會計核算中心業(yè)務(wù)操作流程分析

1、當(dāng)前文文件修改密碼：8362839 HYPERLINK ./ 更多數(shù)據(jù)請訪問精品數(shù)據(jù)網(wǎng)HYPERLINK E:還未拷貝企業(yè)管理流程管理(http:.)(.)舒城縣會會計核算算中心業(yè)務(wù)操作作流程非會計委委派單位位業(yè)務(wù)操操作流程程資金支付付規(guī)范流流程備用金支支付規(guī)程程各非會計計委派單單位備用用金由會會計主管管人員管管理，要要嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例，現(xiàn)金支支付僅限限于零星星辦公用用品購置置、差旅旅費等雜雜項支出出，支出出時不得得大額提提取現(xiàn)金金或超范范圍使用用現(xiàn)金。各單位位在開展展日常工工作中收收取的現(xiàn)現(xiàn)金收入入，不得得直接用用于支出出。各非會計計委派單單位因工工作需要要提取備備用金，必須

2、在在銀行存存款額度度內(nèi)，由由會計主主管人員員填制“集中收收付單位位備用金金申請單單”（一式式四聯(lián)），要內(nèi)內(nèi)容完備備，簽章章齊全，經(jīng)總會會計或中中心負(fù)責(zé)責(zé)人核對對簽字，留下第第4聯(lián)備查查，方可可持另三三聯(lián)到資資金會計計處，資資金會計計簽字并并開出現(xiàn)現(xiàn)金支票票，將現(xiàn)現(xiàn)金支票票，現(xiàn)金金支票存存根聯(lián)，申請單單第1聯(lián)交付付會計主主管人員員；依據(jù)據(jù)第2聯(lián)，登登記銀銀行存款款日記帳帳；按按月，將將第3聯(lián)移交交至審核核會計。備用金支支付流程程圖填制備用用金申請請單簽字字備用金金申請單單1、2、3聯(lián)單位會計計主管人人員總會會計（一式四四聯(lián)）備備用金申申請單44聯(lián)查備存留留審核會計計按月留交交交移交申申請單第第2

3、聯(lián)存申請單第第3聯(lián)簽字登帳申請單第第1聯(lián)資金會會計現(xiàn)金支票票開出現(xiàn)現(xiàn)金支票票現(xiàn)金支票票存根2委托托付款支支付規(guī)程程各非會計計委派單單位要按按照委托托付款項項目、內(nèi)內(nèi)容辦理理委托付付款，工工資性支支出、購購買性支支出、會會議費、招待費費、社會會保障繳繳費、小小汽車維維修費、保險費費等都必必須實行行委托付付款，支支付資金金直達供供貨商或或勞務(wù)供供貨商或或個人賬賬戶，減減少資金金周轉(zhuǎn)環(huán)環(huán)節(jié)。A供貨貨商或收收款人持持審批后后的原始始憑證到到非會計計委派單單位會計計主管人人員處辦辦理。B單位位會計主主管人員員必須嚴(yán)嚴(yán)格審核核原始憑憑證的合合規(guī)、合合法性，在銀行行存款額額度內(nèi)，據(jù)此填填制“委托付付款證明明

4、”（一式式四聯(lián)），要求求a、內(nèi)容容清楚，數(shù)字準(zhǔn)準(zhǔn)確；bb、簽章章齊備；c、從年年初至年年末，實實行連續(xù)續(xù)編號。（備注注：如對對大額的的支出原原始憑證證的合法法、合規(guī)規(guī)性存有有疑慮，可與審審核會計計電話聯(lián)聯(lián)系；或或請供貨貨商或收收款人持持審批后后的原始始憑證到到審核會會計處審審核后，再至單單位辦理理委托付付款。）將第11聯(lián)及原原始憑證證留存，將第22、3、4聯(lián)交收收款人至至核算中中心。C總會會計核對對簽字后后，留存存第4聯(lián)，將將第2、3聯(lián)交收收款人至至資金會會計處辦辦理支付付。D資金金會計簽簽字后，開出“拔款憑憑證”或“轉(zhuǎn)帳支支票”交供貨貨商或收收款人；依據(jù)第第2聯(lián)登記記“銀行存存款日記記帳”；

5、按月月將第33聯(lián)移交交至審核核會計。委托付款款支付流流程圖 4交 33開出出第2、3、4聯(lián)委托付款款證明 1持有效效憑證第第1聯(lián)供貨商/收款人人會計主主管人員員2審核核 5留原始憑憑證送存至留存6核簽簽第4聯(lián)總會計委委托付款款證明77. 送送至第2、33聯(lián)資金會會計留存登帳帳第2聯(lián)88.簽字字按月移交交審核會計計第3聯(lián)10.交交撥款憑憑證9.開出（或）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票3政府府采購支支出支付付流程 AA政府府采購項項目結(jié)束束或根據(jù)據(jù)采購合合同需支支付進度度款時，集中收收付單位位應(yīng)持相相關(guān)原始始憑證，到政府府采購中中心辦理理相關(guān)手手續(xù)后交交供貨商商或收款款人送會會計核算算中心直直接支付付。 BB總會會

6、計或中中心負(fù)責(zé)責(zé)人依據(jù)據(jù)采購中中心移交交通知書書，審核核相關(guān)原原始憑證證，并留留存；開開出“拔款通通知單”（一式式三聯(lián)），第11、2聯(lián)留存存；第33聯(lián)交收收款人持持至資金金會計處處辦理?？倳嬘嬤m時將將相關(guān)原原始憑證證移交審審核會計計/統(tǒng)管會會計，審審核會計計/統(tǒng)管會會計在“拔款通通知單”第1、2聯(lián)上簽簽字后，將第11聯(lián)退還還總會計計備查。 CC資金金會計依依據(jù)“拔款通通知單”第3聯(lián)開具具“拔款憑憑證”或“轉(zhuǎn)帳支支票”交供貨貨商或收收款人。政府采購購支出支支付流程程圖持相關(guān)原原始憑證證辦理相相關(guān)手續(xù)續(xù)交至集中收付付單位政政府采購購中心供供貨商/收款人人總會計計交拔款憑證證開出送至至資金會計計第

7、3聯(lián)開出（或）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票第2聯(lián)拔款通通知單簽字適時時移交第第1聯(lián)審核會計計（非會會計委派派單位）相關(guān)原原始憑證證審核統(tǒng)管會計計 (會計計委派單單位)移交通知知書退還拔款通知知單第11聯(lián)二、支出出審核操操作流程程1、支出出審核規(guī)規(guī)程A備用用金支出出管理。非會計計委派單單位現(xiàn)金金支出報報銷后，會計主主管人員員應(yīng)按月月填制備用金金支出匯匯總審核核表（一式兩兩聯(lián)）并并附現(xiàn)金金支出原原始單據(jù)據(jù)送至?xí)嫼怂闼阒行膶弻徍藭嬘嬏庍M行行審核。B委托托付款支支出管理理。非會會計委派派單位委委托付款款支出后后，會計計主管人人員應(yīng)按按月填制制委托托付款支支出匯總總審核表表（一一式兩聯(lián)聯(lián)）并附附委托付付款支出出原

8、始單單據(jù)送會會計核算算中心審審核會計計處進行行審核。C審核核會計必必須按照照國家統(tǒng)統(tǒng)一會計計制度的的規(guī)定進進行審核核。對不不真實，不合法法的原始始憑證，不予受受理并退退回，向向中心負(fù)負(fù)責(zé)人報報告；對對于記載載不準(zhǔn)確確、不完完整的原原始憑證證，予以以退回并并要求單單位更正正補充；對真實實合法的的原始憑憑證審核核后，加加蓋“審訖”印章，退回會會計主管管人員；在審核核單上簽簽字后，各執(zhí)一一份。D會計計主管人人員對中中心不予予受理退退回的原原始憑證證，要向向單位負(fù)負(fù)責(zé)人報報告，請請求查明明原因；對中心心退回更更正的原原始憑證證，要按按照國家家統(tǒng)一會會計制度度的規(guī)定定及時更更正、補補充。E非會會計委派派

9、單位各各項支出出必須經(jīng)經(jīng)會計核核算中心心審核會會計審核核并加蓋蓋“審訖”印章后后方可正正式入帳帳，作相相關(guān)帳務(wù)務(wù)處理。支出審核核流程圖圖整理按月月送至審審核后退退回相關(guān)原始始憑證審審核會計計會計主管管人員備用金金支出匯匯總審核核單（一式兩兩聯(lián)）按按月送至至審核會計計填制委委托付款款支出匯匯總審核核單（一式兩兩聯(lián)）簽字后各各執(zhí)一份份2原始始憑證的的管理基基本要求求。（略略）三、票據(jù)據(jù)傳遞規(guī)規(guī)范程序序會計核算算中心票票據(jù)的傳傳遞程序序本著科科學(xué)、合合理、快快速的原原則，具具體辦法法見圖示示：票據(jù)傳遞遞流程圖圖備用金申申請單第第3聯(lián)按月移移交資金會計計審核會會計委托付款款證明第第3聯(lián)收入類預(yù)算拔款款

10、憑證單單位記帳帳聯(lián)預(yù)算外拔拔款憑證證單位記記帳聯(lián)現(xiàn)金繳款款單客戶戶核對聯(lián)聯(lián)按月移移交資金會計計上級單單位匯款款回單聯(lián)聯(lián)會計主主管人員員進賬單出出票單位位核對聯(lián)聯(lián)轉(zhuǎn)帳支票票存根聯(lián)聯(lián)中心拔款款憑證單單位記帳帳聯(lián)支出類相關(guān)原始始憑證按按月移交交審核會計計移交通通知書會會計主管管人員政府采采購支出出憑證移移交單每年元月月打印出出元月工資資表加蓋蓋中心公公章及工資核算算會計其其余月份份打印出出會計主主管人員員工資變動動表會計計簽字四記帳帳依據(jù)見圖示：收入類預(yù)算拔款款憑證資資金會計計記帳聯(lián)聯(lián)預(yù)算外拔拔款憑證證資金會會計記帳帳聯(lián)現(xiàn)金繳款款單中心心核對聯(lián)聯(lián)登記資金會計計上級單單位匯款款回單聯(lián)聯(lián)復(fù)印件件銀行存存

11、款進賬單中中心核對對聯(lián)日記帳備用金申申請單第第2聯(lián)委托付款款單第22聯(lián)支出類備用金申申請單第第3聯(lián)登記審核會計計現(xiàn)金備備查帳備用金金支出匯匯總審核核單委托付款款證明第第3聯(lián)登記審核會計計委托付付款委托付付款支出出匯總審審核單備查帳相關(guān)原始始憑證移交通知知書登記記審核會計計政府采采購支出出拔款通知知單第22聯(lián)備查帳政府采采購支出出憑證移移交單現(xiàn)金支票票存根資金會計計移交的的憑證審核會計計移交的的憑證集中收付付單位工工資核算算會計移移交的憑憑證做相相關(guān)帳務(wù)務(wù)處理備用金金支出匯匯總審核核表所所列憑證證委托付付款支出出匯總審審核表五、對帳帳非會計委委派單位位在處理理完當(dāng)月月帳務(wù)后后，應(yīng)與與會計核核算中

12、心心對帳，資金會會計提供供銀行行存款對對賬單，審核核會計提提供現(xiàn)現(xiàn)金余額額對賬單單。會計委派派單位業(yè)業(yè)務(wù)操作作流程一、資金金支付規(guī)規(guī)范流程程1、備用用金支付付規(guī)程各會計委委派單位位備用金金由報帳帳員管理理，要嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行現(xiàn)金金管理暫暫行條例例，現(xiàn)現(xiàn)金支付付僅限于于零星辦辦公用品品購置、差旅費費等雜項項支出，支出時時不得大大額提取取現(xiàn)金或或超范圍圍使用現(xiàn)現(xiàn)金。各各單位在在開展日日常工作作中收取取的現(xiàn)金金收入，不得直直接用于于支出。各會計委委派單位位因工作作需要提提取備用用金，必必須在銀銀行存款款額度內(nèi)內(nèi)，由報報帳員填填制“集中收收付單位位備用金金申請單單”（一式式四聯(lián)），要內(nèi)內(nèi)容完備備，簽章章齊

13、全，經(jīng)總會會計或單單位負(fù)責(zé)責(zé)人核對對簽字，留下第第4聯(lián)備查查，方可可持另三三聯(lián)到資資金會計計處，資資金會計計簽字并并開出現(xiàn)現(xiàn)金支票票，將現(xiàn)現(xiàn)金支票票，申請請單第11聯(lián)交付付報帳員員；依據(jù)據(jù)第2聯(lián)，登登記銀銀行存款款日記帳帳；按按月，將將第3聯(lián)及現(xiàn)現(xiàn)金支票票存根聯(lián)聯(lián)移交至至統(tǒng)管會會計。備用金支支付流程程圖填制備用用金申請請單簽字字備用金金申請單單第1、2、3聯(lián)單位報帳帳員總會會計（一式四四聯(lián)）備備用金申申請單第第4聯(lián)查備存留留統(tǒng)管會計計按月留交交交移交申申請單第第2聯(lián)存申請單第第3聯(lián)登簽字并開開出現(xiàn)金金支票帳帳現(xiàn)金支票票存根資資金會計計申請單第第1聯(lián)現(xiàn)金支票票2委托托付款支支付規(guī)程程各會計委委派

14、單位位要按照照委托付付款項目目、內(nèi)容容辦理委委托付款款，工資資性支出出、購買買性支出出、會議議費、招招待費、社會保保障繳費費、小汽汽車維修修費、保保險費等等都必須須實行委委托付款款，支付付資金直直達供貨貨商或勞勞務(wù)供貨貨商或個個人賬戶戶，減少少資金周周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)節(jié)。A供貨貨商或收收款人持持審批后后的原始始憑證到到會計委委派單位位報帳員員處辦理理。B單位位報帳員員必須嚴(yán)嚴(yán)格審核核原始憑憑證的合合規(guī)、合合法性，在銀行行存款額額度內(nèi)，據(jù)此填填制“委托付付款證明明”（一式式四聯(lián)），要求求內(nèi)容清清楚，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確，簽章章齊備，第1聯(lián)留存存，將第第2、3、4聯(lián)及原原始憑證證交收款款人至核核算中心心。C總會會計

15、或單單位負(fù)責(zé)責(zé)人核對對簽字后后，留存存第4聯(lián)，將將第2、3聯(lián)及原原始憑證證交收款款人至資資金會計計處辦理理支付。D資金金會計簽簽字后，開出“拔款憑憑證”或“轉(zhuǎn)帳支支票”交供貨貨商或收收款人；依據(jù)第第2聯(lián)登記記“銀行存存款日記記帳”；按月月將第33聯(lián)及原原始憑證證移交至至統(tǒng)管會會計。委托付款款支付流流程圖 4交 22審核核原始憑證證 1持有效效憑證供貨商/收款人人單位報報帳員3開出出第2、3、4聯(lián) 5留委托付付款單送存第11聯(lián)至留存6核簽簽第4聯(lián)總會計委委托付款款單第2、3聯(lián)7. 送至原始憑證證資金會會計留存登帳帳按月移交交第2聯(lián)8.簽字字核對統(tǒng)管會計計第3聯(lián)原始憑證證10.交交撥款憑憑證9.開

16、出（或）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票3政府府采購支支出支付付流程（參照非非會計委委派單位位）二、支出出審核操操作流程程1、支出出審核規(guī)規(guī)程A備用用金支出出管理。會計委委派單位位現(xiàn)金支支出報銷銷后，報報帳員應(yīng)應(yīng)按月填填制備備用金支支出匯總總移交表表（一一式兩聯(lián)聯(lián)）并附附現(xiàn)金支支出原始始單據(jù)及及時送至至?xí)嫼撕怂阒行男慕y(tǒng)管會會計處辦辦理報帳帳事宜。B統(tǒng)管管會計必必須按照照國家統(tǒng)統(tǒng)一會計計制度的的規(guī)定進進行審核核。對不不真實，不合法法的原始始憑證，不予受受理并退退回，向向中心負(fù)負(fù)責(zé)人報報告；對對于記載載不準(zhǔn)確確、不完完整的原原始憑證證，予以以退回并并要求單單位更正正補充；對真實實合法的的原始憑憑證審核核后，加加蓋“

17、審訖”印章，作相關(guān)關(guān)帳務(wù)處處理；在在移交單單上簽字字后，各各執(zhí)一份份。C報帳帳員對中中心不予予受理退退回的原原始憑證證，要向向單位負(fù)負(fù)責(zé)人報報告，請請求查明明原因；對中心心退回更更正的原原始憑證證，要按按照國家家統(tǒng)一會會計制度度的規(guī)定定及時更更正、補補充。支出移交交流程圖圖整理按月月移交相關(guān)原始始憑證統(tǒng)統(tǒng)管會計計報帳員按按月送至至備用金金支出匯匯總移交交單（一式兩兩聯(lián)）統(tǒng)統(tǒng)管會計計填制審核簽字字后各執(zhí)執(zhí)一份2原始始憑證的的管理基基本要求求。（略略）三、票據(jù)據(jù)傳遞規(guī)規(guī)范程序序會計核算算中心票票據(jù)的傳傳遞程序序本著科科學(xué)、合合理、快快速的原原則，具具體辦法法見圖示示：每年元月月打印出出元月工資資表

18、加蓋蓋中心公公章及工資核算算會計其其余月份份打印出出統(tǒng)管會會計工資變動動表會計計簽字移交統(tǒng)管會計計采購中中心采購購商品、設(shè)施及及服務(wù)報報帳員移交通知知書存查查聯(lián)支出類備用金申申請單第第3聯(lián)現(xiàn)金支票票存根委托付款款證明第第3聯(lián)委托付款款支出原原始憑證證按月移移交資金會計計轉(zhuǎn)帳支支票存根根聯(lián)統(tǒng)管管會計中心拔款款憑證單單位記帳帳聯(lián)收入類預(yù)算拔款款憑證單單位記帳帳聯(lián)預(yù)算外拔拔款憑證證單位記記帳聯(lián)現(xiàn)金繳款款單客戶戶核對聯(lián)聯(lián)上級單位位匯款回回單聯(lián)進賬單出出票單位位核對聯(lián)聯(lián)四記帳帳依據(jù)資金會計計記帳依依據(jù)參照照非會計計委派單單位。統(tǒng)統(tǒng)管會計計依據(jù)資資金會計計和報帳帳員按月月移交的的單據(jù)進進行相關(guān)關(guān)帳務(wù)處處理

19、；按按月按單單位編制制財務(wù)會會計報告告，報送送單位。單位審審核無誤誤后，由由單位負(fù)負(fù)責(zé)人、報帳員員簽字并并蓋章。報帳員員依據(jù)備備用金申申請單第第1聯(lián)、備備用金支支出匯總總移交表表登記備用金金輔助帳帳；依依據(jù)委托托付款單單第1聯(lián)登記記委托托付款支支出備查查帳；依據(jù)采采購中心心采購商商品、設(shè)設(shè)施及服服務(wù)移交交通知書書存查聯(lián)聯(lián)登記采購中中心支出出備查帳帳。五、對帳帳統(tǒng)管會計計在處理理完會計計委派單單位當(dāng)月月帳務(wù)后后，應(yīng)進進行對帳帳，與資資金會計計核對“銀行存存款”余額；與報帳帳員核對對“現(xiàn)金”余額、各種應(yīng)應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付款明明細帳余余額。集中收付付單位備備用金申申請單一一式四聯(lián)聯(lián)，各聯(lián)聯(lián)次用途途是：第1聯(lián)：單位財財務(wù)管理理員備查查聯(lián)，由由非會計計委派單單位作現(xiàn)現(xiàn)金支票票存根聯(lián)聯(lián)的附件件；由會會計委派派單位作作現(xiàn)金輔輔助帳的的依據(jù)。第2聯(lián)：資金會會計記帳帳聯(lián)，由由資金會會計作登登記銀行行存款日日記帳的的貸方憑憑證；第3聯(lián)：審核會會計/統(tǒng)管會會計記帳帳聯(lián)，由由審核會會計作登登記現(xiàn)現(xiàn)金備查查帳的的借方憑憑證；由由統(tǒng)管會會計作現(xiàn)現(xiàn)金支票票存根聯(lián)聯(lián)的附件件。第4聯(lián)：總會計計備查聯(lián)聯(lián)。集中收付付單位委委托付款款證明一一式四聯(lián)聯(lián),各聯(lián)次次用途是是：第1聯(lián): 集中中收付單單位備查查聯(lián)，由由非會計計委派單單位作此此筆支出出附件；由會計