北語20春《國際稅收》作業(yè)-1234

1、20 春國際稅收作業(yè) _1一、單選題（ 每題4分, 共10道小題, 總分值 40分 ）1.（）通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務提供或資金融通的關聯(lián)交易。 A. 可比非受控價格法B. 成本加成法C. 交易凈利潤法D. 利潤分割法答：B131、9666、2906作為一個避稅地， （）是前提條件，否則就不能吸引跨國公司來這里投資。文化多樣風俗習慣經(jīng)濟發(fā)達政治和社會穩(wěn)定 答：D國際稅收形成于 _二戰(zhàn)以前19世紀末 20 世紀初殖民地出現(xiàn)時18世紀末 19 世紀初 答：B 4.1963 年，經(jīng)濟合作與發(fā)展組織制定公布，并于（）修訂發(fā)表了關于對所得和資本避免雙 重征稅的協(xié)定范本 。1978 年1

2、968 年1979 年1977 年答：D_是協(xié)調(diào)國家間經(jīng)濟貿(mào)易關系的措施，包括國家之間的稅收事務聯(lián)系與制度協(xié)調(diào)涉外稅收國際稅收關稅國際稅務 答：D涉外稅收負擔原則是優(yōu)惠原則最大負擔原則平等原則以上都是 答：D（）是指一國采取低稅率， 稅收減免，提高 起征點 , 再投資退稅，投資減免以及 加速折 舊等措施，使外國納稅義務人的稅負低于本國納稅義務人。優(yōu)惠原則最大負擔原則公平原則合法原則答：A甲國某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6 萬，其中來自甲國 4 萬，來自乙國 2 萬。甲國和乙國的所得稅稅率分別是 10%和 20%的比例稅率。采用扣除法，則該居民的稅收總負擔為_萬元，其中甲國的稅收是 _萬元。0.

3、8、 0.20.96、0.560.94、 0.844、2答：B稅收優(yōu)惠越 _,則稅基越 _多、小少、小多、大少、大答：A一般來說，按 _對跨國所得征稅是第一次課稅；按 _征稅是第二次課稅收入來源地管轄權、居民管轄權居民管轄權、公民管轄權公民管轄權、居民管轄權公民管轄權、收入來源地管轄權答：A二、多選題 （ 每題 4分, 共 5道小題 , 總分值 20分 ）稅收饒讓抵免的適用范圍包括（） 。對股息、利息和特許權使用費等預提稅的減免稅予以饒讓抵免對營業(yè)所得的減免稅給予稅收饒讓抵免對稅收協(xié)定締結以后，來源地國政府依據(jù)國內(nèi)稅法規(guī)定的新出臺的稅收優(yōu)惠措施所作出 的減免稅，經(jīng)締約國雙方一致同意，給予稅收饒

4、讓抵免對通過雙邊或多邊安排方能實現(xiàn)稅收饒讓答： ABC利潤分割法包括（ ）。一般利潤分割法剩余利潤分割法成本加成法交易凈利潤法發(fā)展中國家在處理國民待遇原則上具有以下主要特點強調(diào)對外資的政策引導，政府介入深嚴重偏離中性的外資政策普遍實行了優(yōu)惠政策與限制措施直接掛鉤的做法地區(qū)差異較大國際避稅的基本方式和方法主要包括（） 。轉(zhuǎn)讓定價避稅利用國際避稅地避稅濫用國際稅收協(xié)定避稅利用電子商務避稅直接抵免的可涉及范圍有總公司在國外的分公司所直接繳納的外國政府公司所得稅跨國納稅人在國外繳納的預提所得稅個人在國外繳納的工資、勞務報酬等個人所得稅國外子公司付給國內(nèi)母公司股息時繳納外國政府的匯出利潤所得稅三、判斷題

5、 （ 每題 4 分, 共 10道小題 , 總分值 40 分 ）屬地主義原則是指一國有權對本國居民或公民的一切所得征稅，而不論他們的所得來源于本國還是外國。答：錯誤扣除法是對國際重復征稅問題的徹底解決，而免稅法是對國際重復征稅問題酌情照顧而已答：錯誤國際稅收協(xié)定是兩個或兩個以上主權國家為解決國際雙重征稅問題和調(diào)整國家間稅收利 益分配關系 ,本著對等原則 ,經(jīng)由企業(yè)談判所簽訂的一種書面協(xié)議。答：錯誤綜合計算抵免限額即綜合所有各非居住國（或非國籍國 ）的所得，給予盈虧相抵，匯總計算抵免限額。答：正確國際稅收的研究對象包含兩個方面的內(nèi)容：其一，國際稅收分配進程以及所反映的國家與 國家之間的稅收分配關系

6、，其二，各國對國際稅收分配活動所要進行的一系列稅收管理居民身份的確定是行使居民管轄權的關鍵問題，因此納稅人是否具有該國國籍至關重要特惠避稅港是在國內(nèi)稅法的基礎上采取特別的稅收優(yōu)惠措施。所謂“特定行業(yè)或經(jīng)營方式稅收優(yōu)惠”模式是指所涉國家和地區(qū)放棄了居民稅收管轄權、 而僅行使所得來源地稅收管轄權， 即只對來源于境內(nèi)的所得行使征稅權， 而放棄對來源于國 外或境外的所得的征稅權。各國對運用避稅港的稅務處理，主要是進行反運用避稅港立法一般國家對間接稅采取屬地主義原則，對居民納稅人的所得稅采取屬人原則，對非居民 納稅人采取屬地原則20 春國際稅收作業(yè) _2一、單選題 （ 每題4分, 共10道小題, 總分值

7、 40分 ）（）適用范圍較窄，通常僅限于對股息、利息和特許權使用費等投資所得。定率饒讓抵免差額饒讓抵免直接抵免間接抵免2（. ）是指居住國政府對其居民來源于國外所得全部免于征稅，只對其居民的國內(nèi)所得征稅，而且在決定對其居民的國內(nèi)所得所適用的稅率時，不考慮其居民已被免于征稅的國外所得。累計免稅法全額免稅法低稅法扣除法以雙邊或多邊條約的形式規(guī)定締約國之間相互把給予第三國公民的最優(yōu)惠權利給予對方 的公民，即以第三國公民所享有的最優(yōu)惠的權力為標準， 給予對方公民民事權利， 稱之為 _最惠國待遇國民待遇優(yōu)惠待遇差別待遇某一年度內(nèi)，在甲國的某總公司獲利100 萬，其在乙國的分公司獲利 200 萬，甲乙兩國

8、政府的所得稅率分別為 40%和 30%，按分國抵免限額計算，甲國應收稅款為_萬元802405060（）通常適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結構或更換商標等實質(zhì)性增值加 工的簡單加工或單純購銷業(yè)務?？杀确鞘芸貎r格法成本加成法利潤分割法再銷售價格法甲國某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6 萬，其中來自甲國 4 萬，來自乙國 2 萬。甲國和乙國的所得稅稅率分別是 10%和 20%的比例稅率。 但甲國對本國居民來源于國外的所得規(guī)定適 用 5%的低稅率征稅。若采用低稅法，則應納甲國稅收與實際甲國稅收差距為_ 萬元。0.100.40.2以下不屬于常設機構的是礦場勘探養(yǎng)殖場油井辦事處甲國某居民在某一納稅

9、年度內(nèi)，獲利6 萬，其中來自甲國 4 萬，來自乙國 2 萬。甲國和乙國的所得稅稅率分別是 10%和 20%的比例稅率。 采用累進免稅法， 則該居民的稅收總負擔為 _萬元，甲國增加的稅收為 _萬元。0.8、 0.21、0.40.6、 01、0.2（）是指居住國政府對其居民來源于國外所得不征稅只對其居民的國內(nèi)所得，但在決定對 其居民的國內(nèi)所得所適用的稅率時，有權將其居民的國外所得加以綜合考慮。全額免稅法低稅法累計免稅法扣除法_是以避稅港為基地而建立的，為了從事轉(zhuǎn)移和積累與第三國營業(yè)而產(chǎn)生利潤的公司投資公司外國基地公司信箱公司控股公司二、多選題 （ 每題4分, 共5道小題, 總分值 20分）直接抵免

10、在實際運用中，可分為（） 。全額抵免半額抵免限額抵免部分抵免在國際上影響最大的國際稅收協(xié)定是經(jīng)合發(fā)范本洛美協(xié)定聯(lián)合國范本稅務行政協(xié)助的協(xié)定國際稅收的研究范圍包括哪些？所得稅方面的問題資本收益稅方面的問題車輛購置稅方面的問題物業(yè)稅方面的問題國際認可的所得主要有經(jīng)營所得勞務所得投資所得財產(chǎn)所得國際稅收的研究內(nèi)容有哪些？稅收管轄權問題國際雙重征稅問題國際避稅與反避稅問題國際稅收協(xié)定等問題三、判斷題 （ 每題4分, 共10道小題, 總分值 40分 ）濫用國際稅收協(xié)定避稅是指跨國納稅人人為地壓低中國境內(nèi)公司向境外關聯(lián)公司銷售貨 物、貸款、服務、租賃和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等業(yè)務的收入或費用分配標準,或有意提高境外

11、公司向中國境內(nèi)關聯(lián)公司銷貨、貸款、服務等收入或費用分配標準,使中國關聯(lián)公司的利潤減少轉(zhuǎn)移集中到低稅國家 （地區(qū) ）的關聯(lián)公司。國際稅收有其獨立的征稅對象和稅種在本國境內(nèi)取得的收入，但在外國支付，則來源地是外國公民管轄權是指一國要對擁有本國國籍的公民所取得的所得行使征稅權。所謂“所得稅和一般財產(chǎn)稅適用低稅率”模式，是指雖然征收所得稅和一般財產(chǎn)稅、但稅 率較低、稅負較輕。間接抵免是指跨國總公司與其各分支機構、母公司與子公司之間以及各分支機構、各子公 司之間，通過人為訂定內(nèi)部交易結算價格，轉(zhuǎn)移利潤，逃避國際納稅義務的行為。最大負擔原則， 亦可稱為從重原則， 是指外國納稅義務人承擔的稅負高于本國納稅義

12、務人。定率饒讓抵免的用意是，對非居住國按低于固定抵免稅率而少征的稅款也給予抵免，將這 種好處留給本國居民。所謂“免征境外所得稅”模式是近些年來逐步形成的一種新的模式，原來竭力反對避稅港 制的一些發(fā)達國家， 出于吸引外資的考慮， 也制定了一些較為靈活的稅法措施， 對某些行業(yè) 或特定的經(jīng)營形式提供特殊的稅收優(yōu)惠。采取轉(zhuǎn)讓定價避稅的跨國納稅人往往人為抬高或壓低關聯(lián)企業(yè)之間的交易價格，通過資 產(chǎn)、貨物銷售等渠道把高稅國的利潤轉(zhuǎn)移到避稅港， 以減輕其稅收負擔， 把稅后利潤擴大到 最大限度。20 春國際稅收作業(yè) _3一、單選題 （ 每題4分, 共10道小題, 總分值 40分 ）跨國納稅人是對（）的國家負有

13、納稅義務的單位或個人稱之為跨國納稅人。一個兩個或兩個以上兩個兩個以上（）是指行使居民 （公民 ）管轄權的國家對本國納稅人來源于國外的所得，單獨制定較低的 稅率征稅，以緩和國際重復征稅的方法。免稅法低稅法抵免法扣除法國際稅收是指一國政府憑借其政治權利，同它管轄范圍內(nèi)的納稅人之間所發(fā)生的經(jīng)濟關系法律關系征納關系債務關系稅收管轄權具有 _獨立性排他性獨立性與排他性法律性避稅港形成的條件是政治上穩(wěn)定法律上允許跨國投資經(jīng)營者自由出入境該國家滿足跨國投資經(jīng)營者對公共設施、良好和工作環(huán)境方面的要求以上都是下面說法錯誤的是涉外稅收負擔是一國政府加在其管轄下的外國納稅人身上的納稅責任涉外稅收負擔往往受到一國政府

14、所奉行的涉外稅收負擔原則的制約涉外稅收負擔原則主要有優(yōu)惠原則、最大負擔原則和平等原則涉外稅收直接觸及國家與國家之間的稅收分配關系國際雙重征稅矛盾財產(chǎn)稅在 _地位下降，發(fā)展中國家、加劇發(fā)展中國家、緩解發(fā)達國家、加劇發(fā)達國家、緩解（）雖然在某些特殊方面承認收入來源國的優(yōu)先征稅權，但主導思想所強調(diào)的是居民管轄 權原則，主要是為促進經(jīng)合組織成員國之間簽訂雙邊稅收協(xié)定的工作。經(jīng)合組織范本聯(lián)合國范本避免對所得和資本雙重征稅范本防止偷逃稅的協(xié)定范本在某一年內(nèi)，甲國總公司來自國內(nèi)所得1000 萬，其在乙國的分公司所得 500 萬，甲乙兩國的所得稅率都為 40%，并根據(jù)有關稅法規(guī)定給予該分公司減半征收公司所得稅

15、的待遇，甲乙兩國稅收協(xié)定中有稅收饒讓抵免條款，則總公司向甲國政府繳納的所得稅為600 萬100 萬400 萬200 萬則導致外國人與本國人之_將導致外國人與外國人之間在本國權利的相同，而給予 間在本國的權力大致相同優(yōu)惠待遇、歧視待遇最惠國待遇、國民待遇國民待遇、最惠國待遇歧視待遇、優(yōu)惠待遇二、多選題 （ 每題4分, 共5道小題, 總分值 20分 ）稅收管轄權之間的沖突主要包括以下哪幾個方面。居民稅收管轄權與來源地稅收管轄權之間的沖突居民稅收管轄權與居民稅收管轄權之間的沖突兩個國家的來源地稅收管轄權之間的沖突一個國家內(nèi)部的稅收政策沖突常設機構利潤的確定原則有歸屬原則引力原則分配原則核定原則3.國

16、際稅收協(xié)定的意義和必要性主要表現(xiàn)在（） 彌補國內(nèi)稅法單邊解決國際重復征稅問題存在的缺陷B.兼顧居住國和來源國的稅收利益在防止國際避稅和國際偷逃稅問題上加強國際合作改善發(fā)展中國家的投資環(huán)境從而促進發(fā)展中國家的經(jīng)濟發(fā)展最能夠考慮到居住國政府、來源國政府和跨國納稅人三方面利益的處理方法是全額免稅法累進免稅法扣除法抵免法常設機構必須具備以下哪些條件必須是一個營業(yè)場所該營業(yè)場所在范圍上必須達到各國法律要求該營業(yè)場所必須是固定的該營業(yè)場所必須是企業(yè)用于進行全部或部分營業(yè)活動的場所，而不是從事非營業(yè)性質(zhì)的 準備活動或輔助性活動的場所三、判斷題 （ 每題4分, 共10道小題, 總分值 40分 ）第二次世界大戰(zhàn)

17、后，隨著自然人和法人的大規(guī)?？鐕鲃?，居民管轄權的主導地位逐漸被 公民管轄權所替代。成本加成法以關聯(lián)方購進商品再銷售給非關聯(lián)方的價格減去可比非關聯(lián)交易毛利后的金 額作為關聯(lián)方購進商品的公平成交價格。低稅法是以承認收入來源地稅收管轄權的獨占地位為前提的。能夠作為國際重復征稅問題加以處理的稅種僅限于所得稅和一般財產(chǎn)稅跨國納稅人能進行避稅活動，是因為國際規(guī)則制定的不完善比起定額饒讓，差額饒讓真正把納稅人在國外享受的減免稅好處全部留給納稅人利潤分割法根據(jù)企業(yè)與其關聯(lián)方對關聯(lián)交易合并利潤的貢獻計算各自應該分配的利潤額。交易凈利潤法以可比非關聯(lián)交易的利潤率指標確定關聯(lián)交易的凈利潤?！懊庹髂承┧枚悺蹦Ｊ绞?/p>

18、指所涉國家和地區(qū)在行使居民稅收管轄權時，少課征個人和公 司所得稅、公司財產(chǎn)凈值稅和個人財產(chǎn)稅。公司所謂“免征直接稅”模式，亦稱“純避稅港”或“傳統(tǒng)避稅港”模式，指的是所涉國家 或地區(qū)稅收法律制度簡易，稅種較少、僅課征少量的間接稅， 不課征包括個人所得稅、 所得稅、資本利得稅、遺產(chǎn)繼承稅和財產(chǎn)贈與稅等在內(nèi)的所得稅和一般財產(chǎn)稅。20 春國際稅收作業(yè) _4一、單選題 （ 每題4分, 共10道小題, 總分值 40分 ）（）一般適用于對公司、企業(yè)的國外子公司所繳納的所得稅的抵免。直接抵免間接抵免低稅法扣除法關于稅收籌劃以下說法正確的是它是納稅方案的優(yōu)化選擇它可以減輕稅收負擔它是正當?shù)亩愂帐找嬉陨隙加型顿Y

19、公司的組件方式是公司集團在避稅港建立投資公司私人在避稅港建立投資公司離岸基金以上都是（）是指居住國政府對其居民來源于非居住國的所得額，在一定條件下放棄行使居民管轄 權，免于征稅。免稅法低稅法抵免法扣除法（）通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用以及勞務提供等關 聯(lián)交易。交易凈利潤法再銷售價格法可比非受控價格法成本加成法（）較為注重擴大收入來源國的稅收管轄權，主要目的在于促進發(fā)達國家和發(fā)展中國家之 間簽訂雙邊稅收協(xié)定，同時也促進發(fā)展中國家相互間簽訂雙邊稅收協(xié)定。經(jīng)合組織范本聯(lián)合國范本防止偷逃稅協(xié)定范本避免對所得和資本雙重征稅范本稅收協(xié)定處理重復征稅的重點問題項目是財產(chǎn)所得投資所得勞務所得經(jīng)營所得（）適用范圍較窄，通常僅限于對股息、利息和特許權使用費等投資所得。定率饒讓抵免差額饒讓抵免直接抵免間接抵免（）通常適用于各參與方關聯(lián)交易高度整合且難以單獨評估各方交易結果的情況。利潤分割法交易凈利潤法成本加成法再銷售價格法優(yōu)先的原則大多數(shù)國家兼用兩種基本稅收管轄權的同時，一般都同意并遵循居民管轄權公民管轄權收入來源地管轄權以上都不是 二、多選題 （ 每題4分, 共5道小題, 總分值 20分）1.國際稅收的概