《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)教程》 記賬憑證答案 第1單元 記賬憑證答案

1、第1單元記賬憑證(1)記賬憑證2021年2月 21日憑證編號(hào)：1-1摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額購(gòu)買(mǎi)辦公用品管理費(fèi)用辦公用品300. 00附應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)39. 00件1庫(kù)存現(xiàn)金339. 00張合計(jì)339. 00339. 00會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制(2)記賬憑證2021年10月10日憑證編號(hào)：1-2摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額支付水費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用7000.00附管理費(fèi)用3000.00件應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)900. 003銀行存款10900.00張合計(jì)10900. 0010900. 00會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制(15)記賬憑證2021年9月 21日憑證編號(hào)：1

2、T9摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額以匯兌結(jié)算方式償還前欠貨款應(yīng)付賬款南京華電股 份150000.00附件A銀行存款150000.001張合計(jì)150000. 00150000. 00會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制(16)記賬憑證摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額購(gòu)買(mǎi)商品，商庫(kù)存商品自動(dòng)數(shù)粒儀100000.00附品驗(yàn)收入庫(kù)件應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13000. 003應(yīng)付賬款騰飛聲訊有 限公司113000.00張合計(jì) 113000.00113000. 002021年6月 30日憑證編號(hào)：1-20會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制(17)記賬憑證摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備信用減值

3、損失68. 00壞賬準(zhǔn)備68. 00合計(jì)68.0068. 002021 年 6 月30 H憑證編號(hào)：1-21附件1張會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制注:計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表 2021年6月30日工程應(yīng)收賬款余額計(jì)提比例估計(jì)壞賬損失“壞賬準(zhǔn)備”科目余額本期計(jì)提一年以內(nèi)應(yīng)收賬款5340000. 2%1068一年以上應(yīng)收賬款01%0合計(jì)5340001068100068期末應(yīng)收賬款二期初500000+本期應(yīng)收2034000-本期收回2000000二期末534000 （半年以內(nèi)） 估計(jì)壞賬二534000X0. 2%= 1068 （元） 本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=1068-1000=68 （元）(18)記賬憑證摘要總賬科目明細(xì)

4、科目V借方金額貸方金額計(jì)提存貨跌價(jià) 準(zhǔn)備資產(chǎn)減值 損失2000. 00存貨跌價(jià) 準(zhǔn)備2000. 00合計(jì)2000. 002000. 00憑證編號(hào)：1-22附件1張會(huì)計(jì)主管填制記賬稽核2021年6月30日注：.脈沖治療儀跌價(jià)損失二(500-480) X 100=2000 (元)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算表 2021年6月30日商品名稱(chēng)賬面余額可斐現(xiàn)凈值商品跌價(jià)“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”余額本期計(jì)提脈沖治療儀5000048000200002000合計(jì)5000048000200002000(3)記賬憑證2021年11月 10 H憑證編號(hào)：1-3摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額支付電費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用4800.00管理

5、費(fèi)用3200.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1040.00銀行存款9040.00合計(jì)9040. 009040. 00會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制(4)記賬憑證摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額零星辦公用品支出銷(xiāo)售費(fèi)用12000.00管理費(fèi)用8000. 00銀行存款20000.00合計(jì)20000. 0020000. 002021年12月 10H憑證編號(hào)會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制(5)憑證編號(hào)：1-5憑證編號(hào)：1-5記賬憑證附摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額用匯票購(gòu)買(mǎi)商品，商品驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)存商品紅外線測(cè)距 儀810000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）105300.00其他貨幣 資金銀行匯票存

6、款915300.00合計(jì)915300. 00915300. 00件3張會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制2021年3月 15日(6)憑證編號(hào)：1 -6記賬憑證附摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額轉(zhuǎn)回匯票剩余 款項(xiàng)銀行存款84700.00其他貨幣 資金銀行匯票存 款84700.00合計(jì)84700. 0084700. 00件1張2021年3月 14日會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制(7)憑證編號(hào)：1-7記賬憑證摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額賒銷(xiāo)銷(xiāo)售商品應(yīng)收賬款北京迅達(dá)電 子2034000. 00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入紅外線測(cè)距儀1800000. 00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （銷(xiāo)項(xiàng)稅額）234000. 00合計(jì)2034000.

7、 002034000. 00附件3張會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制2021年3月 18日記賬憑證摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額結(jié)轉(zhuǎn)賒銷(xiāo)商品 本錢(qián)主營(yíng)業(yè)務(wù) 本錢(qián)紅外線測(cè)距儀1207000. 00庫(kù)存商品紅外線測(cè)距儀1207000.00合計(jì)1207000. 001207000. 00憑證編號(hào)：1-8附件0張會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制2021年3月 18日注：發(fā)出紅外線測(cè)距儀本錢(qián)=800X800+700義810=1207000 （元）(8)記賬憑證2021年4月 11日憑證編號(hào)：1-9摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額附件3.張用支票購(gòu)買(mǎi)商 品，商品驗(yàn)收入 庫(kù)庫(kù)存商品紅外線測(cè)距 儀1700000. 00

8、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）221000.00銀行存款1921000. 00合計(jì)1921000. 001921000. 00會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制（9）記賬憑證2021年6月 30 H憑證編號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額附件3張用匯票購(gòu)買(mǎi)商 品，商品驗(yàn)收入 庫(kù)庫(kù)存商品脈沖治療儀150000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅 額）19500. 00應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票一 益康醫(yī)療器械實(shí) 業(yè)169500.00合計(jì)169500. 00169500. 00會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制(10)記賬憑證2021年6月30日憑證編號(hào)會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額附 件3張銷(xiāo)售商

9、品銀行存款展圖工程技 術(shù)2400120. 00主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入紅外線測(cè)距儀2124000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）276120. 00合計(jì)2400120. 002400120. 00會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制記賬憑證2021年6月 30日憑證編號(hào)：1T2摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額附 件0張結(jié)轉(zhuǎn)商品本錢(qián)主營(yíng)業(yè)務(wù) 本錢(qián)紅外線測(cè)距儀1518000. 00庫(kù)存商品紅外線測(cè)距 儀1518000.00合計(jì)1518000. 001518000. 00注：發(fā)出紅外線測(cè)距儀本錢(qián)=300X810+1500X850=1518000 （元）(11)記賬憑證摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額銷(xiāo)售商品，

10、補(bǔ)收差額款銀行存款116900.00應(yīng)收賬款首安水利有 限公司30000. 00主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入紅外線測(cè)距儀130000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）16900. 00合計(jì)146900. 00146900. 002021年6月30日憑證編號(hào)：1T3會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制記賬憑證2021年6月30日憑證編號(hào)：174會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額結(jié)轉(zhuǎn)商品本錢(qián)主營(yíng)業(yè)務(wù) 本錢(qián)紅外線測(cè)距儀85000. 00庫(kù)存商品紅外線測(cè)距 儀85000.00合計(jì)85000. 0085000. 00注：發(fā)出紅外線測(cè)距儀本錢(qián)=100X850=85000 （元）(12)記賬憑證憑證編號(hào)：1T5

11、摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額銷(xiāo)售商品，收 到匯票應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯 票一倍康醫(yī) 療器械有限 公司361600.00主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入脈沖治療儀320000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）41600. 00合計(jì)361600. 00361600. 00附件3張會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制2021年6月30日記賬憑證2021年6月30 H憑證編號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額結(jié)轉(zhuǎn)商品本錢(qián)主營(yíng)業(yè)務(wù) 本錢(qián)脈沖治療儀196000.00庫(kù)存商品脈沖治療儀196000.00合計(jì)196000. 00196000. 00會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制注：發(fā)出脈沖治療儀本錢(qián)二200X480+200X500=196000 （元）記賬憑證2021年8月 8日憑證編號(hào)：1-17摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額貸方金額銀行承兌匯票 貼現(xiàn)銀行存款354368.00財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出7232. 00應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯 票一倍康醫(yī) 療器械有限 公司361600.00合計(jì) 361600. 00361600. 00會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制注：貼現(xiàn)天數(shù)=21+31+30+