Slfofh企業(yè)財務(wù)管理制度(一)

1、生命是永恒不斷的創(chuàng)造，因為在它內(nèi)部蘊含著過剩的精力，它不斷流溢，越出時間和空間的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表現(xiàn)的形式表現(xiàn)出來。泰戈爾一、總則為加加強財務(wù)務(wù)管理，適應(yīng)社社會主義義市場經(jīng)經(jīng)濟體制制的客觀觀要求，健全現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)業(yè)制度，進一步步完善企企業(yè)財務(wù)務(wù)制度體體系，規(guī)規(guī)范企業(yè)業(yè)財會工工作，維維護投資資者和債債權(quán)人的的合法權(quán)權(quán)益，根根據(jù)中中華人民民共和國國會計法法、企業(yè)會會計準則則、企業(yè)財財務(wù)通則則等，制定本本管理制制度。財務(wù)務(wù)管理的的基本任任務(wù)和方方法是：做好各各項財務(wù)務(wù)收支計計劃，對對生產(chǎn)和和經(jīng)營過過程進行行控制、監(jiān)督、核算、分析和和評價工工作，管管好用好好資金，保證資資金和財財產(chǎn)的

2、安安全，有有效利用用企業(yè)的的各項資資產(chǎn)，努努力提高高經(jīng)濟效效益。財務(wù)務(wù)管理的的基本任任務(wù)和方方法是：做好各各項財務(wù)務(wù)收支計計劃，對對生產(chǎn)和和經(jīng)營過過程進行行控制、監(jiān)督、核算、分析和和評價工工作，管管好用好好資金，保證資資金和財財產(chǎn)的安安全，有有效利用用企業(yè)的的各項資資產(chǎn)，努努力提高高經(jīng)濟效效益。財務(wù)務(wù)管理上上要貫徹徹“勤儉辦辦企業(yè)”的方針針，勤儉儉節(jié)約、精打細細算，在在企業(yè)經(jīng)經(jīng)營中制制止鋪張張浪費和和一切不不必要的的開支，降低消消耗、增增加積累累。二、會計機機構(gòu)與會會計人員員企業(yè)業(yè)設(shè)立財財務(wù)部。財務(wù)部部設(shè)經(jīng)理理、會計計和出納納崗位。出納員員不得兼兼管稽核核，會計計檔案保保管和收收入、費費用、債

3、債權(quán)債務(wù)務(wù)賬目的的登記工工作。財務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)當保守守企業(yè)的的商業(yè)秘秘密和財財務(wù)信息息。除法法律規(guī)定定和企業(yè)業(yè)主管同同意外，不能私私自向外外界提供供或者泄泄露企業(yè)業(yè)的財務(wù)務(wù)信息。財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理的主要要職責是是：1、主持財財務(wù)工作作，完成成各項會會計業(yè)務(wù)務(wù)工作；2、制訂財財務(wù)計劃劃，搞好好會計核核算，及及時、準準確、完完整地核核算經(jīng)營營成果、定期提提供數(shù)據(jù)據(jù)、資料料和財務(wù)務(wù)分析報報告；3、負責編編制會計計報告，主持清清查財產(chǎn)產(chǎn)；4、執(zhí)行財財經(jīng)法令令、制度度、決定定，堅持持原則，增收節(jié)節(jié)支，提提高經(jīng)濟濟效益；5、制訂企企業(yè)財務(wù)務(wù)預(yù)、決決算方案案，提供供本年度度財務(wù)及及分析報報告，同同時提供供次年的的

4、財務(wù)預(yù)預(yù)算報告告；6、組織監(jiān)監(jiān)督財務(wù)務(wù)預(yù)算的的執(zhí)行情情況，定定期向企企業(yè)主管管提交財財務(wù)預(yù)算算執(zhí)行情情況報告告；7、組織制制定企業(yè)業(yè)的年度度、季度度財務(wù)計計劃；8、組織進進行必要要的財務(wù)務(wù)預(yù)測和和風險分分析，組組織資金金籌措；9、進行成成本費用用預(yù)算、計劃、控制、核算、分析和和考核，督促企企業(yè)有關(guān)關(guān)部門降降低消耗耗、節(jié)約約費用、提高經(jīng)經(jīng)濟效益益；100、加強強企業(yè)的的資金運運用管理理，并組組織制定定相應(yīng)的的管理細細則；111、建立立健全經(jīng)經(jīng)濟核算算制度，組織監(jiān)監(jiān)督企業(yè)業(yè)的財務(wù)務(wù)運行狀狀況，組組織定期期、不定定期的審審計、檢檢查工作作；122、完成成董事會會、總經(jīng)經(jīng)理交付付的其他他工作；133、

5、監(jiān)督督檢查資資金、費費用開支支及財產(chǎn)產(chǎn)管理，嚴格審審核原始始憑證及及賬表、單據(jù)，杜絕貪貪污、浪浪費及不不合理開開支。會計計的主要要工作職職責是：1、按照國國家會計計制度的的規(guī)定、記賬、報賬做做到手續(xù)續(xù)完備、數(shù)字準準確、賬賬目清楚楚、按期期報賬；2、按照經(jīng)經(jīng)濟核算算原則，定期檢檢查、分分析公司司財務(wù)、成本和和利潤的的執(zhí)行情情況，挖挖掘增收收節(jié)支潛潛力，考考核資金金效果，及時向向財務(wù)經(jīng)經(jīng)理提出出合理化化建議，當好企企業(yè)參謀謀；3、妥善保保管會計計憑證、會計賬賬簿、會會計報表表和其他他會計資資料；4、完成財財務(wù)經(jīng)理理交付的的其他工工作。出納納員的主主要職責責是：1、貫徹現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度，把好現(xiàn)現(xiàn)金收

6、支支關(guān)，根根據(jù)稽核核人員簽簽章的憑憑證復(fù)核核，辦理理款項收收付。庫庫存現(xiàn)金金保持在在規(guī)定的的限額內(nèi)內(nèi)，超過過部分要要及時存存入銀行行。不得得以白條條抵沖現(xiàn)現(xiàn)金，更更不得挪挪用現(xiàn)金金；2、及時辦辦理銀行行結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)，隨隨時掌握握銀行存存款余額額，不準準簽發(fā)空空頭支票票和遠期期支票，不準出出借銀行行賬戶；3、建立健健全現(xiàn)金金、銀行行各種賬賬目，根根據(jù)已辦辦理完畢畢的收付付款憑證證，逐筆筆順序登登記現(xiàn)金金日記賬賬和銀行行日記賬賬，并結(jié)結(jié)出余額額。現(xiàn)金金賬余額額要每日日與庫存存現(xiàn)金核核對，做做到日清清月結(jié)；4、妥善保保管各類類空白支支票、空空白收據(jù)據(jù)。嚴格格按照規(guī)規(guī)定用途途使用，要設(shè)立立專門的的登記簿

7、簿登記，認真辦辦理領(lǐng)用用注銷手手續(xù)；5、配合會會計作好好各種賬賬務(wù)處理理、編制制未達賬賬調(diào)節(jié)表表；6、完成財財務(wù)經(jīng)理理交付的的其他工工作。財務(wù)務(wù)人員都都要認真真執(zhí)行崗崗位責任任制，各各司其職職、互相相配合，如實反反映和嚴嚴格監(jiān)督督各項經(jīng)經(jīng)濟活動動。記賬賬、算賬賬、報賬賬必須做做到手續(xù)續(xù)完備、內(nèi)容真真實、數(shù)數(shù)字準確確、賬目目清楚、日清月月結(jié)，按按期報賬賬。各級級主管必必須切實實保障財財務(wù)人員員依法行行使職權(quán)權(quán)和履行行職責。財務(wù)務(wù)人員因因故調(diào)職職，必須須與企業(yè)業(yè)指定的的接替人人員進行行賬務(wù)移移交，且且要一切切手續(xù)完完備，賬賬務(wù)清楚楚后，方方可調(diào)職職。移交交人員在在辦理移移交時，須編制制移交清清冊，

8、要要按移交交清冊逐逐項移交交，接替替人員要要逐項核核對點收收，交接接完畢后后，交接接雙方和和監(jiān)交人人在移交交清冊上上簽名或或蓋章。三、會計憑憑證和會會計賬簿簿1、企業(yè)必必須按照照規(guī)定正正確使用用會計憑憑證，合合理設(shè)置置會計賬賬簿，全全面、系系統(tǒng)、連連續(xù)地記記錄企業(yè)業(yè)的各項項經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)活動動，及時時真實地地反映企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營成果果。2、企業(yè)必必須使用用財政局局統(tǒng)一監(jiān)監(jiān)制的會會計憑證證、會計計賬本、會計報報表，保保持統(tǒng)一一和規(guī)范范。3、財務(wù)人人員填制制憑證、登記賬賬簿，必必須嚴肅肅認真、正確及及時，做做到內(nèi)容容完整、數(shù)字正正確、摘摘要簡明明、字跡跡整潔，不得潦潦草、模模糊；發(fā)發(fā)現(xiàn)差錯錯應(yīng)及時時查明

9、，并按規(guī)規(guī)定進行行更正，不得任任意涂改改，更換換銷毀憑憑證賬冊冊。4、填制會會計憑證證和登記記賬簿，必須用用鋼筆或或黑色簽簽字筆填填寫，不不得使用用鉛筆或或圓珠筆筆，劃線線、改錯錯、沖賬賬時可用用紅墨水水筆。5、記賬憑憑證和賬賬簿上的的會計科科目和子子細目，以及往往來賬戶戶的名稱稱，必須須用全稱稱，不得得隨意簡簡化或用用代號。6、制記賬賬憑證必必須附有有合法的的原始憑憑證作為為依據(jù)，各種原原始憑證證必須內(nèi)內(nèi)容真實實、手續(xù)續(xù)完備、數(shù)字準準確。對對結(jié)賬和和更正錯錯誤的記記賬憑證證，可以以不附原原始憑證證。7、各種空空白支票票、發(fā)票票、收據(jù)據(jù)，都應(yīng)應(yīng)指定專專人保管管，并設(shè)設(shè)立登記記簿，登登記領(lǐng)用用日

10、期、數(shù)量及及起訖號號碼，并并由領(lǐng)用用人核實實簽收，防止丟丟失。8、企業(yè)必必須設(shè)置置總賬、日記賬賬和明細細分類賬賬等，并并根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)和管管理的需需要，設(shè)設(shè)置各種種輔助或或備查簿簿。9、啟用會會計賬簿簿要在會會計賬簿簿上寫明明公司名名稱和賬賬簿所屬屬年度，賬簿內(nèi)內(nèi)的“賬簿啟啟用表”要填寫寫齊全。100、登賬賬必須根根據(jù)經(jīng)過過審核無無誤的記記賬憑證證進行登登記，每每一筆賬賬都要記記明記賬賬憑證的的日期、憑證號號碼和經(jīng)經(jīng)濟事項項的摘要要。登記記賬簿應(yīng)應(yīng)按憑證證日期和和編號的的順序記記賬，不不能前后后顛倒，不得跳跳行、隔隔行。111、各種種賬簿在在記賬完完畢后，必須結(jié)結(jié)出余額額，按月月進行核核對，保保證

11、賬賬賬相符、賬表相相符、賬賬實相符符。122、記賬賬憑證及及賬簿，都必須須定期按按日期及及編號順順序裝訂訂成冊，加上封封面，記記賬憑證證上注明明年度、月份、起訖、號數(shù)、分冊號號數(shù)及財財務(wù)主管管人員，逐冊編編號，交交由專人人登記會會計檔案案目錄簿簿。133、會計計憑證、賬簿和和報表，是企業(yè)業(yè)的重要要檔案，必須指指定專人人妥善保保管，做做到完整整無缺、便于調(diào)調(diào)閱，無無關(guān)人員員未經(jīng)財財務(wù)經(jīng)理理及企業(yè)業(yè)總經(jīng)理理及企業(yè)業(yè)總經(jīng)理理同意，不準任任意查閱閱會計檔檔案。未未經(jīng)財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理批準，不準擅擅自復(fù)印印或外借借。四、資金籌籌集與資資金管理理1、資金籌籌集是企企業(yè)財務(wù)務(wù)管理的的重要任任務(wù)，是是財務(wù)管管理的

12、起起點。企企業(yè)根據(jù)據(jù)發(fā)展的的需要，應(yīng)對資資金的需需求進行行預(yù)測，編制年年度資金金使用計計劃，同同時，對對資金成成本進行行分析，并根據(jù)據(jù)可能選選擇最佳佳的籌集集方式。2、企業(yè)應(yīng)應(yīng)當按照照法律、法規(guī)和和合同、章程的的規(guī)定，及時籌籌集資本本金。資資本金可可以一次次或分次次籌集。投資者者未按照照投資合合同、協(xié)協(xié)議、章章程的約約定履行行出資義義務(wù)的，企業(yè)或或其他投投資者可可依法追追究其違違約責任任。3、企業(yè)在在籌資過過程中，吸收投投資者的的無形資資產(chǎn)（不不包括土土地使用用權(quán)）的的出資不不得超過過企業(yè)注注冊資金金的200%。因因特殊原原因，需需要超過過20%的，須須經(jīng)工商商管理部部門審查查批準，但是最最多

13、不超超過企業(yè)業(yè)注冊資資金的330%。企業(yè)不不接收投投資者已已設(shè)立有有擔保物物權(quán)及租租賃資產(chǎn)產(chǎn)的出資資入股。4、企業(yè)籌籌集的資資產(chǎn)金必必須由中中國注冊冊會計師師驗資出出并出具具驗資報報告，由由企業(yè)據(jù)據(jù)以發(fā)給給投資者者的出資資證明書書。5、企業(yè)的的資本金金在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營期期間內(nèi)，投資者者除依法法轉(zhuǎn)讓外外，不得得以任何何方式抽抽走。投投資者按按照出資資比例或或者章程程、合同同的規(guī)定定，分享享企業(yè)利利潤和承承擔虧損損。6、流動負負債是指指在一年年內(nèi)償還還的債務(wù)務(wù)，包括括短期借借款、債債券、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)、應(yīng)付付賬款、應(yīng)付工工資、應(yīng)應(yīng)交稅金金、其他他應(yīng)付款款、預(yù)提提費用、應(yīng)付福福利費用用等。長長期負債債包括

14、長長期借款款、長期期應(yīng)收款款以及一一年以上上的企業(yè)業(yè)債券。7、企業(yè)的的各種負負債應(yīng)按按期償還還本金和和利息，若因暫暫時困難難需延期期還款的的，應(yīng)向向債權(quán)人人提出延延期還款款計劃，經(jīng)同意意后辦理理有關(guān)手手續(xù)，以以維護企企業(yè)信譽譽。如發(fā)發(fā)生因債債權(quán)人特特殊原因因確實無無法支付付的債務(wù)務(wù)，計入入營業(yè)外外收入。8、應(yīng)付福福利費，按有關(guān)關(guān)規(guī)定的的比例從從工資總總額中提提取并計計入當期期成本費費用的流流動負債債。9、銀行賬賬戶必須須按銀行行的規(guī)定定開設(shè)和和使用，銀行賬賬戶只供供企業(yè)經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)收支結(jié)結(jié)算使用用。嚴禁禁出借賬賬戶供外外單位或或他人使使用，嚴嚴禁為外外單位或或個人代代收代支支、轉(zhuǎn)賬賬套現(xiàn)等等。

15、100、銀行行賬戶與與賬號必必須保密密，非因因業(yè)務(wù)需需要不準準外泄。同時，銀行賬賬戶印鑒鑒實行分分管并用用制。財財務(wù)專用用章由財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理或主主管會計計保管，私章由由出納保保管，不不準由一一人保管管使用，保管外外出時可可委托他他人代管管。111、嚴禁禁任何空空白支票票未用先先蓋章。使用時時必須填填最高限限額、日日期、用用途、領(lǐng)領(lǐng)用人簽簽名等。122、銀行行收支款款項，應(yīng)應(yīng)按業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生的的先后順順序逐筆筆登記銀銀行存款款日記賬賬，不準準多筆匯匯總記賬賬，也不不準以收收頂支后后記賬。企業(yè)應(yīng)應(yīng)按月與與銀行對對賬單核核對，未未達賬項項，應(yīng)編編制調(diào)節(jié)節(jié)表逐筆筆調(diào)節(jié)平平衡。133、辦理理信匯、電匯、票匯

16、、轉(zhuǎn)賬支支付等付付出的款款項，一一律憑領(lǐng)領(lǐng)用支票票審批單單辦理，領(lǐng)用支支票審批批單應(yīng)隨隨付款憑憑證一并并入賬。144、企業(yè)業(yè)必須嚴嚴格按照照國家規(guī)規(guī)定的現(xiàn)現(xiàn)金使用用范圍，控制現(xiàn)現(xiàn)金的支支出結(jié)算算，一般般不直接接支付現(xiàn)現(xiàn)金。一一切現(xiàn)金金收支，必須有有合法的的憑證作作依據(jù)。155、現(xiàn)金金日記賬賬必須設(shè)設(shè)立固定定賬本，嚴禁有有賬外賬賬，嚴禁禁私設(shè)小小金庫。166、企業(yè)業(yè)財務(wù)主主管每月月終必須須會同出出納員盤盤點庫存存現(xiàn)金，保證賬賬實相符符。177、嚴禁禁將企業(yè)業(yè)公款存存入私人人賬戶或或以私人人名義用用企業(yè)公公款購買買股票、債券，以及以以私人名名義用企企業(yè)公款款進行其其他經(jīng)營營活動，違者以以挪用或或侵

17、占公公司資產(chǎn)產(chǎn)罪論處處。188、嚴格格控制員員工臨時時借款。員工臨臨時借款款，主要要用于出出差、購購買公用用物品、業(yè)務(wù)招招待費。私人借借款一律律禁止。199、企業(yè)業(yè)應(yīng)建立立資金運運用及回回籠情況況的跟蹤蹤制度，要及時時清理債債權(quán)債務(wù)務(wù)。到期期的債權(quán)權(quán)，要督督促有關(guān)關(guān)人員及及時催收收，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題，應(yīng)及時時研究處處理，并并上報企企業(yè)財務(wù)務(wù)部備案案。200、企業(yè)業(yè)必須加加強對發(fā)發(fā)票的管管理，要要有專人人負責對對發(fā)票的的保管、登記、領(lǐng)用清清理、核核對工作作。已開開出的發(fā)發(fā)票，要要及時交交付給對對方；嚴嚴禁為其其他單位位和個人人代開與與企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)無關(guān)關(guān)的發(fā)票票，否則則對當事事者處以以發(fā)票面面額300%以

18、上上的罰款款，情節(jié)節(jié)嚴重者者要追究究法律責責任。五、流動資資金的核核算1、經(jīng)管債債權(quán)（應(yīng)應(yīng)收賬款款、應(yīng)收收票據(jù)、預(yù)付賬賬款、其其他應(yīng)收收款）賬賬目的財財務(wù)人員員應(yīng)經(jīng)常常清理各各賬戶款款項，定定期與有有關(guān)單位位核對余余額，經(jīng)經(jīng)常向部部門主管管匯報債債權(quán)清理理情況，督促經(jīng)經(jīng)辦人員員及時結(jié)結(jié)清和收收回債權(quán)權(quán)。2、企業(yè)應(yīng)應(yīng)按當年年未應(yīng)收收賬款、應(yīng)收票票據(jù)、預(yù)預(yù)付賬款款等應(yīng)收收款項的的余額計計提一定定比例的的壞賬準準備金，納入管管理費用用。3、企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)國國家統(tǒng)一一規(guī)定確確認壞賬賬損失，即：因因債務(wù)人人破產(chǎn)或或者死亡亡，以其其破產(chǎn)財財產(chǎn)或者者遺產(chǎn)和和擔保人人清償后后，仍然然不能收收回的部部分。其其次，因因債務(wù)人人逾期未未履行償償債義務(wù)務(wù)超過三三年仍然然不能收收回的賬賬款。4、嚴格壞壞賬損失失的控制制及審批批程序。企業(yè)若若發(fā)生