經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)期中測(cè)試試題及答案

1、經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)期中測(cè)試試題及答案1、以下各項(xiàng)中，不屬于稅收的特征的是O 0A.自愿性(正確答案)B.固定性C.無(wú)償性D.強(qiáng)制性2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下稅款中，由海關(guān)代征的是()oA.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的企業(yè) 所得稅B.提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅C.進(jìn)口貨物的企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅(正確答案)D.從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅3、以下各項(xiàng)中，屬于稅法核心要素的是()oA.計(jì)稅依據(jù)B.征稅對(duì)象C.稅目D.稅率(正確答案)4、以下稅法要素中，可以作為區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志的是()oA.稅收優(yōu)惠B.納稅期

2、限C.征稅對(duì)象(正確答案)D.稅率5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅人的以下表述中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是 ()OA.銷(xiāo)售貨物，以銷(xiāo)售方為納稅人B.提供運(yùn)輸服務(wù)，以運(yùn)輸服務(wù)提供方為納稅人率10%,計(jì)算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的以下算式中，正確的選項(xiàng)是59000X10%=5900（元）60000 義10%=6000（元）62000X10%=6200（元）（正確答案）35000 義10%=3500（元）40、甲公司受托加工高檔化妝品，收取不含增值稅加工費(fèi)14萬(wàn)元，委托方提 供主要材料本錢(qián)56萬(wàn)元。甲公司無(wú)同類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。高檔化妝品消費(fèi)稅 稅率為15虬甲公司受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅

3、稅額的以下計(jì)算中，正確的選項(xiàng)是 （）o（56+14） + （1 15%） X 15%= 12.35 （萬(wàn)元）（正確答案）564- （1-15%） X 15%=9 88（萬(wàn)元）（56+14） X 15%= 10. 5 （萬(wàn)元）56X15%=8.4（萬(wàn)元）41、某公司為增值稅一般納稅人，外購(gòu)高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品，生產(chǎn)高檔修飾類(lèi)化 妝品，2016年10月份生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔修飾類(lèi)化妝品取得不含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元。 該公司10月初庫(kù)存的高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品0萬(wàn)元，10月購(gòu)進(jìn)高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品100 萬(wàn)元，10月底庫(kù)存高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品10萬(wàn)元，高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率 為15%。那么該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的以下計(jì)算

4、中，正確的選項(xiàng)是（）o100X15%-100X15%=0100X 15%- （100-10） X 15%= L 5 （萬(wàn)元）（正確答案）100X 15%10X 15%=13 5（萬(wàn)元）100X15%= 15（萬(wàn)元）42、以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的選項(xiàng)是（）oA.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天（正確答案）D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天43、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，可以按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算 準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品

5、已納消費(fèi)稅稅款的是（）oA.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙（正確答案）C.外購(gòu)已稅翡翠生產(chǎn)加工的金銀翡翠首飾D.外購(gòu)已稅鉆石生產(chǎn)的高檔手表1、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品 的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的有O OA.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股（正確答案）C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料（正確答案）D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)（正確答案）2、以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）oA.涂料B.柴油（正確答案）C.電池D.黃酒（正確答案）3、以下消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征方法

6、征收消費(fèi) 稅的有（）。A.白酒（正確答案）B.卷煙（正確答案）C.啤酒D.煙絲4、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）OA.金銀首飾（正確答案）B.珍珠C.鉗金首飾（正確答案）D.鉆石飾品（正確答案）5、以下關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的說(shuō)法中正確的有（）oA.金銀首飾僅限于金、銀以及金基、銀基合金首飾和金基、銀基合金的鑲嵌首 飾（正確答案）B.對(duì)既銷(xiāo)售金銀首飾，又銷(xiāo)售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)將兩類(lèi)商品劃 分清楚，分別核算銷(xiāo)售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的一律按金銀首飾征收消 費(fèi)稅C.金銀首飾連同包裝物一起銷(xiāo)售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入金銀

7、首飾的銷(xiāo)售額，計(jì)征消費(fèi)稅（正確答案）D.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按委托方銷(xiāo)售同類(lèi)金銀首飾的銷(xiāo)售價(jià)格確定計(jì)稅依 據(jù)征收消費(fèi)稅，沒(méi)有同類(lèi)金銀首飾銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅6、以下各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）oA.高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品與普通修飾類(lèi)化妝品組成的禮品套裝B.電動(dòng)汽車(chē)（正確答案）C.體育上用的發(fā)令紙（正確答案）D.植物性潤(rùn)滑油7、以下各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）oA.施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量低于420克/升的涂料B.太陽(yáng)能電池C.汽車(chē)輪胎（正確答案）D.酒精（正確答案）8、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）oA.金銀飾品店將購(gòu)進(jìn)的黃金首飾用于獎(jiǎng)

8、勵(lì)員工（正確答案）B.摩托車(chē)廠將自產(chǎn)的摩托車(chē)用于廣告樣品（正確答案）C.筷子廠將自產(chǎn)的木制一次性筷子用于本廠食堂（正確答案）D.化妝品公司將自產(chǎn)的高檔化妝品用于贈(zèng)送客戶（正確答案）10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（正確答案）B.企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)C.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品（正確答案）D.外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口物資（正確答案）11、以下各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅工程的有（）OA.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售舊貨B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)（正確答案）C.殘疾人提供修理自行車(chē)勞務(wù)（正確答案）D.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)（正確答案）12、

9、一般納稅人提供（）服務(wù)，實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的局部實(shí)行增值稅即征即退 政策。A.管道運(yùn)輸服務(wù)（正確答案）B.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)（正確答案）C.不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)D.有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租（正確答案）13、以下關(guān)于增值稅免稅政策的說(shuō)法中正確的有（）oA.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅工程的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅工程的銷(xiāo)售額（正 確答案）B.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以選擇某一免稅工程放棄免稅權(quán)C.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇局部貨物或勞務(wù)放棄 免稅權(quán)D.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄后36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅 （正確答案）14、以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（

10、）。A.采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物，為辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天（正確答案）C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天（正確答案）D.委托他人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)清單或者收到全部或局部貨款的當(dāng)天（正確答案）15、增值稅納稅人（）采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款 的當(dāng)天。A.銷(xiāo)售貨物B.提供融資租賃服務(wù)（正確答案）C.提供經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)（正確答案）D.提供生活服務(wù)16、以下各項(xiàng)中，屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”用途的有（）。A.購(gòu)買(mǎi)方核算采購(gòu)本錢(qián)的記賬憑證（正確答案）B.購(gòu)買(mǎi)方報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證C.購(gòu)買(mǎi)

11、方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證（正確答案）D.銷(xiāo)售方核算銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的記賬憑證17、一般納稅人發(fā)生的以下業(yè)務(wù)中，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）oA.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售房屋（正確答案）B. 4s店向某公司銷(xiāo)售汽車(chē)C.商業(yè)企業(yè)批發(fā)避孕藥品和用具（正確答案）D.某舊貨市場(chǎng)銷(xiāo)售二手設(shè)備（正確答案）18、納稅人提供的以下應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的有（）oA.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)（正確答案）B.國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)C.在境外提供的研發(fā)服務(wù)（正確答案）D.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)19、增值稅一般納稅人提供以下應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的 有（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.電

12、影發(fā)行服務(wù)C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)（正確答案）D.收派服務(wù)（正確答案）20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中適用5%征收率征收增值稅的有（）OA.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的甲公司為小規(guī)模納稅人，其銷(xiāo)售自建的房地產(chǎn)工程（正確 答案）B.從事化妝品銷(xiāo)售的乙公司為小規(guī)模納稅人，其出租閑置倉(cāng)庫(kù)（正確答案）C.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的丙公司為一般納稅人，其銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老工程， 不選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)稅D.從事勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的丁公司，選擇差額納稅（正確答案）21、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中可以作為增值稅扣稅憑證的有 （）OA.增值稅專(zhuān)用發(fā)票（正確答案）B.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票（正確答案）C.二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票D.海關(guān)進(jìn)口增

13、值稅專(zhuān)用繳款書(shū)（正確答案）22、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的以下服務(wù)，不得抵 扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）oA.娛樂(lè)服務(wù)（正確答案）B.居民日常服務(wù)（正確答案）C.餐飲服務(wù)（正確答案）D.貸款服務(wù)（正確答案）23、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物向購(gòu)買(mǎi)方收取的以下款項(xiàng) 中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有（）oA.包裝物租金（正確答案）B.手續(xù)費(fèi)（正確答案）C.違約金（正確答案）D.受托加工應(yīng)征稅消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅24、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下納稅人以特殊方式銷(xiāo)售貨物的稅務(wù)處理，錯(cuò)誤的有（）oA.納稅人用以物易物方式銷(xiāo)售貨物，雙方都作購(gòu)銷(xiāo)處理B.納稅人用以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，

14、按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額 （正確答案）C.納稅人以折扣方式銷(xiāo)售貨物，假設(shè)將折扣額另開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可從銷(xiāo)售額 中減除折扣額（正確答案）D.還本銷(xiāo)售本質(zhì)為籌資，稅法規(guī)定，該行為不繳納增值稅（正確答案）25、以下關(guān)于增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額的表述中，正確的有（）。A.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷(xiāo)售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)（正確答案）B.旅游服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支 付給其他單位的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游 企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額（正確答案）C.建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 扣除支付的分包款后

15、的余額為銷(xiāo)售額D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)工程，適用一般計(jì)稅方法的，以取得的 全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售 額（正確答案）26、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計(jì)算 繳納增值稅的有（）oA.轉(zhuǎn)讓外匯（正確答案）B.融資性售后回租（正確答案）C.貨幣兌換服務(wù)（正確答案）D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)（正確答案）27、以下各項(xiàng)中按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅的有（）0A.管道運(yùn)輸服務(wù)（正確答案）B.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租（正確答案）C.航空服務(wù)D.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)28、以下關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中正確的有（）oA.郵政儲(chǔ)蓄服務(wù)按“郵

16、政服務(wù)”征收增值稅B.基礎(chǔ)電信服務(wù)按“電信服務(wù)”征收增值稅（正確答案）C.增值電信服務(wù)按“電信服務(wù)”征收增值稅（正確答案）D.鑒證咨詢服務(wù)按“現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅（正確答案）29、以下關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）oA.語(yǔ)音通話服務(wù)和出租帶寬業(yè)務(wù)屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)B.短信和彩信服務(wù)屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)（正確答案）C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)（正確答案）D.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)屬于增值電信服務(wù)30、以下關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）oA.出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，屬于交 通運(yùn)輸服務(wù)B.固定 安裝費(fèi)屬于電信服務(wù)（正確答案）C.融資性售后回租屬于

17、現(xiàn)代服務(wù)一一租賃服務(wù)（正確答案）D.以貨幣投資收取固定利潤(rùn)或保底利潤(rùn)屬于金融服務(wù)一一貸款服務(wù)31、以下關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）oA.融資租賃屬于金融服務(wù)（正確答案）B.專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于現(xiàn)代服務(wù)一一研發(fā)和技術(shù)服務(wù)（正確答案）C.商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)一一文化創(chuàng)意服務(wù)（正確答案）D.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)、代理報(bào)關(guān)服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)一一物流輔助服務(wù)（正確答 案）32、以下關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）oA.技術(shù)咨詢服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)一一鑒證咨詢服務(wù)B.廣告的發(fā)布屬于現(xiàn)代服務(wù)一一廣播影視服務(wù)（正確答案）C.代理記賬服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)一一商務(wù)輔助服務(wù)D.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)屬于現(xiàn)代服務(wù)一

18、一商務(wù)輔助服務(wù)（正確答案）33、以下關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）oA.航道疏浚服務(wù)屬于建筑服務(wù)（正確答案）B.工程勘察勘探服務(wù)屬于建筑服務(wù)（正確答案）C.車(chē)輛停放服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)（正確答案）D.道路通行服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)（正確答案）34、以下各項(xiàng)中，按照“金融服務(wù)一一直接收費(fèi)金融服務(wù)”繳納增值稅的有（）OA.融資性售后回租B.銀行卡收單業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)（正確答案）C.轉(zhuǎn)讓外匯D.承兌銀行承兌匯票，收取的手續(xù)費(fèi)（正確答案）35、以下各項(xiàng)中，按照“生活服務(wù)”繳納增值稅的有（）。A.市容市政管理服務(wù)（正確答案）B.物業(yè)管理服務(wù)C.文化創(chuàng)意服務(wù)D.家政服務(wù)（正確答案）36、增值稅一般納稅人的

19、以下行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，征收增值稅的有（）0A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利（正確答案）B.商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運(yùn)動(dòng)會(huì)入場(chǎng)式C.計(jì)算機(jī)生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的計(jì)算機(jī)分配給投資者（正確答案）D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動(dòng)中心（正確答案）37、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)的說(shuō)法中正確的有 （）OA.混合銷(xiāo)售是指一項(xiàng)銷(xiāo)售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)（正確答案）B.兼營(yíng)是指納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍既包括銷(xiāo)售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，又包括銷(xiāo)售服務(wù)、 無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（正確答案）C.花店銷(xiāo)售鮮花并承接婚慶服務(wù)業(yè)務(wù)，該行為屬于貨物混合銷(xiāo)售應(yīng)當(dāng)一并按照 銷(xiāo)售貨物繳納增值稅D.納稅人兼營(yíng)

20、不同稅目應(yīng)稅工程應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)納稅額（正確答案）38、以下各項(xiàng)中，屬于在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)的有（）oA.法國(guó)航空公司將中國(guó)公民趙某從法國(guó)運(yùn)送至美國(guó)B.日本某公司為中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)裝（正確答案）C.法國(guó)某公司出租設(shè)備給中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)使用（正確答案）D.美國(guó)某公司出租一棟別墅給中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)，用于其美國(guó)分公司辦公使用 39、以下各項(xiàng)服務(wù)中，執(zhí)行9%稅率的有（）oA.郵政服務(wù)（正確答案）B.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)C.增值電信服務(wù)D.建筑服務(wù)（正確答案）40、以下稅種中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）oA.關(guān)稅B.企業(yè)所得稅（正確答案）C.資源稅（正確答案）D. 土地增值稅（正確答案）41、以下各項(xiàng)

21、中，屬于我國(guó)稅收法律關(guān)系主體的有（）oA.稅務(wù)機(jī)關(guān)（正確答案）B.海關(guān)（正確答案）C.納稅人（正確答案）D.扣繳義務(wù)人（正確答案）42、以下各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅率形式的有（）-A.比例稅率（正確答案）B.定額稅率（正確答案）C.全額累進(jìn)稅率D.全率累進(jìn)稅率1、征稅對(duì)象的數(shù)額未到達(dá)起征點(diǎn)的不征稅，到達(dá)或超過(guò)起征點(diǎn)的就其全部數(shù) 額征稅。對(duì)（正確答案）C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品委托人為納稅人(正確答案)D.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā) 包人承當(dāng)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下服務(wù)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)一

22、貸款服 務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是()0A.資金結(jié)算B.金融商品轉(zhuǎn)讓C.信用卡透支利息收入(正確答案)D.貨幣兌換7、納稅人以貨幣投資收取固定利潤(rùn)或保底利潤(rùn)按照()征收增值稅。A.貸款服務(wù)(正確答案)B.直接收費(fèi)金融服務(wù)C.保險(xiǎn)服務(wù)D.金融商品轉(zhuǎn)讓8、以下行為中，應(yīng)當(dāng)一并按銷(xiāo)售貨物征收增值稅的是()oA.銀行從事存、貸款業(yè)務(wù)并銷(xiāo)售金、銀B.百貨商店銷(xiāo)售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸(正確答案)C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)水泥預(yù)制構(gòu)件等建筑材料D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水9、以下各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是()oA.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.航空公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)

23、C.存款人取得的存款利息D.母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)(正確答案)10、一般納稅人銷(xiāo)售以下貨物，增值稅稅率為13%的是()oA.農(nóng)產(chǎn)品B.圖書(shū)錯(cuò)2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境 內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，由境 外單位自行繳納。對(duì)錯(cuò)（正確答案）3、進(jìn)口原產(chǎn)于我國(guó)的貨物，無(wú)須繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。對(duì)錯(cuò)（正確答案）4、甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)一批實(shí)木地板，不含增值稅的價(jià)款為60萬(wàn)元，為結(jié)算 貨款，向乙公司簽發(fā)了一張3個(gè)月后到期的銀行承兌匯票，15日后，乙公司因急 需采購(gòu)一批原木，持該票據(jù)向Q銀行辦理貼現(xiàn)，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，Q

24、銀 行的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“金融服務(wù)一金融商品轉(zhuǎn)讓”征收增值稅。對(duì)錯(cuò)（正確答案）5、納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的，按照“銷(xiāo)售不動(dòng) 產(chǎn)”繳納增值稅。對(duì)（正確答案）錯(cuò)6、甲航空公司為地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供救災(zāi)物資運(yùn)輸，其行為應(yīng)視同銷(xiāo)售征收增 值稅。對(duì)錯(cuò)（正確答案）7、物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金應(yīng)征收增值稅。對(duì)錯(cuò)（正確答案）8、單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅。對(duì)（正確答案）錯(cuò)9、個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，除北京、上海、廣州、深圳 外，免征增值稅。對(duì)（正確答案）錯(cuò)10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的

25、稅務(wù)機(jī)關(guān)申 報(bào)納稅，如總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），那么應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地 的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。對(duì)錯(cuò)（正確答案）11、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng) 當(dāng)向其居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（錯(cuò)）答案：錯(cuò)（正確答案）12、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起10日內(nèi) 繳納稅款。對(duì)錯(cuò)（正確答案）13、增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)為銷(xiāo)售方核算銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的記賬憑 證。對(duì)錯(cuò)（正確答案）14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)公司以一個(gè)季度為納稅期限。對(duì)錯(cuò)（正確答案）15、某卷煙廠通過(guò)自設(shè)獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo) 售

26、額或銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。對(duì)錯(cuò)（正確答案）16、白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的“品牌使用費(fèi)”，應(yīng)并入白酒的銷(xiāo)售 額繳納消費(fèi)稅。對(duì)（正確答案）錯(cuò)17、用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，可以按當(dāng) 期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。對(duì)錯(cuò)（正確答案）18、A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批消費(fèi)品應(yīng)繳納的消 費(fèi)稅稅款應(yīng)由乙企業(yè)向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。對(duì)（正確答案）錯(cuò)19、甲企業(yè)3月受托加工一批煙絲，已收到由委托方提供的材料及加工費(fèi)，該 煙絲計(jì)劃于4月10日加工完成并交付。那么甲企業(yè)應(yīng)于4月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 代收代繳的委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。對(duì)錯(cuò)（

27、正確答案）20、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車(chē)或廂式貨車(chē)改裝生產(chǎn)的商務(wù)車(chē)，應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。對(duì)錯(cuò)（正確答案）C.暖氣D.電力（正確答案）11、以下各項(xiàng)中，增值稅稅率為13%的是（）oA.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B.建筑安裝工程作業(yè)C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)（正確答案）D.基礎(chǔ)電信服務(wù)12、以下關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元（含）以下的企業(yè)，為小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請(qǐng)不作為小規(guī)模納 稅人C.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，已登記為小規(guī)模納稅人的企業(yè)不得再轉(zhuǎn)為一般 納稅人（正確答案）D.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不得申請(qǐng)登記為一般納稅人13、甲企業(yè)為增

28、值稅一般納稅人，2019年8月銷(xiāo)售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款 610. 2萬(wàn)元，另收取包裝物押金5. 8萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月確認(rèn)逾期不予 退還的包裝物押金為11. 3萬(wàn)元。增值稅稅率為13吼 計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè) 務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的以下算式中，正確的選項(xiàng)是（）o（610. 2 + 5. 8 + 11. 3） X 13%=81. 55（萬(wàn)元）（610. 2 + 11. 3） 4- （1 + 13%） X 13%=71. 5（萬(wàn)元）（正確答案）（610. 2 + 5. 8 + 11. 3） 4- （1 + 13%） X 13%=72. 17（萬(wàn)元）（610. 2+11.3）義13%=80. 80

29、（萬(wàn)元）14、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷(xiāo)售貨物一批， 該批貨物不含稅銷(xiāo)售額90000元，折扣額9000元，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票 上分別注明。增值稅稅率13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的以下計(jì) 算列式中，正確的選項(xiàng)是（）。（90000-9000） 4- （1 + 13%） X 13%=9318. 58（元）90000X13%= 11700（元）900004- （1 + 13%） X 13%= 10353. 98 （元）D.（90000 9000） X 13%= 10530（元）（正確答案）15、某橡膠制品廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份銷(xiāo)售生活用

30、橡膠制品 不含增值稅的銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，銷(xiāo)售避孕用具銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn) 用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款13. 6萬(wàn)元，生活用橡膠制品與避 孕用品無(wú)法劃分耗料情況，生活用橡膠制品適用稅率為13%,那么該橡膠制品廠當(dāng)月 應(yīng)納增值稅的以下計(jì)算列式中，正確的選項(xiàng)是（）o200X 13%-13. 6=12.4（萬(wàn)元）200X 13213. 6X2004- （200+100）=16. 93（萬(wàn)元）（正確答案）（200+100） X 13%-13. 6=25. 4 （萬(wàn)元）（200+100） X 13%-13. 6X2004- （200+100）=29. 33（萬(wàn)元）16、甲手機(jī)

31、專(zhuān)賣(mài)店為增值稅一般納稅人，2019年10月采用以舊換新方式銷(xiāo)售 某型號(hào)手機(jī)100部，該型號(hào)新手機(jī)的含稅銷(xiāo)售單價(jià)為3164元，回收的舊手機(jī)每臺(tái) 折價(jià)226元，增值稅稅率為13%,那么甲手機(jī)專(zhuān)賣(mài)店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅 額的以下計(jì)算列式中，正確的選項(xiàng)是（）o3164X1004- （1 + 13%） X 13%=36400（元）（正確答案）3164X100X13%=41132（元）（3164226） X 100+（1 + 13%）*13%=33800（元）（3164226） X100X13%=38194（元）17、某金店為增值稅一般納稅人，為吸引更多的顧客光臨，特推出“以舊換 新”的方式向消費(fèi)者銷(xiāo)

32、售金項(xiàng)鏈。2019年12月份銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈實(shí)際收取不含增值稅 差價(jià)款220000元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)80000元（不含增值稅），另收取回爐費(fèi)共 11300元。增值稅稅率為13%,該金店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的以下計(jì) 算中，正確的選項(xiàng)是O o（22000080000）* 13%= 18200（元）（22000080000）又 13%+11300+（1 + 13%） X 13%= 19500（元）220000 X13%=28600（元）220000 X 13%+11300+ （1 + 13%） X 13%=29900 （元）（正確答案）18、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月將自產(chǎn)的100件

33、新產(chǎn)品贈(zèng)送給 乙公司，生產(chǎn)本錢(qián)為50元/件，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，增值稅稅率為13%,成 本利潤(rùn)率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的以下算式中，正確的 是（）。100X50 X13%=650（元）100X50X。13%=585（元）100X50X10%X （1 + 13%） =565（元）100X50X （1 + 10%）。13%=715（元）（正確答案）19、甲超市為增值稅一般納稅人，2020年3月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)入一批有機(jī) 蔬菜開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為16萬(wàn)元，該批蔬菜經(jīng)簡(jiǎn)單包裝后全部 直接銷(xiāo)售，取得含增值稅的銷(xiāo)售額32. 7萬(wàn)元。：農(nóng)產(chǎn)品的計(jì)算扣除率為9%, 銷(xiāo)售農(nóng)

34、產(chǎn)品適用的增值稅稅率為9%o那么甲超市本月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額的下 列計(jì)算，正確的選項(xiàng)是（）o32. 7X9%16X9%=1. 5（萬(wàn)元）32. 74- （1+9%） X 9% 16X921. 26（萬(wàn)元）（正確答案）32. 7X9%16+ （1+9%） X9%=1. 62（萬(wàn)元）32. 7（1+9%）又9%16+ （1+9%） X9%=1. 38（萬(wàn)元）20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（）oA.甲公司因管理不善導(dǎo)致的原材料被盜損失B.乙公司銷(xiāo)售二手車(chē)并委托M公司提供運(yùn)輸，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.丙公司接受A銀行的貸款服務(wù)D. 丁公司將外購(gòu)的房屋一局部用于生產(chǎn)

35、經(jīng)營(yíng)，一局部作為集體宿舍，以福利方 式供員工居住（正確答案）21、某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致一批庫(kù)存用于簡(jiǎn)單加工后直接出售的外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品腐 爛變質(zhì)，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總本錢(qián)105萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)本錢(qián)5萬(wàn)元，那么該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出 進(jìn)項(xiàng)稅額的以下計(jì)算中，正確的選項(xiàng)是（）o105X9%=9. 45 (萬(wàn)元)5X9%+ (105-5) X (1-9%) X9%=8. 64(萬(wàn)元)105+ （1-9%） X9%=10. 38（萬(wàn)元）5X9%+ （105-5） 4- （1-9%） X9%=10. 34（萬(wàn)元）（正確答案）22、某企業(yè)將用于職工活動(dòng)中心的計(jì)算機(jī)改用于生產(chǎn)車(chē)間，該批計(jì)算機(jī)購(gòu)入時(shí) 取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款

36、為100萬(wàn)元，增值稅為13萬(wàn)元。截至2020年 6月，該批計(jì)算機(jī)已計(jì)提折舊67. 8萬(wàn)元，那么該批計(jì)算機(jī)應(yīng)轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額的以下計(jì) 算中正確的選項(xiàng)是（）o13萬(wàn)元（100-67. 8）*13%=4 19（萬(wàn)元）（100+13-67. 8） + （1 + 1390 X13%=5 2（萬(wàn)元）（正確答案）023、2019年10月，甲公司員工趙某出差乘坐飛機(jī)取得航空運(yùn)輸電子客票行程 單上注明票價(jià)6004元，燃油附加費(fèi)100元。航空運(yùn)輸電子客票行程單適用的 增值稅稅率為9%。那么甲公司本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的以下計(jì)算中，正確的選項(xiàng)是（）O（6004+100） 4- （1 + 9%）*9%=504（元）（正確

37、答案）（6004+100） X9%=549. 36（元）60044- （1 + 9%） X9%C100X9%=504 74（元）6004X9%+100+ （1 + 9%） X9%=548. 62（元）24、2019年8月甲公司進(jìn)口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，關(guān)稅 稅率為5%；增值稅稅率為13%；計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的以下算式 中正確的選項(xiàng)是（）0（150 + 150X5%）義13%=2048（萬(wàn)元萬(wàn)正確答案）150X13%-150X5%X13%=18. 53（萬(wàn)元）150X13%+15X5% = 20. 25（萬(wàn)元）150義13%= 19. 5（萬(wàn)元）25、某公司為增值稅

38、一般納稅人，2019年5月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品， 海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅為7萬(wàn)元，消費(fèi)稅為13. 59萬(wàn)元。增值稅稅率為13%。那么該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅的以下計(jì)算 中正確的選項(xiàng)是()0A. (70+7) X 13%= 10. 01 (萬(wàn)元)B.70X13%=9. 1(萬(wàn)元)(70+13. 59)X13%= 10. 87(萬(wàn)元)(70+7+13. 59) X13%=11. 78(萬(wàn)元)(正確答案)26、甲商業(yè)銀行M分行為增值稅一般納稅人，2019年10月銷(xiāo)售一批股票，賣(mài) 出價(jià)1272萬(wàn)元，該批股票買(mǎi)入價(jià)636萬(wàn)元，除此之外無(wú)其他金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)， 上一納稅

39、期金融商品買(mǎi)賣(mài)銷(xiāo)售額為正差且已納稅。金融商品轉(zhuǎn)讓適用的增值稅 稅率為6肌M分行該筆業(yè)務(wù)增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額的以下計(jì)算列式，正確的選項(xiàng)是()o1272X6%=76. 32(萬(wàn)元)(1272-636) X (1 + 6%) X6%=40. 45(萬(wàn)元)(1272-636)義6%=38. 16(萬(wàn)元)(1272-636)4-(1+6%)義6%=36(萬(wàn)元)(正確答案)27、北京市某酒店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年第三季度提供住宿餐飲服 務(wù)取得含稅銷(xiāo)售額101萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.7萬(wàn)元。已 知增值稅征收率為1%。計(jì)算該酒店第三季度應(yīng)繳納增值稅稅額的以下算式中，正 確的是()O1

40、014- (1+1%) X 1%-0. 7=0. 3 (萬(wàn)元)101+(1+1%) X1%=1(萬(wàn)元萬(wàn)正確答案)101Xl%-0. 7=0. 31(萬(wàn)元)D. 101 X1%=1. 01(萬(wàn)元)28、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主營(yíng)舊貨交易，2020年5月取得含稅銷(xiāo) 售額41. 2萬(wàn)元；除上述收入外，該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購(gòu)入自用的 舊貨翻新設(shè)備和2010年10月購(gòu)入自用的一臺(tái)舊貨翻新設(shè)備分別以10. 3萬(wàn)元和 35.1萬(wàn)元的價(jià)格出售，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售舊貨和自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)適應(yīng) 3%的征收率并減按2%征收，那么該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的以下計(jì)算中，正確的選項(xiàng)是()OA. (41.2+10. 3+35. 1)1 (1 + 3%)*3%=2. 52(萬(wàn)元)(41. 2 + 10. 3 + 35. 1) 4- (1 + 3%) X2%=1. 68(萬(wàn)元)(正確答案)41. 24- (1 + 3%) X2%+10. 34- (1 + 3%) X2%+35. 14-(1 + 3%) X3%=2. 02(萬(wàn)元)41. 24- (1 + 3%) X2%+ (10. 3 + 35. 1) + (1 + 3%) X 3%=2. 12