稅基礎(chǔ)強(qiáng)化練習(xí)9

1、第一章 稅法基本原理一、單項選擇題1、下列各項中，屬于事后監(jiān)督的是（ ）。A、 B、 C、D、檢查 規(guī)范性文件稅務(wù)監(jiān)督審核制度制度2、下列屬于按次納稅的是（ ）。A、車輛購置稅 B、營業(yè)稅C、D、稅3、下列關(guān)于稅法特點的表述中，不正確的是（ ）。A、從過程來看，稅法屬于制定法B、從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性C、從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性D、稅法的特點是上升為法律后的形式特征，應(yīng)與屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點相一致4、稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯誤的是（ ）。A、稅法借用了民法的概念和規(guī)則B、稅法調(diào)整具有綜合性，民法的調(diào)整較單一，主要是以民事為主C、稅法調(diào)整的是國家與之間的征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系D、

2、稅法調(diào)整的是行政處罰和刑罰5、下列選項中，屬于稅基式減免的是（ ）。A、全部免征 B、減半征收 C、零稅率D、免征額6、下列具有 A、中B、中律效力的是（ ）。個人所得稅法實施細(xì)則暫行條例民民C、稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法D、中7、民車船稅法是指國家機(jī)關(guān)依照其職權(quán)范圍，通過一定程序制定法律規(guī)范的活動，下列關(guān)于說法錯誤的是（ ）。A、中 B、C、民征收管理法是制定的權(quán)的劃分，是的問題必須經(jīng)過法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一D、在我國，劃分權(quán)的直接法律依據(jù)主要是與法的規(guī)定8、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是（ ）。A、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力 B、審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接

3、發(fā)布C、稅務(wù)規(guī)章與地方性對同事項的規(guī)定不致時，必須由裁決D、在行政中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效9、下列關(guān)于 A、B、 C、D、檢查的說法，正確的是（ ）。檢查的主體是檢查具有控制和廢止檢查的對象是檢查的內(nèi)容是行為的功能及其及其的行政行為10、下列關(guān)于司法的說法，錯誤的是（）。法為法律依據(jù)A、 B、C、刑事司法是以刑法和刑事司法司法僅限于以具體行政行為作為對象D、掌握司法概念的在于機(jī)關(guān)和人民院能否行使國家司法權(quán)利11、國際 A、免稅法 B、C、直接抵免法 D、間接抵免法12、下列有關(guān)國際中，徹底消除國際重復(fù)征稅的辦法是（ ）。與反的表述中，錯誤的是（ ）。A、轉(zhuǎn)讓定

4、價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際中一種約定成俗的稱謂B、不轉(zhuǎn)移納稅主體的，是國際的基本方法之一的關(guān)聯(lián)交易C、轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司D、確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的內(nèi)容13、下列關(guān)于的權(quán)利與義務(wù)的說法中，表述錯誤的是（ ）。，不能按期繳納的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納A、個月B、因有特殊，但最長不得超過 3及扣繳義務(wù)人要求范圍或為或扣繳義務(wù)人的情況，但是稅收違法行為信息不屬于C、 D、從滯納或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納，可以不辦理納稅申報未按照規(guī)定期限繳納之日起，按日加收滯納或者未按照規(guī)定期限解繳萬分之五的滯）。的，除責(zé)令期限繳納外，14、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（ A、納稅義

5、務(wù)人B、課稅對象 C、稅率D、稅目15、A、產(chǎn)生的標(biāo)志是（辦理或重新辦理稅務(wù)登記）。B、征稅主體與納稅主體的同時存在 C、引起納稅義務(wù)成立的法律事實D、征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成二、多項選擇題1、下列屬于法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)的有（ ）。A、管理中心標(biāo)準(zhǔn) B、總C、資本控制標(biāo)準(zhǔn)D、主要營業(yè)活動地標(biāo)準(zhǔn)E、登記標(biāo)準(zhǔn)2、下列屬于國際稅法基本原則的有（ ）。A、國家主權(quán)原則B、避免國際重復(fù)征稅原則C、國際D、國際分配公平原則中性原則E、加強(qiáng)國際合作，防止國際和逃稅3、稅源是的最終來源。以下關(guān)于稅源的表述中，正確的有（ ）。A、稅源的大小體現(xiàn)著的負(fù)擔(dān)能力B、稅源是負(fù)擔(dān)的最終歸宿C、稅源和課稅對象是一

6、致的 D、稅源和課稅對象是不一致的E、在社會產(chǎn)品價值中，能夠成為稅源的不單是國民收入分配中形成的各種收入4、根據(jù)A、征管定，的權(quán)利包括（）。B、納稅申報方式選擇權(quán)C、按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權(quán)利D、申請延期繳納權(quán)E、及時提供信息的權(quán)利5、按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為（ ）。A、擴(kuò)充解釋 B、限制解釋 C、字面解釋D、解釋E、行政解釋6、引起消滅的原因包括（ ）。A、由于稅法的修訂或調(diào)整B、履行納稅義務(wù)C、納稅義務(wù)超過追征期限而消滅D、的納稅義務(wù)被依法免除E、因不可抗力造成的破壞7、課稅對象了實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因為（）。A、課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B、課稅

7、對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍C、課稅對象規(guī)定著計算各種應(yīng)征的依據(jù)D、其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的 E、課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志8、下列關(guān)于稅率的表述中，正確的有（ ）。A、稅率是個總的概念，實際中可分為稅率和比例稅率兩種形式B、在具體運(yùn)用上，比例稅率可以分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率C、零稅率是以零表示的稅率，是免稅的式D、負(fù)稅率是利用形式對所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個人給予補(bǔ)貼的比例E、名義稅率和實際稅率是分析負(fù)擔(dān)時的常用概念9、關(guān)于對 A、因金B(yǎng)、對騙稅， C、因、扣繳義務(wù)人未繳少繳的追征制度，下列說法正確的有（ ）。的責(zé)任

8、造成少繳，可以在 3 年內(nèi)要求補(bǔ)繳但不得加收滯納可以在 7 年內(nèi)追征所騙取的，一般情況下的追征期限為 5 年的追征期限為 3 年責(zé)任造成的未繳或者少繳D、 E、對10、因計算錯誤造成少繳，一般情況下、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳的滯程序法的主要制度，包括（ ）?？梢詿o限期追征A、回避制度B、表明制度C、聽證制度D、時限制度E、合法權(quán)益保障制度11、根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和 A、來源地管轄權(quán)B、居住地管轄權(quán) C、居民管轄權(quán) D、公民管轄權(quán) E、銷售地管轄權(quán)12、國際稅法的重要淵源是國際管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的管轄權(quán)可以分為（）。協(xié)定，下列有關(guān)國際協(xié)定表達(dá)正確的有（）。A、國際協(xié)定最典型的形式是

9、 0ECD 范本和范本協(xié)定的效力高于國內(nèi)稅法B、一旦得到一國和機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國際C、國際 D、實行 E、國際13、協(xié)定直接制約主權(quán)國家調(diào)整修改稅法無差別待遇是國際協(xié)定的基本內(nèi)容之一協(xié)定是指僅有兩個主權(quán)國家簽訂的條約作為基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（ ）。A、 B、 C、 D、 E、14、主體法定內(nèi)容合法程序合法合法根據(jù)合法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動。的特征主要有（）。A、具有單方意志性B、具有性C、具有裁量性D、具有效力先定性 E、是有責(zé)行政行為部分一、單項選擇題1、【正確】 A】 選項 A，檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作屬于事后監(jiān)督；選項 B，【規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督方式；

10、選項C，法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。稅務(wù)制度屬于事中監(jiān)督；選項 D，執(zhí)【該題針對“”知識點進(jìn)行考核】10551756】【答疑2、【答疑10389279】3、【答疑10380365】4、【正確【】 C】 稅法調(diào)整的是國家與之間的征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。【該題針對“稅法與其他部門法的關(guān)系”知識點進(jìn)行考核】【答疑10380342】5、10380317】【答疑6、【正確【】 D】 本題考核稅法的運(yùn)行的知識點。的效力低于、法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。選項 A、B 屬于律，效力最高。行政；選項 C 屬于稅務(wù)規(guī)章；選項 D 是通過的法【該題針對“稅法的運(yùn)行”知識點進(jìn)行考核】10380301】【答疑

11、7、【正確【】A中民征收管理法是制定的法律?！驹擃}針對“”知識點進(jìn)行考核】【正確】 D【】 全部免征、減半征收屬于稅額式減免；零稅率屬于稅率式減免?！驹擃}針對“減稅、免稅”知識點進(jìn)行考核】【正確】 D【】 稅法的特點是上升為法律后的形式特征，應(yīng)與屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特征相區(qū)別?！驹擃}針對“稅法的概念與特點”知識點進(jìn)行考核】【正確】 A【】 本題考查納稅期限。車輛購置稅按次納稅；營業(yè)稅和是按期納稅；稅實行按年計算、分期繳納?！驹擃}針對“納稅期限”知識點進(jìn)行考核】10380295】【答疑8、【正確】 D】 選項 A，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力；選擇 B，審議通過的稅務(wù)規(guī)章報局【長簽署后予以；

12、選項C，稅務(wù)規(guī)章與地方性對同事項的規(guī)定不致不能確定如何適用時，由提出意見，只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請裁決?！敬鹨?0380291】9、【正確】 A】 選項 B，【檢查屬于事后監(jiān)督，這就決定了檢查不具有事前監(jiān)督或事合理性以及文書的規(guī)范性。【該題針對“”知識點進(jìn)行考核】10380284】【答疑10、【答疑10380278】11、10380265】【答疑12、10380260】【答疑13、【正確】 C【】或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報?！菊_ 】 D【 】 轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司 的關(guān)

13、聯(lián)交易。采用哪些方法對 關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價形成不合理的國際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的 內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的 內(nèi)容。【該題針對“國際 與反 ”知識點進(jìn)行考核】【正確】 A【】 免稅法又稱豁免法，是指一國對本國居民（公民）來自國外的所得免于征稅，以此徹底避免國際重復(fù)征稅的方法?！驹擃}針對“國際重復(fù)征稅”知識點進(jìn)行考核】【正確】 D【】 掌握司法概念的在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅?！驹擃}針對“司法”知識點進(jìn)行考核】中監(jiān)督所具有的控制和廢止行為的功能，而只具有發(fā)現(xiàn)和糾正行為的作用；選項C，檢查的對象是外部行政行為；選項D，檢查的內(nèi)容是外部行政行

14、為的、【該題針對“稅務(wù)規(guī)章”知識點進(jìn)行考核】【該題針對“的主體”知識點進(jìn)行考核】【答疑10297159】14、10297157】【答疑15、】 C】 由于稅法屬于義務(wù)性【正確【，的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為基礎(chǔ)和標(biāo)志。【該題針對“的產(chǎn)生、變更、消滅”知識點進(jìn)行考核】【答疑10297154】二、多項選擇題1、【正確【】ABCD本題考核管轄權(quán)的知識點。選項E 屬于公民的判定標(biāo)準(zhǔn)。【該題針對“管轄權(quán)”知識點進(jìn)行考核】【答疑10393843】2、【正確【原則。】 ACD】 國際稅法基本原則包括：國家主權(quán)原則；國際分配公平原則；國際中性【該題針對“國際稅法”知識點進(jìn)行考核】【答疑1038557

15、4】3、10383990】【答疑4、【正確【息，屬于】 ABD】 本題考核的主體的知識點。按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置和及時提供信的義務(wù)，而不是權(quán)利。【正確 】 AB【 】 本題考核 實體法的知識點。當(dāng)某些稅種以國民收入分配中形成的各種收入為課稅對象時，稅源和課稅對象是一致的，如對各種所得課稅。但是很多稅種其課稅對象并不是或不完全是國民收入分配中形成的各種收入，如營業(yè)稅、消費(fèi)稅、 稅等?？梢?，只是在少數(shù)情況下，課稅對象和稅源才是一致的，對于大多數(shù)稅種來說，兩者是不一致的。在社會產(chǎn)品價值中，能夠成為稅源的只能是國民收入分配中形成的各種收入?！驹擃}針對“ 實體法（綜合）”知識點進(jìn)行考核】【正確】 B

16、【】 課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志?！驹擃}針對“課稅對象”知識點進(jìn)行考核】【該題針對“的主體”知識點進(jìn)行考核】【答疑10383986】5、10380347】【答疑6、】 BCD】【正確【消滅的原因，主要有：履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調(diào)整和因不可抗力造成的破壞，引起【該題針對“變更。的產(chǎn)生、變更、消滅”知識點進(jìn)行考核】10380333】【答疑7、【答疑10380326】8、【正確【】 BCDE】 稅率是個總的概念，實際中可分為稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率三種形式；零稅率是以零表示的稅率，是免稅的式；負(fù)稅率是利用

17、形式對所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個人給予補(bǔ)貼的比例；名義稅率和實際稅率是分析負(fù)擔(dān)，設(shè)計合理稅制是十分必要的。【該題針對“稅率”知識點進(jìn)行考核】負(fù)擔(dān)時的常用概念，對于分析的【答疑10380324】9、【答疑10380311】10、【正確】 ABCD【正確】 ADE【】 選項 B，對偷稅、抗稅、騙稅的，可以無限期地追征偷稅、抗稅的、滯和、扣繳義務(wù)人所騙取的；選項C，因責(zé)任造成的未繳或者少繳，一般情況下的追征期限為 3 年，特殊情況下，追征期是 5 年，同時還要追征滯?！驹擃}針對“實體法（綜合）”知識點進(jìn)行考核】【正確 】 BDE【 】 課稅對象是 實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因為：課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的?！驹擃}針對“課稅對象”知識點進(jìn)行考核】【正確】 ABC【】 按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋?！驹擃}針對“稅法的解釋”知識點進(jìn)行考核】【答疑10380304】11、【答疑10380269】12、【答疑10380251】13、【答疑10136256】14、【正確】 ACDE【】的特征包括：具有單方意志性和法律強(qiáng)制力、是具體行政行為、具有裁量性、【該題針對“”知識點進(jìn)行考核】【答疑10136