企業(yè)全面預(yù)算管理規(guī)章制度分析

1、101/101浙江某公司（集團）公司內(nèi) 容全面預(yù)算治理制度版本A版次A/A頁碼編號CW-001起 草審核考評主體董事長批 準(zhǔn)存檔部門財務(wù)部監(jiān)督主體總經(jīng)理執(zhí)行部門財務(wù)/進出口部密級受控狀態(tài)受控執(zhí)行日期修訂日期年 月 日某（集團）公司全面預(yù)算治理規(guī)劃某（集團）公司全面預(yù)算治理基礎(chǔ)：依照某（集團）公司中長期戰(zhàn)略進展規(guī)劃，即集團公司十年、五年進展戰(zhàn)略規(guī)劃，制定某（集團）公司年度生產(chǎn)經(jīng)營總體打算； 圍繞年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)打算，制定月度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算依照某（集團）年度生產(chǎn)經(jīng)營總體打算，各子公司和部門編制各自的年度生產(chǎn)經(jīng)營運作打算，具全經(jīng)營指標(biāo)和內(nèi)容有：各子公司及其所屬各部門的年度生產(chǎn)經(jīng)營治理運作打算內(nèi)容：年度

2、生產(chǎn)經(jīng)營治理運作總體要求、資源投入、生產(chǎn)治理業(yè)務(wù)活動安排等多方面內(nèi)容；各子公司及其所屬各部門的年度生產(chǎn)經(jīng)營治理運作打算指標(biāo)：包括圍繞公司或部門年度生產(chǎn)經(jīng)營治理運作打算實現(xiàn)的，構(gòu)成公司年度生產(chǎn)經(jīng)營總體目標(biāo)的財務(wù)類指標(biāo)及各種非財務(wù)類重要指標(biāo) 各部門要緊預(yù)算指標(biāo)分解及預(yù)算治理分工：依照某（集團）公司年度生產(chǎn)經(jīng)營治理運作打算，進出口部部門編制收入預(yù)算、應(yīng)收賬款回款預(yù)算；財務(wù)部編制其它收入預(yù)算及營業(yè)外收支預(yù)算。生產(chǎn)打算部門編制成本費用預(yù)算（包括產(chǎn)品生產(chǎn)成本、工時成本、制造費用、年度生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備需求）；公司辦公室編制年度生產(chǎn)經(jīng)營治理項目及工程建設(shè)項目投資預(yù)算；技術(shù)部和工程部門編制年度技術(shù)開發(fā)項目及其技術(shù)開

3、發(fā)費用投資預(yù)算；財務(wù)部門依照年度生產(chǎn)經(jīng)營打算編制年度財務(wù)費用、融資籌資預(yù)算；品管部門依照年度生產(chǎn)經(jīng)營理打算，編制年度固定資產(chǎn)類設(shè)備需求及其費用預(yù)算、設(shè)備修理打算及其費用支出預(yù)算；采購物流部依照年度生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)，編制年度采購需求、物流倉儲打算及應(yīng)付賬款預(yù)算；各治理部門依照年度生產(chǎn)經(jīng)營治理打算，編制部門費用預(yù)算及其所管轄業(yè)務(wù)的專項費用預(yù)算，形成各部門年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算的財務(wù)類關(guān)鍵指標(biāo)；財務(wù)部在匯總各部門生產(chǎn)經(jīng)營治理運作打算和預(yù)算后，形成公司損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負債預(yù)算； 預(yù)算執(zhí)行：財務(wù)部門依照年度生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，定期編制公司及各部門年度及月度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行報告，其中，預(yù)算執(zhí)行情況報告的

4、要緊內(nèi)容包括定期的財務(wù)分析、預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算編制、執(zhí)行評估結(jié)果；企業(yè)各級治理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報告定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析、監(jiān)控及決策之用。 預(yù)算操縱與預(yù)算調(diào)整。在年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行的過程中，各部門及公司各治理層，應(yīng)通過年度及各月度的預(yù)算執(zhí)行情況報告來監(jiān)控經(jīng)營進度，通過預(yù)算執(zhí)行報告分析，采取相應(yīng)的行動方案，及時解決生產(chǎn)經(jīng)營治理運作過程中出現(xiàn)的問題。在年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行的過程中，由于公司生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，經(jīng)某（集團）公司董事會批準(zhǔn)，各子公司及各部門能夠?qū)υ械哪甓阮A(yù)算體系和生產(chǎn)經(jīng)營治理預(yù)算指標(biāo)體系做出必要的調(diào)整，使之更好地適應(yīng)公司實際經(jīng)營情況和市場環(huán)境不斷變化的需要，實現(xiàn)

5、公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)；在年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行的過程中，在不阻礙年度生產(chǎn)經(jīng)營總體目標(biāo)的前提下，各子公司及部門，能夠依照具體的生產(chǎn)經(jīng)營情況，報集團公司批準(zhǔn)，對月度具體生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)進行調(diào)整。某（集團）公司預(yù)算治理目標(biāo)通過全面預(yù)算治理工作的開展，實現(xiàn)公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃的細化及量化體現(xiàn)，為企業(yè)中長期進展規(guī)劃和企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營治理工作起到一個承上起下的作用；通過全面預(yù)算治理工的開展，形成公司及部門生產(chǎn)經(jīng)營治理指標(biāo)的要緊來源，為整個公司推行全面績效治理提供考核基礎(chǔ)和依據(jù)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算考核成為績效考核中心。通過全面預(yù)算治理工作的開展，并建立相應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營治理考核指標(biāo)治理，使公司的各項經(jīng)營活動更

6、好地體現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，規(guī)范、約束企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營治理行為，規(guī)避企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的長期良性運行，提高企業(yè)的核心競爭力；某（集團）公司全面預(yù)算治理平臺通過某（集團）公司用友預(yù)算治理軟件，全面開展預(yù)算治理工作；通過用友財務(wù)軟件、辦公軟件、公司大型ERP系統(tǒng)、宏橋外貿(mào)軟件、HR軟件及其它相關(guān)軟件的協(xié)助，全面加強預(yù)算管控；以預(yù)算治理制度和流程的約束，促進全面預(yù)算治理工作的完善和提升。某（集團）公司全面預(yù)算治理定位、目的和作用某（集團）公司全面預(yù)算治理定位 全面預(yù)確實是某集團公司及其所屬企業(yè)在一定的時期內(nèi)（一年或一個月）各項生產(chǎn)經(jīng)營治理活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。它包括生產(chǎn)經(jīng)營運作

7、運作打算（如公司與部門的年度運作打算等）和預(yù)算（如收入預(yù)算、費用預(yù)算、項目資本性支出預(yù)算、損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算等）。 全面預(yù)確實是一種治理工具，也是一套系統(tǒng)的企業(yè)治理方法。全面預(yù)算通過合理分配企業(yè)人、財、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的預(yù)算治理指標(biāo)考核，以監(jiān)控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營治理目標(biāo)的實施進度，操縱費用支出，并預(yù)測資金需求和利潤。 全面預(yù)算治理范疇：全面預(yù)算治理的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及要緊人員，包括公司所有的業(yè)務(wù)部門、職能部門和生產(chǎn)制造課（生產(chǎn)制造以下及治理部門業(yè)務(wù)組依照企業(yè)全面預(yù)算治理進展需求，逐步納入企業(yè)預(yù)算范疇）。某（集團）公司全面預(yù)算的目的及

8、作用 某（集團）公司全面預(yù)算治理的總體目標(biāo)：某（集團）公司全面預(yù)算治理工作既是對企業(yè)中長期戰(zhàn)略進展規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式，同時也是對企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)的具體分解和細化。在遵循企業(yè)中長期進展戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下，通過年度預(yù)算的實施，促成企業(yè)中長期戰(zhàn)略進展目標(biāo)的達成；某（集團）公司實施全面預(yù)算治理的要緊目的及作用 體現(xiàn)企業(yè)中長期進展戰(zhàn)略通過全面預(yù)算治理工作的開展，分解和細化公司中長期限進展戰(zhàn)略規(guī)劃和年度生產(chǎn)經(jīng)營運作打算，通過生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)的量化，對公司整體經(jīng)營活動作出打算安排，有利于企業(yè)中長期進展戰(zhàn)略規(guī)劃與年度運作打算的監(jiān)控執(zhí)行，進而提高企業(yè)治理整體執(zhí)行力度。 通過全面預(yù)算的編制，將有助于公司

9、上下級之間，部門與部門之間的相互交流與溝通，增進相互之間的了解，加深部門及職員對公司生產(chǎn)經(jīng)營治理運作的理解。 全面預(yù)算為公司各部門及全體職員設(shè)立了一定的生產(chǎn)經(jīng)營治理行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了年度生產(chǎn)經(jīng)營治理工作努力的方向，促使其行為符合公司生產(chǎn)經(jīng)營治理目標(biāo)及預(yù)算的要求。 通過編制公司全面預(yù)算，使公司治理層必須認真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好預(yù)備。 促進公司全面績效考核的開展全面預(yù)算治理是公司實施全面績效治理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，預(yù)算考核是績效考核的中心，同時，也是對公司各部門及職員進行績效考核的要緊依據(jù)，通過預(yù)算與績效治理相結(jié)合，使公司對其部門和職員的考核真正做到“有章可循，有法

10、可依”。 實現(xiàn)企業(yè)資源的有效分配： 全面預(yù)算事實上際內(nèi)容確實是對企業(yè)人、財、物的有效資源打算。全面預(yù)算治理的各項指標(biāo)分解，最終會依照企業(yè)下一年度財務(wù)、實物與人力資源的規(guī)模進行具體落實，全面預(yù)算治理能夠作為企業(yè)調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。加強風(fēng)險操縱，防范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營投資治理風(fēng)險 全面預(yù)確實是公司治理層進行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過預(yù)算執(zhí)行報告，查找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，迅速地發(fā)覺問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強化內(nèi)部操縱，降低公司日常的經(jīng)營風(fēng)險。 通過全面預(yù)算，能夠初步揭示企業(yè)下一年度的生產(chǎn)者經(jīng)營情況，依照預(yù)算所反映出的下一年度生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果，預(yù)測其中的風(fēng)險點所在，并預(yù)先

11、采取某些風(fēng)險操縱的防范措施，從而達到規(guī)避與化解風(fēng)險的目的。 實現(xiàn)產(chǎn)品銷收入提升及生產(chǎn)成本降低通過全面預(yù)算，加強對費用支出的操縱，有效降低公司的治理營運成本。全面預(yù)算治理要緊指標(biāo)確實是：有關(guān)企業(yè)收入、成本、費用的部分，通過關(guān)于這些因素的預(yù)測和指標(biāo)的分解，細化到每一預(yù)算項目、每一科目和每一個部門、生產(chǎn)制造課及治理組甚至職員個人，配合預(yù)算執(zhí)行報告與預(yù)算考核獎懲措施，對下一年度的實際生產(chǎn)經(jīng)營治理行為進行日常監(jiān)控與決策。當(dāng)公司的收入、成本費用水平偏離預(yù)算時，企業(yè)決策者就依照預(yù)算報告中所反映的問題采取必要的治理措施，加以改進。同時，考慮到收入與成本費用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算治理將依照收入水平增長情況下的成

12、本節(jié)約提供較為精確的可能。 全面預(yù)算組成 按預(yù)算范疇：集團公司預(yù)算子公司預(yù)算集團公司、各子公司部門及生產(chǎn)制造課、業(yè)務(wù)組預(yù)算。按預(yù)算內(nèi)容（年度預(yù)算）生產(chǎn)經(jīng)營治理打算公司年度生產(chǎn)經(jīng)營治理工作總體要求公司年度生產(chǎn)者經(jīng)營目標(biāo)（年度產(chǎn)品銷售收入、生產(chǎn)及銷售數(shù)量及年度生產(chǎn)經(jīng)營總利潤）公司年度生產(chǎn)經(jīng)營治理重點項目（分項目）公司各部門年度要緊生產(chǎn)經(jīng)營治理工作（分部門）公司年度要緊生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)（有財務(wù)的和非財務(wù)的指標(biāo)）全面預(yù)算治理指標(biāo)體系（年度預(yù)算，月度預(yù)算亦同）年度損益預(yù)算年度部門費用預(yù)算年度工資支出預(yù)算年度銷售數(shù)量及銷售收入預(yù)算年度銷售回款預(yù)算年度制造費用預(yù)算（包括生產(chǎn)設(shè)備的修理預(yù)算）年度財務(wù)費用預(yù)算年度技

13、術(shù)開發(fā)及其費用預(yù)算年度項目及工程投資預(yù)算年度應(yīng)付賬款預(yù)算年度新增固定資產(chǎn)預(yù)算年度稅負支出預(yù)算各專項費用歸集預(yù)算年度材料采購預(yù)算（包括年度材料采購價格、數(shù)量、金額）年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算年度現(xiàn)金流量預(yù)算營業(yè)外收支預(yù)算其它預(yù)算項目按預(yù)算時刻分年度預(yù)算（包括年度預(yù)算及月度預(yù)算調(diào)整）月度預(yù)算按預(yù)算工作行為分預(yù)算編制預(yù)算調(diào)整預(yù)算操縱預(yù)算執(zhí)行預(yù)算分析某(集團)公司全面預(yù)算治理體系組織架構(gòu)與職責(zé)分工 組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機構(gòu)定位 設(shè)置全面預(yù)算治理常設(shè)機構(gòu)和特不設(shè)機構(gòu)特不設(shè)機構(gòu)：某（集團）公司預(yù)算治理委員會對集團公司預(yù)算治理的重大事宜進行決策，協(xié)調(diào)集團公司、各子公司及各部門預(yù)算事務(wù)處理，對全面預(yù)算治理過程中存在

14、的重大事項分析和評估。常設(shè)機構(gòu)：某（集團）公司財務(wù)部負責(zé)處理集團公司及各子公司全面預(yù)算治理中的日常事務(wù)。決策機構(gòu) 組成部門 某（集團）公司預(yù)算治理委員會（在沒有正式成立預(yù)算治理委員前，集團公司總經(jīng)理辦公會行使預(yù)算治理委員職能，各子公司暫不設(shè)預(yù)算治理委員會） 組成人員 某（集團）公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算治理委員會）是一個特不設(shè)機構(gòu)，成員包括集團公司總經(jīng)理、各分管副總、總監(jiān)、子公司總經(jīng)理、集團公司財務(wù)部門經(jīng)理及其他要緊業(yè)務(wù)或治理部門經(jīng)理，由某（集團）公司總經(jīng)理擔(dān)任預(yù)算治理委員會主任，副總擔(dān)任委員會常務(wù)副主任。預(yù)算治理委員會要緊職責(zé) 年度預(yù)算啟動 每年9月中上旬定期召開預(yù)算啟動會議，依照某（集團）公司

15、中長期戰(zhàn)略進展規(guī)劃、本年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況、預(yù)算執(zhí)行情況、下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營形勢分析，確定公司年度生產(chǎn)經(jīng)營治理運作打算、年度經(jīng)營目標(biāo)。年度預(yù)算編制協(xié)調(diào)、審核依照預(yù)算治理委員啟動會議及其相關(guān)文件要求 ，協(xié)調(diào)、督導(dǎo)、審核各子公司及部門編制年度預(yù)算；預(yù)算平衡會議 每年12月日前后定期召開跨部門的預(yù)算平衡會議或由集團主管財務(wù)的負責(zé)人，與各子公司及相關(guān)部進行溝通，確定對各子公司及其部門預(yù)算及部門年度生產(chǎn)經(jīng)營治理打算的修改意見 ；預(yù)算正式下達 各子公司及部門年度經(jīng)營目標(biāo)和年度預(yù)算確定后，由集團公司董事長批準(zhǔn)，于每年的月日前正式下發(fā)超預(yù)算審批 對審批權(quán)限范圍內(nèi)的一般生產(chǎn)經(jīng)營治理費用支出類超預(yù)算申請進行審批 對

16、審批權(quán)限范圍內(nèi)的公司重大生產(chǎn)投資決策或重大工程項目通過預(yù)算委員會集體會審 預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整 每年7月定期依據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，確定年中各部門對年度預(yù)算提出的調(diào)整申請 審批由集團公司財務(wù)部門提交的預(yù)算治理指標(biāo)調(diào)整建議 其他預(yù)算治理職責(zé) 制定和下達公司日常預(yù)算治理制度 批準(zhǔn)下發(fā)公司年度運作打算、臨時預(yù)算方案、各次預(yù)算治理會議決議等正式治理文件 對公司內(nèi)部其他例外、緊急或重要的預(yù)算治理事項或預(yù)算沖突進行仲裁與決議 流入/流出表單或信息 （文件）流入表單或信息有關(guān)年度預(yù)算工作文件（年度公司預(yù)算指標(biāo)、會議紀(jì)錄、決議） 年度要緊生產(chǎn)經(jīng)營治理項目或重大治理措施各子公司及部門匯總預(yù)測報告 各子公司

17、及部門送審年度生產(chǎn)經(jīng)營治理運作打算 公司及各部門預(yù)算初稿 市場預(yù)測報告及其講明（要緊是材料價格、產(chǎn)品市場銷售價格） 年度工程技術(shù)投資項目可性研究或設(shè)計報告 匯總后預(yù)算年中調(diào)整建議 公司上半年預(yù)算執(zhí)行分析報告或當(dāng)年累計預(yù)算執(zhí)行情況報告 匯總后預(yù)算治理指標(biāo)調(diào)整建議書 流出表單或信息（文件）集團公司及各子公司年度生產(chǎn)經(jīng)營治理總體運作打算 集團公司所屬各子公司及其各部門分解的要緊生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)及生產(chǎn)經(jīng)營治理要求 各子公司及各部門年度生產(chǎn)經(jīng)營治理運作打算和預(yù)算初稿修改意見 集團公司及其所屬子公司上報董事會的年度預(yù)算方案 公司臨時預(yù)算方案 公司年初預(yù)算調(diào)整決議 超預(yù)算申請審批意見 技術(shù)工程投資項目可研批復(fù)

18、公司年中預(yù)算調(diào)整決議 預(yù)算治理體系調(diào)整建議審批意見 常設(shè)執(zhí)行機構(gòu) 組成部門 某（集團）公司財務(wù)部門 預(yù)算治理要緊職責(zé) 預(yù)算啟動 負責(zé)收集和匯總各子公司部門提交的下年度初步預(yù)測報告與相關(guān)資料，對公司年度財務(wù)預(yù)測進行財務(wù)數(shù)據(jù)分析和和建議，提交總經(jīng)理辦公會（預(yù)算委員會）商量以確定公司年度生產(chǎn)經(jīng)營治理目標(biāo)與方案 進行年度預(yù)算編制工作的培訓(xùn)，并下發(fā)全套預(yù)算表格和編制講明 預(yù)算編制、修改和匯總 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門內(nèi)部一次性固定資產(chǎn)購置需求 每年11月1日前對進出口部遞交的年度產(chǎn)品銷售收入預(yù)算、銷售回款預(yù)算、采購物流部的采購價格預(yù)算、各部門的人力資源需求預(yù)算進行審核和溝通

19、調(diào)整并于11月15日前下發(fā)相關(guān)部門。 編制本部門負責(zé)的資產(chǎn)、負債、收支類預(yù)算表格，財務(wù)費用預(yù)算以及現(xiàn)金流入出、預(yù)算損益及資產(chǎn)負債三大要緊財務(wù)報表預(yù)算 提交年度匯總預(yù)算初稿和專門預(yù)算事項講明 依照公司預(yù)算委員會對預(yù)算初稿的審批會議決議，修改本部門年度生產(chǎn)經(jīng)營運作打算與相關(guān)預(yù)算，同時再次收集各子公司及其相關(guān)職能部門的年度預(yù)算修改稿加以匯總上報 預(yù)算公布和正式下達 每年12月日前將由集團公司董事長、子公司總經(jīng)理及各分管副總會簽完畢的下年度預(yù)算方案正式下發(fā) 按年中預(yù)算調(diào)整會議決議，修改本部門預(yù)算方案，同時收集各部門的預(yù)算調(diào)整報告并加以匯總上報 ，經(jīng)董事會批復(fù)后正式下發(fā)各部門超預(yù)算審批 對審批權(quán)限范圍內(nèi)

20、的一般生產(chǎn)經(jīng)營治理費用類支出超預(yù)算申請進行審批，必要時對原預(yù)算提出相應(yīng)的調(diào)整建議 參與公司預(yù)算委員的有關(guān)項目可行性性研究審查，必要時對原年度投資安排和投資預(yù)算提出相應(yīng)的調(diào)整建議預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整 對預(yù)算實際執(zhí)行情況進行評估，提供各子公司部門與預(yù)算相關(guān)的實際發(fā)生數(shù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，并對各部門的預(yù)算執(zhí)行分析表進行匯總和進一步分析 定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，查找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的緣故，提出改進建議 每年6月中下旬參考上半年部門實際運作及公司、部門打算變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議 依照年中預(yù)算治理委員會的預(yù)算調(diào)整決議，制定公司預(yù)算調(diào)整打算

21、匯總和初步平衡各部門的年中預(yù)算調(diào)整，并向董事會提報，經(jīng)董事會批準(zhǔn)并簽發(fā)后下發(fā)各子公司及相關(guān)部門收集和匯總各子公司部門對預(yù)算治理體系的調(diào)整建議，在報批集團公司預(yù)算治理委員會審批通過后正式更新有關(guān)預(yù)算治理制度和表格 日常預(yù)算治理工作職能 在相關(guān)預(yù)算治理會議后，將會議決議內(nèi)容整理成文，并及時送交有關(guān)部門 流入/流出表單或信息 流入表單或信息各子公司及部門初步預(yù)測報告年度公司運作打算 各子公司及部門編制完成的各項預(yù)算表格 各子公司及部門隨預(yù)算表格遞交的預(yù)算編制講明報告 公司下達的年度預(yù)算指標(biāo)文件 超預(yù)算申請審批意見 各部門年中預(yù)算調(diào)整申請表 各部門對公司預(yù)算治理體系的調(diào)整建議 流出表單或信息 各部門匯

22、總預(yù)測報告 集團公司預(yù)算啟動文件及年度預(yù)算編制工作培訓(xùn)材料 年度本部門及公司預(yù)算編制工作講明 全套空白預(yù)算表格（年度預(yù)算表、年度預(yù)算調(diào)整表、月度預(yù)算表、月度預(yù)算執(zhí)行報告） 本部門年度生產(chǎn)經(jīng)營治理運作打算 資產(chǎn)類預(yù)算 負債類預(yù)算 收支類預(yù)算 利潤及利潤分配表預(yù)算 資產(chǎn)負債表預(yù)算 現(xiàn)金流量表預(yù)算 年度預(yù)算編制及年中預(yù)算調(diào)整建議 正式年度預(yù)算（報公司領(lǐng)導(dǎo)會簽） 超預(yù)算申請審批意見 各子公司及部門預(yù)算執(zhí)行實際數(shù)據(jù) 各子公司部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù) 本部門預(yù)算執(zhí)行分析表 本部門業(yè)務(wù)分析報告 公司預(yù)算執(zhí)行分析材料 財務(wù)分析報告（與預(yù)算相關(guān)部分） 年中及月度預(yù)算調(diào)整建議 各子公司部門對預(yù)算治理體系調(diào)整建議的匯總文件

23、 全面預(yù)算治理執(zhí)行機構(gòu) 預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)組成組成公司：某（集團）各子公司，依照當(dāng)前某集團生產(chǎn)經(jīng)營治理運行現(xiàn)狀，要緊是寧波某電子制造有限公司和慈溪某電子有限公司組成部門某集團所屬子公司各部門，據(jù)當(dāng)前企業(yè)組織架構(gòu)，要緊指：總經(jīng)辦、公司辦公室、人力資源部、信息部、進出口部、財務(wù)部、生產(chǎn)打算部、采購物流部、技術(shù)部、工程部、品管部共十一個職能部門。進出口部（寧宏包含市場部） 預(yù)算治理要緊職責(zé) 預(yù)算啟動 每年的九月份公司年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度銷售收入和市場情況進行初步預(yù)測并向公司預(yù)算治理委員提出書面報告預(yù)算編制和修改 每年10月初依照公司年度運作打算、內(nèi)外部統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)和市場營銷規(guī)劃編制本部門年度經(jīng)營

24、治理運作打算，并于10月30日前經(jīng)主管副總審核后正式報公司董事長簽批。 依照部門年度經(jīng)營目標(biāo)打算和市場情況，按銷產(chǎn)品銷售明細的用戶數(shù)、產(chǎn)品數(shù)、銷售金額進行年度銷售收入預(yù)算并提報公司董事長批準(zhǔn) 依據(jù)年度銷售收入預(yù)測情況、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細的本部門收入、費用預(yù)算（營銷費用）以及必要的匯總預(yù)算，并按全面預(yù)算治理流程中的時限要求將相關(guān)預(yù)算資料提報相關(guān)部門 每年1月上旬，提交進出口部項目需求（產(chǎn)品展示廳建設(shè)、OA系統(tǒng)、宏橋外貿(mào)軟件系統(tǒng)、固定資產(chǎn)及信息辦公類支出等）報相關(guān)費用歸口治理部門 每年11月上旬，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求報相關(guān)職能部門 依

25、照年度銷售收入預(yù)算，制定年度銷售收入回款打算依照本部門的經(jīng)營運作情況，提出預(yù)算修改方案報公司董事會批準(zhǔn)并執(zhí)行 超預(yù)算審批 對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批 對預(yù)算審批權(quán)限范圍內(nèi)、與銷售相關(guān)的工程項目，參與可研會審、設(shè)計會審和合同會審 預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整 定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，查找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的緣故，提出改進建議 每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門打算變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議 依照據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營治理實際運作變動情況，向公司提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算治理流程的調(diào)整需求與建議 流入/流出表

26、單或信息 流入表單或信息 行業(yè)數(shù)據(jù)和分析 行業(yè)內(nèi)競爭者分析 宏觀經(jīng)濟指標(biāo) 公司經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù) 公司年度生產(chǎn)經(jīng)營治理運作打算（年度經(jīng)營目標(biāo)打算） 公司預(yù)算啟動會議紀(jì)要及其相關(guān)文件 年度市場營銷規(guī)劃 與銷售有關(guān)工程投資預(yù)算 與銷售有關(guān)的工程進度預(yù)算 部門年度預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料 （各業(yè)務(wù)組業(yè)務(wù)員銷售情況、年度費用發(fā)生、客戶統(tǒng)計分析、市場區(qū)域分析、產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)統(tǒng)計分析、產(chǎn)品銷售價格統(tǒng)計與分析） 流出表單或信息銷售收入和營費用成本預(yù)測報告 部門年度經(jīng)營運作打算 （部門年度工作打算）客戶數(shù)預(yù)測表（按新老客客戶、按市場區(qū)域、按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)）各項業(yè)務(wù)銷售收入明細預(yù)算 （按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、銷售數(shù)量、客戶、區(qū)域市

27、場、新老產(chǎn)品、新舊客戶、業(yè)務(wù)組業(yè)務(wù)員、自主品牌產(chǎn)品及產(chǎn)品等進行分類）其他主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算 主營業(yè)務(wù)收入?yún)R總表（分不向相關(guān)部門報數(shù)量式和數(shù)量金額式二種） 銷售項目需求 各項業(yè)務(wù)費用明細預(yù)算 部門費用預(yù)算匯總表 部門預(yù)算編制講明報告 部門年度新增固定資產(chǎn)購置需求 部門人力資源需求 預(yù)算調(diào)整申請審批表 部門預(yù)算執(zhí)行分析表 部門業(yè)務(wù)分析報告 本部門預(yù)算調(diào)整建議 預(yù)算治理體系調(diào)整建議 公司辦公室預(yù)算啟動年度預(yù)算啟動前，對下一年度基礎(chǔ)建設(shè)、未完工程、房屋建筑物裝修、維修項目及工程投資進行初步預(yù)算預(yù)算編制與修改1依據(jù)公司預(yù)算治理要求，編制部門費用預(yù)算基礎(chǔ)測算報告2每年的11月30日編制年度

28、生產(chǎn)經(jīng)營工作打算3每年的11月30日編制部門年度生產(chǎn)經(jīng)營治理費用4每年的11月30日匯總并編制部門歸口治理年度專項費用5每年的11月30日編制部門年度新增固定資產(chǎn)購置預(yù)算6每年的11月20日編制部門年度人力資源需求打算7每年的11月30日編制工程項目及其付款進度打算8每年的6月30日依照當(dāng)年的預(yù)算累計執(zhí)行情況,提出年度預(yù)算修改打算9每年的11月30日,編制所管轄業(yè)務(wù)年度應(yīng)付款打算及其它業(yè)務(wù)收支打算預(yù)算10編制年度預(yù)算執(zhí)行分析報告.超預(yù)算審批對本部門內(nèi)部及其所歸口治理的專項費用支出的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批流入出表單與信息流入表單與信息公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)（打算）公司年度預(yù)算啟動會議紀(jì)

29、錄（文件）各部門專項費用年度預(yù)算明細報告年度預(yù)算累計執(zhí)行報告年度預(yù)算編制基礎(chǔ)資料收集及測算報告公司年度生產(chǎn)經(jīng)營重大項目打算公司年度薪答謝體系調(diào)整政策年度預(yù)算體系調(diào)整、表格流出表單與信息年度生產(chǎn)經(jīng)營治理工作打算年度分管工作的生產(chǎn)經(jīng)營治理重大項目實施方案年度部門費用預(yù)算年度項目投資預(yù)算年度專項費用歸口治理預(yù)算年度新增固定資產(chǎn)設(shè)備需求預(yù)算年度部門人力資源需求預(yù)算年中預(yù)算調(diào)整打算年度歸口治理費用支出的應(yīng)付賬款預(yù)算年度房屋建筑維修、裝修打算及其費用預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算累計執(zhí)行分析報告（年中及年末）其它預(yù)算報告人力資源部預(yù)算啟動年度預(yù)算啟動前，對下一年度公司工資薪酬體系調(diào)整及工資總體水平提報公司董事會批準(zhǔn)

30、預(yù)算編制與修改1依據(jù)公司預(yù)算治理要求，編制部門費用預(yù)算基礎(chǔ)測算報告2每年的11月30日編制年度生產(chǎn)經(jīng)營治理工作打算3每年的11月30日編制部門年度生產(chǎn)經(jīng)營治理費用4每年的11月30日匯總并編制部門歸口治理年度專項費用5每年的11月30日編制部門年度新增固定資產(chǎn)購置預(yù)算6每年的11月20日編制部門年度人力資源需求打算7每年的11月30日編制與人力資源治理有關(guān)的工程項目及其相關(guān)專項費用報項目費用歸口治理部門8每年的6月30日依照當(dāng)年的預(yù)算累計執(zhí)行情況,提出年度預(yù)算修改打算9每年的11月30日,編制所管轄業(yè)務(wù)年度應(yīng)付款打算及其它業(yè)務(wù)收支打算預(yù)算10每年的月日前匯總編制公司各子公司、部門年度工資預(yù)算報

31、告10每年的次年月日前編制年度預(yù)算執(zhí)行總結(jié)分析報告.超預(yù)算審批對本部門內(nèi)部及其所歸口治理的專項費用支出的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批流入出表單與信息流入表單與信息公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)（打算）公司年度預(yù)算啟動會議紀(jì)錄（文件）部門所管控的培訓(xùn)費用及退休養(yǎng)老基金專項費用年度預(yù)算明細報告年度預(yù)算執(zhí)行報告年度預(yù)算編制基礎(chǔ)資料收集及測算報告公司年度生產(chǎn)經(jīng)營重大項目打算公司年度薪答謝體系調(diào)整政策年度預(yù)算體系調(diào)整、表格流出表單與信息年度生產(chǎn)經(jīng)營治理工作打算年度分管工作的生產(chǎn)經(jīng)營治理重大項目實施方案年度部門費用預(yù)算與人力資源有關(guān)的年度項目提報（包括軟件投入）年度專項費用歸口治理預(yù)算年度新增固定資產(chǎn)設(shè)備需求

32、預(yù)算年度部門人力資源需求預(yù)算年中預(yù)算調(diào)整打算年度歸口治理費用支出的應(yīng)付賬款預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算累計執(zhí)行分析報告（年中及年末）其它預(yù)算報告信息部預(yù)算啟動年度預(yù)算啟動前，對下一年度公司信息治理項目工程及信息治理重大方案提報公司董事會批準(zhǔn)預(yù)算編制與修改1依據(jù)公司預(yù)算治理要求，編制部門費用預(yù)算基礎(chǔ)測算報告2每年的11月30日編制年度生產(chǎn)經(jīng)營治理工作打算3每年的11月30日編制部門年度生產(chǎn)經(jīng)營治理費用4每年的11月30日匯總并編制部門歸口治理年度信息治理專項費用5每年的11月30日編制部門年度新增固定資產(chǎn)購置預(yù)算，同時匯總編制年度各部門信息設(shè)備及軟件需求預(yù)算6每年的11月20日編制部門年度人力資源需求打

33、算報人資部7每年的11月30日編制與信息治理有關(guān)的工程項目及其相關(guān)專項費用報項目費用歸口治理部門8每年的6月30日依照當(dāng)年的預(yù)算累計執(zhí)行情況,提出年度預(yù)算修改打算9每年的11月30日,編制所管轄業(yè)務(wù)年度應(yīng)付款打算及其它業(yè)務(wù)收支打算預(yù)算10每年的次年月日前編制年度預(yù)算執(zhí)行總結(jié)分析報告.超預(yù)算審批對本部門內(nèi)部及其所歸口治理的專項費用支出的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批流入出表單與信息流入表單與信息公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)（打算）公司年度預(yù)算啟動會議紀(jì)錄（文件）部門所管控的信息治理專項費用（包括硬件和軟件）年度預(yù)算明細報告年度預(yù)算執(zhí)行報告年度預(yù)算編制基礎(chǔ)資料收集及測算報告公司年度生產(chǎn)經(jīng)營重大項目打算

34、公司年度薪答謝體系調(diào)整政策年度預(yù)算體系調(diào)整、表格流出表單與信息年度生產(chǎn)經(jīng)營治理工作打算年度分管工作的生產(chǎn)經(jīng)營治理重大項目實施方案年度部門費用預(yù)算與信息有關(guān)的年度項目提報（包括軟件投入）年度專項費用歸口治理預(yù)算年度新增固定資產(chǎn)設(shè)備需求預(yù)算年度部門人力資源需求預(yù)算年中預(yù)算調(diào)整打算年度歸口治理費用支出的應(yīng)付賬款預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算累計執(zhí)行分析報告（年中及年末）其它預(yù)算報告生產(chǎn)打算部預(yù)算啟動年度預(yù)算啟動前，對下一年度公司生產(chǎn)打算治理重大方案提報公司董事會批準(zhǔn)預(yù)算編制與修改1依據(jù)公司預(yù)算治理要求，編制部門費用預(yù)算基礎(chǔ)測算報告2每年的11月30日編制年度生產(chǎn)經(jīng)營治理工作打算3每年的11月30日編制部門年度

35、生產(chǎn)經(jīng)營治理費用、制造費用、各制造課直接生產(chǎn)人職員資費用、制造課治理人職員資費用。4每年的11月30日匯總并編制部門歸口治理年度生產(chǎn)打算治理專項費用5每年的11月30日編制部門年度新增固定資產(chǎn)購置預(yù)算，重大設(shè)設(shè)備改造大修預(yù)算，同時匯總編制年度品管部門日常設(shè)備修理費用需求預(yù)算6每年的11月20日編制部門及各生產(chǎn)制造課年度人力資源需求打算報人資部7每年的11月30日編制與生產(chǎn)打算治理有關(guān)的工程項目及其相關(guān)專項費用報項目費用歸口治理部門8每年的6月30日依照當(dāng)年的預(yù)算累計執(zhí)行情況,提出年度預(yù)算修改打算9每年的11月30日,編制所管轄業(yè)務(wù)年度應(yīng)付款打算及其它業(yè)務(wù)收支打算預(yù)算10每年的次年月日前編制年度

36、預(yù)算執(zhí)行總結(jié)分析報告.超預(yù)算審批對本部門內(nèi)部及其所歸口治理的費用支出的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批流入出表單與信息流入表單與信息公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)（打算）公司年度預(yù)算啟動會議紀(jì)錄（文件）進出口部提報的年度銷售預(yù)算（數(shù)量式）年度預(yù)算執(zhí)行報告年度預(yù)算編制基礎(chǔ)資料收集及測算報告公司年度生產(chǎn)經(jīng)營重大項目打算公司年度薪答謝體系調(diào)整政策年度要緊原材料采購價格（用于產(chǎn)品成本預(yù)算）年度設(shè)備維修打算及其費用預(yù)算（品管部門提供）年度預(yù)算體系調(diào)整、表格及其關(guān)資料流出表單與信息年度生產(chǎn)經(jīng)營治理工作打算年度分管工作的生產(chǎn)經(jīng)營治理重大項目實施方案年度部門費用預(yù)算、各生產(chǎn)制造課工資費用支出預(yù)算、制造費用支出預(yù)算與生

37、產(chǎn)打算有關(guān)的年度項目提報（包括設(shè)備技術(shù)改造、大修及備模等）年度專項費用歸口治理預(yù)算年度新增固定資產(chǎn)設(shè)備需求預(yù)算年度部門人力資源需求預(yù)算年中預(yù)算調(diào)整打算年度歸口治理費用支出的應(yīng)付賬款預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算累計執(zhí)行分析報告（年中及年末）其它預(yù)算報告采購物流部預(yù)算啟動年度預(yù)算啟動前，對下一年度公司要緊原材料市場價格（不含稅價）及市場供求情況進行預(yù)測并提報公司董事會批準(zhǔn)預(yù)算編制與修改1依據(jù)公司預(yù)算治理要求，編制部門費用及原材料采購需求預(yù)算基礎(chǔ)測算報告2每年的11月30日編制年度生產(chǎn)經(jīng)營治理工作打算3每年的11月30日編制部門年度生產(chǎn)經(jīng)營治理費用，原材料采購需求及其費用支出（數(shù)量金額價格）。4每年的11月

38、30日匯總并編制部門歸口治理年度生產(chǎn)打算治理專項費用5每年的11月30日編制部門年度新增固定資產(chǎn)購置預(yù)算6每年的11月20日編制部門及儲運課年度人力資源需求打算報人資部7每年的11月30日編制與采購物流治理有關(guān)的工程項目及其相關(guān)專項費用報項目費用歸口治理部門8每年的6月30日依照當(dāng)年的預(yù)算累計執(zhí)行情況,提出年度預(yù)算修改打算9每年的11月30日,編制所管轄業(yè)務(wù)年度應(yīng)付款打算及其它業(yè)務(wù)收支打算預(yù)算10每年的次年月日前編制年度預(yù)算執(zhí)行總結(jié)分析報告.超預(yù)算審批對本部門內(nèi)部及其所歸口治理的費用支出的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批流入出表單與信息流入表單與信息公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)（打算）公司年度預(yù)算啟

39、動會議紀(jì)錄（文件）進出口部提報的年度銷售預(yù)算（數(shù)量式）年度預(yù)算執(zhí)行報告年度預(yù)算編制基礎(chǔ)資料收集及測算報告公司年度生產(chǎn)經(jīng)營重大項目打算公司年度薪答謝體系調(diào)整政策年度要緊原材料市場價格及市場供求關(guān)系預(yù)測年度預(yù)算體系調(diào)整、表格及其關(guān)資料流出表單與信息 年度部門生產(chǎn)經(jīng)營治理工作打算年度分管工作的生產(chǎn)經(jīng)營治理重大項目實施方案年度部門費用預(yù)算、年度原材料采購費用支出預(yù)算與采購物流有關(guān)的年度項目提報（包括設(shè)備技術(shù)改造、大修及備模等）年度專項費用歸口治理預(yù)算及專項費用提報年度新增固定資產(chǎn)設(shè)備需求預(yù)算年度部門人力資源需求預(yù)算年中預(yù)算調(diào)整打算年度歸口治理費用支出的應(yīng)付賬款預(yù)算（要緊是供應(yīng)商的付款預(yù)算，按供應(yīng)商或原

40、材料類不分明細預(yù)算）年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算累計執(zhí)行分析報告（年中及年末）其它預(yù)算報告技術(shù)部預(yù)算啟動年度預(yù)算啟動前，對下一年度公司依照生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀和產(chǎn)品市場需求，對下一年度產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)項目進行預(yù)測并提報公司董事會批準(zhǔn)預(yù)算編制與修改1依據(jù)公司預(yù)算治理要求，編制部門費用及技術(shù)開發(fā)項目預(yù)算基礎(chǔ)測算報告2每年的11月30日編制年度生產(chǎn)經(jīng)營治理工作打算3每年的11月30日編制部門年度生產(chǎn)經(jīng)營治理費用，技術(shù)開發(fā)項目立項及其費用支出（數(shù)量金額價格項目實施進度）。4每年的11月30日匯總并編制部門歸口治理年度技術(shù)開發(fā)治理專項費用5每年的11月30日編制部門年度新增固定資產(chǎn)購置預(yù)算6每年的11月20日編制部門年度人力資

41、源需求打算報人資部7每年的11月30日編制技術(shù)開發(fā)有關(guān)的工程項目及其相關(guān)專項費用報項目費用歸口治理部門8每年的6月30日依照當(dāng)年的預(yù)算累計執(zhí)行情況,提出年度預(yù)算修改打算9每年的11月30日,編制所管轄業(yè)務(wù)年度應(yīng)付款打算及其它業(yè)務(wù)收支打算預(yù)算10每年的次年月日前編制年度預(yù)算執(zhí)行總結(jié)分析報告.超預(yù)算審批對本部門內(nèi)部及其所歸口治理的費用支出的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批流入出表單與信息流入表單與信息公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)（打算）公司年度預(yù)算啟動會議紀(jì)錄（文件）生產(chǎn)打算部提報的年度產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)預(yù)算（要緊是新增模具備模模具修理）年度預(yù)算執(zhí)行報告年度預(yù)算編制基礎(chǔ)資料收集及測算報告公司年度生產(chǎn)經(jīng)營重大項

42、目打算公司年度薪答謝體系調(diào)整政策年度預(yù)算體系調(diào)整、表格及其關(guān)資料流出表單與信息年度部門生產(chǎn)經(jīng)營及技術(shù)治理工作打算年度分管工作的生產(chǎn)經(jīng)營治理重大項目實施方案年度部門費用預(yù)算、年度技術(shù)開發(fā)費用支出預(yù)算與技術(shù)開發(fā)有關(guān)的年度項目提報（包括新模備模模具修理等）年度專項費用歸口治理預(yù)算及專項費用提報年度新增固定資產(chǎn)設(shè)備需求預(yù)算年度部門人力資源需求預(yù)算年中預(yù)算調(diào)整打算年度歸口治理費用支出的應(yīng)付賬款預(yù)算（要緊是模具供應(yīng)商的付款預(yù)算，按供應(yīng)商或模具類不分明細預(yù)算）年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算累計執(zhí)行分析報告（年中及年末）其它預(yù)算報告工程部預(yù)算啟動年度預(yù)算啟動前，對下一年度公司依照生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀和產(chǎn)品市場需求，對下一年度工程開

43、發(fā)項目進行預(yù)測并提報公司董事會批準(zhǔn)預(yù)算編制與修改1依據(jù)公司預(yù)算治理要求，編制部門費用及工程開發(fā)項目預(yù)算基礎(chǔ)測算報告2每年的11月30日編制年度生產(chǎn)經(jīng)營治理工作打算3每年的11月30日編制部門年度生產(chǎn)經(jīng)營治理費用，工程開發(fā)項目立項及其費用支出（數(shù)量金額價格項目實施進度）。4每年的11月30日匯總并編制部門歸口治理年度工程開發(fā)治理專項費用5每年的11月30日編制部門年度新增固定資產(chǎn)購置預(yù)算6每年的11月20日編制部門年度人力資源需求打算報人資部7每年的11月30日編制工程開發(fā)有關(guān)的工程項目及其相關(guān)專項費用報項目費用歸口治理部門8每年的6月30日依照當(dāng)年的預(yù)算累計執(zhí)行情況,提出年度預(yù)算修改打算9每年

44、的11月30日,編制所管轄業(yè)務(wù)年度應(yīng)付款打算及其它業(yè)務(wù)收支打算預(yù)算10每年的次年月日前編制年度預(yù)算執(zhí)行總結(jié)分析報告.超預(yù)算審批對本部門內(nèi)部及其所歸口治理的費用支出的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批流入出表單與信息流入表單與信息公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)（打算）公司年度預(yù)算啟動會議紀(jì)錄（文件）生產(chǎn)打算部提報的年度產(chǎn)品工程開發(fā)預(yù)算（要緊是新增模具備模模具修理）年度預(yù)算執(zhí)行報告年度預(yù)算編制基礎(chǔ)資料收集及測算報告公司年度生產(chǎn)經(jīng)營重大項目打算公司年度薪答謝體系調(diào)整政策年度預(yù)算體系調(diào)整、表格及其關(guān)資料流出表單與信息年度部門生產(chǎn)經(jīng)營及工程治理工作打算年度分管工作的生產(chǎn)經(jīng)營治理重大項目實施方案年度部門費用預(yù)算、年

45、度工程開發(fā)費用支出專項預(yù)算與工程開發(fā)有關(guān)的年度項目提報（包括新模備模模具修理等）年度專項費用歸口治理預(yù)算及專項費用提報年度新增固定資產(chǎn)設(shè)備需求預(yù)算年度部門人力資源需求預(yù)算年中預(yù)算調(diào)整打算年度歸口治理費用支出的應(yīng)付賬款預(yù)算（要緊是模具供應(yīng)商的付款預(yù)算，按供應(yīng)商或模具類不分明細預(yù)算）年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算累計執(zhí)行分析報告（年中及年末）其它預(yù)算報告品管部預(yù)算啟動年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度公司設(shè)備類固定資產(chǎn)等資本性投資支出情況進行初步預(yù)測預(yù)算編制與修改1每年1月初依照公司年度運作打算、各部門各類固定資產(chǎn)需求信息編制年度設(shè)備類固定資產(chǎn)需求預(yù)測 門2每年的11月30日編制年度生產(chǎn)經(jīng)營治理工作打算3每年的11

46、月30日編制部門年度生產(chǎn)經(jīng)營治理費用。4每年的11月30日前，依據(jù)本部門及其他相關(guān)部門運作打算、公司投資安排、預(yù)算模型計算方法等資料，編制明細的設(shè)備類固定資產(chǎn)投資類預(yù)算表格，以及部門其他運營支出預(yù)算表5每年的11月30日編制部門年度新增固定資產(chǎn)購置預(yù)算6每年的11月20日編制部門年度人力資源需求打算報人資部7每年的11月30日編制設(shè)備維修打算及其費用預(yù)算打算報生產(chǎn)打算部門8每年的6月30日依照當(dāng)年的預(yù)算累計執(zhí)行情況,提出年度預(yù)算修改打算9每年的11月30日,編制所管轄業(yè)務(wù)年度應(yīng)付款打算及其它業(yè)務(wù)收支打算預(yù)算10每年的次年月日前編制年度預(yù)算執(zhí)行總結(jié)分析報告.超預(yù)算審批對本部門內(nèi)部及其所歸口治理的

47、費用支出的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批流入出表單與信息流入表單與信息公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)（打算）公司年度預(yù)算啟動會議紀(jì)錄（文件）各部門提報的年度設(shè)備類固定資產(chǎn)需求（不包括電腦信息類由信息部主管）年度預(yù)算執(zhí)行報告年度預(yù)算編制基礎(chǔ)資料收集及測算報告公司年度生產(chǎn)經(jīng)營重大項目打算公司年度薪答謝體系調(diào)整政策年度預(yù)算體系調(diào)整、表格及其關(guān)資料流出表單與信息年度部門設(shè)備及品質(zhì)治理工作打算年度分管工作的生產(chǎn)經(jīng)營治理重大項目實施方案年度部門費用預(yù)算與設(shè)備及品質(zhì)治理有關(guān)的年度項目提報年度專項費用歸口治理預(yù)算及專項費用預(yù)算提報年度新增固定資產(chǎn)設(shè)備需求預(yù)算年度部門人力資源需求預(yù)算年中預(yù)算調(diào)整打算年度歸口治理費用支

48、出的應(yīng)付賬款預(yù)算（要緊新增固定資產(chǎn)設(shè)備類）年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算累計執(zhí)行分析報告（年中及年末）其它預(yù)算報告總經(jīng)辦預(yù)算啟動每年的月份年度主導(dǎo)公司年度預(yù)算正式啟動，同時對下一年度公司生產(chǎn)經(jīng)營總體目標(biāo)和治理運作進行部署預(yù)算編制與修改1每年月依照公司當(dāng)年度運作打算、市場經(jīng)營環(huán)境、企業(yè)進展趨勢和生產(chǎn)經(jīng)營進展要求，對下年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)進行預(yù)測 2每年的月30日下發(fā)公司下一年度公司生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)（產(chǎn)量、銷售收入、利潤）及年度要緊生產(chǎn)經(jīng)營治理目標(biāo)3每年的11月30日編制部門年度生產(chǎn)經(jīng)營治理費用。4每年的11月30日前將公司啟動的相關(guān)文件、決議及要求下發(fā)到各子公司部門5每年的11月30日前編制部門年度新增固定資產(chǎn)購置預(yù)

49、算6每年的11月20日前編制部門年度人力資源需求打算報人資部7每年的11月30日前編制設(shè)備維修打算及其費用預(yù)算打算報生產(chǎn)打算部門8每年的6月30日前依照當(dāng)年的預(yù)算累計執(zhí)行情況,提出年度預(yù)算修改打算9每年的11月30日前,編制所管轄業(yè)務(wù)年度應(yīng)付款打算及其它業(yè)務(wù)收支打算預(yù)算10每年的次年月日前編制年度預(yù)算執(zhí)行總結(jié)分析報告.超預(yù)算審批對本公司部門內(nèi)部及其所歸口治理的費用支出的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批流入出表單與信息流入表單與信息公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)（打算）公司年度預(yù)算啟動會議紀(jì)錄（文件）部門年度設(shè)備類固定資產(chǎn)需求年度預(yù)算執(zhí)行報告年度預(yù)算編制基礎(chǔ)資料收集及測算報告公司年度生產(chǎn)經(jīng)營重大項目打算

50、公司年度薪答謝體系調(diào)整政策年度預(yù)算體系調(diào)整、表格及其關(guān)資料進出口部年度產(chǎn)品銷售預(yù)算生產(chǎn)打算部年度成本費用預(yù)算財務(wù)部年度財務(wù)費用預(yù)算采購物流部年度原材料采購預(yù)算年度預(yù)算匯總報告年度預(yù)算調(diào)整及正式下發(fā)流出表單與信息年度公司及部門生產(chǎn)經(jīng)營治理工作打算年度公司生產(chǎn)經(jīng)營治理重大方案及治理要求年度部門費用預(yù)算年度要緊生產(chǎn)經(jīng)營投資項目年度專項費用歸口治理預(yù)算及專項費用預(yù)算提報年度新增固定資產(chǎn)設(shè)備需求預(yù)算年度部門人力資源需求預(yù)算年中預(yù)算調(diào)整打算年度歸口治理費用支出的應(yīng)付賬款預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算累計執(zhí)行分析報告（年中及年末）其它預(yù)算報告6年度預(yù)算啟動及年度全面預(yù)算治理目標(biāo)確定年度預(yù)算啟動年度預(yù)算啟動時刻：每年月

51、份年度預(yù)算啟動范疇：某（集團）公司、各部門、某（集團）公司所屬各二級子公司及其部門預(yù)算啟動主導(dǎo)部門：某（集團）公司總經(jīng)辦（成立預(yù)算委員會后由預(yù)算委員會主導(dǎo)）操縱目標(biāo)及要緊操縱點預(yù)算啟動時刻預(yù)算治理體系建議及調(diào)整年度預(yù)算編制總體規(guī)劃特定政策因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營治理要求及其它不可預(yù)見性事件的發(fā)生，對預(yù)算啟動時刻進行提早或滯后要緊生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)范疇（財務(wù)類及非財務(wù)類）企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營總體要求和進展方向企業(yè)年度產(chǎn)品生產(chǎn)總量及產(chǎn)值總量企業(yè)產(chǎn)品銷售總量及銷售收入總量企業(yè)年度實現(xiàn)稅前利潤總量企業(yè)年度要緊生產(chǎn)經(jīng)營治理目標(biāo)和要求各子公司及其部門要緊生產(chǎn)經(jīng)營治理項目要緊操縱點企業(yè)資產(chǎn)保值增值企業(yè)年度實現(xiàn)的產(chǎn)品

52、銷售收入、利潤企業(yè)年度采購成本及采購價格企業(yè)年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本企業(yè)產(chǎn)品銷售收入與產(chǎn)品成本、生產(chǎn)經(jīng)營治理費用配比企業(yè)現(xiàn)金流量及資金使用效率操縱企業(yè)資本運營及生產(chǎn)經(jīng)營治理投資風(fēng)險規(guī)避企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營治理體制的規(guī)范、完善和提升操縱目標(biāo)保持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的適度穩(wěn)健增長較企業(yè)上年度生產(chǎn)經(jīng)營有一定的提升較同行業(yè)整體進展水平有一定的提升突出企業(yè)經(jīng)濟效益指標(biāo)特定政策企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營外部環(huán)境的突發(fā)性變化（包括法律、稅收、金融、市場、技術(shù)壁壘、貿(mào)易反傾銷、原材料供求、原材料或產(chǎn)品市場價格大幅度波動等）不可遇見性事件，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生重大變化涉及部門年度預(yù)算治理目標(biāo)涉及集團公司所有子公司及其相關(guān)職能部門，要緊涉及的部門

53、是財務(wù)部、進出口部、生產(chǎn)打算部、采購物流部等。流程及講明參見年度預(yù)算編制流程年度（月度）預(yù)算編制預(yù)算編制范圍預(yù)算編制單位某（集團）公司、集團公司各部門、各二級子公司、子公司各部門及各子公司生產(chǎn)制造課預(yù)算編制內(nèi)容凡涉及到公司現(xiàn)金流淌的各項收入、成本、費用、投資等差不多上預(yù)算項目內(nèi)容（具體見年度、月度預(yù)算表）預(yù)算編制完成上報時刻依照本制度預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)相關(guān)要求執(zhí)行預(yù)算編制職責(zé)分工依照本制度預(yù)算組織機構(gòu)及預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)相關(guān)要求執(zhí)行要緊操縱點按業(yè)務(wù)流程的先后順序進行預(yù)算編制信息傳遞按預(yù)算編制時刻要求進行預(yù)算內(nèi)容操縱預(yù)算項目（內(nèi)容）的完整性年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)要求（產(chǎn)品銷售收入數(shù)量、產(chǎn)量產(chǎn)值、利潤）生產(chǎn)經(jīng)營總量

54、的適度增長收入與支出的可比分析收入與支出的年度縱向?qū)Ρ确治銎髽I(yè)資源的有效充分利用企業(yè)資源的合理分配和企業(yè)的承受能力（要緊是資金需求）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營治理投資風(fēng)險特定政策預(yù)算治理委員會要求企業(yè)預(yù)算治理體系調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算口徑有變企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運作發(fā)生重大變化職責(zé)分工預(yù)算治理委員會啟動年度預(yù)算，制定并下發(fā)年度生產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及年度生產(chǎn)經(jīng)營治理運作打算其它各部門依照本制度預(yù)算機構(gòu)的分工，按要求編制年度及月度預(yù)算預(yù)算編制指標(biāo)的量化操縱年度生產(chǎn)經(jīng)營總量指標(biāo)（公司預(yù)算委員會操縱）年度銷售收入銷售數(shù)量指標(biāo)：要保證年度生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)?？偭坑幸粋€穩(wěn)健的增長年度銷售收入指標(biāo)要高于同行業(yè)銷售收入增長規(guī)模企業(yè)年銷售收入增長指標(biāo)通常

55、應(yīng)不低于成熟型企業(yè)增長率相對要低，新辦企業(yè)增長率相對要高新辦企業(yè)年銷售收入增長率應(yīng)有一個飛躍式增長年度產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量產(chǎn)值指標(biāo)依照年度產(chǎn)品銷售收入銷售數(shù)量，差不多上做到同比增長年度實現(xiàn)稅前利潤指標(biāo)年度利潤指標(biāo)要體現(xiàn)企業(yè)的充分挖潛節(jié)約年度利潤指標(biāo)要依照本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，略高于同行業(yè)利盈利水平年度利潤指標(biāo)要在上年的基礎(chǔ)上，不管是總量依舊盈利能力原則上應(yīng)高于上年同期水平產(chǎn)品銷售利潤率應(yīng)有適度的增長不同行業(yè)，產(chǎn)品銷售利潤率應(yīng)有所區(qū)不新辦企業(yè)和成熟型企業(yè)產(chǎn)品利潤指標(biāo)應(yīng)有所區(qū)不年度工資支出指標(biāo)（公司人力資源部）總體上在職職員人平年度工資總額要有一個增長幅度工資增長總額指標(biāo)要低于年度生產(chǎn)經(jīng)營總量指標(biāo)（即假如

56、年產(chǎn)銷售收入增長率為，則公司年度工資增長總額應(yīng)低于）預(yù)算啟動，公司下一年度工資薪酬體系應(yīng)同時提出調(diào)整打算報公司董事會批復(fù)工資的增長幅度應(yīng)依照工資的構(gòu)成結(jié)構(gòu)，對治理人職員資、車間治理人職員資、直接生產(chǎn)工人工資的增長有不同的區(qū)不直接生產(chǎn)工人的工資增減變化，在保證人均年度工資有一定增長的同時，與年度生產(chǎn)經(jīng)營總量直接掛鉤工資總量及其增長率，同時應(yīng)考慮年度國家的總體經(jīng)濟增長、年度工資政策及地點政策工資預(yù)算同時應(yīng)考慮同行業(yè)的工資水平狀況，工資支出應(yīng)控在總體財務(wù)指標(biāo)之內(nèi)，某（集團）公司作為勞動密集型生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)，工資支出應(yīng)操縱在產(chǎn)品銷售收入的（超出此一指標(biāo)，應(yīng)由預(yù)算委員會按特定政策處理），生產(chǎn)直接人工工資操

57、縱在產(chǎn)品銷售成本總額的以下，產(chǎn)品銷售收入的以下工資總額指標(biāo)，應(yīng)同歷年工資總額指標(biāo)進行縱向?qū)Ρ?，同時，應(yīng)要按工資支出總額占產(chǎn)品銷售收入及其它相關(guān)指標(biāo)進行橫向?qū)Ρ炔倏v新辦企業(yè)與成熟型企業(yè)工資指標(biāo)應(yīng)有所區(qū)不，不同行業(yè)企業(yè)工資操縱指標(biāo)應(yīng)有所不同工資預(yù)算主導(dǎo)及歸口治理部門生產(chǎn)工人的工資預(yù)算及各制造課治理人職員資預(yù)算，由生產(chǎn)打算部預(yù)算，報公司人力資源部審核，生產(chǎn)打算部歸口治理各職能部門治理人職員資，由公司人力資源部預(yù)算，各主管副總總經(jīng)理審核，各部門歸口治理固定資產(chǎn)及工程項目投資預(yù)算指標(biāo)預(yù)算主導(dǎo)及歸口部門基建、房屋、在建工程、項目投資，由公司辦公室主導(dǎo)及歸口預(yù)算治理，財務(wù)部按預(yù)算進行審核、操縱機械、生產(chǎn)用儀

58、器儀表等設(shè)備類固定資產(chǎn)，由生產(chǎn)打算部及相關(guān)設(shè)備使用或需求部門提出需求并預(yù)算，報品管部歸口業(yè)務(wù)治理電腦信息類固定資產(chǎn)，由公司各部門預(yù)算，報信息部門歸口治理其它辦公設(shè)備類預(yù)算，由各部門依照需求預(yù)算，報公司辦公室歸口治理固定資產(chǎn)預(yù)算指標(biāo)操縱公司年度生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃（要緊是項目工程預(yù)算）各項工程項目合同（包括在建工程完工未結(jié)算工程未開工工程的應(yīng)付款、預(yù)付款、質(zhì)量保證金等）年度生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的投資需求企業(yè)治理進展或企業(yè)組織機構(gòu)變動對公司辦公室改造或新增辦公設(shè)備需求公司現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營治理使用中的固定資產(chǎn)現(xiàn)狀（設(shè)備報廢淘汰更新）固定資產(chǎn)預(yù)算指標(biāo)的具體量化操縱除新增工程項目，固定資產(chǎn)改造更新投資增長

59、率原則上不得高于當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)?？偭吭鲩L率正常生產(chǎn)經(jīng)營（沒有大的擴建項目）情況下，新增固定資產(chǎn)原則上不得高于當(dāng)年的年度折舊費用提取總額固定資資預(yù)算應(yīng)考慮企業(yè)當(dāng)年的盈利情況固定資資預(yù)算應(yīng)考慮企業(yè)當(dāng)年的資金運作狀況財務(wù)費用預(yù)算指標(biāo)財務(wù)費用預(yù)算指標(biāo)歸口責(zé)任部門某（集團）公司財務(wù)部財務(wù)費用預(yù)算指標(biāo)預(yù)算要求利息支出依照企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營總量及年度貸款規(guī)模進行計算，分長期借款利利支出和短期借款利息支出匯兌損益，依照年度營銷方針及年度外貿(mào)銷售收入進行計算手續(xù)費用，依照歷年的費用支出狀況和下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模進行預(yù)算利息收入，依照企業(yè)正常的利息收入狀況及當(dāng)前的銀行存款利率指標(biāo)進行計算財務(wù)費用的預(yù)算，應(yīng)依照當(dāng)

60、前國家的財政金融政策及國際國內(nèi)金融市場的變化，對下一年度的利率和匯率進行宏觀預(yù)測財務(wù)費用計算同時應(yīng)依照年度的資金運營規(guī)模進行具體計算（銷售回款打算、付款打算、資金運營打算、投資打算、現(xiàn)金流量打算等）營銷費用預(yù)算：由進出口部主導(dǎo)并歸口預(yù)算，辦公費用、低值易耗品費用的預(yù)算、郵電通信費用、電腦信息費用納入專項費用治理，同時報公司辦公室或信息部專項費用預(yù)算營銷費用指標(biāo)預(yù)算總體操縱與年度經(jīng)營總量進行配比，總體費用指標(biāo)的增長，在核算口徑一致的情況下，要低于年度經(jīng)營總量增長指標(biāo)各費用明細指標(biāo)預(yù)算工資預(yù)算：依照公司工資薪酬體系、年度人員的需求狀況、年度營銷獎勵政策、年度進出口業(yè)務(wù)總量等進行預(yù)算，報人力資源部審