企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理表格

1、9/9應(yīng)收票據(jù)實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 應(yīng)收票據(jù) 編制： 日期： 索引號(hào)： ZC 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 第一部分 認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的應(yīng)收票據(jù)是存在的。B所有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)收票據(jù)均已記錄。C記錄的應(yīng)收票據(jù)由被審計(jì)單位擁有或操縱。D應(yīng)收票據(jù)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。E應(yīng)收票據(jù)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)D1.獵取或編制應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表：(1)復(fù)核

2、加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符；結(jié)合壞賬預(yù)備科目與報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符；(2)檢查非記賬本位幣應(yīng)收票據(jù)的折算匯率及折確實(shí)是否正確；(3)檢查逾期票據(jù)是否已轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。ZC2A2.取得被審計(jì)單位“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，核對(duì)其是否與賬面記錄一致。在應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表上標(biāo)出至審計(jì)時(shí)已兌現(xiàn)或已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，檢查相關(guān)收款憑證等資料，以確認(rèn)其真實(shí)性。略ABD3.監(jiān)盤庫存票據(jù)，并與“應(yīng)收票據(jù)備查簿”的有關(guān)內(nèi)容核對(duì)；檢查庫存票據(jù)，注意票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、簽收的日期、到期日、票面金額、合同交易號(hào)、付款人、承兌人、背書人姓名或單位名稱，以及利率、貼現(xiàn)率、收款日期、收回金額等是否與應(yīng)收票據(jù)登記簿的記錄相

3、符；關(guān)注是否對(duì)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的票據(jù)負(fù)有連帶責(zé)任；注意是否存在已作質(zhì)押的票據(jù)和銀行退回的票據(jù)。略ACD4.對(duì)應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行函證，并對(duì)函證結(jié)果進(jìn)行匯總、分析，同時(shí)對(duì)不符事項(xiàng)作出適當(dāng)處理。略A5.關(guān)于大額票據(jù)，應(yīng)取得相應(yīng)銷售合同或協(xié)議、銷售發(fā)票和出庫單等原始交易資料并進(jìn)行核對(duì)，以證實(shí)是否存在真實(shí)交易。略D6.復(fù)核帶息票據(jù)的利息計(jì)確實(shí)是否正確；并檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確。略D7.對(duì)貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，復(fù)核其貼現(xiàn)息計(jì)確實(shí)是否正確，會(huì)計(jì)處理是否正確。編制已貼現(xiàn)和已轉(zhuǎn)讓但未到期的商業(yè)承兌匯票清單，并檢查是否存在貼現(xiàn)保證金。略D8.評(píng)價(jià)針對(duì)應(yīng)收票據(jù)計(jì)提的壞賬預(yù)備的適當(dāng)性：(1)取得或編制壞賬預(yù)備計(jì)算表，復(fù)核加計(jì)正確，

4、與壞賬預(yù)備總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；將應(yīng)收票據(jù)壞賬預(yù)備本期計(jì)提數(shù)與資產(chǎn)減值損失相應(yīng)明細(xì)項(xiàng)目的發(fā)生額核對(duì)，并確定其是否相符；(2)檢查應(yīng)收票據(jù)壞賬預(yù)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序，取得書面報(bào)告等證明文件；評(píng)價(jià)壞賬預(yù)備所依據(jù)的資料、假設(shè)及計(jì)提方法；復(fù)核應(yīng)收票據(jù)壞賬預(yù)備是否按經(jīng)股東（大）會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)的既定方法和比例提取，其計(jì)算和會(huì)計(jì)處理是否正確；(3)實(shí)際發(fā)生壞賬損失的，檢查轉(zhuǎn)銷依據(jù)是否符合有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)處理是否正確；(4)差不多確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬重新收回的，檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確；(5)通過比較前期壞賬預(yù)備計(jì)提數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)，以及檢查期后事項(xiàng)，評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)壞賬預(yù)備計(jì)提的合理性。略ADC9.標(biāo)明應(yīng)收關(guān)聯(lián)

5、方包括持股5%以上(含5%)股東的款項(xiàng)，執(zhí)行關(guān)聯(lián)方及其交易審計(jì)程序，并注明合并報(bào)表時(shí)應(yīng)予抵銷的金額；對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)、有緊密關(guān)系的要緊客戶的交易事項(xiàng)作專門核查：(1)了解交易事項(xiàng)目的、價(jià)格和條件，作比較分析；(2)檢查銷售合同、銷售發(fā)票、貨運(yùn)單證等相關(guān)文件資料；(3)檢查收款憑證等貨款結(jié)算單據(jù)；(4)向關(guān)聯(lián)方、有緊密關(guān)系的要緊客戶或其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證，以確認(rèn)交易的真實(shí)性、合理性。略10. 依照評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。略E11. 檢查應(yīng)收票據(jù)是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。略第二部分 打算實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序項(xiàng) 目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)評(píng)估的重大錯(cuò)

6、報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注1）從操縱測(cè)試獵取的保證程度（注2）需從實(shí)質(zhì)性程序獵取的保證程度打算實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（注3） 索引號(hào)執(zhí)行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿。2.結(jié)果取自該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部操縱工作底稿。3.在打算實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系用“”表示。應(yīng)收票據(jù)審定表被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 應(yīng)收票據(jù) 編制： 日期： 索引號(hào)： ZC1 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 項(xiàng)目名稱期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引號(hào)借方貸方借方貸方一、賬面余額合計(jì)1.關(guān)聯(lián)方2.非關(guān)聯(lián)方二、壞賬預(yù)備合計(jì)三、賬面價(jià)值合計(jì)審計(jì)結(jié)論：應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表 編制： 日期： 索引號(hào)： ZC2 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 類不票種出票/背書單位