財(cái)務(wù)管理-原理、實(shí)務(wù)、案例、實(shí)訓(xùn)第01章財(cái)務(wù)管理概述

1、第四章 賬戶與復(fù)式記賬1.1財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與特點(diǎn)1.2財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、原則與組織1.3財(cái)務(wù)管理的環(huán)境第1章 財(cái)務(wù)管理概述【導(dǎo)入案例】 在紹興市新建北路5號(hào)，有家“新天烘焙”蛋糕店。這家蛋糕店的主人，是位大學(xué)畢業(yè)自主創(chuàng)業(yè)的年輕人。2006年6月，陶立群從浙江大學(xué)城市學(xué)院工商管理專業(yè)畢業(yè)時(shí)，決定開個(gè)蛋糕店。他白天頂著烈日逛紹興市區(qū)大大小小的蛋糕店，看門道、想問題，晚上則躲在房間里查資料，了解市場(chǎng)行情。2個(gè)多月后，陶立群的新天烘焙蛋糕店可行性策劃書放在了父母面前。以下是蛋糕店創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的部分內(nèi)容： 一、市場(chǎng)分析（略） 二、設(shè)備投資：模擬方案以10平方米左右的小店為例。啟動(dòng)資產(chǎn)大約需9.5萬元。房租5

2、000元；門面裝修約2000元；機(jī)器設(shè)備最大的投資：8萬元(包括制作蛋糕的全套用具)。 三、首期進(jìn)貨款：面粉、奶油等原材料，約6000元；蛋糕的制作方法可購買光盤自學(xué)，一般17盤含70項(xiàng)目技術(shù)共200元/套。 四、濟(jì)效益估算：月銷售額(平均)：21000元據(jù)有關(guān)內(nèi)行人士評(píng)估，如此一家小型蛋糕店的經(jīng)營在走上正軌以后，每月銷售額可達(dá)21000元。每月支出：14033元房租。月利潤：6967元左右按此估算，一年左右即可收回投資。 陶立群的父母被感動(dòng)了，他們拿出積蓄支持兒子創(chuàng)業(yè)。2006年年底，第一家“新天烘焙蛋糕店”在紹興市新建北路5號(hào)正式開張，陶立群做起了小老板。 2007年5月、10月，陶立群先

3、后開出第二、第三家連鎖店。現(xiàn)在只有20多歲的他，成為紹興市里小有名氣的創(chuàng)業(yè)青年，被評(píng)為紹興市創(chuàng)業(yè)之星。 分析討論：如何理解資金時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值？ 分析討論：企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有哪些內(nèi)容？思考： 財(cái)務(wù)管理究竟是做什么的？企業(yè)為什么需要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理？ 1.1財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與特點(diǎn)？1.1.1 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理工作。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系兩個(gè)方面。1）企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)包括投資、資金營運(yùn)、籌資和利潤分配等一系列行為。1、投資活動(dòng)2、資金營運(yùn)活動(dòng)3、籌資活動(dòng) 4、利潤分配活動(dòng) ?2）企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系1、企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)

4、關(guān)系2、企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系3、企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系4、企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系5、企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系6、企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系7、企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系 ?1.1.2 財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)一項(xiàng)綜合性管理工作與企業(yè)各方面具有廣泛聯(lián)系迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況1.1.3財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)規(guī)劃和預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)分析和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)1）規(guī)劃和預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)規(guī)劃和預(yù)測(cè)首先要以全局觀念，根據(jù)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合對(duì)未來宏觀、微觀形式的預(yù)測(cè)，來建立企業(yè)財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略和規(guī)劃。 2）財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)決策是指財(cái)務(wù)人員按照財(cái)務(wù)目標(biāo)的總體要求, 利用專門方法對(duì)各種備選方案進(jìn)行比較分析, 并從

5、中選出最佳方案的過程。 3）財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是指運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法, 對(duì)未來財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容及指標(biāo)所進(jìn)行的具體規(guī)劃。 4）財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制是在財(cái)務(wù)管理的過程中, 利用有關(guān)信息和特定手段, 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)所施加的影響或進(jìn)行的調(diào)節(jié)。 5）財(cái)務(wù)分析和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)財(cái)務(wù)分析是根據(jù)核算資料, 運(yùn)用特定方法, 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程及其結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的一項(xiàng)工作。 在財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上建立的經(jīng)營業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系是企業(yè)建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制和發(fā)揮激勵(lì)作用的依據(jù)和前提。訓(xùn)練1財(cái)務(wù)管理內(nèi)容訓(xùn)練【實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目】財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容練習(xí)【實(shí)訓(xùn)目標(biāo)】掌握企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)關(guān)系和財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)與特點(diǎn)?！緦?shí)訓(xùn)任務(wù)】1、隨機(jī)或自由組合方式將班級(jí)學(xué)生

6、分成若干小組（58人為一組），不同的小組分別扮演規(guī)劃和預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)等工作崗位角色。2、組織討論，分析各自小組所面臨的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系，以及如何履行本工作崗位的職責(zé)。每位同學(xué)都要參與。3、每個(gè)小組推薦一位代表匯報(bào)本組討論情況，并說明解決相關(guān)問題的思路和方法。班級(jí)全體同學(xué)對(duì)其匯報(bào)情況進(jìn)行評(píng)分。4、每個(gè)小組將匯報(bào)情況形成文字資料，并上交授課教師評(píng)閱。2財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)3財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)本節(jié)小結(jié)1財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容思考： 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是什么？ 1.2財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、原則與組織？1.2.1 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是在特定的理財(cái)環(huán)境中，通過組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理

7、財(cái)務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的目的。利潤最大化目標(biāo)股東財(cái)富最大化目標(biāo)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)1）財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)（1）利潤最大化目標(biāo)1、觀點(diǎn)：2、存在的問題: ?（2）股東財(cái)富最大化目標(biāo)1、積極意義：2、存在的缺點(diǎn): ?（3）企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)1、優(yōu)點(diǎn)：2、存在的問題: ?2）利益沖突的協(xié)調(diào)?所有者與經(jīng)營者的矛盾與協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人的矛盾與協(xié)調(diào)（1）所有者與經(jīng)營者的矛盾與協(xié)調(diào)1.矛盾：2.協(xié)調(diào)：解聘、接收、激勵(lì) ?（2）所有者與債權(quán)人的矛盾與協(xié)調(diào)1、矛盾：2、協(xié)調(diào)：限制性借債、收回借款或不再借款 ?訓(xùn)練2財(cái)務(wù)管理目標(biāo)及利益沖突協(xié)調(diào)的訓(xùn)練【實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目】財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)及利益沖突協(xié)調(diào)【實(shí)訓(xùn)目標(biāo)】掌握財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，利益沖

8、突協(xié)調(diào)相關(guān)利益群體的矛盾與協(xié)調(diào)?！緦?shí)訓(xùn)任務(wù)】 1、以游戲的形式隨機(jī)或按照自由組合方式將班級(jí)學(xué)生分成若干小組（58人為一組），不同的小組分別扮演所有者、經(jīng)營者和債權(quán)人等角色。 2、組織討論，分析各自小組的利益預(yù)期，以及與其他利益相關(guān)者的沖突，并從自身利益出發(fā)，確定合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。每位同學(xué)都要參與。3、每個(gè)小組推薦一位代表匯報(bào)本組討論情況，并說明解決利益沖突的思路和方法。班級(jí)全體同學(xué)對(duì)其匯報(bào)情況進(jìn)行評(píng)分。4、每個(gè)小組將匯報(bào)情況形成文字資料，并上交授課教師評(píng)閱。 1.2.2 財(cái)務(wù)管理的原則 財(cái)務(wù)管理原則也稱理財(cái)原則，是指組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和協(xié)調(diào)處理財(cái)務(wù)關(guān)系的基本準(zhǔn)則，是體現(xiàn)理財(cái)活動(dòng)規(guī)律性的行為規(guī)范

9、，是對(duì)財(cái)務(wù)管理的基本要求。1.2.2財(cái)務(wù)管理的原則依法理財(cái)原則風(fēng)險(xiǎn)收益平衡原則成本效益原則變現(xiàn)能力與盈利能力平衡原則權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)和利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則制1.2.3 財(cái)務(wù)管理的組織 由于財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理層處于最高決策的核心作用，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在企業(yè)組織層次中是較高的。一般而言，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作主要由財(cái)務(wù)副總裁（首席財(cái)務(wù)執(zhí)行官，即CFO）負(fù)責(zé)。其主要職責(zé)有：負(fù)責(zé)擬訂企業(yè)的主要財(cái)務(wù)政策，也與其他高級(jí)管理者聯(lián)系;提出別的領(lǐng)域主要決策中的財(cái)務(wù)問題，決定下級(jí)財(cái)務(wù)人員的職責(zé);并對(duì)財(cái)務(wù)主任和主計(jì)長的工作負(fù)有責(zé)任。 2財(cái)務(wù)管理的原則3財(cái)務(wù)管理的組織本節(jié)小結(jié)1財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)思考： 財(cái)務(wù)管理究竟是做什么的？企業(yè)為什么需要進(jìn)行

10、財(cái)務(wù)管理？ 1.3財(cái)務(wù)管理的環(huán)境？ 財(cái)務(wù)管理環(huán)境又稱為理財(cái)環(huán)境，是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響作用的企業(yè)外部條件。財(cái)務(wù)管理的環(huán)境涉及的范圍很廣，其中最重要的是經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境。1.3.1 經(jīng)濟(jì)環(huán)境經(jīng)濟(jì)周期經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)政策1.3.2 法律環(huán)境企業(yè)組織法規(guī)稅務(wù)法規(guī)財(cái)務(wù)法規(guī)1.3.3 金融環(huán)境金融環(huán)境是企業(yè)最為主要的環(huán)境因素。影響財(cái)務(wù)管理的主要金融環(huán)境因素有金融機(jī)構(gòu)、金融市場(chǎng)和利率等。1）金融機(jī)構(gòu)1、銀行2、非銀行金融機(jī)構(gòu)?（二）金融市場(chǎng)金融市場(chǎng)外匯市場(chǎng)資金市場(chǎng)黃金市場(chǎng)貨幣市場(chǎng)資本市場(chǎng)短期證券市場(chǎng)短期借貸市場(chǎng)長期證券市場(chǎng)長期借貸市場(chǎng)一級(jí)市場(chǎng)二級(jí)市場(chǎng)2）金融市場(chǎng)?3）利率1、利率的分類 (1) 按利率之間的變動(dòng)關(guān)系分： 基準(zhǔn)利率和套算利率（2）按債權(quán)人取得的報(bào)酬情況分： 實(shí)際利率和名義利率（3）按利率與市場(chǎng)資金供求情況的關(guān)系分： 固定利率和浮動(dòng)利率（4）按利率形成機(jī)制不同分： 市場(chǎng)利率和法定利率 ?2、利率的一般計(jì)算公式利率純利率通貨膨脹補(bǔ)償率風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率訓(xùn)練3財(cái)務(wù)管理環(huán)境的訓(xùn)練【實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目】財(cái)務(wù)管理環(huán)境調(diào)查與分析【實(shí)訓(xùn)目標(biāo)】準(zhǔn)確分析財(cái)務(wù)管理的環(huán)境?！緦?shí)訓(xùn)任務(wù)】1、按照自由組合方式將班級(jí)學(xué)生分成若干小組（58人為一組），不同的小組分別選擇某一特定企業(yè)開展社會(huì)實(shí)踐與調(diào)研