RF-FX-ZD-01審計(jì)管理制度

1、廣州富力地產(chǎn)股份有限公司審計(jì)管理制度文件編號(hào)RF-FX-ZD-01版本/修訂A/0日期2013年8月1日第 PAGE 13頁(yè) 共 NUMPAGES 13頁(yè)審計(jì)管理理制度編制日期審核日期批準(zhǔn)日期總則為進(jìn)一步步完善公公司內(nèi)審審工作，增加公公司自我我約束，完善公公司內(nèi)部部管理機(jī)機(jī)制，優(yōu)優(yōu)化公司司業(yè)務(wù)流流程，嚴(yán)嚴(yán)格經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作的的規(guī)范化化、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)化，發(fā)發(fā)揮內(nèi)部部審計(jì)工工作在保保護(hù)集團(tuán)團(tuán)資金財(cái)財(cái)產(chǎn)的安安全、維維護(hù)集團(tuán)團(tuán)經(jīng)濟(jì)利利益中的的作用，依據(jù)國(guó)國(guó)家的有有關(guān)法律律法規(guī)，結(jié)合集集團(tuán)的實(shí)實(shí)際情況況，制定定本管理理制度。內(nèi)部審計(jì)計(jì)：主要要負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)集團(tuán)公公司各部部門(mén)及下下屬分子子公司的的財(cái)務(wù)

2、管管理及內(nèi)內(nèi)部控制制制度的的執(zhí)行進(jìn)進(jìn)行獨(dú)立立監(jiān)督和和評(píng)價(jià)，以確定定其是否否遵循了了集團(tuán)公公司的財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度，是否符符合公司司規(guī)定的的程序與與標(biāo)準(zhǔn)，是否嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行了公司司制定的的制度。本制度適適用于對(duì)對(duì)富力地地產(chǎn)集團(tuán)團(tuán)各部門(mén)門(mén)及各下下屬公司司進(jìn)行的的審計(jì)工工作。審計(jì)的原原則和方方法審計(jì)的原原則：內(nèi)部審計(jì)計(jì)應(yīng)遵循循獨(dú)立性性原則、合法性性原則、實(shí)事求求是原則則、客觀觀公正原原則、廉廉潔奉公公原則、保守秘秘密原則則。審計(jì)方法法：審計(jì)采用用查證調(diào)調(diào)查法、審閱法法、核對(duì)對(duì)法、計(jì)計(jì)算法、盤(pán)點(diǎn)法法、調(diào)節(jié)節(jié)法、觀觀察法、鑒定法法、現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)訪談和和各類(lèi)重重要指標(biāo)標(biāo)分析相相結(jié)合的的審計(jì)方方法。審計(jì)的組組織、職職

3、責(zé)及權(quán)權(quán)限審計(jì)的機(jī)機(jī)構(gòu)和人人員集團(tuán)設(shè)立立審計(jì)中中心，在在首席財(cái)財(cái)務(wù)官的的領(lǐng)導(dǎo)下下，獨(dú)立立行使審審計(jì)監(jiān)督督權(quán)，依依本制度度開(kāi)展內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作，對(duì)董事事長(zhǎng)、行行政總裁裁及首席席財(cái)務(wù)官官負(fù)責(zé)并并報(bào)告工工作，不不受其他他部門(mén)和和個(gè)人的的干涉。審計(jì)中心心應(yīng)配備備與工作作相適應(yīng)應(yīng)的專(zhuān)職職人員。專(zhuān)職審審計(jì)人員員應(yīng)具有有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)相相關(guān)技術(shù)術(shù)職稱(chēng)，具備與與所從事事的審計(jì)計(jì)工作相相適應(yīng)的的思想素素質(zhì)和業(yè)業(yè)務(wù)能力力。審計(jì)中心心應(yīng)有計(jì)計(jì)劃地開(kāi)開(kāi)展審計(jì)計(jì)人員崗崗位培訓(xùn)訓(xùn)和考核核，不斷斷提高內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員的的思想素素質(zhì)和業(yè)業(yè)務(wù)能力力。審計(jì)人員員應(yīng)忠于于職守、客觀公公正、保保守秘密密、不得得濫用職職權(quán)、不不得徇

4、私私舞弊，不得做做出任何何損害公公司利益益的行為為，以集集團(tuán)利益益最大化化為目標(biāo)標(biāo)。實(shí)行審計(jì)計(jì)回避制制度，與與被審部部門(mén)/單單位及審審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)有利害害關(guān)系或或親屬關(guān)關(guān)系的人人員不得得參與該該事項(xiàng)的的內(nèi)部審審計(jì)工作作。審計(jì)職責(zé)責(zé)審計(jì)中心心將通過(guò)過(guò)對(duì)集團(tuán)團(tuán)及各下下屬公司司的財(cái)務(wù)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效效益以及及經(jīng)濟(jì)合合同等執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督和評(píng)評(píng)價(jià)，向向管理層層提供分分析、評(píng)評(píng)價(jià)和建建議。對(duì)集團(tuán)及及所屬公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度以及及其他內(nèi)內(nèi)部管理理制度的的執(zhí)行情情況進(jìn)行行監(jiān)督和和評(píng)價(jià)，幫助各各下屬公公司建立立健全內(nèi)內(nèi)部控制制制度，加強(qiáng)各各下屬公公司對(duì)集集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)管管理制度度的執(zhí)行行力度。對(duì)集團(tuán)及及所屬

5、公公司內(nèi)部部控制系系統(tǒng)的健健全性、合理性性和有效效性進(jìn)行行檢查、評(píng)價(jià)和和意見(jiàn)反反饋，對(duì)對(duì)公司有有關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)進(jìn)行評(píng)估估和意見(jiàn)見(jiàn)反饋。制定各項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)部審審計(jì)規(guī)定定，并幫幫助集團(tuán)團(tuán)和下屬屬公司完完善有關(guān)關(guān)的內(nèi)部部規(guī)章制制度。審計(jì)中心心對(duì)公司司進(jìn)行審審計(jì)，主主要包括括以下審審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)：年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算及及執(zhí)行情情況；財(cái)務(wù)收支支及其有有關(guān)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)；內(nèi)部控制制制度及及執(zhí)行情情況；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范性審審計(jì)；集團(tuán)開(kāi)設(shè)設(shè)新公司司，接管管舊賬的的審計(jì)；首席財(cái)務(wù)務(wù)官交辦辦的臨時(shí)時(shí)審計(jì)事事項(xiàng)。審計(jì)中心心對(duì)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理中中的重要要事項(xiàng)開(kāi)開(kāi)展審計(jì)計(jì)調(diào)查。審計(jì)人員員應(yīng)保持持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡墓ぷ鲬B(tài)態(tài)度，在在被審單單位

6、提供供的資料料真實(shí)齊齊全的情情況下，應(yīng)客觀觀反映所所發(fā)現(xiàn)的的問(wèn)題，如反映映情況失失實(shí)，應(yīng)應(yīng)負(fù)審計(jì)計(jì)責(zé)任。審計(jì)人人員因被被審計(jì)單單位未如如實(shí)提供供全部審審計(jì)所需需資料而而導(dǎo)致無(wú)無(wú)法做出出正確判判斷時(shí)，審計(jì)人人員不負(fù)負(fù)相應(yīng)的的審計(jì)責(zé)責(zé)任，但但應(yīng)及時(shí)時(shí)報(bào)告首首席財(cái)務(wù)務(wù)官。審計(jì)權(quán)限限審計(jì)人員員有權(quán)檢檢查被審審計(jì)單位位審計(jì)期期間內(nèi)所所有有關(guān)關(guān)經(jīng)營(yíng)管管理的賬賬務(wù)、資資料，包包括：會(huì)計(jì)賬簿簿、憑證證、報(bào)表表；全部業(yè)務(wù)務(wù)合同、協(xié)議、契約；全部開(kāi)戶(hù)戶(hù)銀行的的銀行對(duì)對(duì)賬單；各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)證明、投資的的股權(quán)證證明；工程付款款及結(jié)算算相關(guān)資資料；與客戶(hù)往往來(lái)的重重要文件件；重要經(jīng)營(yíng)營(yíng)投資決決策過(guò)程程記錄；其他相關(guān)關(guān)的資料

7、料。審計(jì)人員員還具有有以下主主要權(quán)限限：就審計(jì)事事項(xiàng)的有有關(guān)問(wèn)題題向被審審計(jì)單位位和個(gè)人人進(jìn)行調(diào)調(diào)查；盤(pán)點(diǎn)被審審計(jì)單位位全部現(xiàn)現(xiàn)金、實(shí)實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)和有價(jià)價(jià)證券等等；要求被審審單位有有關(guān)負(fù)責(zé)責(zé)人在審審計(jì)工作作底稿上上簽署意意見(jiàn)，對(duì)對(duì)有關(guān)審審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)書(shū)面說(shuō)明明材料；審計(jì)人員員有權(quán)制制止嚴(yán)重重危害集集團(tuán)利益益的活動(dòng)動(dòng)，審計(jì)計(jì)中心總總經(jīng)理有有權(quán)及時(shí)時(shí)匯報(bào)重重大緊急急事項(xiàng)；建議有關(guān)關(guān)部門(mén)對(duì)對(duì)嚴(yán)重失失職或造造成重大大經(jīng)濟(jì)損損失的單單位和個(gè)個(gè)人追究究責(zé)任；對(duì)被審單單位提出出改進(jìn)管管理的建建議；監(jiān)督被審審單位限限期整改改并進(jìn)行行整改復(fù)復(fù)審。組織架構(gòu)構(gòu)審計(jì)中心心實(shí)行總總經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)制，下設(shè)經(jīng)經(jīng)理、副副經(jīng)理、審

8、計(jì)主主管及審審計(jì)專(zhuān)員員。組織架構(gòu)構(gòu)圖：崗位職責(zé)責(zé)審計(jì)中心心人員的的基本任任職要求求：應(yīng)當(dāng)具備備豐富的的工作經(jīng)經(jīng)驗(yàn)，良良好的職職業(yè)道德德，較高高的專(zhuān)業(yè)業(yè)知識(shí)和和熟練的的審計(jì)技技能；應(yīng)認(rèn)真學(xué)學(xué)習(xí)及貫貫徹執(zhí)行行集團(tuán)的的有關(guān)政政策、法法規(guī)、制制度，不不得做出出任何損損害公司司利益的的行為，不得泄泄露任何何工作秘秘密；應(yīng)堅(jiān)持客客觀公正正、實(shí)事事求是的的原則，不徇私私舞弊，嚴(yán)禁接接受被審審計(jì)人員員的吃、請(qǐng)、禮禮物、現(xiàn)現(xiàn)金等；不直接參參與財(cái)務(wù)務(wù)或核算算活動(dòng)，與被審審計(jì)單位位或者審審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)有利害害關(guān)系的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)回避。審計(jì)中心心總經(jīng)理理崗位職職責(zé)要求求：全面負(fù)責(zé)責(zé)審計(jì)中中心各項(xiàng)項(xiàng)工作；負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)中心工工作計(jì)

9、劃劃的擬定定、實(shí)施施；負(fù)責(zé)審核核財(cái)務(wù)專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)報(bào)告，并對(duì)審審計(jì)報(bào)告告的準(zhǔn)確確性、真真實(shí)性負(fù)負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)項(xiàng)目及及審計(jì)人人員進(jìn)行行考核評(píng)評(píng)價(jià)；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)調(diào)與集團(tuán)團(tuán)各部門(mén)門(mén)及所屬屬公司的的工作；完成領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其他工工作。審計(jì)中心心經(jīng)理任任職要求求：會(huì)計(jì)或?qū)弻徲?jì)等相相關(guān)專(zhuān)業(yè)業(yè)大學(xué)本本科以上上學(xué)歷；從事房地地產(chǎn)行業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)或或?qū)徲?jì)工工作五年年以上；取得中級(jí)級(jí)以上職職稱(chēng)或注注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師資格格、注冊(cè)冊(cè)稅務(wù)師師資格；在集團(tuán)或或所屬公公司相關(guān)關(guān)崗位工工作兩年年以上。審計(jì)中心心經(jīng)理崗崗位職責(zé)責(zé)：協(xié)助總經(jīng)經(jīng)理擬定定本部門(mén)門(mén)工作計(jì)計(jì)劃；負(fù)責(zé)對(duì)具具體審計(jì)計(jì)項(xiàng)目制制訂實(shí)施施方案； 組織開(kāi)展展財(cái)務(wù)專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)

10、，審核核工作底底稿并負(fù)負(fù)責(zé)底稿稿的準(zhǔn)確確性、真真實(shí)性；負(fù)責(zé)草擬擬內(nèi)部審審計(jì)報(bào)告告；負(fù)責(zé)收集集整理工工作中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題，提提出加強(qiáng)強(qiáng)內(nèi)部控控制以及及流程優(yōu)優(yōu)化的合合理化建建議；負(fù)責(zé)跟蹤蹤審計(jì)對(duì)對(duì)象的整整改情況況；完成領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其他工工作。審計(jì)主管管及專(zhuān)員員任職要要求：會(huì)計(jì)或?qū)弻徲?jì)等相相關(guān)專(zhuān)業(yè)業(yè)大專(zhuān)以以上學(xué)歷歷；從事房地地產(chǎn)行業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)或或?qū)徲?jì)工工作三年年以上；在集團(tuán)及及所屬公公司相關(guān)關(guān)崗位工工作一年年以上。審計(jì)主管管及專(zhuān)員員崗位職職責(zé)：收集并妥妥善保管管被審計(jì)計(jì)對(duì)象相相關(guān)資料料，如會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表、賬本本、憑證證、合同同等；落實(shí)、執(zhí)執(zhí)行具體體項(xiàng)目的的審計(jì)方方案；執(zhí)行審計(jì)計(jì)工作計(jì)計(jì)劃，按按規(guī)定時(shí)時(shí)

11、間開(kāi)展展具體的的審計(jì)工工作，編編制工作作底稿，并對(duì)審審計(jì)工作作底稿的的準(zhǔn)確性性、真實(shí)實(shí)性負(fù)責(zé)責(zé)；對(duì)審計(jì)過(guò)過(guò)程中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題及時(shí)時(shí)向直接接主管匯匯報(bào)，協(xié)協(xié)商解決決問(wèn)題；整理審計(jì)計(jì)工作底底稿，撰撰寫(xiě)所負(fù)負(fù)責(zé)的具具體項(xiàng)目目的審計(jì)計(jì)工作小小結(jié)；整理并歸歸檔財(cái)務(wù)務(wù)審計(jì)工工作檔案案。審計(jì)實(shí)施施步驟審計(jì)中心心應(yīng)根據(jù)據(jù)公司中中、短期期發(fā)展目目標(biāo)制定定相應(yīng)的的工作規(guī)規(guī)劃，并并每年制制定年年度審計(jì)計(jì)工作計(jì)計(jì)劃。年度審審計(jì)工作作計(jì)劃報(bào)經(jīng)首首席財(cái)務(wù)務(wù)官批準(zhǔn)準(zhǔn)后，作作為執(zhí)行行的依據(jù)據(jù)。審計(jì)中心心在實(shí)施施具體審審計(jì)任務(wù)務(wù)前成立立審計(jì)小小組，審審計(jì)小組組負(fù)責(zé)人人應(yīng)制定定具體的的審計(jì)計(jì)計(jì)劃及審審計(jì)方案案。根據(jù)年度度審計(jì)計(jì)計(jì)

12、劃安排排，確定定審計(jì)對(duì)對(duì)象，了了解被審審計(jì)單位位的基本本情況、調(diào)閱被被審計(jì)單單位的主主要合同同、資料料等，制制定項(xiàng)目目審計(jì)計(jì)計(jì)劃，確確定審計(jì)計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、方式、人員和和時(shí)間，擬定具具體的審審計(jì)方案案，明確確具體的的審計(jì)目目的、方方法、程程序以及及執(zhí)行人人員和執(zhí)執(zhí)行時(shí)間間，并通通過(guò)NCC系統(tǒng)進(jìn)進(jìn)行初步步的審計(jì)計(jì)。審計(jì)通通知書(shū)：根據(jù)制定定的審審計(jì)計(jì)劃劃編制制審計(jì)計(jì)通知書(shū)書(shū)，經(jīng)經(jīng)審核審審批后，予以下下發(fā)；審計(jì)中心心在實(shí)施施審計(jì)33日之前前，應(yīng)向向被審計(jì)計(jì)單位/部門(mén)下下發(fā)審審計(jì)通知知書(shū)審計(jì)通知知書(shū)的內(nèi)內(nèi)容應(yīng)包包括：被審計(jì)部部門(mén)或下下屬公司司名稱(chēng)；審計(jì)目的的、審計(jì)計(jì)范圍、審計(jì)期期間、審審計(jì)時(shí)間間；

13、審計(jì)人員員進(jìn)駐被被審部門(mén)門(mén)或下屬屬公司后后，結(jié)合合審計(jì)事事項(xiàng)，進(jìn)進(jìn)行調(diào)查查、了解解情況。審計(jì)人員員通過(guò)審審查有關(guān)關(guān)資料、信息數(shù)數(shù)據(jù)，查查閱與審審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)有關(guān)的的文件、制度，查驗(yàn)有有關(guān)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)管理理活動(dòng)，取得審審計(jì)證據(jù)據(jù)并及時(shí)時(shí)編制審審計(jì)工作作底稿。審計(jì)結(jié)束束階段：整理、評(píng)評(píng)價(jià)審計(jì)計(jì)過(guò)程中中收集的的證據(jù)，并提交交審計(jì)小小組討論論，形成成審計(jì)計(jì)核對(duì)意意見(jiàn)表；組織被審審計(jì)部門(mén)門(mén)對(duì)審審計(jì)核對(duì)對(duì)意見(jiàn)表表中的的相關(guān)事事項(xiàng)進(jìn)行行溝通和和確認(rèn)，簽署意意見(jiàn)；根據(jù)被審審計(jì)部門(mén)門(mén)簽署意意見(jiàn)的審計(jì)核核對(duì)意見(jiàn)見(jiàn)表，審計(jì)小小組進(jìn)一一步綜合合評(píng)判分分析審計(jì)計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)報(bào)報(bào)告，報(bào)首席席財(cái)務(wù)官官；審審計(jì)報(bào)告告應(yīng)包包括下列列

14、內(nèi)容：審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)的基本本概況、審計(jì)的依依據(jù)、范范圍、內(nèi)內(nèi)容、時(shí)時(shí)間、方方式及其其他有關(guān)關(guān)情況；與審計(jì)事事項(xiàng)有關(guān)關(guān)的事實(shí)實(shí)；依據(jù)的有有關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)及公司司的規(guī)章章制度；審計(jì)結(jié)論論及建議。審計(jì)報(bào)告告發(fā)放審計(jì)報(bào)報(bào)告報(bào)報(bào)首席財(cái)財(cái)務(wù)官審審批；批準(zhǔn)后的的審計(jì)計(jì)報(bào)告以公司司名義下下達(dá)給被被審計(jì)部部門(mén)及下下屬公司司，自送送達(dá)之日日起生效效。被審審計(jì)部門(mén)門(mén)或下屬屬公司對(duì)對(duì)審計(jì)計(jì)報(bào)告有異議議的，可可以在收收到審審計(jì)報(bào)告告后五五日內(nèi)向向集團(tuán)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)提出出申訴，申訴期期間原審計(jì)報(bào)報(bào)告繼繼續(xù)有效效。審計(jì)中心心對(duì)審計(jì)計(jì)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問(wèn)題題進(jìn)行后后續(xù)審計(jì)計(jì)，并進(jìn)進(jìn)行相應(yīng)應(yīng)的整改改跟蹤及及整改復(fù)復(fù)審，最最終根據(jù)據(jù)公司相相關(guān)

15、規(guī)定定出具處處罰建議議，報(bào)首席席財(cái)務(wù)官官審批。審計(jì)檔案案整理歸歸檔。審計(jì)管理理重點(diǎn)內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作通通過(guò)制定定審計(jì)計(jì)計(jì)劃進(jìn)行組組織、指指導(dǎo)和控控制，包包括中、長(zhǎng)期計(jì)計(jì)劃、年年度計(jì)劃劃以及項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)計(jì)劃，計(jì)劃通通過(guò)首席席財(cái)務(wù)官官的批準(zhǔn)準(zhǔn)，作為為授權(quán)執(zhí)執(zhí)行審計(jì)計(jì)的依據(jù)據(jù)。審計(jì)中心心通過(guò)制制定工作作職責(zé)和和項(xiàng)目職職責(zé)進(jìn)行行責(zé)任控控制。工工作職責(zé)責(zé)包括部部門(mén)職責(zé)責(zé)和崗位位職責(zé)；項(xiàng)目職職責(zé)包括括不同審審計(jì)項(xiàng)目目中組長(zhǎng)長(zhǎng)、組員員的職責(zé)責(zé)。審計(jì)中心心通過(guò)制制定審計(jì)計(jì)管理制制度加強(qiáng)強(qiáng)審計(jì)質(zhì)質(zhì)量控制制，包括括對(duì)上崗崗內(nèi)部審審計(jì)人員員素質(zhì)的的考核，安排審審計(jì)程序序，實(shí)行行審計(jì)工工作底稿稿的審核核，建立立內(nèi)部審審計(jì)

16、的各各種工作作規(guī)范。審計(jì)中心心應(yīng)有計(jì)計(jì)劃地對(duì)對(duì)內(nèi)部審審計(jì)人員員進(jìn)行系系統(tǒng)的培培訓(xùn)，包包括新進(jìn)進(jìn)的內(nèi)部部審計(jì)人人員的專(zhuān)專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練練和在職職內(nèi)部審審計(jì)人員員的繼續(xù)續(xù)教育。同時(shí)，在完成成一定時(shí)時(shí)期審計(jì)計(jì)任務(wù)后后，應(yīng)進(jìn)進(jìn)行工作作考評(píng)與與總結(jié)。審計(jì)中心心要建立立審計(jì)檔檔案，對(duì)對(duì)審計(jì)過(guò)過(guò)程中形形成的大大量資料料進(jìn)行科科學(xué)的分分類(lèi)編號(hào)號(hào)、立卷卷和歸檔檔，并注注意有效效地發(fā)揮揮審計(jì)檔檔案的重重要作用用，加強(qiáng)強(qiáng)檔案的的安全管管理。審計(jì)中心心實(shí)行系系統(tǒng)的報(bào)報(bào)告制度度，包括括每個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)結(jié)束后后的報(bào)告告和一段段時(shí)期的的工作報(bào)報(bào)告，及及時(shí)將一一段時(shí)期期的工作作成果，發(fā)現(xiàn)帶帶有傾向向性、普普遍性的的問(wèn)題應(yīng)應(yīng)及時(shí)向向首

17、席財(cái)財(cái)務(wù)官報(bào)報(bào)告，切切實(shí)發(fā)揮揮內(nèi)部審審計(jì)的重重要作用用。財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)工作內(nèi)內(nèi)容內(nèi)部控制制制度執(zhí)執(zhí)行情況況的審計(jì)計(jì)：審查是否否做到不不相容職職務(wù)進(jìn)行行分離，包括會(huì)會(huì)計(jì)和出出納職務(wù)務(wù)分離、執(zhí)行與與審核職職務(wù)分離離、執(zhí)行行與記錄錄職務(wù)分分離、保保管與記記錄職務(wù)務(wù)分離等等；審查是否否嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度，各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)是是否按公公司規(guī)定定的授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)程程序進(jìn)行行；審查是否否嚴(yán)格按按要求實(shí)實(shí)行實(shí)物物資產(chǎn)的的控制，對(duì)實(shí)物物資產(chǎn)是是否進(jìn)行行定期盤(pán)盤(pán)點(diǎn)；對(duì)對(duì)物資的的采購(gòu)、保管、領(lǐng)用是是否符合合程序；審查是否否嚴(yán)格遵遵守國(guó)家家有關(guān)的的法律法法規(guī)和集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度；審查付款款合同的的執(zhí)行情情況，是是否

18、按合合同規(guī)定定的條款款、時(shí)間間付款，付款手手續(xù)是否否齊全、憑據(jù)是是否合法法完整。與財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù)據(jù)有關(guān)的的審計(jì)：審查賬證證表的一一致性和和賬實(shí)的的一致性性；審查賬務(wù)務(wù)處理的的正確性性；審查所采采用的會(huì)會(huì)計(jì)政策策和會(huì)計(jì)計(jì)處理方方法是否否符合國(guó)國(guó)家的會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則、會(huì)計(jì)計(jì)制度；審查財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表有有關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)金額的的真實(shí)性性、完整整性、準(zhǔn)準(zhǔn)確性；審查憑證證制單的的正確性性、摘要要的準(zhǔn)確確性；審查NCC系統(tǒng)與與權(quán)證系系統(tǒng)有關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)的的一致性性；審查稅務(wù)務(wù)申報(bào)、繳納、籌劃的的合規(guī)性性、合理理性；審查資金金的安全全性及其其管理的的科學(xué)性性，必要要時(shí)可函函證銀行行和進(jìn)行行盤(pán)點(diǎn)；審查銷(xiāo)售售收入的的確認(rèn)是是否符合合條

19、件、是否及及時(shí)、完完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確；審查成本本結(jié)轉(zhuǎn)的的合理性性、是否否符合收收入與成成本配比比的原則則；審查費(fèi)用用是否歸歸屬正確確的會(huì)計(jì)計(jì)期間；審查成本本類(lèi)發(fā)票票的完整整性，保保證其入入賬的合合法性。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范性的的審計(jì)：審查會(huì)計(jì)計(jì)科目的的設(shè)置與與使用是是否規(guī)范范、正確確；審查會(huì)計(jì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑憑證的規(guī)規(guī)范性，包括裝裝訂、簽簽章及附附件等；會(huì)計(jì)檔案案保管是是否符合合要求。集團(tuán)開(kāi)設(shè)設(shè)新公司司、接管管舊賬的的審計(jì)：審查所購(gòu)購(gòu)買(mǎi)地塊塊簽訂的的土地轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓合同同的執(zhí)行行情況、接管項(xiàng)項(xiàng)目簽訂訂的股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)協(xié)議的執(zhí)執(zhí)行情況況、款項(xiàng)項(xiàng)的支付付情況、發(fā)票情情況；審查所接接管的舊舊賬的合合規(guī)性、合法性性；

20、審查各分分公司是是否按集集團(tuán)的統(tǒng)統(tǒng)一財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行舊賬賬的接管管。審計(jì)計(jì)劃劃審計(jì)計(jì)劃劃包括年年度審計(jì)計(jì)計(jì)劃、項(xiàng)目審審計(jì)計(jì)劃劃和審計(jì)計(jì)方案三三個(gè)層次次：每季季度調(diào)整整更新一一次，以以適應(yīng)集集團(tuán)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展的的要求。年度審計(jì)計(jì)計(jì)劃由由總經(jīng)理理提出，并經(jīng)全全體成員員討論后后確定，審計(jì)計(jì)計(jì)劃是對(duì)對(duì)年度的的審計(jì)任任務(wù)所作作的事先先規(guī)劃，是組織織年度工工作計(jì)劃劃的重要要組成部部分； 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)計(jì)劃由由審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)責(zé)人提交交，并報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)，項(xiàng)目審審計(jì)計(jì)劃劃是對(duì)具具體審計(jì)計(jì)項(xiàng)目實(shí)實(shí)施的全全過(guò)程所所作的綜綜合安排排； 審計(jì)方案案由審計(jì)計(jì)項(xiàng)目負(fù)負(fù)責(zé)人提提交，并并報(bào)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，審計(jì)計(jì)方案是是對(duì)具體體審計(jì)

21、項(xiàng)項(xiàng)目的審審計(jì)程序序及其時(shí)時(shí)間等作作出的詳詳細(xì)安排排。 審計(jì)中心心應(yīng)當(dāng)根根據(jù)批準(zhǔn)準(zhǔn)后的審審計(jì)計(jì)劃劃組織實(shí)實(shí)施內(nèi)部部審計(jì)活活動(dòng)。在在計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行過(guò)程程中，審審計(jì)中心心應(yīng)定期期檢查審審計(jì)計(jì)劃劃的執(zhí)行行情況，若有必必要，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定的程序序?qū)τ?jì)劃劃進(jìn)行修修改和補(bǔ)補(bǔ)充。 年度審計(jì)計(jì)計(jì)劃基基本內(nèi)容容包括：內(nèi)部審計(jì)計(jì)年度工工作目標(biāo)標(biāo)、需要執(zhí)執(zhí)行的具具體審計(jì)計(jì)項(xiàng)目及及其先后后順序、各審計(jì)計(jì)項(xiàng)目的的時(shí)間安安排及所所分配的的負(fù)責(zé)人人、后續(xù)續(xù)審計(jì)的的安排、質(zhì)量要要求。 在具體實(shí)實(shí)施項(xiàng)目目審計(jì)前，審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)當(dāng)當(dāng)做好充充分準(zhǔn)備備，以制制定項(xiàng)目目審計(jì)計(jì)計(jì)劃。項(xiàng)目審計(jì)計(jì)計(jì)劃應(yīng)應(yīng)當(dāng)包括括以下基基本內(nèi)容容： 審計(jì)目的的和審計(jì)計(jì)范圍； 審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)和審計(jì)計(jì)要求；收集資料料的內(nèi)容； 審計(jì)小組組的構(gòu)成、審審計(jì)任務(wù)務(wù)以及審審計(jì)時(shí)間間的分配配；根據(jù)項(xiàng)目目審計(jì)計(jì)計(jì)劃制定定的審計(jì)方方案。 審計(jì)方案案應(yīng)當(dāng)包包括以下下基本內(nèi)內(nèi)容：具體審計(jì)計(jì)目的；具體審計(jì)計(jì)方法和和程序；預(yù)定的執(zhí)執(zhí)行人及及執(zhí)行日日期。審計(jì)報(bào)告告審計(jì)報(bào)告告是根據(jù)據(jù)審計(jì)計(jì)計(jì)劃在審審計(jì)實(shí)施施結(jié)束后后，以經(jīng)經(jīng)過(guò)核實(shí)實(shí)的審計(jì)計(jì)證據(jù)為為依據(jù)，形成審審計(jì)結(jié)論論與建議議，并出具的書(shū)書(shū)面文件件。 審計(jì)報(bào)告告應(yīng)當(dāng)客客觀、完完整、清清晰、及及時(shí)、具具有建設(shè)設(shè)性，并并體現(xiàn)重重要性原原則。 審計(jì)中心心應(yīng)該建建立健全全審計(jì)報(bào)