對(duì)外擔(dān)保相關(guān)法規(guī)

1、8.上市公司證券發(fā)行管理辦法第三十九條“違規(guī)對(duì)外提供 擔(dān)保且尚未解除”的理解和適用一證券期貨法律適用意見 第5號(hào)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告2009 16 號(hào)為正確理解和適用上市公司證券發(fā)行管理辦法第三十九條關(guān)于上市公司及其附屬公 司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除不得非公開發(fā)行股票的規(guī)定，并為保薦機(jī)構(gòu)及相關(guān)證券服務(wù) 機(jī)構(gòu)提供合理、審慎的判斷標(biāo)準(zhǔn)，我會(huì)制定了上市公司證券發(fā)行管理辦法第三十九條 “違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除”的理解和適用證券期貨法律適用意見第5號(hào)，現(xiàn)予 公布，自2009年7月13日起施行。中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)二。九年七月九日上市公司證券發(fā)行管理辦法第三十九條“違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除

2、”的理解和適用一 券期貨法律適用意見第5號(hào)上市公司證券發(fā)行管理辦法（證監(jiān)會(huì)令第30號(hào)，以下簡(jiǎn)稱管理辦法）第三十 九條第（三）項(xiàng)規(guī)定，上市公司申請(qǐng)非公開發(fā)行股票，不得存在“上市公司及其附屬公司違 規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除”的情形。在非公開發(fā)行股票的行政許可審核實(shí)踐中，部分上市 公司及其附屬公司通常采取一些糾正或補(bǔ)救措施，以解除違規(guī)擔(dān)保或消除違規(guī)擔(dān)保對(duì)公司的 不利影響。由于實(shí)踐中違規(guī)擔(dān)保的情形多種多樣，公司采取的糾正和補(bǔ)救措施各不相同，經(jīng) 過重大資產(chǎn)重組的上市公司歷史遺留的違規(guī)擔(dān)保情況則更加復(fù)雜，由此造成對(duì)于管理辦法 第三十九條“違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除”規(guī)定的不同理解和認(rèn)識(shí)。經(jīng)研究，我會(huì)認(rèn)為：

3、一、非公開發(fā)行股票的上市公司應(yīng)當(dāng)具有規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和相應(yīng)的內(nèi)控制度，并應(yīng) 嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，避免給上市公司、附屬公司及其股東產(chǎn)生重大不利影響和造成經(jīng)濟(jì) 損失。二、管理辦法所規(guī)定的“上市公司及其附屬公司”是指上市公司及其合并報(bào)表的控 股子公司。三、管理辦法所規(guī)定的“違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保”（以下簡(jiǎn)稱違規(guī)擔(dān)保），是指上市公 司及其附屬公司違反相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章、中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的規(guī)范性文件、公司章程 的規(guī)定（以下簡(jiǎn)稱相關(guān)法律規(guī)定）對(duì)外提供擔(dān)保。以下情形屬于管理辦法所規(guī)定的違規(guī) 擔(dān)保：（一）未按照相關(guān)法律規(guī)定履行董事會(huì)或股東大會(huì)表決程序；（二）董事會(huì)或股東大會(huì)作出對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)決議時(shí)，關(guān)聯(lián)董事或

4、股東未按照相關(guān)法律規(guī) 定回避表決；（三）董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)的公司對(duì)外擔(dān)?？傤~或單項(xiàng)擔(dān)保的數(shù)額超過中國(guó)證監(jiān)會(huì)或 者公司章程規(guī)定的限額;（四）董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)后，未按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的內(nèi)容在指定媒 體及時(shí)披露信息；（五）獨(dú)立董事未按規(guī)定在年度報(bào)告中對(duì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說明，并發(fā)表獨(dú)立意見；（六）其他違反相關(guān)法律規(guī)定的對(duì)外擔(dān)保行為。四、管理辦法所規(guī)定的“尚未解除”，是指上市公司遞交非公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件 時(shí)，上市公司及其附屬公司違規(guī)擔(dān)保尚未解除或其風(fēng)險(xiǎn)隱患尚未消除，上市公司及其股東的 利益安全存在重大不確定性，而不局限于合同法中“合同解除”的概念。擔(dān)保責(zé)任解除 主要指上市公司及其

5、附屬公司違規(guī)擔(dān)保狀態(tài)的停止、擔(dān)保責(zé)任的消滅，或者上市公司及其附 屬公司已經(jīng)采取有效措施消除了違規(guī)擔(dān)保對(duì)上市公司及股東帶來的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患等。遞交非公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件前，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師經(jīng)核查存在下列情形之一的， 可以出具意見認(rèn)定違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)解除或其對(duì)上市公司的風(fēng)險(xiǎn)隱患已經(jīng)消除：（一）上市公司及其附屬公司已經(jīng)采取相應(yīng)糾正措施，自律組織、行政監(jiān)管部門或司法 機(jī)關(guān)已依法追究違規(guī)單位及相關(guān)人員的法律責(zé)任（包括立案調(diào)查或立案?jìng)刹椋?，相關(guān)信息已 及時(shí)披露；（二）上市公司及其附屬公司已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)因違規(guī)擔(dān)保而承擔(dān)的付款義務(wù) 確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債或者已經(jīng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，自律組織、行政監(jiān)管部門或司法機(jī)關(guān)已依

6、法追究違規(guī) 單位及相關(guān)人員的法律責(zé)任（包括立案調(diào)查或立案?jìng)刹椋嚓P(guān)信息已及時(shí)披露；（三）擔(dān)保合同未成立、未生效或已經(jīng)被宣告無(wú)效、解除或撤銷，上市公司及其附屬公 司不再繼續(xù)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任以及其他相關(guān)賠償責(zé)任；（四）由于債務(wù)人已經(jīng)全額償還債務(wù)，或債權(quán)人未依法要求上市公司及其附屬公司承擔(dān) 責(zé)任等原因，導(dǎo)致?lián)Ｘ?zé)任已經(jīng)解除；（五）因其他事由導(dǎo)致?lián)Ｊ马?xiàng)不再繼續(xù)對(duì)上市公司及其社會(huì)公眾股東利益產(chǎn)生重大不 利影響。前款第（二）項(xiàng)賦予上市公司及其附屬公司一定選擇權(quán)，但不鼓勵(lì)其通過提前承擔(dān)擔(dān)保 責(zé)任而直接給上市公司及其股東帶來經(jīng)濟(jì)損失。上市公司及其附屬公司選擇確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債方 式可以給予投資者明確預(yù)期，同時(shí)，應(yīng)努

7、力通過法定途徑避免或減少損失。五、實(shí)施重大資產(chǎn)重組的上市公司，對(duì)于重組前遺留的違規(guī)擔(dān)保，除適用前條規(guī)定外， 保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師經(jīng)核查存在下列情形之一的，可出具意見認(rèn)定違規(guī)擔(dān)保對(duì)上市公司的 風(fēng)險(xiǎn)隱患已經(jīng)消除：（一）實(shí)施重大資產(chǎn)重組前，重組方已經(jīng)知曉違規(guī)擔(dān)保的事實(shí)，雖然遞交非公開發(fā)行股 票申請(qǐng)文件前違規(guī)擔(dān)保尚未解除，但上市公司及其附屬公司已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)因違 規(guī)擔(dān)保而承擔(dān)的付款義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，且自律組織、行政監(jiān)管部門或司法機(jī)關(guān)已依法追究 違規(guī)單位及相關(guān)人員的法律責(zé)任（包括立案調(diào)查或立案?jìng)刹椋?，相關(guān)信息已及時(shí)披露；（二）相關(guān)當(dāng)事方已簽署有效的法律文件，約定控股股東、實(shí)際控制人或重組方全部

8、承 擔(dān)上市公司及其附屬公司因違規(guī)擔(dān)?？赡墚a(chǎn)生的債務(wù)本息，且控股股東、實(shí)際控制人或重組 方切實(shí)具備履約能力。六、相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以就上述第四條第二款第（二）項(xiàng)、第五條第（一）項(xiàng)關(guān)于上 市公司及其附屬公司對(duì)違規(guī)擔(dān)保而承擔(dān)的付款義務(wù)是否確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債出具專項(xiàng)審核意見。七、保薦機(jī)構(gòu)和相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)就上市公司及其附屬公司違規(guī)擔(dān)保是否已經(jīng)解除出具 的專業(yè)意見是監(jiān)管部門作出判斷的重要依據(jù)。保薦機(jī)構(gòu)、相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員應(yīng)當(dāng)確 保專業(yè)意見的結(jié)論明確，依據(jù)適當(dāng)、充分，分析清晰、合理。違反相關(guān)規(guī)定的，除依法采取 相應(yīng)的監(jiān)管措施外，監(jiān)管部門還將對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員此后出具的專業(yè)意見給予重點(diǎn)關(guān)注。保 薦機(jī)構(gòu)、相關(guān)證

9、券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員存在違法違規(guī)行為的，將依法追究其法律責(zé)任。關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知2005年11月14日 證監(jiān)發(fā)2005120號(hào)各上市公司，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)：為規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審批由上市公司提供擔(dān)保的貸款行為， 有效防范上市公司對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中 華人民共和國(guó)證券法、中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法和中華人民共和國(guó)擔(dān)保法 等法律、法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)就上市公司對(duì)外擔(dān)保有關(guān)問題通知如下：一、規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為，嚴(yán)格控制上市公司對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)（一）上市公司對(duì)外擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議。（二）上市公司的公司章程應(yīng)當(dāng)明確股

10、東大會(huì)、董事會(huì)審批對(duì)外擔(dān)保的權(quán)限及違反 審批權(quán)限、審議程序的責(zé)任追究制度。（三）應(yīng)由股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，必須經(jīng)董事會(huì)審議通過后，方可提交股東大會(huì)審 批。須經(jīng)股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，包括但不限于下列情形：1、上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50%以后提供 的任何擔(dān)保；2、為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；3、單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保；4、對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。股東大會(huì)在審議為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保議案時(shí)，該股東或受該實(shí)際 控制人支配的股東，不得參與該項(xiàng)表決，該項(xiàng)表決由出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)

11、的 半數(shù)以上通過。（四）應(yīng)由董事會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，必須經(jīng)出席董事會(huì)的三分之二以上董事審議同意并 做出決議。（五）上市公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保，必須在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定信息披 露報(bào)刊上及時(shí)披露，披露的內(nèi)容包括董事會(huì)或股東大會(huì)決議、截止信息披露日上市公司及其 控股子公司對(duì)外擔(dān)保總額、上市公司對(duì)控股子公司提供擔(dān)保的總額。（六）上市公司在辦理貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提交公司章程、有關(guān) 該擔(dān)保事項(xiàng)董事會(huì)決議或股東大會(huì)決議原件、刊登該擔(dān)保事項(xiàng)信息的指定報(bào)刊等材料。（七）上市公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)保，比照上述規(guī)定執(zhí)行。上市公司控股子公司應(yīng)在 其董事會(huì)或股東大會(huì)做出決議后及時(shí)通知上市公司履

12、行有關(guān)信息披露義務(wù)。二、規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款擔(dān)保審批行為，有效防范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放由上市公司 提供擔(dān)保的貸款風(fēng)險(xiǎn)（一）各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依據(jù)中華人民共和國(guó)擔(dān)保法、中華人民共和國(guó)公 司法、最高人民法院關(guān)于適用中華人民共和國(guó)擔(dān)保法若干問題的解釋等法律法規(guī)， 加強(qiáng)對(duì)由上市公司提供擔(dān)保的貸款申請(qǐng)的審查，切實(shí)防范相關(guān)信貸風(fēng)險(xiǎn)，并應(yīng)及時(shí)將貸款、 擔(dān)保信息登錄征信管理系統(tǒng)。（二）各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)必須依據(jù)本通知汶上市公司公司章程及其他有關(guān)規(guī)定， 認(rèn)真審核以下事項(xiàng)：1、由上市公司提供擔(dān)保的貸款申請(qǐng)的材料齊備性及合法合規(guī)性；2、上市公司對(duì)外擔(dān)保履行董事會(huì)或股東大會(huì)審批程序的情況；3、上市公司對(duì)外擔(dān)保履行

13、信息披露義務(wù)的情況；4、上市公司的擔(dān)保能力；5、貸款人的資信、償還能力等其他事項(xiàng)。（三）各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行授信工作盡職指引等規(guī)定完善內(nèi)部控制制 度，控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。（四）對(duì)由上市公司控股子公司提供擔(dān)保的貸款申請(qǐng)，比照上述規(guī)定執(zhí)行。三、加強(qiáng)監(jiān)管協(xié)作，加大對(duì)涉及上市公司違規(guī)對(duì)外擔(dān)保行為的責(zé)任追究力度（一）中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)與中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)加強(qiáng)監(jiān)管協(xié)作，實(shí)施信息共 享，共同建立監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，共同加大對(duì)上市公司隱瞞擔(dān)保信息、違規(guī)擔(dān)保和銀行業(yè)金融機(jī) 構(gòu)違規(guī)發(fā)放貸款等行為的查處力度，依法追究相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任。（二）上市公司及其董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高級(jí)管理人員違反本通知規(guī)定的，中國(guó)證

14、 監(jiān)會(huì)責(zé)令其整改，并依法予以處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)予以處理。（三）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反法律、法規(guī)的，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)依法對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)及當(dāng)事人予以處 罰；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)等措施追究法律責(zé)任。四、其他（一）各上市公司應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定，修訂和完善公司章程；各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng) 將上市公司對(duì)外擔(dān)保納入統(tǒng)一授信管理，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和管理。（二）本通知所稱“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)”，按中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法 規(guī)定執(zhí)行。所稱“對(duì)外擔(dān)?！?，是指上市公司為他人提供的擔(dān)保，包括上市公司對(duì)控股子公 司的擔(dān)保。所稱“上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額”，是指包括上市公司對(duì)控股子 公司擔(dān)保在內(nèi)的上市公司

15、對(duì)外擔(dān)?？傤~與上市公司控股子公司對(duì)外擔(dān)?？傤~之和。（三）金融類上市公司不適用本通知規(guī)定。（四）關(guān)于上市公司為他人提供擔(dān)保有關(guān)問題的通知（證監(jiān)公司字200061號(hào)）、關(guān) 于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知（證監(jiān)發(fā)200356 號(hào)）中與本通知規(guī)定不一致的，按本通知執(zhí)行。五、本通知自2006年1月1日起施行。關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知2003年8月28日 證監(jiān)發(fā)（2003）56號(hào)各上市公司及其控股股東：為進(jìn)一步規(guī)范上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來有效控制上市公司對(duì)外 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)公司法、證券法、企業(yè)國(guó)有資

16、產(chǎn)監(jiān)督管理暫 行條例等法律法規(guī)，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：、進(jìn)一步規(guī)范上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來上市公司與控股股東及其 他關(guān)聯(lián)方的資金往來，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：（一）控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與上市公司發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性資金往來中,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制占用上 市公司資金?？毓晒蓶|及其他關(guān)聯(lián)方不得要求上市公司為其墊支工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等 期間費(fèi)用，也不得互相代為承擔(dān)成本和其他支出；（二）上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：1、有償或無(wú)償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；2、通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；3、委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)

17、；4、為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；5、代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；6、中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他方式。（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在為上市公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)工作中,應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述規(guī)定事 項(xiàng),對(duì)上市公司存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專項(xiàng)說明，公司應(yīng)當(dāng)就專項(xiàng) 說明作出公告。二、嚴(yán)格控制上市公司的對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)上市公司全體董事應(yīng)當(dāng)審慎對(duì)待和嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)違規(guī)或失當(dāng) 的對(duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的損失依法承擔(dān)連帶責(zé)任?？毓晒蓶|及其他關(guān)聯(lián)方不得強(qiáng)制上市公司為他人 提供擔(dān)保。上市公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：（一）上市公司不得為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)

18、聯(lián)方、任何非法人單位或 個(gè)人提供擔(dān)保。（二）上市公司對(duì)外擔(dān)保總額不得超過最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的50%。（三）上市公司章程應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)外擔(dān)保的審批程序、被擔(dān)保對(duì)象的資信標(biāo)準(zhǔn)做出規(guī)定。 對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)取得董事會(huì)全體成員2/3以上簽署同意，或者經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)；不得直接或間 接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的被擔(dān)保對(duì)象提供債務(wù)擔(dān)保。（四）上市公司對(duì)外擔(dān)保必須要求對(duì)方提供反擔(dān)保，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān) 能力。（五）上市公司必須嚴(yán)格按照上市規(guī)則、公司章程的有關(guān)規(guī)定認(rèn)真履行對(duì)外擔(dān) 保情況的信息披露義務(wù)，必須按規(guī)定向注冊(cè)會(huì)計(jì)師如實(shí)提供公司全部對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)。（六）上市公司獨(dú)立董事應(yīng)在年度報(bào)告中，對(duì)上市

19、公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況、執(zhí)行上 述規(guī)定情況進(jìn)行專項(xiàng)說明，并發(fā)表獨(dú)立意見。三、加大清理已發(fā)生的違規(guī)占用資金和擔(dān)保事項(xiàng)的力度（一）上市公司應(yīng)自本通知發(fā)布之日起一個(gè)月內(nèi)，按照本通知規(guī)定,對(duì)上市公司與 控股股東及其他關(guān)聯(lián)方已經(jīng)發(fā)生的資金往來、資金占用以及對(duì)外擔(dān)保情況進(jìn)行自查。自查報(bào)告應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)公司所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案經(jīng)各地派出機(jī)構(gòu)審 核或檢查后，應(yīng)在最近一期年度報(bào)告中作為重大事項(xiàng)予以披露。（二）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)國(guó)有控股上市公司解決違規(guī)資金占用、關(guān)聯(lián) 擔(dān)保問題，要求有關(guān)控股股東尊重、維護(hù)上市公司經(jīng)營(yíng)自主權(quán)和合法權(quán)益，促進(jìn)上市公司依法 經(jīng)營(yíng)管理，完善法人治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)

20、上市公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。（三）上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)歷史形成的資金占用、對(duì)外擔(dān)保問題制定切實(shí)可行的解 決措施，保證違反本通知規(guī)定的資金占用量、對(duì)外擔(dān)保形成的或有債務(wù)，在每個(gè)會(huì)計(jì)年度 至少下降30%。（四）上市公司被關(guān)聯(lián)方占用的資金，原則上應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金清償。在符合現(xiàn)行法律法規(guī)的條 件下，可以探索金融創(chuàng)新的方式進(jìn)行清償,但需按法定程序報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。（五）嚴(yán)格控制關(guān)聯(lián)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金。關(guān)聯(lián)方擬用非現(xiàn)金資產(chǎn)清 償占用的上市公司資金,應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：1、用于抵償?shù)馁Y產(chǎn)必須屬于上市公司同一業(yè)務(wù)體系，并有利于增強(qiáng)上市公司獨(dú)立性和核 心競(jìng)爭(zhēng)力，減少關(guān)聯(lián)交易，不得是尚未投入使用的資產(chǎn)或沒有客觀明確賬面凈值的資產(chǎn)。2、上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)符合以資抵債條件的資產(chǎn) 進(jìn)行評(píng)估，以資產(chǎn)評(píng)估值或經(jīng)審計(jì)的賬面凈值作為以資抵債的定價(jià)基礎(chǔ)，但最終定價(jià)不得損 害上市公司利益,并充分考慮所占用資金的現(xiàn)值予以折扣。審計(jì)報(bào)告和評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告。3、獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案發(fā)表獨(dú)立意見或者聘請(qǐng)有證券期貨相 關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告。4、上市公司關(guān)聯(lián)方的以資抵債方案應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為以資抵債 方案不符