)算后去去料庫(kù)領(lǐng)領(lǐng)取材料料，材料料的發(fā)放放、領(lǐng)用用和列銷銷手續(xù)不不得一人人完成。工程項(xiàng)目目的分包包單位領(lǐng)領(lǐng)料時(shí)必必須先經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部門結(jié)算算，防止止因多領(lǐng)領(lǐng)材料而而造成超超撥款。第六十六六條各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立健健全周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料的的收、發(fā)發(fā)、領(lǐng)、退管理理制度，加強(qiáng)周周轉(zhuǎn)材料料的管理理。技術(shù)部門門應(yīng)根據(jù)據(jù)施工組組織設(shè)計(jì)計(jì)，提供供工程項(xiàng)項(xiàng)目年度度周轉(zhuǎn)材材料需要要的品種種及數(shù)量量，監(jiān)督督周轉(zhuǎn)材材料使用用。鑒定定拆除、回收、報(bào)廢的的在用周周轉(zhuǎn)材料料。物資部門門應(yīng)根據(jù)據(jù)技術(shù)部

40、部門提供供的年度度周轉(zhuǎn)材材料需要要的品種種。數(shù)量量，組織織采購(gòu)、調(diào)配、租賃加加工；直直接管理理在庫(kù)、在用周周轉(zhuǎn)材料料，辦理理周轉(zhuǎn)材材料的領(lǐng)領(lǐng)用、回回收、報(bào)報(bào)廢等事事項(xiàng)；建建立周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料卡卡片并及及時(shí)登登記有關(guān)關(guān)動(dòng)態(tài)，按月提提供周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料使使用情況況表，定定期對(duì)周周轉(zhuǎn)材料料進(jìn)行盤盤點(diǎn)，保保證物卡卡相符。財(cái)務(wù)部門門應(yīng)當(dāng)根根據(jù)物資資部門提提供的周周轉(zhuǎn)材料料使用情情況表計(jì)計(jì)算攤銷銷額，對(duì)對(duì)在用周周轉(zhuǎn)材料料進(jìn)行明明細(xì)分類類核算，監(jiān)督在在用周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料動(dòng)動(dòng)態(tài)，每每季與物物資部門門核對(duì)賬賬目，保保證賬卡卡相符。第六十七七條施工工現(xiàn)場(chǎng)拆拆除、回回收的在在用周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料，經(jīng)物資資、技術(shù)術(shù)部門鑒鑒定，確確定實(shí)際際成新

41、率率，并做做出記錄錄交財(cái)務(wù)務(wù)部門增增記或沖沖減有關(guān)關(guān)工程成成本。第六十八八條經(jīng)鑒鑒定周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料確確需報(bào)廢廢時(shí)，物物資部門門應(yīng)填制制在用周周轉(zhuǎn)材料料報(bào)廢單單，經(jīng)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)后報(bào)廢廢，其回回收的殘殘值交料料庫(kù)點(diǎn)收收入賬，未攤銷銷完的價(jià)價(jià)值應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)提攤銷銷。第六十九九條在用用周轉(zhuǎn)材材料丟失失、損壞壞時(shí)，必必須分析析原因和和責(zé)任，按規(guī)定定提出處處理意見見，經(jīng)單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)處處理。損損壞但可可以修復(fù)復(fù)的在用用周轉(zhuǎn)材材料，應(yīng)應(yīng)進(jìn)行整整修，整整修的費(fèi)費(fèi)用計(jì)入入工程成成本。第七十條條各單位位應(yīng)建立立、健全全低值易易耗品的的收發(fā)、保管、報(bào)廢、損壞、賠償、攤銷管管理制度度。財(cái)務(wù)部門門和物資資部門對(duì)對(duì)在用低低值易耗

42、耗品應(yīng)建建立明細(xì)細(xì)臺(tái)賬進(jìn)進(jìn)行實(shí)物物管理，領(lǐng)用人人領(lǐng)用時(shí)時(shí)須在臺(tái)臺(tái)賬或卡卡片上、簽字。在用低低值易耗耗品報(bào)廢廢，應(yīng)經(jīng)經(jīng)過(guò)物資資部門鑒鑒定，填填制低值值易耗品品報(bào)廢（賠償）單，經(jīng)經(jīng)單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，交財(cái)財(cái)務(wù)、物物資部門門注銷。丟失、損損壞和其其他原因因短少的的在用低低值易耗耗品，應(yīng)應(yīng)由使用用人提出出報(bào)告，填制低低值易耗耗品報(bào)廢廢（賠償償）單，由部門門或班組組分析并并說(shuō)明原原因，經(jīng)經(jīng)物資部部門審核核并提出出處理意意見，報(bào)報(bào)單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人批批準(zhǔn)辦理理。屬使使用人或或保管人人責(zé)任的的，由過(guò)過(guò)失人賠賠償，賠賠償按評(píng)評(píng)估價(jià)及及情節(jié)輕輕重確定定。已報(bào)報(bào)廢注銷銷的低值值易耗品品有殘值值的，由由物資部部門收回回殘值

43、交交財(cái)務(wù)部部門。第七十一一條各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立存存貨盤盈盈、盤虧虧和毀損損的處理理制度，分別不不同情況況規(guī)定存存貨盤盈盈、盤虧虧和毀損損的處理理辦法、處理程程序和審審批權(quán)限限。存貨在定定額內(nèi)的的合理?yè)p損耗，可可由有貨貨所有單單位的主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批。存貨的的超定額額損耗、盤盈、盤虧和和毀損的的處理，應(yīng)經(jīng)過(guò)過(guò)一定的的會(huì)議集集體研究究審批。各工程局局（集團(tuán)團(tuán)公司）、工廠廠局、物物資局、北京中中鐵工程程公司、中鐵工工程有限限公司、鐵路運(yùn)運(yùn)輸處、戰(zhàn)備舟舟橋處一一次發(fā)生生存貨損損失在550萬(wàn)元元（含，下同）以上或或一年發(fā)發(fā)生存貨貨損失在在 2200萬(wàn)萬(wàn)元以上上的，總總公司其其他直屬屬單位一一次發(fā)生生存貨損

44、損失在55萬(wàn)元以以上，或或一年發(fā)發(fā)生存貨貨損失330萬(wàn)元元以上的的，報(bào)總總公司審審批。第七十二二條各單單位應(yīng)建建立存貨貨保管責(zé)責(zé)任制。對(duì)造成成存貨損損失的，要按規(guī)規(guī)定追究究有關(guān)人人員的責(zé)責(zé)任。第七十三三條各單單位應(yīng)建建立存貨貨的定期期清查、盤點(diǎn)制制度。存存貨應(yīng)按按月、按按季盤點(diǎn)點(diǎn)，年終終結(jié)算前前要進(jìn)行行一次全全面的財(cái)財(cái)產(chǎn)清查查。程項(xiàng)項(xiàng)目竣工工或停建建時(shí)，不不論是否否到年終終，都要要進(jìn)行全全面的財(cái)財(cái)產(chǎn)清查查。第七十四四條存貨貨清查的的程序是是：（）確確定存貨貨清查日日。存貨貨清查日日一般應(yīng)應(yīng)確定為為月末、季末或或年末，應(yīng)與會(huì)會(huì)計(jì)核算算的截止止日相一一致。（二）存存貨的主主管業(yè)務(wù)務(wù)部門、存貨的的保

45、管部部門和財(cái)財(cái)務(wù)部門門將清查查日前的的各種收收、發(fā)、領(lǐng)、退退單據(jù)登登記入賬賬。（三）進(jìn)進(jìn)行實(shí)物物盤點(diǎn)。實(shí)物盤盤點(diǎn)時(shí)至至少兩人人一級(jí)，實(shí)物保保管人員員必須參參加實(shí)物物盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)時(shí)要按照照存貨的的實(shí)物賬賬逐項(xiàng)清清點(diǎn)（檢檢尺、牧牧廳、檢檢件）、核對(duì)、記錄。發(fā)現(xiàn)盤盤盈、盤盤虧、型型號(hào)不符符、變質(zhì)質(zhì)、毀損損，應(yīng)登登記清楚楚。（四）核核對(duì)賬目目。要將將倉(cāng)庫(kù)保保管員的的實(shí)物賬賬與物資資主管部部門的實(shí)實(shí)物賬、財(cái)務(wù)部部門的明明細(xì)賬與與物資主主管部門門的明細(xì)細(xì)賬相核核對(duì)，發(fā)發(fā)現(xiàn)不符符時(shí)及時(shí)時(shí)查清原原因，進(jìn)進(jìn)行更正正。（五）編編制清查查盤點(diǎn)表表。清查查盤點(diǎn)表表應(yīng)按存存貨類別別、品名名、型號(hào)號(hào)規(guī)格列列明其數(shù)數(shù)量、單

46、單價(jià)、金金額及盤盤虧、盤盤盈和毀毀損情況況。清查查盤點(diǎn)表表應(yīng)經(jīng)存存貨的保保管人員員、存貨貨的主管管業(yè)務(wù)部部門和財(cái)財(cái)務(wù)部門門核實(shí)，并分別別在清查查盤點(diǎn)表表上簽字字。（六）調(diào)調(diào)整賬目目。應(yīng)及及時(shí)根據(jù)據(jù)清查盤盤點(diǎn)表調(diào)調(diào)整賬目目，使賬賬實(shí)相符符。（七）處處理盤盈盈、盤虧虧和毀損損。對(duì)發(fā)發(fā)生的存存貨盤盈盈、盤虧虧和毀損損，應(yīng)由由存貨的的主管業(yè)業(yè)務(wù)部門門會(huì)同財(cái)財(cái)務(wù)部門門提出處處理意見見，按本本制度規(guī)規(guī)定的處處理方法法、處理理程序和和審批權(quán)權(quán)限，及及時(shí)進(jìn)行行處理。第七章固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理第七十五五條固定定資產(chǎn)實(shí)實(shí)行統(tǒng)一一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)歸歸口管理理。單位位負(fù)責(zé)人人對(duì)固定定資產(chǎn)的的管理負(fù)負(fù)全面責(zé)責(zé)任，總總工程師師和總

47、會(huì)會(huì)計(jì)師要要組織領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)固定定資產(chǎn)的的技術(shù)管管理和核核算工作作。固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門和財(cái)財(cái)務(wù)部門門應(yīng)設(shè)置置專職或或兼職人人員，負(fù)負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)的的管理和和核算工工作。第七十六六條各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立健健全固定定資產(chǎn)管管理的責(zé)責(zé)任制度度，明確確規(guī)定各各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、各部部門、各各單位和和職工個(gè)個(gè)人在固固定資產(chǎn)產(chǎn)保管、使用、核算和和管理方方面的職職責(zé)。第七十七七條各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立健健全固定定資產(chǎn)的的核算和和登記制制度。固固定資產(chǎn)產(chǎn)的實(shí)物物管理部部門應(yīng)當(dāng)當(dāng)按固定定資產(chǎn)的的分類目目錄，對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)統(tǒng)一一編號(hào)，建立臺(tái)臺(tái)販；大大型固定定資產(chǎn)還還應(yīng)當(dāng)逐逐臺(tái)、逐逐件建立立檔案。財(cái)務(wù)部部門應(yīng)當(dāng)當(dāng)按固定定資產(chǎn)類類別進(jìn)

48、行行分類核核算，并并設(shè)置固固定資產(chǎn)產(chǎn)登記簿簿和固定定資產(chǎn)卡卡片，逐逐臺(tái)、逐逐件進(jìn)行行核算。固定資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生增增減變動(dòng)動(dòng)、租賃賃及使用用狀態(tài)的的變更，其實(shí)物物管理部部門應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)辦辦理有關(guān)關(guān)手續(xù)，并及時(shí)時(shí)傳遞到到財(cái)務(wù)部部門。第七十八八條購(gòu)建建固定資資產(chǎn)的決決策和審審批按本本制度第第二章關(guān)關(guān)于對(duì)內(nèi)內(nèi)投資的的有關(guān)規(guī)規(guī)定執(zhí)行行，購(gòu)買買固定資資產(chǎn)按本本制度第第四章采采購(gòu)管理理的有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。第七十九九條各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)新建、改建、擴(kuò)建固固定資產(chǎn)產(chǎn)的專項(xiàng)項(xiàng)工程的的管理。專項(xiàng)工工程管理理的基本本要求是是：（一）工工程立項(xiàng)項(xiàng)前，必必須由審審計(jì)部門門對(duì)工程程的資金金來(lái)源等等有關(guān)事事項(xiàng)進(jìn)行行審計(jì)，通過(guò)審審

49、計(jì)后才才能立項(xiàng)項(xiàng)。（二）工工程立項(xiàng)項(xiàng)時(shí)，工工程的主主管職能能部門必必須按可可行性研研究報(bào)告告和設(shè)計(jì)計(jì)文件的的要求編編制工程程進(jìn)度計(jì)計(jì)劃和資資金投放放計(jì)劃，經(jīng)技術(shù)術(shù)。計(jì)劃劃、財(cái)務(wù)務(wù)等有關(guān)關(guān)部門審審查平衡衡并經(jīng)分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)后后實(shí)施。（三）自自營(yíng)工程程開工前前，必須須編制施施工預(yù)算算。施工工預(yù)算應(yīng)應(yīng)由工程程的主管管職能部部門編制制，或由由施工單單位編制制主管職職能部門門審查。主管職職能部門門編制或或?qū)彶楹蠛蟮氖┕すゎA(yù)算，應(yīng)再經(jīng)經(jīng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)部部門審查查，并報(bào)報(bào)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)。（四）出出包工程程應(yīng)當(dāng)在在深入調(diào)調(diào)查了解解的基礎(chǔ)礎(chǔ)上擇優(yōu)優(yōu)選擇承承包商。除特殊殊情況外外，工程程發(fā)包應(yīng)應(yīng)進(jìn)行招招標(biāo)。工工程

50、招標(biāo)標(biāo)應(yīng)當(dāng)符符合國(guó)家家關(guān)于工工程招標(biāo)標(biāo)的有關(guān)關(guān)規(guī)定，確定中中標(biāo)單位位時(shí)必須須經(jīng)過(guò)集集體研究究。（五）工工程出包包時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由企企業(yè)或單單位的法法定代表表人代表表發(fā)包單單位與承承包單位位簽訂合合同。合合同簽訂訂前，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由技技術(shù)、計(jì)計(jì)劃、財(cái)財(cái)務(wù)。審審計(jì)等部部門對(duì)合合同條款款進(jìn)行審審查。（六）工工程的主主管職能能部門對(duì)對(duì)工程的的工期、質(zhì)量、造價(jià)和和撥款全全面負(fù)責(zé)責(zé)，技術(shù)術(shù)、計(jì)劃劃、質(zhì)量量。財(cái)務(wù)務(wù)、審計(jì)計(jì)等部門門實(shí)施監(jiān)監(jiān)督。質(zhì)質(zhì)量部門門應(yīng)定期期或不定定期地對(duì)對(duì)工程質(zhì)質(zhì)量進(jìn)行行抽查。財(cái)務(wù)部部門應(yīng)當(dāng)當(dāng)按主管管職能部部門提供供的工程程進(jìn)度情情況和合合同等有有關(guān)規(guī)定定撥款，禁止超超過(guò)合同同規(guī)定給給承包單單位

51、撥款款。（七）工工程竣工工時(shí)，必必須進(jìn)行行竣工驗(yàn)驗(yàn)收。驗(yàn)驗(yàn)收組一一般由分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、主管管職能部部門、技技術(shù)、計(jì)計(jì)劃、質(zhì)質(zhì)量、財(cái)財(cái)務(wù)、審審計(jì)等有有關(guān)部門門的負(fù)責(zé)責(zé)人和專專業(yè)人員員組成。（八）工工程竣工工決算，應(yīng)當(dāng)由由工程的的主要職職能部門門負(fù)責(zé)初初審，由由計(jì)劃、財(cái)務(wù)、審計(jì)部部門進(jìn)行行復(fù)審，由分管管領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)?？⒖⒐Q算算超過(guò)原原批準(zhǔn)的的預(yù)算或或投資計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)經(jīng)過(guò)過(guò)一定的的會(huì)議集集體研究究審批。（九）工工程竣工工應(yīng)當(dāng)及及時(shí)辦理理移交。工程交交付使用用時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由工工程的主主管職能能部門與與固定資資產(chǎn)管理理和使用用部門辦辦理交接接手續(xù)。固定資資產(chǎn)管理理部門應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)技術(shù)檔檔案和

52、登登記臺(tái)賬賬，財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)轉(zhuǎn)增固固定資產(chǎn)產(chǎn)并建立立或登記記固定資資產(chǎn)卡片片。第八十條條各單位位應(yīng)當(dāng)建建立健全全固定資資產(chǎn)的維維修保養(yǎng)養(yǎng)制度。其內(nèi)容容應(yīng)當(dāng)包包括：（一）日日常保養(yǎng)養(yǎng)和小修修、中修修、大修修的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、間隔隔時(shí)間和和實(shí)施單單位（實(shí)實(shí)施人）。（二）根根據(jù)固定定資產(chǎn)的的使用情情況和需需要，每每年年初初提出固固定資產(chǎn)產(chǎn)的修理理計(jì)劃。（三）固固定資產(chǎn)產(chǎn)保養(yǎng)維維修費(fèi)用用的監(jiān)督督檢查辦辦法。第八十一一條融資資租入的的固定資資產(chǎn)，按按購(gòu)買固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行管管理和核核算。第八十二二條按經(jīng)經(jīng)營(yíng)性租租賃租入入或出租租固定資資產(chǎn)應(yīng)訂訂立租賃賃合同，租賃合合同事先先應(yīng)經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部門門會(huì)審，合同簽簽訂

53、后，應(yīng)送財(cái)財(cái)務(wù)部門門一份。出租的的固定資資產(chǎn)由租租出單位位計(jì)提折折舊、預(yù)預(yù)提大修修費(fèi)；由由租用單單位負(fù)責(zé)責(zé)大修的的，出租租單位不不預(yù)提大大修費(fèi)。租入的的固定資資產(chǎn)只支支付租金金，不提提折舊；由租入入單位負(fù)負(fù)責(zé)大修修的，租租入單位位應(yīng)預(yù)提提大修費(fèi)費(fèi)。租入入固定資資產(chǎn)應(yīng)設(shè)設(shè)立輔助助登記簿簿，登記記其動(dòng)態(tài)態(tài)。第八十三三條固定定資產(chǎn)的的報(bào)廢按按以下規(guī)規(guī)定辦理理：（一）固固定資產(chǎn)產(chǎn)符合下下列條件件之一的的，可以以報(bào)廢： l、主主要結(jié)構(gòu)構(gòu)和部件件損壞嚴(yán)嚴(yán)重?zé)o法法修復(fù)的的，或修修復(fù)賽用用過(guò)高不不經(jīng)濟(jì)的的； 2因因設(shè)備陳陳舊，技技術(shù)性能能低，無(wú)無(wú)利用改改造價(jià)值值的； 3因因事故及及意外災(zāi)災(zāi)害造成成嚴(yán)重?fù)p損壞，

54、無(wú)無(wú)法修復(fù)復(fù)的； 4、因因改建、擴(kuò)建工工程需要要，必須須拆除的的； 5因因能源消消耗過(guò)大大，無(wú)法法改造，國(guó)家規(guī)規(guī)定淘汰汰的； 6、因因環(huán)境污污染超過(guò)過(guò)規(guī)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)無(wú)法改造造的； 7、繼繼續(xù)使用用不經(jīng)濟(jì)濟(jì)且無(wú)法法變賣，或變賣賣的變價(jià)價(jià)收入低低于報(bào)廢廢后的凈凈殘值的的。（二）固固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢時(shí)時(shí)，應(yīng)進(jìn)進(jìn)行技術(shù)術(shù)鑒定。符合報(bào)報(bào)廢條件件的，由由固定資資產(chǎn)管理理部門辦辦理報(bào)廢廢申請(qǐng)手手續(xù)，填填制固定定資產(chǎn)拆拆除、報(bào)報(bào)廢申請(qǐng)請(qǐng)單，按按規(guī)定程程序報(bào)批批。批準(zhǔn)準(zhǔn)后，按按批準(zhǔn)意意見進(jìn)行行清理和和處理。（三）各各單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)明確確規(guī)定下下屬單位位固定資資產(chǎn)報(bào)廢廢的審批批權(quán)限。各工程局局（集團(tuán)團(tuán)公司）、工廠廠局、物

55、物資局、北京中中鐵工程程公司、中鐵工工程有限限公司、鐵路運(yùn)運(yùn)輸處、戰(zhàn)備舟舟橋處提提前報(bào)廢廢（未提提足折舊舊，下同同）單價(jià)價(jià)在2000萬(wàn)元元以上的的固定資資產(chǎn)，其其他總公公司直屬屬單位提提前報(bào)廢廢單價(jià)在在20萬(wàn)元元以上的的固定資資產(chǎn)，以以及總公公司機(jī)關(guān)關(guān)的固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢，報(bào)報(bào)總公司司審批。第八十四四條各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)的清查查制度。固定資資產(chǎn)的清清查至少少每年進(jìn)進(jìn)行一次次，其清清查的程程序可參參照本制制度第七七十四條條關(guān)于存存貨清查查程序的的規(guī)定。固定資資產(chǎn)清查查要注意意查明技技術(shù)狀況況，保養(yǎng)養(yǎng)、使用用或存放放情況，使用或或存放地地點(diǎn)。第八十五五條各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈

56、、盤虧和和毀損的的處理制制度，分分別不同同情況規(guī)規(guī)定固定定資產(chǎn)盤盤盈、盤盤虧和毀毀損的處處理辦法法、處理理程序和和審批權(quán)權(quán)限。固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈、盤虧和和毀損的的處理，應(yīng)經(jīng)過(guò)過(guò)一定的的會(huì)議集集體研究究審批。各工程局局（集團(tuán)團(tuán)公司）、工廠廠局、物物資局、北京中中鐵工程程公司、中鐵工工程有限限公司、鐵路運(yùn)運(yùn)輸處、戰(zhàn)備舟舟橋處單單臺(tái)（件件）固定定資產(chǎn)損損失在 1000萬(wàn)元以以上的，其他單單位單臺(tái)臺(tái)（件）固定資資產(chǎn)損失失在100萬(wàn)元以以上的，報(bào)總公公司審批批。第八章貨貨幣資金金管理第八十六六條本制制度所稱稱貨幣資資金包括括現(xiàn)金、銀行存存款和其其他貨幣幣資金。銀行存存款包括括存入商商業(yè)銀行行的存款款、存入

57、入非銀行行金融機(jī)機(jī)構(gòu)的存存款和存存入本企企業(yè)內(nèi)部部結(jié)算中中心的存存款。其其他貨幣幣資金包包括外埠埠存款、銀行匯匯票存款款、銀行行本票存存款、在在途貨幣幣資金等等除上述述貨幣資資金以外外的其他他貨幣資資金。第八十七七條各單單位的貨貨幣資金金應(yīng)當(dāng)由由單位財(cái)財(cái)務(wù)部門門集中統(tǒng)統(tǒng)一管理理。各類類貨幣資資金的收收付業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由財(cái)務(wù)務(wù)部門統(tǒng)統(tǒng)一辦理理，其他他部門未未經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部門授授權(quán)或委委托，不不得辦理理任何收收付款業(yè)業(yè)務(wù)或出出具收付付款單據(jù)據(jù)。第八十八八條出納納人員是是負(fù)責(zé)保保管和辦辦理貨幣幣資金收收付業(yè)務(wù)務(wù)的會(huì)計(jì)計(jì)人員。設(shè)置會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)或會(huì)計(jì)計(jì)人員并并辦理貨貨幣資金金收付款款業(yè)務(wù)的的單位，必須配配備

58、出納納人員，禁止其其他人員員代行出出納人員員職責(zé)。選配出納納人員時(shí)時(shí)，必須須對(duì)其思思想品德德和業(yè)務(wù)務(wù)素質(zhì)進(jìn)進(jìn)行全面面考察，并經(jīng)有有干部任任免權(quán)的的同級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)部門門審查同同意。未未取得會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格的的人員、曾因經(jīng)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題題受過(guò)處處分或調(diào)調(diào)離會(huì)計(jì)計(jì)、出納納崗位的的人員，均不得得擔(dān)任出出納工作作。嚴(yán)禁禁臨時(shí)外外聘出納納人員。財(cái)務(wù)部門門債責(zé)人人要隨時(shí)時(shí)掌握出出納人員員和其他他經(jīng)管貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的會(huì)計(jì)人人員的思思想動(dòng)態(tài)態(tài)。對(duì)思思想不健健康、有有賭博惡惡習(xí)、缺缺乏社會(huì)會(huì)和家庭庭責(zé)任感感、與社社會(huì)上不不三不四四的人交交往過(guò)密密以及法法紀(jì)觀念念淡薄的的人員，要及時(shí)時(shí)調(diào)離出出納或經(jīng)經(jīng)管貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的

59、崗崗位。第八十九九條出納納人員不不得兼任任稽核、會(huì)計(jì)檔檔案保管管和收入入。支出出、費(fèi)用用、債權(quán)權(quán)債務(wù)賬賬目的登登記工作作。禁止止會(huì)計(jì)（指出納納崗位以以外的其其他會(huì)計(jì)計(jì)崗位，下同）出納一一人兼。出納崗崗位業(yè)務(wù)務(wù)量較少少時(shí)，在在不影響響辦理出出納業(yè)務(wù)務(wù)的前提提下，出出納人員員可以兼兼任除上上述工作作以外的的其他工工作。第九十條條出納人人員辦理理貨幣資資金收付付業(yè)務(wù)，必須以以會(huì)計(jì)人人員填制制或經(jīng)會(huì)會(huì)計(jì)人員員審核簽簽字的合合法憑證證為依據(jù)據(jù)。天會(huì)會(huì)計(jì)人員員填制或或?qū)徍撕灪炞值暮虾戏☉{證證，出納納人員不不得擅自自辦理收收付款業(yè)業(yè)務(wù)。收收付款憑憑證、收收據(jù)、借借據(jù)等貨貨幣資金金收付憑憑證應(yīng)當(dāng)當(dāng)由會(huì)計(jì)計(jì)人員

60、保保管和填填制，出出納人員員不得代代為保管管或填制制。第九十一一條開設(shè)設(shè)銀行賬賬戶（包包括在非非銀行金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)開設(shè)賬賬戶，以以下統(tǒng)稱稱銀行和和銀行賬賬戶）必必須遵守守中國(guó)人人民銀行行的規(guī)定定，并執(zhí)執(zhí)行內(nèi)部部審批制制度。在在京的總總公司直直屬單位位和總公公司派出出的指揮揮部、項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理理部等派派出機(jī)構(gòu)構(gòu)開設(shè)銀銀行賬戶戶由總公公司審批批?？偣舅鶎賹倨渌麊螁挝粦?yīng)自自行規(guī)定定本單位位及下屬屬單位開開設(shè)銀行行賬戶的的審批權(quán)權(quán)限。應(yīng)應(yīng)在本系系統(tǒng)內(nèi)部部結(jié)算中中心開戶戶的單位位另行開開設(shè)銀行行賬戶的的，必須須報(bào)結(jié)算算中心審審批。第九十二二條開設(shè)設(shè)銀行賬賬戶必須須由本單單位出納納或指定定的會(huì)計(jì)計(jì)人員親親自