工程總承包項(xiàng)目費(fèi)用管理

1、工程總承包項(xiàng)目費(fèi)用管理 工程總承包項(xiàng)目費(fèi)用管理是項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容之一。EPC總承包商在簽訂總承包合同之后，應(yīng)根據(jù)總承包項(xiàng)目的具體情況，在工程設(shè)計(jì)、采購、施工、試運(yùn)行等各階段進(jìn)行費(fèi)用管理，把項(xiàng)目費(fèi)用控制在合同價(jià)格之內(nèi)，保證項(xiàng)目費(fèi)用管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，做到合理使用人、財(cái)、物，以取得較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。1工程總承包項(xiàng)目費(fèi)用管理概述11費(fèi)用管理的目的和主要任務(wù)(1)費(fèi)用管理的目的 費(fèi)用管理的目的在于在總承包項(xiàng)目實(shí)施的全過程中對(duì)所有影響工程費(fèi)用的活動(dòng)進(jìn)行恰當(dāng)而連續(xù)的有效控制，從而在保證工期、工程質(zhì)量和安全施工的前提下，將項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用控制在批準(zhǔn)或確定的限額以內(nèi)。(2)費(fèi)用管理的主要任務(wù) 工程總承

2、包項(xiàng)目費(fèi)用管理的主要任務(wù)包括： 編制項(xiàng)目的控制估算、預(yù)算，以及年度、季度和月度費(fèi)用計(jì)劃。 跟蹤監(jiān)測項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用支出情況，分析影響項(xiàng)目費(fèi)用的各種因素，做出費(fèi)用分析、預(yù)測。 根據(jù)分包策略，擬定分包項(xiàng)目的標(biāo)底，對(duì)分包商投標(biāo)價(jià)格、補(bǔ)償、付款等條款進(jìn)行審查，并提出修改意見。 負(fù)責(zé)變更單的記錄、審核，在變更費(fèi)用被批準(zhǔn)以后對(duì)合同價(jià)格做出相應(yīng)的調(diào)整。 編制項(xiàng)目年報(bào)、月報(bào)中的費(fèi)用部分。 負(fù)責(zé)收集、整理項(xiàng)目的費(fèi)用資料、數(shù)據(jù)，建立完善的檔案使用系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫。12費(fèi)用管理工作流程(1)制定項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)根據(jù)合同規(guī)定的項(xiàng)目工作范圍，制定項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)。工作分解結(jié)構(gòu)的具體編制方法參見本手冊112節(jié)相關(guān)內(nèi)容。(2)編制

3、費(fèi)用估算 費(fèi)用估算就是估計(jì)為完成項(xiàng)目所需的資源以及所需費(fèi)用的過程，費(fèi)用估算是編制費(fèi)用計(jì)劃的基礎(chǔ)。(3)編制費(fèi)用預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算就是將費(fèi)用估算分配到各分項(xiàng)工作中。費(fèi)用預(yù)算是為了確定測量項(xiàng)目實(shí)際績效的基準(zhǔn)計(jì)劃而把整個(gè)費(fèi)用估算分配到各個(gè)工作單元。(4)進(jìn)行費(fèi)用監(jiān)測 在項(xiàng)目實(shí)施過程中，EPC總承包商應(yīng)不斷地對(duì)批準(zhǔn)的計(jì)劃費(fèi)用和執(zhí)行中實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行評(píng)價(jià)，即在設(shè)計(jì)、采購、施工各階段對(duì)實(shí)際費(fèi)用(AC)和實(shí)現(xiàn)價(jià)值(EV，即贏得值)定期進(jìn)行比較，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的差異要及時(shí)核對(duì)，使項(xiàng)目費(fèi)用得到嚴(yán)格控制，在保證項(xiàng)目質(zhì)量及進(jìn)度的前提下，采取措施，以達(dá)到不增加或降低預(yù)算費(fèi)用的目的。(5)編制項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)告 控制部每

4、月或按項(xiàng)目計(jì)劃規(guī)定的時(shí)間向項(xiàng)目經(jīng)理提交項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)告。項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)告是費(fèi)用控制部門在其他部門提供數(shù)據(jù)、報(bào)表的基礎(chǔ)上編制的。它主要反映費(fèi)用的實(shí)耗值、贏得值以及項(xiàng)目完工時(shí)最終費(fèi)用的預(yù)測值，并反映出費(fèi)用偏差及擬采取的措施。(6)進(jìn)行變更和調(diào)整 針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)的問題，采取有效的措施，對(duì)原定的工程進(jìn)度計(jì)劃和計(jì)劃費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，若變化是由于業(yè)主原因引起的，則可要求業(yè)主進(jìn)行變更，從而獲得費(fèi)用補(bǔ)償。具體程序參見本手冊第5章相關(guān)內(nèi)容。13費(fèi)用管理的職責(zé)分工(1)EPC總承包商項(xiàng)目經(jīng)理 按預(yù)定的進(jìn)度計(jì)劃和費(fèi)用目標(biāo)，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施工作進(jìn)行管理和控制。 在項(xiàng)目實(shí)施過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以防止其發(fā)展到難以控制的

5、程度，并負(fù)責(zé)對(duì)影響項(xiàng)目費(fèi)用的任何重大問題及時(shí)設(shè)法解決和處理。 對(duì)EPC總承包商的成員為改進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施工作或處理項(xiàng)目中重要的問題所提出的各種措施和建議進(jìn)行決策。(2)控制部 項(xiàng)目控制經(jīng)理：負(fù)責(zé)組織實(shí)施項(xiàng)目的費(fèi)用估算、費(fèi)用預(yù)算以及費(fèi)用控制工作。 進(jìn)度控制工程師：負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，建立執(zhí)行效果測量基準(zhǔn)，安排人力計(jì)劃和預(yù)測進(jìn)度，完成檢測報(bào)告、進(jìn)度預(yù)報(bào)和趨勢分析。 費(fèi)用控制工程師：負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目費(fèi)用估算以及確定項(xiàng)目控制預(yù)算并進(jìn)行分解，監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施過程中各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行狀況，控制項(xiàng)目實(shí)施中的變更和費(fèi)用偏差，進(jìn)行費(fèi)用預(yù)測和趨勢分析，提交項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)告以及對(duì)費(fèi)用問題的確定。(3)其他部門 項(xiàng)目設(shè)計(jì)部：負(fù)責(zé)提供

6、對(duì)控制預(yù)算的認(rèn)可意見，以及對(duì)項(xiàng)目完成時(shí)所需的設(shè)計(jì)人工時(shí)和費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測。 項(xiàng)目采購部：負(fù)責(zé)提供設(shè)備、材料的采購情況以及對(duì)項(xiàng)目完成時(shí)所需的采購費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測。 項(xiàng)目施工部：負(fù)責(zé)提供對(duì)控制預(yù)算的認(rèn)可意見，負(fù)責(zé)編制施工預(yù)算，并對(duì)項(xiàng)目完成時(shí)所需的施工費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)部：根據(jù)賬目，提供當(dāng)前的公司本部費(fèi)用、其它費(fèi)用、設(shè)備材料費(fèi)用和施工費(fèi)用等的實(shí)際支出數(shù)據(jù)和資料。2工程總承包項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃的編制21費(fèi)用估算(1)費(fèi)用估算編制的職責(zé)分工 EPC總承包商項(xiàng)目經(jīng)理總體負(fù)責(zé)費(fèi)用估算的編制。 設(shè)計(jì)部、采購部提供相應(yīng)的工藝設(shè)計(jì)圖以及采購物資清單。 施工部對(duì)相應(yīng)的安裝、施工管理費(fèi)用提供建議。 財(cái)務(wù)部提供估算的本部財(cái)務(wù)工

7、作費(fèi)用，其中應(yīng)該包括保險(xiǎn)、信貸等費(fèi)用。 控制部費(fèi)用控制工程師負(fù)責(zé)具體估算的編制，包括對(duì)原始資料進(jìn)行分析和選擇，校核數(shù)據(jù)的完整性和統(tǒng)一性，編制相應(yīng)估算類型的匯總表及細(xì)項(xiàng)。(2)費(fèi)用估算的分類 工程總承包項(xiàng)目全過程可以劃分為項(xiàng)目決策、工藝設(shè)計(jì)、基礎(chǔ)工程設(shè)計(jì)、詳細(xì)工程設(shè)計(jì)、采購、施工、試運(yùn)行等階段。隨著工程總承包項(xiàng)目的進(jìn)行，在各個(gè)階段開展相應(yīng)的估算編制工作，即：工藝設(shè)計(jì)階段編制初期控制估算，基礎(chǔ)工程設(shè)計(jì)過程中編制批準(zhǔn)的控制估算，基礎(chǔ)工程設(shè)計(jì)完成時(shí)編制首次核定估算，詳細(xì)工程設(shè)計(jì)完成時(shí)編制二次核定估算。總承包合同一般有開口價(jià)合同和固定價(jià)格合同兩種，我國的總承包項(xiàng)目一般簽訂固定價(jià)格合同。開口價(jià)合同項(xiàng)目先后

8、要編制三次控制估算，即：初期控制估算、批準(zhǔn)的控制估算和首次核定估算。固定價(jià)格合同項(xiàng)目僅編制一次控制估算，即經(jīng)總承包企業(yè)管理層批準(zhǔn)的控制估算。控制估算是項(xiàng)目實(shí)施過程中相應(yīng)各階段費(fèi)用控制的基準(zhǔn)。(3)費(fèi)用估算的編制依據(jù) 控制部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展編制不同深度的項(xiàng)目費(fèi)用估算。編制項(xiàng)目費(fèi)用估算的主要依據(jù)包括： 總承包合同(合同商務(wù)標(biāo)中的商務(wù)報(bào)價(jià)相關(guān)資料作為內(nèi)部費(fèi)用管理的相關(guān)依據(jù))； 工程設(shè)計(jì)文件； 工程總承包企業(yè)決策； 有關(guān)的估算基礎(chǔ)資料； 有關(guān)法律文件和規(guī)定?？刂撇繎?yīng)與設(shè)計(jì)部密切配合，隨時(shí)掌握項(xiàng)目的最新設(shè)計(jì)深度，根據(jù)不同深度的設(shè)計(jì)文件和技術(shù)資料，采用相應(yīng)的估算方法編制項(xiàng)目費(fèi)用估算。(4)費(fèi)用估算的審核

9、1)審核內(nèi)容 各類費(fèi)用估算是否控制在合同價(jià)格之內(nèi)。 是否根據(jù)設(shè)計(jì)任務(wù)書所規(guī)定的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容來編制，編制依據(jù)是否充分。 所參照的費(fèi)用指標(biāo)是否符合國家或行業(yè)規(guī)定，有無擅自更改取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象。 生產(chǎn)能力是否符合批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書的規(guī)定，工藝設(shè)備是否采用先進(jìn)合理的技術(shù)。 各項(xiàng)綜合指標(biāo)和單項(xiàng)指標(biāo)與同類工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比，是否合理。2)審核工作程序 由控制部會(huì)同其他部門進(jìn)行審核。 審核通過后由項(xiàng)目經(jīng)理上報(bào)總承包企業(yè)批準(zhǔn)、備案。3)審核方法 查詢核實(shí)法。是對(duì)一些關(guān)鍵設(shè)備和設(shè)施、重要裝置進(jìn)行多方查詢核對(duì)、逐項(xiàng)落實(shí)的方法。 對(duì)比審查法。用己建成的工程或雖未建成但己審查修正的工程對(duì)比審查擬建的同類工程。22

10、費(fèi)用預(yù)算(1)費(fèi)用預(yù)算編制步驟 1)分配總估算費(fèi)用 費(fèi)用控制工程師負(fù)責(zé)將批準(zhǔn)的控制估算分配到各記賬碼。 各專業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)將記賬碼的費(fèi)用分解到工作包和工作項(xiàng)。 費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)應(yīng)按照與工作分解結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的規(guī)則進(jìn)行。 2)制定費(fèi)用控制曲線 費(fèi)用控制工程師將每一工作包預(yù)算分配到工作包的整個(gè)工期中去。累積計(jì)算每段時(shí)間的費(fèi)用總和，即形成費(fèi)用控制曲線。(2)費(fèi)用預(yù)算的成果 1)費(fèi)用計(jì)劃 項(xiàng)目預(yù)算確定后，就要根據(jù)WBS把項(xiàng)目預(yù)算分配到每項(xiàng)具體工作中去。項(xiàng)目預(yù)算的分配過程就是項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃的制定過程。費(fèi)用計(jì)劃編制可按項(xiàng)目費(fèi)用構(gòu)成分解，或者按項(xiàng)目工作結(jié)構(gòu)分解，還可以按項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行分解。費(fèi)用計(jì)劃是項(xiàng)目執(zhí)行階段費(fèi)用控

11、制與資金管理的基準(zhǔn)，也是安排項(xiàng)目各階段、各單項(xiàng)資金使用的基礎(chǔ)。2)費(fèi)用控制曲線 費(fèi)用控制曲線是費(fèi)用預(yù)算的成果之一，是項(xiàng)目從開始到結(jié)束的整個(gè)生命期內(nèi)的費(fèi)用累計(jì)曲線，是項(xiàng)目生命周期的某個(gè)時(shí)點(diǎn)為止的累積費(fèi)用，主要用于測量和監(jiān)控項(xiàng)目費(fèi)用執(zhí)行情況，是項(xiàng)目費(fèi)用的控制基準(zhǔn)和執(zhí)行依據(jù)。23費(fèi)用計(jì)劃的分級(jí)管理 為實(shí)施總承包項(xiàng)目費(fèi)用控制的目標(biāo)管理，EPC總承包商項(xiàng)目經(jīng)理部必須加強(qiáng)費(fèi)用計(jì)劃管理，編制好各級(jí)費(fèi)用計(jì)劃，以此作為費(fèi)用控制的基礎(chǔ)和依據(jù)。(1)項(xiàng)目費(fèi)用總計(jì)劃 控制部費(fèi)用控制人員根據(jù)費(fèi)用預(yù)算，以及項(xiàng)目工作內(nèi)容和項(xiàng)目管理目標(biāo)，按照項(xiàng)目費(fèi)用構(gòu)成分解編制項(xiàng)目費(fèi)用總計(jì)劃，費(fèi)用總計(jì)劃表包括： 工程費(fèi)用：按分項(xiàng)工程依次列入

12、； 其他工程費(fèi)用； 預(yù)備費(fèi)。項(xiàng)目費(fèi)用總計(jì)劃是總承包項(xiàng)目的一級(jí)計(jì)劃。項(xiàng)目費(fèi)用總計(jì)劃在獲得EPC總承包商項(xiàng)目經(jīng)理以及公司相關(guān)主管部門批準(zhǔn)確認(rèn)后，一般不輕易變動(dòng)，作為項(xiàng)目費(fèi)用控制基準(zhǔn)。(2)分項(xiàng)工程費(fèi)用控制計(jì)劃 在項(xiàng)目實(shí)施階段，控制部費(fèi)用控制人員根據(jù)項(xiàng)目費(fèi)用總計(jì)劃和工作分解結(jié)構(gòu)，將項(xiàng)目按分項(xiàng)工程和會(huì)計(jì)科目進(jìn)行總費(fèi)用分解，作為項(xiàng)目實(shí)施過程中費(fèi)用記錄、跟蹤和控制的基本單元，為各分項(xiàng)工程費(fèi)用控制提供依據(jù)。(3)年度費(fèi)用計(jì)劃 根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃、采購計(jì)劃、施工計(jì)劃，由控制部牽頭，會(huì)同其他部門編制年度費(fèi)用計(jì)劃，年度費(fèi)用計(jì)劃由項(xiàng)目經(jīng)理審定后作為項(xiàng)目當(dāng)年費(fèi)用控制目標(biāo)的依據(jù)。 (4)季度和月度費(fèi)用計(jì)劃 根據(jù)批準(zhǔn)的年

13、度費(fèi)用計(jì)劃，各用款部門分別編制本部門季度月度費(fèi)用計(jì)劃并提交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部門匯總并編制項(xiàng)目季度月度費(fèi)用計(jì)劃，以安排供應(yīng)資金。從(1)至(4)的各級(jí)計(jì)劃，其深度精度隨項(xiàng)目工作所處的階段不同有所不同。各級(jí)計(jì)劃的編制必須以項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃為基礎(chǔ)，并與項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃3工程總承包項(xiàng)目費(fèi)用控制31各階段的費(fèi)用控制(1)設(shè)計(jì)階段 費(fèi)用控制始于設(shè)計(jì)階段，設(shè)計(jì)階段對(duì)工程項(xiàng)目的費(fèi)用控制起決定性的作用，是項(xiàng)目全過程費(fèi)用控制的重點(diǎn)。在設(shè)計(jì)階段EPC總承包商的工作如下： 如果將相關(guān)設(shè)計(jì)工作進(jìn)行分包，擇優(yōu)選定設(shè)計(jì)分包商，簽訂合法合理的分包合同，并報(bào)業(yè)主審批(如果是招標(biāo)時(shí)已批準(zhǔn)就不需要審批)。 建立完善人工時(shí)控制系統(tǒng)，準(zhǔn)確記錄設(shè)

14、計(jì)人工時(shí)是設(shè)計(jì)階段費(fèi)用控制的基礎(chǔ)。 EPC總承包商自身設(shè)計(jì)人工時(shí)的控制。首先根據(jù)項(xiàng)目WBS按照由下至上的方式編制設(shè)計(jì)人工時(shí)的估算。設(shè)計(jì)進(jìn)行中，由相關(guān)負(fù)責(zé)人按工作包檢查設(shè)計(jì)工作進(jìn)行情況，搜集設(shè)計(jì)工作數(shù)據(jù)，進(jìn)行偏差控制。 隨著設(shè)計(jì)深度的加深，編制相應(yīng)的估算，作為編制費(fèi)用計(jì)劃以及用控制曲線的基礎(chǔ)。加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更控制。(2)采購階段 大多數(shù)總承包項(xiàng)目其設(shè)備材料的支出占工程的總支出比重比較大，所以在采購階段EPC總承包商應(yīng)抓好購貨環(huán)節(jié)，其主要工作如下： 實(shí)行預(yù)算管理制度，使采購工作匯總支出控制在費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)。 擇優(yōu)選擇供應(yīng)商。嚴(yán)格執(zhí)行資格預(yù)審及市場準(zhǔn)入制度，選擇性價(jià)比高的物資，推行限額采購，以達(dá)到將費(fèi)用

15、控制在預(yù)算內(nèi)的目的。簽訂合同時(shí)合理確定合同價(jià)格、供貨時(shí)間和質(zhì)量。 避免重訂、錯(cuò)訂、漏訂，控制訂貨余量，保證物資質(zhì)量避免返修以減少資金浪費(fèi)。 合理選擇采購分包商。減少采購的中間環(huán)節(jié)，盡量直接與供應(yīng)商洽談業(yè)務(wù)，避免不必要的手續(xù)費(fèi)，降低采購成本。 掌握到貨計(jì)劃使其與項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃相一致，合理調(diào)度物資，優(yōu)化路徑，減少不必要的倉儲(chǔ)費(fèi)用和重復(fù)運(yùn)輸費(fèi)用。采購部建立采購審批、崗位分工，職責(zé)分工，獨(dú)立稽核等內(nèi)部控制制度，減少以權(quán)謀私、腐敗的機(jī)會(huì)。(3)施工階段 施工階段EPC總承包商的費(fèi)用控制的關(guān)鍵工作如下： 建立費(fèi)用控制基準(zhǔn)。此基準(zhǔn)應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核批準(zhǔn)，并依據(jù)施工預(yù)算而確定。 超出預(yù)算的變更應(yīng)按規(guī)定的程序辦理審

16、批手續(xù)，所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)逐項(xiàng)進(jìn)行估算并記錄，其贏得值和實(shí)耗值均分別計(jì)入相應(yīng)的WBS記賬碼內(nèi)。除有重大變更需要修改控制基準(zhǔn)外，一般變更均不修改控制基準(zhǔn)。 由控制部對(duì)現(xiàn)場施工費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析，提出存在的問題和建議，并編寫費(fèi)用控制報(bào)告，報(bào)送施工部由施工部進(jìn)行審查并作趨勢預(yù)測，然后交由項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)。 對(duì)于發(fā)生的變更索賠事件，注意一切可能會(huì)成為證據(jù)的照片、資料的保管。 合理選擇施工分包商，做好施工分包合同管理。做好施工現(xiàn)場管理，防范風(fēng)險(xiǎn)等工作。(4)試運(yùn)行階段 試運(yùn)行階段EPC總承包商的費(fèi)用控制的關(guān)鍵工作如下： 嚴(yán)格根據(jù)合同規(guī)定，合理劃分與業(yè)主的費(fèi)用分擔(dān)。 合理安排試運(yùn)行程序，提高工作效率，保證工作質(zhì)

17、量，力圖縮短試運(yùn)行周期。 嚴(yán)格培訓(xùn)上崗人員，防止不合格人員上崗給項(xiàng)目帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生不必要的費(fèi)用支出。32工程變更的費(fèi)用控制(1)工程變更費(fèi)用控制原則 工程變更無論是業(yè)主提出的還是EPC總承包商提出的，無論是何內(nèi)容，工程變更令均需由PMC監(jiān)理發(fā)出。 嚴(yán)格審批制度，切實(shí)把費(fèi)用控制在合理的范圍內(nèi)。 工程變更引起的工程量的變化，有可能使項(xiàng)目費(fèi)用超出原來的預(yù)算，必須嚴(yán)格進(jìn)行控制，密切注意其對(duì)未完成工程費(fèi)用支出的影響及工期的影響。 對(duì)設(shè)計(jì)的修改與變更應(yīng)通過設(shè)計(jì)部的研究。設(shè)計(jì)變更必須進(jìn)行工程量及費(fèi)用分析。嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更，健全設(shè)計(jì)變更的審批程序。 采購部在采購過程中發(fā)生的變更要及時(shí)通知設(shè)計(jì)部或控制部等

18、相關(guān)部門，以使變更能夠得到及時(shí)處理。(2)工程變更費(fèi)用控制內(nèi)容 各有關(guān)部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的原始重要文件進(jìn)行經(jīng)常性追蹤，一旦發(fā)現(xiàn)預(yù)計(jì)的重要內(nèi)容與實(shí)際情況有偏差時(shí)，就應(yīng)著手進(jìn)行工程變更的工作。 對(duì)于業(yè)主提出的變更，項(xiàng)目經(jīng)理需確定變更范圍，以便據(jù)此進(jìn)行變更所需費(fèi)用的估算。對(duì)于EPC總承包商內(nèi)部提出的變更，項(xiàng)目經(jīng)理在收到各部門的變更申請后，決定是否向業(yè)主提出變更申請。 控制部在收到項(xiàng)目經(jīng)理的指令后，在合同規(guī)定的期限內(nèi)確定變更對(duì)總費(fèi)用的影響，編制費(fèi)用估算。 項(xiàng)目經(jīng)理在變更成立后，應(yīng)將調(diào)整后并經(jīng)批準(zhǔn)的人工時(shí)匯總表分別轉(zhuǎn)交控制部以及信息文控中心，更新相關(guān)數(shù)據(jù)庫。 密切注意變更所獲得的補(bǔ)償?shù)穆鋵?shí)情況。工程變

19、更的相關(guān)范圍和程序參見本手冊53節(jié)相關(guān)內(nèi)容。33費(fèi)用偏差分析技術(shù)(1)費(fèi)用進(jìn)度綜合檢測技術(shù) 本手冊推行的是國際上己廣泛使用的贏得值管理技術(shù)(Earned ValueManagement，EVM)。贏得值技術(shù)是指引入已完工作量的預(yù)算值，用來對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)度進(jìn)行綜合評(píng)估。即在項(xiàng)目實(shí)施過程中任意時(shí)刻已完工作量的預(yù)算值與該時(shí)刻此項(xiàng)工作任務(wù)的計(jì)劃預(yù)算值進(jìn)行對(duì)比，以評(píng)估和測算其工作進(jìn)度，并將己完工作量的預(yù)算值與實(shí)際資源消耗值作對(duì)比，以評(píng)估和測算其資源的執(zhí)行效果。1)基本參數(shù) 用贏得值管理技術(shù)進(jìn)行費(fèi)用、進(jìn)度綜合控制，基本參數(shù)有三項(xiàng)。計(jì)劃值(PV)，指項(xiàng)目實(shí)施過程中對(duì)執(zhí)行效果進(jìn)行檢查時(shí)，在指定時(shí)間內(nèi)按進(jìn)度計(jì)劃規(guī)

20、定應(yīng)當(dāng)完成的任務(wù)的預(yù)算費(fèi)用，即為按照估算 編制的費(fèi)用控制曲線。 實(shí)現(xiàn)價(jià)值(EV，贏得值)，指項(xiàng)目實(shí)施過程中對(duì)執(zhí)行效果進(jìn)行檢查時(shí)，已完成的工作量按預(yù)算定額結(jié)算的費(fèi)用值。它主要反映該項(xiàng)任務(wù)按合同計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)展情況。計(jì)算方法是實(shí)際工作進(jìn)度百分比與工作包的預(yù)算值相乘。 實(shí)際費(fèi)用(AC)，指項(xiàng)目實(shí)施過程中對(duì)執(zhí)行效果進(jìn)行檢查時(shí)，在指定時(shí)間內(nèi)己完成任務(wù)所實(shí)際花費(fèi)的費(fèi)用值。在每次編制進(jìn)展情況報(bào)告期間，要分別按WBS中基本任務(wù)單元對(duì)照其完成工作量，分別記錄其實(shí)際消耗的人工時(shí)數(shù)或費(fèi)用值。按照WBS逐級(jí)匯總，并向上一層累加，獲得不同層次的費(fèi)用實(shí)際消耗值。2)進(jìn)度偏差進(jìn)度偏差SV=EVPV，由于兩項(xiàng)參數(shù)均以預(yù)算值作為

21、計(jì)算基準(zhǔn)，所以兩者之差，反映項(xiàng)目進(jìn)展的進(jìn)度偏差。SV=0，表示實(shí)際完成工作量等于計(jì)劃預(yù)算值，即符合計(jì)劃進(jìn)度。SVO，表示實(shí)際完成工作量超過計(jì)劃預(yù)算值，即進(jìn)度提前。 SVCV：0，表示完成某工作量時(shí)，表示實(shí)際資源消耗等于計(jì)劃值。CVO，表示完成某工作量時(shí)，實(shí)際資源消耗低于計(jì)劃值。CV建立項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)； 編制切合實(shí)際的工作進(jìn)度計(jì)劃； 確定人工時(shí)和費(fèi)用的預(yù)算；建立完整的質(zhì)量保證程序。(2)費(fèi)用進(jìn)度執(zhí)行效果趨勢預(yù)測 費(fèi)用進(jìn)度執(zhí)行效果的趨勢預(yù)測是通過原因分析，對(duì)趨勢進(jìn)行預(yù)測，預(yù)測項(xiàng)目或某項(xiàng)任務(wù)完工時(shí)的實(shí)際結(jié)果，以便在項(xiàng)目執(zhí)行過程中能及時(shí)提供這方面的信息，提早進(jìn)行相關(guān)控制和管理。預(yù)測按照完成情況估計(jì)在

22、目前實(shí)施情況下完成項(xiàng)目所需的總費(fèi)用EAC的方法有以下三種： EAC=實(shí)際支出+(總預(yù)算成本一EV)(EVAC)。這種方法通常用于當(dāng)前的變化可以反映未來的變化時(shí)。 EAC=實(shí)際支出+對(duì)未來所有剩余工作的新的估計(jì)。這種方法通常用于當(dāng)過去的執(zhí)行情況顯示了所有的估計(jì)假設(shè)條件基本失效的情況下或者由于條件的改變原有的假設(shè)不再適用時(shí)。EAC=實(shí)際支出+剩余的預(yù)算。適用于現(xiàn)在的變化僅是一種偶然的、特殊情(3)費(fèi)用偏差的糾正1)費(fèi)用偏差原因分析 利用費(fèi)用偏差分析技術(shù)，將各種可能導(dǎo)致偏差的原因列舉分類，并綜合分析。 分析每種原因發(fā)生的頻率(概率)及其影響程度(平均絕對(duì)偏差或相對(duì)偏差)。 編制費(fèi)用偏差原因綜合分析表

23、。2)糾偏措施 組織措施，明確費(fèi)用管理人員的任務(wù)。 經(jīng)濟(jì)措施，應(yīng)從全局出發(fā)考慮問題，檢查資金使用計(jì)劃有無保障，是否與進(jìn)度計(jì)劃發(fā)生沖突等。 技術(shù)措施，對(duì)不同的技術(shù)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析后加以選擇。合同措施，主要是進(jìn)行索賠管理。34費(fèi)用報(bào)告 在費(fèi)用控制中，必須遵守費(fèi)用年報(bào)、季報(bào)、月報(bào)和緊急報(bào)告制度?？刂撇块T負(fù)責(zé)對(duì)所有的原始資料和用這些資料編制的預(yù)算值進(jìn)行分析、進(jìn)行相關(guān)核定和修正并預(yù)測，以便做出全面的費(fèi)用報(bào)告。(1)編制費(fèi)用報(bào)告的程序 收集設(shè)計(jì)、采購、施工所實(shí)際消耗的工時(shí)作為相關(guān)信息，并估算到完工時(shí)的人工時(shí)。 根據(jù)變更完成的狀態(tài)和變更指令程序，收集已簽變更令所批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)、采購、施工變化的實(shí)際成本信息。

24、 每月以收集的項(xiàng)目經(jīng)理部、設(shè)計(jì)、采購和施工實(shí)際費(fèi)用，變更狀況等相關(guān)數(shù)據(jù)作為費(fèi)用報(bào)告的基礎(chǔ)，并綜合費(fèi)用預(yù)測，編制費(fèi)用報(bào)告。(2)費(fèi)用報(bào)告的內(nèi)容 費(fèi)用報(bào)告中包括但不限于下述內(nèi)容： 合同訂單價(jià)格； 現(xiàn)實(shí)費(fèi)用狀況； 實(shí)際支出： 完成工作量費(fèi)用； 完工尚需費(fèi)用； 預(yù)測的完工總費(fèi)用； 變更單情況； 存在的差異；存在的問題及需要采取的措施。4工程總承包項(xiàng)目費(fèi)用結(jié)算與竣工決算41費(fèi)用結(jié)算(1)預(yù)付工程款 1)原則 按照合同規(guī)定，預(yù)付工程款(總額一般為合同價(jià)的10-20)可一次付清，也可分期支付。 2)支付程序 EPC總承包商出具提供付款的依據(jù)，包括合同協(xié)議、開工報(bào)告、履約保函、預(yù)付工程款申請表和收款收據(jù)，并提

25、交給PMC監(jiān)理； 業(yè)主方審核相應(yīng)的依據(jù)，形成相應(yīng)的記賬憑證，支付預(yù)付款。 3)預(yù)付款的返還 進(jìn)度付款的累計(jì)金額達(dá)到合同價(jià)的規(guī)定比率(一般是30-50)，開始扣還； 每月等額扣還；在規(guī)定的合同款支付到合同規(guī)定百分比時(shí)(一般為80)時(shí)全部扣清。(2)工程進(jìn)度款 1)結(jié)算程序 EPC總承包商提交形象進(jìn)度認(rèn)證單、形象進(jìn)度報(bào)表、工程進(jìn)度款支付申請。 PMC監(jiān)理確認(rèn)后提交業(yè)主。 業(yè)主審核工程質(zhì)量和工程進(jìn)度，進(jìn)行支付結(jié)算。 2)工程進(jìn)度款支付申請的內(nèi)容 本月實(shí)施的永久工程價(jià)值。 支付表中列有臨時(shí)工程、計(jì)日工費(fèi)等任何項(xiàng)目應(yīng)得款。 按合同約定方法計(jì)算，合同價(jià)款的調(diào)整； 依據(jù)合同，EPC總承包商有權(quán)得到的其它款項(xiàng)(如索賠、變更費(fèi)用等)。 3)工程進(jìn)度款支付額度 對(duì)于固定價(jià)格合同，進(jìn)度款的支付依據(jù)合同的規(guī)定，可以按月支付也可以按其他固定時(shí)間間