企業(yè)年金策劃方案指引

1、企業(yè)年金方案指引企業(yè)年金方案一般包括總則、主體條款、附則三部分，文本內容分章節(jié)逐條排序。 一、總則部分 （一）建立企業(yè)年金的目的。一般應表述為：為了保障和提高本企業(yè)職工退休后的生活水平，建立多支柱養(yǎng)老保障體系；調動本企業(yè)職工的勞動積極性，建立人才長效機制，增強企業(yè)的凝聚力和制造力，促進企業(yè)健康持續(xù)進展。 （二）建立企業(yè)年金的依據(jù)。要緊包括：中華人民共和國勞動法、中華人民共和國信托法、企業(yè)年金試行方法、企業(yè)年金基金治理試行方法和集體合同規(guī)定。 （三）建立企業(yè)年金應當遵循的原則。一般應包括：堅持有利于企業(yè)進展的原則；充分體現(xiàn)效率與兼顧公平的原則；自愿平等協(xié)商的原則；高度安全、適度收益的原則；適時調

2、整的原則。 二、主體條款部分 （四）方案參加人。一般包括：企業(yè)職工總數(shù)和參加企業(yè)年金方案的職工人數(shù)。企業(yè)職工加入的條件。加入的程序盡量簡化，企業(yè)如認為有必要，可讓參加人填報申請表。對一部分接近退休年齡或已退休人員，企業(yè)應依照實際情況給予考慮。參加人的權利和義務。應明確參加人對其企業(yè)年金基金個人賬戶信息有知情權。參加人退出企業(yè)年金方案的條件和程序。 （五）資金籌集方式和繳費方法。一般包括：企業(yè)的所有制性質。企業(yè)年金的資金來源。應明確單位和個人共同繳費。企業(yè)企業(yè)年金方案一般包括總則、主體條款、附則三部分，文本內容分章節(jié)逐條排序。一、總則部分 （一）建立企業(yè)年金的目的。一般應表述為：為了保障和提高本

3、企業(yè)職工退休后的生活水平，建立多支柱養(yǎng)老保障體系；調動本企業(yè)職工的勞動積極性，建立人才長效機制，增強企業(yè)的凝聚力和制造力，促進企業(yè)健康持續(xù)進展。 （二）建立企業(yè)年金的依據(jù)。要緊包括：中華人民共和國勞動法、中華人民共和國信托法、企業(yè)年金試行方法、企業(yè)年金基金治理試行方法和集體合同規(guī)定。 （三）建立企業(yè)年金應當遵循的原則。一般應包括：堅持有利于企業(yè)進展的原則；充分體現(xiàn)效率與兼顧公平的原則；自愿平等協(xié)商的原則；高度安全、適度收益的原則；適時調整的原則。 二、主體條款部分 （四）方案參加人。一般包括：企業(yè)職工總數(shù)和參加企業(yè)年金方案的職工人數(shù)。企業(yè)職工加入的條件。加入的程序盡量簡化，企業(yè)如認為有必要，可

4、讓參加人填報申請表。對一部分接近退休年齡或已退休人員，企業(yè)應依照實際情況給予考慮。參加人的權利和義務。應明確參加人對其企業(yè)年金基金個人賬戶信息有知情權。參加人退出企業(yè)年金方案的條件和程序。（五）資金籌集方式和繳費方法。一般包括：企業(yè)的所有制性質。企業(yè)年金的資金來源。應明確單位和個人共同繳費。企業(yè)繳費的方式、時刻、提取比例，對不同參加人的分配比例等。個人繳費的方式、時刻和繳費比例等。明確企業(yè)年金繳費上限要求。 （六）個人賬戶治理方式。一般包括：個人賬戶的開立。明確由賬戶治理機構開立個人賬戶和企業(yè)賬戶。個人賬戶的維護與變更。個人賬戶的轉移。要緊包括需要轉移賬戶的情況、轉移方式、無法轉移的情況以及處

5、理方法等。個人賬戶的注銷。列明賬戶注銷的條件。企業(yè)賬戶的處理。明確未歸屬權益產(chǎn)生的資金重新分配的原則。 （七）基金治理方式。一般包括：企業(yè)年金基金的組成。明確由企業(yè)繳費、職工個人繳費、企業(yè)年金基金投資運營收益組成?；鹬卫?。明確企業(yè)年金基金實行完全積存，采納個人賬戶方式進行治理；企業(yè)年金基金按照國家規(guī)定投資運營的收益計入企業(yè)年金基金；企業(yè)年金基金與企業(yè)、受托人、托管人、賬戶治理人、投資治理人的自有資產(chǎn)或其他資產(chǎn)分開治理，不得挪作其他用途?；鸱峙?。明確將企業(yè)繳費按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計算的數(shù)額計入職工企業(yè)年金基金個人賬戶，以及專門情況的限制條件；職工個人繳費額計入本人企業(yè)年金基金個人賬戶；企

6、業(yè)年金基金投資運營收益，按凈收益計入企業(yè)年金基金個人賬戶。（八）待遇計發(fā)和支付方式。一般包括：支付條件。一般包括達到國家規(guī)定的退休年齡并辦理了退休手續(xù)；因?。垼﹩适趧樱ň牛┲兄估U費的條件。一般包括：企業(yè)中止繳費的條件。要緊包括企業(yè)經(jīng)營虧損、兼并、解散、破產(chǎn)等；本企業(yè)半數(shù)以上職工反對接著實施企業(yè)年金方案。職工個人中止繳費的條件。職工與企業(yè)終止、解除勞動合同。中止繳費后企業(yè)年金的處理。應明確各種中止企業(yè)年金繳費后的處理方法。（十）組織治理和監(jiān)督方式。一般包括：企業(yè)年金方案設立的程序。一般由企業(yè)協(xié)商代表與職工協(xié)商代表通過集體協(xié)商形成企業(yè)年金方案草案；經(jīng)企業(yè)職工代表大會或職工大會以及其他民主方式審

7、議通過后，報勞動保障行政部門備案，形成合格的企業(yè)年金方案。治理監(jiān)督。企業(yè)通過集體協(xié)商選擇法人受托機構或成立企業(yè)年金理事會作為受托人，并通過集體協(xié)商確定由企業(yè)作為托付人或企業(yè)及其職工作為托付人，與受托人簽訂受托治理合同；集體協(xié)商雙方監(jiān)督受托治理合同的履行情況。治理費用支付。一般應明確企業(yè)年金基金治理運營的費用及列支渠道，按照基金治理合同規(guī)定確定。爭議的處理。應明確因訂立或者履行企業(yè)年金方案發(fā)生爭議的，由企業(yè)與職工協(xié)商；協(xié)商不成的，由勞動爭議仲裁機構進行仲裁。 （十一）修改企業(yè)年金方案的條件。一般包括：企業(yè)依照盈利情況，適時調整企業(yè)繳費比例，但不得突破企業(yè)和職工繳費的上限規(guī)定；本企業(yè)半數(shù)以上職工提

8、議進行企業(yè)年金方案的修改。 （十二）修改企業(yè)年金方案的程序。一般包括：企業(yè)協(xié)商代表與職工協(xié)商代表集體協(xié)商修改企業(yè)年金方案；將草案提交職工代表大會或職工大會討論通過；重新報勞動保障行政部門備案；書面通知有關方面。 （十三）企業(yè)年金方案中止的條件。一般與企業(yè)中止繳費的條件相同。出現(xiàn)與企業(yè)中止繳費相同的條件，由集體協(xié)商雙方協(xié)商確定。 （十四）企業(yè)年金方案中止的程序。應明確須報勞動保障行政部門備案，并以書面形式通知參加人和受托人。 （十五）企業(yè)年金方案實施的時刻。四、企業(yè)年金方案文本格式 封面標注“公司企業(yè)年金方案”，字體為二號宋體加黑。申請備案公司名稱（加蓋公司公章）、企業(yè)協(xié)商首席代表（本人簽字）、

9、職工協(xié)商首席代表（本人簽字）、申請日期，字體為三號仿宋體。正文分章節(jié)逐條排序，標題為三號黑體，其余為三號仿宋體，行間距為1.5倍，頁碼置于下端居中。來源：關于企業(yè)年金方案和基金治理合同備案有關問題的通知（勞社部發(fā)200535號）附件5企業(yè)年金打算實例第一章 總 則第一條 【目的與宗旨】為建立多支柱養(yǎng)老保障體系，保障和提高本公司職員退休后的生活質量，調動職員的勞動積極性、增強企業(yè)凝聚力、促進公司健康持續(xù)進展，依照中華人民共和國勞動法、中華人民共和國合同法、中華人民共和國信托法和企業(yè)年金試行方法、企業(yè)年金基金治理試行方法以及XX省人民政府關于穩(wěn)步推進企業(yè)年金工作的通知等相關法律、法規(guī)和政策，結合本

10、公司的實際，制定本企業(yè)年金打算，以下簡稱“本打算”。本打算所稱企業(yè)年金，是指公司和職工在依法參加差不多養(yǎng)老保險的基礎上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。 第二條 【遵循原則】 （一）進展的原則：本公司通過建立企業(yè)年金制度，提高職員的養(yǎng)老待遇，調動職員的勞動積極性，穩(wěn)定職員隊伍，從而促進公司長遠進展。 （二）效率的原則：公司企業(yè)年金總體規(guī)模與公司的經(jīng)濟效益掛鉤，效益好時多繳，效益差時少繳或臨時不繳；職員的企業(yè)年金賬戶基金與勞動貢獻掛鉤，因勞動貢獻大小而有所不同。 （三）共同繳費原則：本公司企業(yè)年金繳費由公司和職員共同繳費，并嚴格遵守有關繳費比例的政府文件規(guī)定。 （四）政府指導與企業(yè)自主相結合原則：企

11、業(yè)年金堅持政府指導與公司自主相結合，按照國家和XX省的有關政策法規(guī)，結合公司的實際情況制定和實施。 第二章 年金打算參加人 第三條 【參加人員范圍】 具備下列條件的本企業(yè)職員能夠加入本打算： （一）與本公司有正式的勞動合同關系，并正在認真履行勞動合同中所規(guī)定的全部義務；本打算所稱企業(yè)年金，是指公司和職工在依法參加差不多養(yǎng)老保險的基礎上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。 第二條 【遵循原則】 （一）進展的原則：本公司通過建立企業(yè)年金制度，提高職員的養(yǎng)老待遇，調動職員的勞動積極性，穩(wěn)定職員隊伍，從而促進公司長遠進展。 （二）效率的原則：公司企業(yè)年金總體規(guī)模與公司的經(jīng)濟效益掛鉤，效益好時多繳，效益差時少

12、繳或臨時不繳；職員的企業(yè)年金賬戶基金與勞動貢獻掛鉤，因勞動貢獻大小而有所不同。 （三）共同繳費原則：本公司企業(yè)年金繳費由公司和職員共同繳費，并嚴格遵守有關繳費比例的政府文件規(guī)定。 （四）政府指導與企業(yè)自主相結合原則：企業(yè)年金堅持政府指導與公司自主相結合，按照國家和XX省的有關政策法規(guī)，結合公司的實際情況制定和實施。 第二章 年金打算參加人 第三條 【參加人員范圍】 具備下列條件的本企業(yè)職員能夠加入本打算： （一）與本公司有正式的勞動合同關系，并正在認真履行勞動合同中所規(guī)定的全部義務； （二）試用期滿； （三）差不多參加差不多養(yǎng)老保險并按時履行繳費義務；（四）編外、下崗、停薪留職的職工除外。 第

13、四條 【打算加入】 本企業(yè)年金方案自2005年1月1日起正式生效，現(xiàn)在滿足參加條件的職工于生效日正式加入本養(yǎng)老金打算； 其它職員加入打算時刻的確定，以滿足打算參加條件之日為準。 第五條 【打算參加人權利】 （一）在滿足本打算規(guī)定的條件后，合法享有領取企業(yè)年金待遇的權利； （二）有對其個人賬戶信息的知情權。 第六條 【打算參加人義務】 （一）授權企業(yè)每月從本人工資收入中代扣個人繳費； （二）授權企業(yè)作為托付人托付打算受托人對個人賬戶中的資產(chǎn)進行治理； （三）承諾在未達到下述所規(guī)定的條件時，不管本打算是否依舊存續(xù)，不得從個人賬戶中提早提取資金。 1. 達到國家規(guī)定的退體年齡，或依照中華人民共和國勞

14、動法或其他法律法規(guī)的相關規(guī)定辦理了退休手續(xù); 2. 喪失勞動能力； 3. 在退休前去世； 4. 出境定居。第七條 【打算的退出與連續(xù)】 （一）打算參加人能夠退出本打算；退出時只須向企業(yè)提交通過簽章的書面退出文件即可；企業(yè)以書面形式通知受托人該打算參加人退出事項，受托人也以書面形式將這一事項通知賬戶治理人；打算參加人退出打算后，假如該打算參加人加入另一個企業(yè)年金打算，則其在本打算中的個人賬戶可轉入該打算中。 （二）打算參加人在符合下列情況之一時，必須退出本打算： 符合規(guī)定的享受企業(yè)年金待遇支付條件，并申請領取年金待遇支付； 勞動合同期滿同時未續(xù)簽； 勞動合同期未滿，然而與本企業(yè)解除勞動雇傭關系；

15、 勞動合同期未滿而未經(jīng)企業(yè)批準自動離職。 （三）參加過本打算，后因某些緣故退出，然而再次加入的職工，其在本打算中應享受的權利和履行的義務不變。 第三章 年金打算繳費和權益歸屬 第八條 【繳費模式】 本打算采取繳費確定型、完全積存的個人賬戶治理模式，賬戶基金由公司繳費、個人繳費和投資收益構成。 第九條 【繳費標準和方式】 繳費標準：繳費額=繳費基數(shù)差不多繳費比例職務調整系數(shù)工齡調整系數(shù)司齡調整系數(shù) 其中：繳費基數(shù)指職員上月計稅工資總額； 差不多繳費比例按照工資總額4%執(zhí)行； 職務調整系數(shù)，按照職員的職務和技術級不確定，參照下表： 公司領導正職 公司領導副職 高級治理人員 中級治理人員 一般職員

16、2.0 1.8 1.5 1.3 1.0 工齡調整系數(shù)，按照職員的工齡確定，參照下表： 30-40年 20-30年 10-20年 5-10年 工齡5年以下 1.8 1.6 1.4 1.2 1.0 司齡調整系數(shù)，按照職員在本公司的連續(xù)服務年限確定，參照下表： 20年以上 15-20年 10-15年 5-10年 司齡5年以下 1.8 1.6 1.4 1.2 1.0 繳費負擔比例： 公司繳費：為企業(yè)年金繳費額的80%； 個人繳費：為企業(yè)年金繳費額的20%。 （三）繳費方式：公司采取月繳費方式，職員個人繳費部分由公司從當月工資中代為扣繳；企業(yè)將應繳的企業(yè)和個人繳費款項直接足額匯至在托管人處開立的本企業(yè)年

17、金基金專戶。 （四）資金列支渠道：企業(yè)繳費在年工資總額的4%以內部分從成本列支，超過4%部分在職工福利費或自有資金中列支。 第十條 【權益歸屬】 （一）個人繳費部分100%權益歸個人所有； （二）公司繳費部分依照 “公平與激勵原則”，以職員在公司的服務年限按照下述比例執(zhí)行： 服務年限 1年以內 1-2年 2-3年 3年以上 歸屬比例 0 35% 70% 100% （三）出現(xiàn)以下情況之一時，公司有權沒收該合同期內計入該打算參加人個人賬戶企業(yè)繳費及其投資收益部分： 當期勞動合同未滿就與公司解除勞動雇傭關系的； 當期勞動合同未滿且未解除勞動雇傭關系就自動離職的； 因違法違紀被公司解除勞動合同的。 沒

18、收轉出的這部分未歸屬權益將歸集至本年金打算的企業(yè)賬戶中，作為本企業(yè)年金用于獎勵特定人員的津貼。 第四章 年金基金的治理 第十一條 【基金治理模式】本年金打算歸集的資金將以信托（受托）治理的方式進行治理。 本年金基金將全權托付給具有企業(yè)年金受托治理資格的_（法人受托人）進行受托治理。受托人托付具備企業(yè)年金基金托管資格的托管人托管年金基金財產(chǎn)；托付具備企業(yè)年金基金投資治理資格的投資治理人治理年金基金的投資；托付具備企業(yè)年金基金賬戶治理資格的賬戶治理人提供年金基金個人賬戶和企業(yè)賬戶的治理和服務。 第五章 年金待遇的支付與轉移 第十二條 【年金待遇支付條件】 職員差不多參加本打算，符合下列條件之一者，

19、能夠領取養(yǎng)老金: （一）達到國家規(guī)定的法定退休年齡，或辦理了提早退休手續(xù)； （二）職員全殘，其企業(yè)年金個人賬戶積存額一次性發(fā)給本人； （三）職員或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人帳戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領取。 第十三條 【年金待遇支付方式】 （一）按個人賬戶積存額（含投資收益）支付，參加人可選擇一次性領取、分期領取或轉入商業(yè)保險年金，由受托人指令托管人向受益人按照約定方式支付年金待遇。 （二）待遇支付能夠在該參加人達到退休年齡、辦理退休手續(xù)或開始喪失勞動能力后當年剩余時刻的任何時刻開始，但不能遲于當年的12月31日。（三）本打算參加人的個人賬戶積存額超出其上年月平均工資60倍的

20、，不得一次性領取，可選擇分期領取或轉入商業(yè)保險年金。 （四）本打算參加人身故時，其個人賬戶仍有余額的，由指定受益人或繼承人一次性領取全部余額。 第十四條 【年金待遇的轉移】 本打算參加人變動工作單位且參加新就業(yè)單位企業(yè)年金打算時，本年金打算個人帳戶資金能夠隨同轉移。參加人升學、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實行企業(yè)年金制度的，其個人帳戶仍保留在本公司企業(yè)年金打算中。 第六章 年金打算的信息披露 第十五條 【信息披露】 （一）打算參加人有權獲得下列有關本年金打算的資料： 1. 本打算正式文本及繳費細則正式文本； 2. 本打算或繳費細則的修改通知和修改后的正式文本及其修改講明； 3. 年金打算參加

21、人退出本打算的回復及企業(yè)繳費部分的權益確認書； （二）賬戶治理人發(fā)出的個人賬戶變動信息和余額對賬單定期發(fā)送給本年金打算參加人；（三）本年金打算參加人有權隨時查詢如下事項： 1. 個人賬戶余額； 2. 個人信息的差不多情況；3. 本年金打算所建立的基金財產(chǎn)的投資收益情況； 4. 法律法規(guī)所同意的其他信息。 第十六條 【報告制度】 本打算的受托人每季度結束后15日內向本公司提交季度企業(yè)年金基金治理報告；并在年度結束后45日內向企業(yè)提交年度企業(yè)年金基金治理報告，其中年度企業(yè)年金基金財務會計報告須經(jīng)權威會計師事務所審計。 第七章 企業(yè)年金方案調整 第十七條 【中止繳費條件】 在公司經(jīng)濟狀況發(fā)生較大變化

22、時，可對企業(yè)年金的公司繳費水平進行相應調整。依照“效率與效益”的原則，公司少繳或中止繳費，待經(jīng)濟狀況好轉時再予以彌補。中止繳費時，按相應程序報送政府相關部門。 第十八條 【方案調整處理】 本公司依照企業(yè)進展狀況，能夠對企業(yè)年金方案的有關條款進行修改，并授權企業(yè)年金受托人進行調整。調整后方案需經(jīng)職工代表大會或工會集體協(xié)商通過，并報送省勞動和社會保障廳審核。 第十九條 【治理機構變更】 如本公司與本打算受托人解除信托關系，本公司將在30日內委任新的受托人。原受托人應妥善保管企業(yè)年金基金受托治理資料，并及時辦理受托治理業(yè)務移交手續(xù)。 第八章 年金打算的監(jiān)管和爭議解決第二十條 【年金打算的監(jiān)管】 本年

23、金打算的設立和執(zhí)行受XX省社會和勞動保障廳及相關業(yè)務主管部門的監(jiān)督和指導。 第二十一條 【爭議解決】 若本年金打算在執(zhí)行過程中當事人發(fā)生爭議，由各當事人協(xié)商解決；協(xié)商不成，由XX省勞動爭議仲裁部門進行仲裁。窗體底端窗體頂端建立企業(yè)年金打算的幾個核心問題窗體底端企業(yè)年金打算作為福利打算重要的組成部分，將大大加強對職員的激勵。建立企業(yè)年金打算之初，既要考慮到對職員今后的長期激勵，但也必須兼顧對職員歷史貢獻的補償。具體到年金打算，就需要考慮如下的問題。 采納何種企業(yè)年金打算方式：DB打算依舊DC打算。DB打算是待遇確定型的，以退休后的既定養(yǎng)老金替代率或養(yǎng)老金支付水平來精算當期及今后給職員所要繳納的年

24、金費用；DC打算是繳費確定型，只以當前企業(yè)和職員的繳費水平差不多今后的積存水平來確定職員退休后的養(yǎng)老金水平。目前，國家倡導的是DC打算，如此能夠大大緩解企業(yè)的財務壓力。在國外，興起了DC和DB打算混合的年金模式。 年金資金的來源。勞動部關于印發(fā)關于建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的意見的通知中規(guī)定，補充養(yǎng)老保險費用中的企業(yè)供款，能夠在企業(yè)工資儲備金中列支；能夠將企業(yè)基金養(yǎng)老保險繳費中超過職工平均工資以上的部分，由社會保險經(jīng)辦機構返還企業(yè)作為補充養(yǎng)老保險供款；也能夠經(jīng)當?shù)卣鷾?，將不超過本企業(yè)工資總額一定比例部分計入企業(yè)相關成本費用。補充養(yǎng)老保險費用中的個人繳費，從個人工資收入中按一定比例或絕對額繳納

25、。但在實際的執(zhí)行中，效果并不行。企業(yè)年金的資金來源大部分差不多上如工資節(jié)余，福利基金等?？紤]到國資委成立后的國企改革的深入進展，有專門多的國有企業(yè)積極的支持本企業(yè)的年金打算的建立，因為他的資金來源是那些目前企業(yè)所有的但專門不確定的資金。 年金的繳費方式。是躉交，依舊一年或一月一交，依舊不定期的繳納。最終依照的將是企業(yè)的財務壓力。目前，大型國有企業(yè)的年金繳納方式專門多差不多上躉交，因為他們的資金大都來源于那些不確定性的資金。要兼顧到企業(yè)的財務上的靈活性，年金采取的年交方式依舊比較可行的，但金額需要依照企業(yè)的效益狀況而波動。 年金打算的對象。年金覆蓋的是全體職員，依舊企業(yè)的中高層骨干職員。為了體現(xiàn)

26、年金打算對職員的長期激勵。目前大多數(shù)企業(yè)的年金打算所覆蓋的范圍差不多上企業(yè)的中長期合同工，以及無固定期限的合同工。 年金的分擔方式。最初的年金打算差不多上由雇主單方繳費，雇主承擔了過多的風險。后來進一步的進展成為由雇主和職員雙方繳費，以鼓舞職員參與年金打算，同時體現(xiàn)職員的責任。但職員繳費只能占總繳費的一小部分。目前我國提倡的是雙方共同繳費。 年金分擔的基礎。企業(yè)采取按工資總額的百分比或利潤的百分比提出繳納總額，或按職員的工資百分比為其繳納年金是一種比較通行的方式。工資體現(xiàn)的確實是職員對企業(yè)的貢獻，采取分擔基礎是比較合理的， 年金的治理和運營。年金通過若干年的積存后，規(guī)模是龐大的，不僅要治理好，

27、還要讓其保值增值。企業(yè)既能夠自行經(jīng)辦年金基金，因此只是對大型企業(yè)的年金或行業(yè)年金而言的。也能夠選擇金融機構來治理年金基金，要緊有保險公司，基金公司，信托公司或銀行等。同保險公司的合作是年金打算進展的一大趨勢。 受益資格的確定。并不是年金一建立，其所有權就歸職員個人。盡管為職員設立了個人帳戶，但企業(yè)繳費部分及增值部分的受益權及受益比例是隨著職員為所在企業(yè)服務年限增加而逐步轉移的。關于損害企業(yè)利益的職員，企業(yè)將有權收回未歸納個人的部分，以及停止為其繳納年金。為達到年金的養(yǎng)老保障的作用，一般情況下是不同意職員在退休前領取年金的。稅收優(yōu)惠方面。在企業(yè)年金企業(yè)繳納方面，目前還沒有具體的法律規(guī)定，有一個工

28、資總額的4%限度也是針對試點地區(qū)的。在具體的操作中，企業(yè)尤其是大型企業(yè)，能夠和所在地的稅務部門談判，爭取優(yōu)惠政策，還有的是利用企業(yè)各方面的節(jié)余資金來繳納年金費用。在職員退休后領取方面，也沒有具體的法律規(guī)定，所需要交納的確實是托付機構的治理費用，職員能夠不用交納所得稅等。 ; 多種靈活的領取方式。職員在退休后，能夠一次性領取個人帳戶余額，也能夠分次領取（如每年、每月等）。為了治理上的方便以及保證年金對職員的養(yǎng)老保障，企業(yè)也能夠原則性的規(guī)定職員領取年金的方式是月領，具體的條款職員個人和保險公司協(xié)商確定。 歷史補償問題。年金打算實施前，對職員過去的歷史補償就需要兼顧多種因素。同企業(yè)往常的福利打算的有

29、機結合是一個重要的方面，如往常的持股打算和養(yǎng)老金打算等。司齡體現(xiàn)的是職員對企業(yè)的忠誠度，崗位體現(xiàn)了職員的貢獻，考慮年齡問題體現(xiàn)的是企業(yè)的社會責任差不多對職員的退休后養(yǎng)老水平的責任。因此，對年金打算實施后新進入企業(yè)的職員就不存在所謂的歷史補償問題了。窗體頂端窗體底端為了保障和提高本企業(yè)職工退體后的企業(yè)年金待遇，建立多支柱養(yǎng)老保障體系，調動本企業(yè)職工的勞動積極性，增強企業(yè)的凝聚力，勞動生產(chǎn)率，促進企業(yè)的健康持續(xù)進展，依照中華人民共和國勞動法集體合同規(guī)定企業(yè)年金試行方法企業(yè)年金基金治理試行方法等法律、法規(guī)及政策，結合本企業(yè)的實際情況，制定本企業(yè)年金打算（以下簡稱“本打算”）。 本打算遵循以下三項原則

30、： 1. 進展的原則。本企業(yè)通過建立企業(yè)年金制度，提高職工養(yǎng)老待遇，調動職工勞動積極性，提高勞動生產(chǎn)率，從而促進企業(yè)進展。 2. 效率的原則。企業(yè)年金總體繳費與本企業(yè)的經(jīng)濟效益掛鉤，效益好時多繳，效益差時少繳或暫不繳；職工的企業(yè)年金繳費與勞動貢獻掛鉤，因勞動貢獻大小而有所不同。 3. 指導與自辦相結合的原則。本打算堅持政府指導與企業(yè)自主相結合，按照國家和地點有關政策法規(guī)，同意政府宏觀指導，在設立打算時應該考慮本企業(yè)的實際情況，加以制定。 第一章 定義與釋義 1.1企業(yè)年金：企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加差不多養(yǎng)老保險的基礎上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。 1.2 企業(yè)年金打算：本打算及其細則

31、與附錄。 1.3 企業(yè)年金基金：指本企業(yè)依照企業(yè)年金試行方法和企業(yè)年金基金治理試行方法制定的企業(yè)年金打算所籌集的資金及其投資運營收益所形成的企業(yè)補充養(yǎng)老保險基金。 1.4企業(yè)職工：指與本企業(yè)依法簽訂勞動合同并處于勞動合同期間的自然人。 1.5打算參加人：本打算所稱的打算參加人，是指依照本打算3.l規(guī)定已成為本打算的成員，并在賬戶治理人處開設有個人賬戶的企業(yè)職員。 1.6受托人：是指受托治理本企業(yè)年金基金的法人受托機構。 1.7受益人：本打算所稱受益人，是指參加本企業(yè)年金打算井享有受益權的企業(yè)職工。 1.8未歸屬權益：職工由于離職等緣故退出本打算導致其個人賬戶中企業(yè)繳費及其投資運營收益部分的財產(chǎn)

32、被罰沒而臨時未確定歸屬的權益。本打算中，未歸屬權益計入企業(yè)賬戶。1.9受托財產(chǎn)托管專戶：指受托人以企業(yè)年金基金的名義在托管銀行開立的企業(yè)年金基金財產(chǎn)專用存款賬戶，用于歸集企業(yè)年金的繳費和支付待遇。 第二章 打算的設立 2.1本打算名稱為“企業(yè)年金打算”。 2.2本打算由企業(yè)與工會（或職工代表）通過集體協(xié)商制定。2.3本打算草案差不多企業(yè)董事會批準，職工大會（或職工代表大會）討論通過。 2.4本打算已在地區(qū)勞動保障行政部門登記，登記號。2.5本打算于年月日設立、生效和實施。 第三章 打算參加人 3.1具備下列條件的本企業(yè)職工能夠加入本打算。 3.1.1在本打算的實施有效期內與本企業(yè)有正式的勞動合

33、同關系，并正在認真履行勞動合同中所規(guī)定的全部義務； 3.1.2試用期滿； 3.1.3已參加差不多養(yǎng)老保險并履行繳費義務。 3.2符合參加條件的本企業(yè)職工應按照如下程序進行登記：老實、完整、準確地填寫、簽署、提交本打算申請表，并經(jīng)企業(yè)簽章確認，自企業(yè)簽章確認的當日起成為本打算的參加人。 3.3本打算參加人的權利是：3.3.1在滿足本打算規(guī)定的條件后，合法享有領取企業(yè)年金待遇的權利；3.3.2有對其個人賬戶信息的知情權。 3.4本打算參加人的義務是： 3.4.1授權企業(yè)每月從該職工在本企業(yè)領取的工資收入中代扣個人繳費； 3.4.2授權企業(yè)作為托付人托付本打算的受托人對其個人賬戶中的資產(chǎn)進行治理；

34、3.4.3承諾在未達到6.1所規(guī)定的條件時，不管本打算是否依舊存續(xù)，不得從個人賬戶中提早提取資金。 3.5打算參加人能夠退出本打算；退出時只須向企業(yè)提交通過簽章的書面退出文件即可；企業(yè)以書面形式通知受托人該打算參加人退出事項，受托人也以書面形式將這一事項通知賬戶治理人；打算參加人退出打算后，假如該打算參加人加入另一個企業(yè)年金打算，則其在本打算中的個人賬戶可轉人該打算中。 3.6打算參加人在符合下列情況之一時，必須退出本打算： 3.6.1符合6.1所規(guī)定的享受企業(yè)年金待遇支付條件，并申請并申請領取年金待遇支付； 3.6.2勞動合同期滿同時未續(xù)簽； 3.6.3勞動合同期未滿，然而與本企業(yè)解除勞動雇

35、傭關系； 3.6.4勞動合同期未滿而未經(jīng)企業(yè)批準自動離職。 3.7往常參加過本打算，后因某些緣故退出，然而再次加入的職工，其在本打算中應享受的權利和履行的義務不變。 第四章 基金的賬戶治理 4.1本打算所募集的企業(yè)年金基金實行完全積存，采納個人賬戶方式進行治理；同時建立企業(yè)賬戶用于歸集企業(yè)繳費部分的未歸屬權益。 4.2賬戶的開立。 由受托人選擇賬戶治理人，賬戶治理人以本打算所建立的企業(yè)基金的名義開立個人賬戶和企業(yè)賬戶。 4.3賬戶的維護與更新。 賬戶治理人負責個人賬戶和企業(yè)賬戶的日常維護與更新，包括： 4.3.1個人繳費進入個人賬戶的記賬； 4.3.2企業(yè)繳費在個人賬戶間的分配和記賬； 4.3

36、.3每周（日）進行投資運營收益在個人賬戶間的分配和記賬； 4.3.4企業(yè)賬戶中未歸屬權益的歸集和投資收益分配尾差的處理； 4.3.5企業(yè)年金待遇支付的領取方式；4.3.6與受托人、托管人的核對工作； 4.3.7與個人賬戶相關的其他資料。 4.4賬戶的轉移。 4.4.1打算參加人變動工作單位同時參加新的就業(yè)單位的企業(yè)年金打算時，該打算參加人在本打算中的個人賬戶能夠轉移至其所加入的新就業(yè)單位企業(yè)年金打算的賬戶治理人中進行治理。 4.4.2假如出現(xiàn)以下情況之一；則打算參加人的個人賬戶可由本打算的賬戶治理人接著治理，待具備條件時予以轉移，或待其本人達到符合6.1的享受企業(yè)年金遇支付條件時領取企業(yè)年金個

37、人賬戶積存額。 4.4.2.1打算參加人未參加新的就業(yè)單位的企業(yè)年金打算、新就業(yè)單位沒有實行企業(yè)年金制度、新就業(yè)單位的企業(yè)年金制度的賬戶治理系統(tǒng)不健全，或發(fā)生其他由于新就業(yè)單位的緣故而無法轉移個人賬戶的情況的； 4.4.2.2打算參加人在升學、參軍、失業(yè)期間； 4.4.2.3因本企業(yè)關、停、并、轉而導致本打算終止。 4.5賬戶的撤銷。 4.5.1打算參加人在領完其個人賬戶積存額后，其企業(yè)年金個人賬戶將被撤銷； 4.5.2打算參加人在退休前死亡或在其企業(yè)年金個人賬戶未支付完之前死亡，同時其個人賬戶余額由指定受益人全部領取或按照中華人民共和國繼承法的規(guī)定由其合法繼承人繼承的，其個人賬戶將被撤銷。

38、4.6在打算參加人對記入其個人賬戶資產(chǎn)享有支配處分的權利之前，打算參加人不得利用記入其個人賬戶的資產(chǎn)私自進行交換、轉讓、抵押、質押等活動。 第五章 打算的繳費 5.1本打算采取繳費確定型模式，所有繳費記入個人賬戶。企業(yè)年金繳費由企業(yè)和職工個人共同繳納。 5.2企業(yè)繳費。 5.2.1企業(yè)每月繳費的提取比例為本企業(yè)上年度職工工資總額的_。 5.2.2企業(yè)依照每個參加人工作年限等情況計算企業(yè)為該打算參加人的企業(yè)繳費額。 5.2.3關于工作年限5年以內、已加入本打算的職工，企業(yè)為其提供的企業(yè)繳費比例_。 5.2.4關于工作年限5年以上10年以下、已加人本打算的職工, 企業(yè)為其提供的企業(yè)繳費比例_。 5

39、.2.5關于工作年限10年以上、已加入本打算的職工,企業(yè)為其提供的企業(yè)繳費比例_。5.2.6企業(yè)在上年度出現(xiàn)虧損和關、停、并、轉等情況下臨時無法履行繳費義務時能夠暫停繳費或延期繳費,待企業(yè)出現(xiàn)盈利好轉的情況下恢復繳費義務或彌補暫停繳費金額。企業(yè)暫停繳費或延期繳費的連續(xù)期限超過5年，應當終止本打算。 5.2.7本企業(yè)在與參加本打算的企業(yè)職工簽訂勞動合同時,列明企業(yè)年金的相應條款。參加人每屆勞動合同期滿，該屆合同期間記入該參加人個人賬戶的企業(yè)年金積存額，永久歸其個人賬戶所有。 5.2.8企業(yè)不得以有利于本打算的實施為由聘用某特定人員或解聘某特定人員，聘用某人為年金理事會成員或解聘年金理事會成員的情

40、況除外。 5.3打算參加人的個人繳費。 5.3.1打算參加人個人繳納部分由企業(yè)從其工資中代為扣繳。 5.3.2每個打算參加人每月的企業(yè)年金個人繳費額是該參加人上年度平均月工資收入的_。 5.3.3打算參加人能夠選擇從自己的工資收入中適當調高個人繳費額，由企業(yè)代為繳納。然而企業(yè)和職工繳費合計不超過5.5所設定的限額。 5.3.4打算參加人因發(fā)生傷殘等重大變故的情況下臨時無法履行繳費義務時能夠暫停繳費或延期繳費。 5.4企業(yè)為每個參加人的繳費額和參加人個人繳費額的計算方法由企業(yè)另行制定細則；該細則的制定程序與本打算相同。該細則的修改程序遵從本打算主體修改的程序，然而細則的修改不阻礙打算主體的執(zhí)行和

41、修改。 5.5企業(yè)和打算參加人個人繳費合計不得超過本企業(yè)上年度職工工資總額的1/6 。5.6本打算終止或打算參加人退出本打算后，打算參加人個人假如希望接著向本打算所開立的個人賬戶繳費的，由本打算的受托人治理。 5.7打算參加人在退出本打算后，能夠停止履行本打算約定的繳費義務，企業(yè)為該參加人的繳費也同時停止；本打算終止后，企業(yè)能夠停止履行本打算約定的繳費義務，打算參加人也有權停止個人繳費。 5.8繳費時刻與劃款方式。 5.8.1企業(yè)在每月的發(fā)放工資期間（月初、月中、或月末）繳納企業(yè)繳費和代繳個人繳費。其中，個人繳費部分由企業(yè)從打算參加人的工資中直接代扣。 5.8.2企業(yè)將應繳的企業(yè)和個人繳費款項

42、直接足額匯至在托管人處開立的受托財產(chǎn)托管專戶。 第六章 企業(yè)年金待遇的支付與轉移 6.1符合下列條件之一的打算參加人，能夠享受本打算的企業(yè)年金待遇： 6.1.1達到國家規(guī)定的退體年齡，或依照中華人民共和國勞動法或其他法律法規(guī)的相關規(guī)定辦理了退休手續(xù) ; 6.1.2喪失勞動能力； 6.1.3在退休前去世；6.1.4出境定居。 6.2申請領取本打算企業(yè)年金待遇。 6.2.1符合6.1.1和6.1.2的打算參加人 : 6.2.1.1須由退休時或喪失勞動能力時所在就業(yè)單位出具證明，由本人或由該參加人授權托付的代理人到受托人提出申請，并經(jīng)受托人核實無誤后，由受托人指令托管人發(fā)放 ; 6.2.1.2申請時

43、除了需要填寫企業(yè)年金待遇支付申請表，老實、完 整、準確地提供受托人要求的所有信息之外，還需要提供本人身份證件、托付代理人身份證件、原工作單位證明、個人銀行賬戶信息等； 6.2.1.3假如無法提供原工作單位證明的，須由本人申請，受托人批準，方可領取。 6.2.2符合6.1.3的打算參加人： 6.2.2.1須由原戶籍所在派出所和死亡所在醫(yī)院出具證明，由其指定受益人向受托人提出申請，并經(jīng)受托人核實無誤后，由受托人指令托管人一次性發(fā)放。 6.2.2.2打算參加人死亡時，假如沒有指定受益人、指定受益人死亡或指定受益人無法行使受益權的，由其遺囑繼承人（假如打算參加人另外立有遺囑） 或法定繼承人依照中華人民

44、共和國繼承法的有關規(guī)定，按繼承順序繼承。 6.2.3符合6.1.4的打算參加人： 須由原戶籍所在派出所出具證明，由本人或由該參加人授權托付的代理人向受托人提出申請，并經(jīng)受托人核實無誤后，由受托人指令托管人一次性發(fā)放。 6.3企業(yè)年金待遇支付方式： 6.3.1符合6.1.1和6.1.2的打算參加人： 6.3.1.1按個人賬戶積存額（含本息分紅）計發(fā)，參加人能夠選擇一次性領取、分期領取或轉入商業(yè)保險年金，由受托人指令托管人向受益人按照約定方式支付年金待遇。 6.3.1.2待遇支付能夠在該參加人達到退休年齡、辦理退休手續(xù)或開始喪失勞動能力后當年剩余時刻的任何時刻開始，但不能遲于當年的12月31日。

45、6.3.1.3打算參加人的個人賬戶積存額超出其上年月平均工資60倍的，不得一次性領取，可選擇分期領取或轉入商業(yè)保險年金。 6.3.1.4個人繳費一次性繳付60個月以上的，不得一次性領取，可選擇分期領取或轉入商業(yè)保險年金。 6.3.1.5假如打算參加人死亡時，其個人賬戶仍有余額的，由指定受益人或繼承人一次性領取全部余額。 6.3.2符合6.1.3的打算參加人： 由其指定受益人或法定繼承人一次性領取。假如受益人或繼承人外加入了一個企業(yè)年金打算的，能夠要求將本打算參加人的個人賬戶積存額全額劃轉到受益人或繼承人的企業(yè)年金打算的個人賬戶中。 6.3.3符合6.1.4的打算參加人： 能夠依照本人要求一次性

46、領取個人賬戶積存額。 6.4打算參加人或其指定受益人對記入其個人賬戶的積存額的支配、處分的權利自動開始于下列時刻之一 , 而不管打算參加人是否提出享受企業(yè)年金待遇支付申請或企業(yè)年金待遇支付是否差不多開始： 6.4.1打算參加人達到退體年齡的當日； 6.4.2打算參加人已辦理退休手續(xù)后的第一天； 6.4.3打算參加人喪失勞動能力當日； 6.4.4打算參加人死亡當日； 6.4.5打算參加人取得出境定居有關批件的當天。 從上述時刻開始，企業(yè)以及除打算參加人、配偶、指定受益人、法定繼承人之外的任何人都無權從其個人賬戶中移轉資金。 6.5受益人的指定和修改指定。 6.5.1打算參加人能夠在打算申請表中以

47、書面形式指定受益人作為本人死亡后其企業(yè)年金個人賬戶財產(chǎn)的繼承人。 6.5.2打算參加人能夠隨時撤回或修改指定。修改指定時，填寫一份重新指定受益人表，由其本人或由企業(yè)代交至受托人。 6.6受益人個人賬戶的財產(chǎn)轉移。 個人賬戶中打算參加人繳費及其技資收益的部分全部屬于受益人本人，但企業(yè)為打算參加人的繳費部分的歸屬權益按以下規(guī)定確定： 6.6.1一般情況下退休、死亡歸屬權益為100%； 6.6.2離職時的轉移或退出按規(guī)定的歸屬比例計算； 6.6.2.1關于工作年限5年以內離職的職工，企業(yè)繳費_比例的部分歸屬于該職員； 6.6.2.2關于工作年限5年以上10年以下離職的職工，企業(yè)繳費_比例的部分歸屬于

48、該職員； 6.6.2.3關于工作年限10年以上離職的職工，企業(yè)繳費_比例的部分歸屬于該職員； 第七章 基金財產(chǎn)的治理 7.1本打算歸集的資金將以受托治理的方式進行治理。7.2基金的受托治理。7.2.1本打算所歸集的年金基金將全權托付給_（法人受托人） 進行受托治理。受托人托付具備企業(yè)年金基金托管資格的托管人托管企業(yè)年金基金財產(chǎn)，托付具備企業(yè)年金基金技資治理資格的投資治理人治理企業(yè)年金基金的投資，托付具備企業(yè)年金基金賬戶治理資格的賬戶治理人提供企業(yè)年金基金個人賬戶和企業(yè)賬戶服務。 7.2.2受托人有權獲得所有打算參加人的信息，包括：姓名、住址、住宅電話、身份證號碼、出生日期、與本企業(yè)勞動關系起始時刻、參加本打算的起始時刻等。 7.3基金的托管。 7.3.1由受托人選擇托管人，并在托管人營業(yè)機構處以本打算所建立的企業(yè)年金基金的名義開立受托財產(chǎn)托管專戶，以同意企業(yè)和個人的繳費款項。 7.3.2托管人負責基金財產(chǎn)的歸集、保管、監(jiān)督、清算、核算與估值。 7.3.3托管人按照受托人的指令開立托付投資資產(chǎn)托管專戶，并負責監(jiān)督受托人和投資治理人是否按照企業(yè)年金基金受托治理合同和企業(yè)年金基金投資治理合同的規(guī)定進行運作。 7.4基金的投資治理。 7.4.1受托人負責依照相關法規(guī)制定投資政策和比例