會計基礎考試前必備文件

1、1 ， 有關(guān)賬戶期初余額如下會計科目期初余額會計科目期初余額現(xiàn)金2 000累計折舊145 000銀行存款280 000應交稅金65 000應收賬款50 000預提費用5 500庫存商品50 000短期借款168 000待攤費用1 500實收資本500 000固定資產(chǎn)500 000該企業(yè)X月份發(fā)生以下業(yè)務：1收到A公司前欠材料采購款16 000元，2職工張華出差借款2000元，以現(xiàn)金付訖，3以轉(zhuǎn)賬支票支付下年上半年財產(chǎn)保險費8000元，4預提本月銀行借款利息3200元，5以銀行存款償還銀行借款100 000元6同意B公司投入一臺設備，雙方確定認價200 000元，7以銀行存款繳納企業(yè)所得稅180

2、00元，8甲產(chǎn)品1000件完工入庫，單位成本5元，9從銀行取得借款100 000元存入存款賬戶。1借：銀行存款 16000 2借：其他應收款 2000 3借：待攤費用 8000 貸：應收賬款 16000 貸：庫存現(xiàn)金2000 貸：銀行存款 80004借：財務費用 3200 5借：短期借款 100 000 6借：固定資產(chǎn) 200 000 貸：預提費用 3200 貸：銀行存款 100 000 貸：實收資本 200 0007借：應收稅金 18000 8借：庫存商品 5000 9借：銀行存款 100 000 貸：銀行存款 18000 貸：生產(chǎn)成本 5000 貸：短期借款 100 000要求：編制會計分

3、錄依照表格及分錄填表期末=期初（增）+本期（增）-本期（減）會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金20002000銀行存款28000010000270 000應收賬款500001600034000其他應收款20002000生產(chǎn)成本50005000庫存商品50000500055000待攤費用150080009500固定資產(chǎn)500 000200 000700 000累計折舊145000145000短期借款168000168000應交稅金650001800047000預提費用550032008700實收資本500 000200 000700 000財務費用32003200合計

4、883500883500236200236200107370010737002某企業(yè)有關(guān)賬戶年末余額資料如下：賬戶名稱期初余額賬戶名稱期初余額現(xiàn)金11120短期借款32800銀行存款20470+900應付賬款53700應收賬款43500-900應交稅金18000原材料67000長期借款185000庫存商品75000實收資本3339700待攤費用6400本年利潤66000固定資產(chǎn)560000+2800壞賬預備900利潤分配45000累計折舊140000生產(chǎn)成本9000主營業(yè)務收入10000治理費用3000-2800+2920賬戶記錄發(fā)覺以下錯誤：1收回貨款7600元存入銀行原先憑證為 借：銀行存

5、款 7600 貸：應收賬款 7600，誤記為6700元；錯誤既憑證為：借： 銀行存款 6700 貸：應收賬款 6700能夠先抵消錯裹張，再寫過正確裹張，因為系記少左（7600-6700=900）因此又能夠借：銀行存款 900 貸：應收賬款 9002賒購小型設備一臺，計入2800正確憑證系 借：固定資產(chǎn) 2800 貸：應付賬款 2800，誤記為：借：治理費用 2800 貸：應付賬款 2800記多左治理費用，少記左固定資產(chǎn)，因此有 借：固定資產(chǎn) 2800 貸：治理費用 28003以存款償付購貨款5200元，過賬時應付賬款誤記為貸方5200元在貸方應付賬款科目減去5200元 4治理費用3600元，少

6、記2920元。增加治理費用29205有一筆主營業(yè)務收入12000元，過賬時誤記為10000元。按照以上內(nèi)容填表。資產(chǎn)負債表資產(chǎn)金額負債及所有者權(quán)益金額流淌資產(chǎn)：流淌負債貨幣資金32490短期借款32800應收賬款41700應付賬款48500存貨151000應交稅金18000待攤費用6400流淌負債合計99300流淌資產(chǎn)合計231590長期負債：非流淌資產(chǎn)：長期借款185000固定資產(chǎn)562800長期負債合計185000減：累計折舊140000所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)凈值420000治理費用3120非流淌資產(chǎn)合計422800實收資本3339700主營業(yè)務收入12000未分配利潤21000所有者權(quán)益合

7、計370090資產(chǎn)合計654390負債及所有者權(quán)益合計654390三，天馬公司9月份發(fā)生業(yè)務如下：1購買甲材料一批，重300噸，單價500，材料已驗收入庫，價款用銀行存款支付。不考慮增增值稅，下同。2向中國銀行借入期限為一年的短期借款300 000元，已存入銀行。3銷售本企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品一批，價款500 000元，款項尚未收到。4受到投資人投入資金300 000元，款項差不多存入銀行。5結(jié)轉(zhuǎn)本企業(yè)生產(chǎn)的完工產(chǎn)品一批，生產(chǎn)成本200 000元6計提本月份固定資產(chǎn)折舊費50000元，其中生產(chǎn)車間35000元，治理部門15000元7將本月份實現(xiàn)的銷售收入500 000元，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤8經(jīng)批準用盈余公積3

8、00 000元轉(zhuǎn)增資本9用銀行存款償還所借中國銀行的3 年期借款150 000元1借：原材料 150000 2借：銀行存款 300 000 貸：銀行存款 150000 貸：短期借款 300 0003借：應收賬款 500000 4借：銀行存款 300000 貸：主營業(yè)務收入 500000 貸：實收資本 3000005借：庫存商品 200 000 6借：制造費用 35000 貸：生產(chǎn)成本 200 000 治理費用 15000 貸：累計折舊 500007借：主營業(yè)務收入 500 000 8借：盈余公積 300000 貸：本年利潤 500 000 貸：實收資本300000結(jié)賬前發(fā)生以下錯帳：1向甲公司

9、賒銷產(chǎn)品一批，應收甲貨款2000元，誤記為3000元，2結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本5000元，而實際成本為5500元3賒購辦公用的計算機一臺，價值10000元，誤作為原材料登記。1錯誤憑證：借：應收賬款 3000 多記就抵銷 ，借貸相反 借：主營業(yè)務收入 1000 貸：主營業(yè)務收入 3000 貸：應收賬款 10002錯誤憑證 ：借：主營業(yè)務成本 5000 少記就補記 借：主營業(yè)務成本 500 貸：庫存商品 5000 貸：庫存商品 5003錯誤憑證：借：原材料 10000 記錯科目就補科目，抵銷錯記科目 借：固定資產(chǎn)10000 貸：應付賬款 10000 貸：原材料10000結(jié)賬前發(fā)生額試算平衡表會計科目本期發(fā)

10、生額借方貸方銀行存款5000應收賬款3000-1000原材料13000-10000庫存商品10000-500固定資產(chǎn)10000+10000無形資產(chǎn)302 000應付賬款13700-10000+10000短期借款4300長期借款5000實收資本7000生產(chǎn)成本制造費用治理費用累計折舊本年利潤盈余公積302000主營業(yè)務成本40000+500主營業(yè)務收入51000-1000合計383000383000結(jié)賬后發(fā)生額試算平衡表會計科目本期發(fā)生額借方貸方銀行存款455000應收賬款502000原材料153000庫存商品209500固定資產(chǎn)20000無形資產(chǎn)302000應付賬款13700短期借款30430

11、0長期借款5000實收資本307000生產(chǎn)成本200000制造費用35000治理費用15000累計折舊50000本年利潤500000盈余公積302000主營業(yè)務成本40500主營業(yè)務收入50000合計17320001732000某企業(yè)原材料盈虧，現(xiàn)查明緣故，屬于定額內(nèi)損耗，按照規(guī)定予以轉(zhuǎn)銷時，應編制的會計分錄為： 借：治理費用 貸：待處理財產(chǎn)損溢在現(xiàn)金清查中，發(fā)覺庫存現(xiàn)金較賬面余額多出280元，緣故尚未查明。應編制分錄為：借:庫存現(xiàn)金280 貸：待處理財產(chǎn)損溢 280 注意要點！常見分錄采購員王某預借差旅費1000元，以現(xiàn)金支付2依照本月分配材料費，差不多生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料70 000元

12、，差不多生產(chǎn)車間治理部門一般耗用材料986元，行政治理部門領(lǐng)用材料2800元，在建工程領(lǐng)用材料35000元。結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)本年的主營業(yè)務收入45000元，其他業(yè)務收入5000元。企業(yè)本年實現(xiàn)凈利潤12000元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。5，計提本月固定折舊，其中：差不多生產(chǎn)車間計提20 000元，行政治理部門計提10 000元答案：1 借：其他應收款 1000 2 借：生產(chǎn)成本-差不多生產(chǎn)成本 70000 貸：庫存現(xiàn)金 1000 制造費用 986 3 借：主營業(yè)務收入 45000 治理費用 2800 其他業(yè)務收入 5000 在建工程 35000 貸：本年利潤 50000 貸：原材料 1087

13、864借：利潤分配 1200 貸：盈余公積 1200 （12000*10%=1200）借：制造費用 20000 治理費用 10000 貸：累計折舊 30000經(jīng)常改錯帳1一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本20000元，實際結(jié)轉(zhuǎn)成本為25000元2將一筆21000元銷售收入誤記為12000元，3預收貨款50000，提早確認為銷售收入，4講現(xiàn)金支付治理費用的117記為171元。5外購材料2000元已入庫，記錯為20000元。6采購員出差預借差旅費，記憑證借方為“治理費用“7銷售商品一批，取得收入15000元，記憑證時誤記為1500元。答案：1錯誤分錄；借：主營業(yè)務成本 20000 少記就補記 借：主營

14、業(yè)務成本 5000 貸：庫存商品 20000 貸：庫存商品 50002錯誤分錄；借：銀行存款 12000 少記就補記 借：銀行存款 9000 貸：主營業(yè)務收入 12000 貸:主營業(yè)務收入 90003 錯誤分錄：借：銀行存款 50000 記錯科目就補所缺科目抵消錯誤科目 貸：主營業(yè)務收入 50000借：主營業(yè)務收入 50000貸：預收賬款 500004 錯誤分錄：借：治理費用 171 記多就抵銷 借：庫存現(xiàn)金 54 （171-117） 貸：庫存現(xiàn)金 171 貸：治理費用 545錯誤分錄： 借：原材料 20 000 多記抵銷 借：銀行存款 18000 貸：銀行存款 20 000 貸：原材料 18

15、0006錯誤分錄： 借：治理費用 1000 記錯科目 借：其他應收款 1000 貸：現(xiàn)金 1000 貸：治理費用 10007錯誤分錄 ：借：銀行存款 1500 少記補記 借：銀行存款 13500（15000-1500） 貸：主營業(yè)務收入 1500 貸：主營業(yè)務收入 13500常見分錄1 采購員陳海出差前曾借支差旅費2000元，現(xiàn)出差回來報銷2300元，以現(xiàn)金補陳海300元。2 受到投資者作為資本投資的資金300 000元，存入銀行，3以銀行存款上繳企業(yè)所得稅500004月末結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫產(chǎn)品1000件，制造成本23000元，將主營業(yè)務收入700 000，營業(yè)外收入10000，主營業(yè)務成本12

16、5000元，營業(yè)費用95000，治理費7000，財務費用2500，營業(yè)外支出6000元，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。答案：1借：治理費用：2300 2 借：銀行存款 300 000 貸：其他應收款 2000 貸：實收資本 300 000 庫存現(xiàn)金 3003 借：應交稅費-應交所得稅 50000 4 借：生產(chǎn)成本 23000 貸：銀行存款 50000 貸：庫存商品 23000 借：本年利潤 235 500 貸：主營業(yè)務成本 125 000 營業(yè)費用 95000 治理費用 7000 財務費用 2500 營業(yè)外支出 6000 借：營業(yè)外收入 10000 主營業(yè)務收入 700 000 貸：本年利潤 710 000

17、四，用銀行存款償付前欠貨款30000購買辦公設備一臺，價款210 000，款項尚未支付（不考慮增值稅）結(jié)轉(zhuǎn)本月份完工產(chǎn)品成本200 000元收回A公司所欠本公司貨款300 000元，已存入銀行。環(huán)球公司月初期初余額賬戶名稱借方金額貸方金額現(xiàn)金3 000銀行存款50 000-30 000+300 000其他貨幣資金23 000應收賬款390 000預付賬款7 000原材料67 000庫存商品3 300 000+200 000生產(chǎn)成本290 000-200 000長期應收款65 000固定資產(chǎn)990 000+210 000無形資產(chǎn)100 000短期借款530 000應付賬款815 000+30 0

18、00-210 000-300 000長期借款760 000應付債券1 560 000實收資本1 000 000盈余公積620 000答案1 借：應付賬款 30 000 2 借：固定資產(chǎn) 210 000 貸：銀行存款 30 000 貸：應付賬款 210 000借：庫存商品 200 000 4 借:銀行存款 300 000 貸：生產(chǎn)成本 200 000 貸：應收賬款 300 000資產(chǎn)負債表資產(chǎn)期末余額年初余額負債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流淌資產(chǎn)：略流淌負債略貨幣資金346 000短期借款530 000應收賬款90 000應付賬款995 000預收賬款7000流淌負債合計1 525 000存貨3 657 000非流淌負債：流淌資產(chǎn)合計4 100 000長期借款760 000非流淌資產(chǎn)：應付債券1 560 000長期應收款65000非流淌負債合計2 320 000固定資產(chǎn)1 200 000負債合計3 845 000無形資產(chǎn)100 000所有者權(quán)益：非流淌資產(chǎn)合計1 365 000實收資本1 000 000盈余公