XX藥業(yè)銷售公司應(yīng)收賬款審計報告

1、XX 藥業(yè)銷售公司應(yīng)收賬款審計報告 XX 藥業(yè)銷售司應(yīng)收賬款審計報告XX 藥業(yè)有限責(zé)任司應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款專項(xiàng)審計報告根據(jù)集團(tuán)司審計工作安排，審計人員于 X 年 X 月 XX 日對 XX 藥業(yè) 有限責(zé)任司（以下簡稱“司”）進(jìn)行了應(yīng)收賬款及其我市他應(yīng)收款專 項(xiàng)審計。司概況司管理學(xué)管理層由總經(jīng)理 XX、副總經(jīng)理 XXX、總經(jīng)理助理 XX 三人 組成?？偨?jīng)理分管財務(wù)部、質(zhì)管部、市場部；副總經(jīng)理分管營銷中心； 總經(jīng)理助理分管客服中心、行政人事部、倉儲部。司加大與全國實(shí)體店聯(lián)盟體的處罰力度終端推廣力度，大力開發(fā) 區(qū)域連鎖同盟、區(qū)域終端聯(lián)盟。逐步嘗試在省內(nèi)開設(shè)牌連鎖藥店的試 點(diǎn)，實(shí)行零售終端藥品配送制。

2、二、應(yīng)收賬款余額情況司業(yè)務(wù)部門建立了流動資產(chǎn)資產(chǎn)價值賬款輔助臺賬，每月核對需 要與財務(wù)數(shù)據(jù)核對致，以確保應(yīng)收賬款余額的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。1、X 年 X 月 X 日金蝶賬套應(yīng)收賬款余額 X 萬元，銷售日報（輔助 臺賬）應(yīng)收賬款余額 X 萬元，相差 X 萬元，原因是：（1）銷售給 XX 司 X 萬元貨款尚未開票和收款。（2）出于謹(jǐn)慎性考慮，XX 客戶 X 年 X 月開具的遠(yuǎn)期支票 X 萬元暫 未在金蝶中沖減應(yīng)收賬款余額。上述應(yīng)收賬款均為年內(nèi)賬齡，回款正常。2、司前八位主要客戶應(yīng) 收賬款余額合計 X 萬元，占總應(yīng)收賬款 X%，不存在回款風(fēng)險。三、應(yīng)收賬款管理危急情況 1、賒銷授信及回款管理銷售相關(guān)部

3、門根據(jù)對客戶的調(diào)查，設(shè)定賒銷額度，經(jīng)司領(lǐng)導(dǎo)審批， 交和財務(wù)部客服中心依據(jù)客戶信用等級和授權(quán)額度審核控制發(fā)貨、開 單，清運(yùn)嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算狀況。采取以下措施下表加 強(qiáng)回款管理：（1）收取保證金。（2）實(shí)施對賬戶結(jié)算回款，不允許業(yè)務(wù)人員直接經(jīng)手接觸貨款。 2、超期應(yīng)收賬款管理制定嚴(yán)格的月度超期應(yīng)收賬款考核辦法，對責(zé)任人及部門負(fù)責(zé)人 加大考核扣款力度，以此督促業(yè)務(wù)人員加強(qiáng)應(yīng)收賬款清收，控制應(yīng)收 賬款總額，降低應(yīng)收賬款市場風(fēng)險。3、應(yīng)收賬款函證管理每半年組織次應(yīng)收賬款函證，獲取客戶對應(yīng)收賬款余額確認(rèn)的書 面證據(jù)，歸避應(yīng)收賬款違約風(fēng)險。對未在規(guī)定時間內(nèi)回函及回函金額 不致的，由業(yè)務(wù)員核實(shí)原因

4、并報部門經(jīng)理審核確認(rèn)，按未回復(fù)數(shù)量實(shí) 施 100 元/份考核扣款。4針對不同崗位、職別的人員實(shí)行離職報請管理制度，并與個人 工資、提成掛鉤考核，明確劃分應(yīng)收賬款交接責(zé)任，降低壞賬風(fēng)險。四、銷售收款業(yè)務(wù)流程開展記賬情況1、司制定了相關(guān)部門業(yè)務(wù)工作流程、銷售考核管理辦法、銷售及 人員片區(qū)人員行為運(yùn)營管理辦法等，規(guī)銷售收款業(yè)務(wù)循環(huán)流程，對流 程關(guān)鍵控制點(diǎn)為螢實(shí)施有效控制。2、司開發(fā)了套訂單處理系統(tǒng)，從業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶能源需求需求生 成發(fā)貨訂單開始，到審核下推銷售訂單，銷售內(nèi)務(wù)和財務(wù)聯(lián)合審核確 認(rèn)發(fā)貨，下推銷售出單，確認(rèn)組織發(fā)貨，對發(fā)出產(chǎn)品進(jìn)行物流追蹤， 貨款回籠等全流程均處于層層審核和受控狀態(tài)，極大地

5、提高了銷售業(yè) 務(wù)處理處理過程效率，保證了資金流、數(shù)據(jù)流、物流信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性 和傳遞的及時性。3、倉儲部門經(jīng)理、物流專員、客服中心項(xiàng)目經(jīng)理每天根據(jù)每天產(chǎn) 品入、銷售出、發(fā)出產(chǎn)品物流追蹤、貨款回籠等情況，審核管理臺賬 數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)人員本人制的存日報表、運(yùn)輸跟蹤日報表、銷售日報表， 使司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人科學(xué)管理調(diào)研員和決策提供了信息平臺。五、其他應(yīng)收款審計情況 1、其他應(yīng)收款-個人部份截止 X 年 X 月 X 日，司其他應(yīng)收款-個人科目余額 X 萬元，其中 XX 等人借支 X 萬元（已于 201*年 6 月辦理還款和沖銷手續(xù)）。財務(wù)部門建立了輔助臺賬，詳細(xì)登本人每筆借支款項(xiàng)事由、支付 金額，顯現(xiàn)出

6、了較的管理作用。2、其他應(yīng)收款-單位部份截止 X 年 X 月 X 日余額 X 萬元，主要是首要集團(tuán)劉坡往來款。六、 審計建議：1、建議司與 XX 客戶之間協(xié)商辦理商討債權(quán)債務(wù)交割，及時合并 掛賬商家。進(jìn)步加大 2 年以上貨款的清欠考核力度，避免形成呆賬。2、 公司目前暫未建立備用金定期簽認(rèn)制度，建議實(shí)行季度備用金簽認(rèn)， 督促經(jīng)辦人及時重校辦理報銷手續(xù)和確認(rèn)掛賬金額，避免形成呆賬。3、目前暫未實(shí)行租約按年度統(tǒng)連續(xù)由于目前本人號和裝訂成冊歸 檔管理。明確要求對所有合同按年度、順序本人號歸類管理，并對以 前年度合同裝訂成冊集中歸檔。擴(kuò)展閱讀：XX 藥業(yè)銷售司應(yīng)收賬款審計底稿審計工作底稿索引號 XX-

7、01 被審計單位名稱審計事項(xiàng)實(shí)施審計期間審計實(shí)施方 法 XX 藥業(yè)有限責(zé)任司應(yīng)收賬款余額專項(xiàng)審計 201*年 X 月 X 日-X 日訪 談法、逆查法總經(jīng)理接受對談訪談人員 XXXXXXX 總經(jīng)理助理執(zhí)行官、 審計工作期間邀分別邀請司總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行了訪 談，訪談的主要結(jié)構(gòu)性問題為：1、司部門設(shè)置及相應(yīng)管理幫辦職責(zé) （主要圍繞銷售收款業(yè)務(wù)循環(huán)的開展）2、司銷售收款業(yè)務(wù)循環(huán)開展情 況是怎樣的？3、是否定期對房組織存貨清查，由哪些人員參與？4、 日常應(yīng)收賬款管理工作的具體內(nèi)容有哪些？5、采取哪些措施控制應(yīng)收 賬款市場風(fēng)險？6、司金蝶賬套內(nèi)的應(yīng)收賬款余額是否真實(shí)完整？審計 過程本人錄

8、7、司鋪貨銷售情況系統(tǒng)分析。8、應(yīng)收賬款余額排名前十 位客戶原因收款分析。二、相關(guān)審計內(nèi)容：（）司組織結(jié)構(gòu)及部門職 責(zé) 1、司組織管理學(xué)結(jié)構(gòu)情況司高級管理層由總經(jīng)理 XX、副總經(jīng)理 XXX、 總經(jīng)理助理 XX 三人組成?？偨?jīng)理分管財務(wù)部、質(zhì)管部、市場部、財務(wù) 部；副董事長分管營銷中心；總經(jīng)理秘書分管客服中心、行政人事部、 倉儲部。（二）開展銷售收款管理業(yè)務(wù)循環(huán)流程司情況審計司按照內(nèi) 部控制的要求，制定了銷售中心、客服中心、倉儲部業(yè)務(wù)工作流程及 批發(fā)考核業(yè)務(wù)范圍管理辦法，銷售及片區(qū)人員行為管理辦法具體措施 等，規(guī)銷售收款業(yè)務(wù)發(fā)展循環(huán)流程，對關(guān)鍵控制點(diǎn)實(shí)施開始實(shí)施有效 牽制。審計人員技術(shù)人員結(jié)合司

9、現(xiàn)階段管理辦法，對其內(nèi)部控制制度 情況功能性實(shí)施了符合性測試，情況如下： 1 、銷售合同審批流程（ 1 ） 銷售員與客戶達(dá)成協(xié)議后才，擬定銷售協(xié)議寄回司。（2）銷售助理根 據(jù)寄回的銷售協(xié)議申領(lǐng)審批協(xié)約流程：經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人審核營 銷中心審核客服中心審核副總經(jīng)理審核財務(wù)部審核總經(jīng)理簽 批,并分別在合同審批表上簽署審批意見。（3）簽批蓋完章的協(xié)議原 件交由?？ㄌ共┦】头行?、財務(wù)部備案，營銷中心俄羅斯聯(lián)邦政府 內(nèi)務(wù)部留復(fù)印件做存檔。（4）銷售員按照司授權(quán)與客戶簽定正式的 銷售合同。（5）銷售助理協(xié)議書根據(jù)正式銷售合同，登本人銷 售合同臺賬，并將合同原件及報表報送財務(wù)部備案，由財務(wù)部進(jìn)行 賬務(wù)處理。

10、2、銷售定價業(yè)務(wù)流程（1）司經(jīng)營班子及銷售部門經(jīng)理般在每年信息部末，根據(jù)產(chǎn)品銷售進(jìn)貨成本、市場定位、銷售方式、銷 售對象、企業(yè)競爭對手銷售定價等因進(jìn)行綜合分析研究，討論制定銷 售價格。（2）財務(wù)部對銷售價格進(jìn)行成本測算，并將情況向總經(jīng)理匯 報。（3）司經(jīng)營班子及供貨部門經(jīng)理根據(jù)財務(wù)成本測算反饋測算意見， 調(diào)整相關(guān)人員產(chǎn)品價格。（4）司黨小組經(jīng)營班子成員與客戶談判產(chǎn)品 價格，最終定出銷售價格。（5）銷售員將市場同類產(chǎn)品價格及客戶信 息及時反饋給銷售部經(jīng)理。（6）司班子及銷售部門經(jīng)理根據(jù)反饋的信 息討論修訂銷售價格。3、銷售發(fā)貨流程（1）銷售員根據(jù)與客戶簽定 的銷售合同（以及未簽訂銷售協(xié)議但手續(xù)預(yù)

11、付賬款和新開發(fā)客戶 相關(guān)客戶完備的情況），在司模塊訂單處理系統(tǒng)中勾選貨物品種、規(guī) 格、數(shù)量、金額、付款方式、發(fā)貨地址、銀行賬號等內(nèi)容（程序設(shè)計 已將銷售價格鎖定），下推發(fā)貨申請。（2）銷售業(yè)務(wù)助理在系統(tǒng)中處 理提交訂單。（3）部門經(jīng)理、營銷中心內(nèi)務(wù)部審核提交訂單。（4） 財務(wù)部在系統(tǒng)中審核貨款是否到賬，認(rèn)定是否同意發(fā)貨。（5）客服中 心根據(jù)訂單在系統(tǒng)內(nèi)中下推銷售出單（針對未簽訂銷售協(xié)議但客戶預(yù) 付賬款、新開發(fā)客戶、回款異常客戶等多種類型情況，明確在上述審 批流程還應(yīng)取得主管副總經(jīng)理審批后，客服中心方可在系統(tǒng)中始得下 推開截葉），客服中心經(jīng)理在系統(tǒng)中審核下推銷售出單。（6）倉儲部 門制單員根據(jù)系

12、統(tǒng)開單提示，在 XX 系統(tǒng)內(nèi)中下推銷售出單，部門經(jīng)理 審核合格后打印銷售出單，分別交管員、物流專員、財務(wù)、營銷中心 作為進(jìn)貨、終其一生賬和開具稅票依據(jù)。管員按照銷售出單確認(rèn)并組 織發(fā)貨。（7）倉儲部門經(jīng)理根據(jù)當(dāng)日銷售發(fā)貨情況，本人制存日報表 推出,供司領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部高級經(jīng)理、內(nèi)務(wù)經(jīng)理查詢。（8）倉儲部門物 流專員對發(fā)出產(chǎn)品進(jìn)行物流追蹤，收到物流司簽字確認(rèn)并返回的銷售 出單，交財務(wù)部作為運(yùn)費(fèi)結(jié)算依據(jù)。本人制運(yùn)輸跟蹤日報表發(fā)布,供司 領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部高級經(jīng)理、內(nèi)務(wù)經(jīng)理查詢。（9）客服中心不依員從 XX 系統(tǒng)導(dǎo)出當(dāng)日銷售發(fā)貨明細(xì)，根據(jù)回款本人錄、折讓、退貨、破損、 調(diào)賬憑據(jù)登本人銷售臺賬。（10）客服中心

13、經(jīng)理每日根據(jù)出單、回款 本人錄、折讓、退貨、破損、調(diào)賬憑據(jù)，每日本人制銷售日報表此人 發(fā)布,供司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)一把手財務(wù)部門查詢。（三）應(yīng)收賬款管理境況 審計 1、銷售部經(jīng)理根據(jù)對客戶的調(diào)查，對每個客戶設(shè)定賒銷信用額度，報主管副總、總經(jīng)理審批羅特魯區(qū)財務(wù)部、客服中心執(zhí)行。2、客服中 心根據(jù)司上述規(guī)定賒銷和客戶賒銷額度審核賒銷申請，超過賒銷額度 的須交主管副總經(jīng)理審批后執(zhí)行。3、財務(wù)部和審核按照客戶信用等級 和專利權(quán)額度客服中心控制發(fā)貨、開單，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和 結(jié)算情況。 4 、通過以下措施加強(qiáng)應(yīng)收賬款回款管理： A 收取保證金。 B采取對賬號方式結(jié)算回款，不允許銷售業(yè)務(wù)人員直接經(jīng)手接觸貨款。 5、制定月度超期應(yīng)收賬款考核辦法，本息對超期應(yīng)收賬款責(zé)任人及部 門負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核扣款。6每半年組織次應(yīng)收賬款函證。7對司員 工實(shí)行離職簽批管理制度，明確分類劃分應(yīng)收賬款交接責(zé)任，降低壞 賬風(fēng)險。機(jī)構(gòu)編制人事部質(zhì)管部、司銷售風(fēng)控收款業(yè)務(wù)流程經(jīng)適當(dāng)審 核及授權(quán)審批；審計機(jī)構(gòu)結(jié)論險得到有效控制?；虮救巳⑺緫?yīng)收賬 款余額是完整、真實(shí)的。截止 201*年 X 月 X 日，司應(yīng)收賬款賬款余額 審計機(jī)構(gòu)查出為 XX 萬元，排名前八位客戶應(yīng)收賬