會計學專業(yè)課程設計-愛家裝修有限公司-會計科目設計

1、四川工商學院課程設計論文iii TOC o 1-5 h z 前言： 1 HYPERLINK l bookmark4 o Current Document 一、會計科目概述 1 HYPERLINK l bookmark6 o Current Document 二、愛家裝修有限公司的基本情況 2（一）公司的基本情況 2（二）公司的經營范圍 2 HYPERLINK l bookmark8 o Current Document 三、公司具體的會計科目設計 2 HYPERLINK l bookmark10 o Current Document 四、常用的會計科目 7（一）工程施工 7（二）應收賬款 8（

2、三）周轉材料 9 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 五、結束語 10四川工商學院課程設計論文 愛家裝修有限公司一一會計科目設計刖言隨著國內外經濟環(huán)境的變化和我國經濟的不斷發(fā)展， 中國快速加入全球經濟 一體化的進程，進一步與國際經濟接軌，參與激烈的國際競爭，會計的功能越來 越大。應當充分認識會計政策選擇的經濟后果， 熟悉會計規(guī)則的現(xiàn)狀與發(fā)展，了 解企業(yè)財務管理的基本理論，掌握財務管理、分析的基本方法，培養(yǎng)基礎的經濟 頭腦和理財能力，從而具有很強的職業(yè)判斷力，提高企業(yè)管理水平，有效實施企 業(yè)管理。本文針對愛家裝修有限公司經營的內容，按照公司性質及其

3、行業(yè)要求對其進 行會計科目設計。在設計的過程中，嚴格遵守國家統(tǒng)一的會計規(guī)范，設置統(tǒng)一規(guī) 范的一級科目，針對公司的特點，按照使用者的需要，設置二級科目及其明細科 目，通過對工程施工、應收賬款、周轉材料的詳細解說，將復雜的經濟信息變成 有規(guī)律的、易識別的經濟信息，并將其轉換為會計信息準備條件。 從而完善企業(yè) 的會計制度、會計操作，以增強企業(yè)的競爭力。一、會計科目概述會計科目是按照會計對象的經濟內容性質的不同而進行的分類標志，是對會計要素的具體內容進行分類核算的項目名稱。通過設置會計科目，可以在賬戶中分門別類地核算各項會計要素的具體內容 的增減變化，能夠為企業(yè)內部經營管理和外部有關各方面提供一系列具

4、體的分類 指標。（一）會計科目是復式記賬的基礎復式記賬要對每一筆交易或者事項在兩個或者兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中進行登記，以反映資金運動的來龍去脈。（二）會計科目是編制記賬憑證的基礎記賬憑證是確定所得發(fā)生交易或者事項應記入何種科目以及分門別類登記 賬簿的憑據(jù)，如果沒有會計科目，記賬憑證將變成無源之水，無法體現(xiàn)其應有功（三）會計科目為成本計算與財產清查提供了載體和依據(jù)有助于成本核算，使各種成本計算成為可能；而通過賬面記錄與實際結存的 核對，又為財產清查、保證賬實相符提供了重要條件。（四）會計科目為會計確認、計量的結果和財務報告的編制之間提供了橋梁會計確認、計量的最終目的是為了編制財務報告，向會計信

5、息使用者提供決 策有用的信息，而溝通會計確認、計量與報告之間的重要橋梁便是會計科目。二、愛家裝修有限公司的基本情況（一）公司的基本情況愛家裝修有限公司是一家以家裝為主的裝修公司，公司創(chuàng)建于1995年，現(xiàn)注冊資本6000萬元，經過十幾年的發(fā)展壯大，公司現(xiàn)已成長為中國建筑裝飾行 業(yè)的知名企業(yè)。經過十幾年的發(fā)展，愛家裝修有限公司已經建立了大型家居館、 建材基地，是成都唯 家設計、裝修、建材、軟飾、家具、電器全覆蓋的綜合 裝飾企業(yè)。愛家公司在重慶、蘭州、貴州均成立分公司，擁有員工1500余名，其中，有設計師100余名，項目經理100余名，監(jiān)理100余名，施工工人800 余名，后勤人員400余名，每年為

6、大學生提供就業(yè)崗位約 200個.公司致力于為 顧客提供真正的“完整家居解決方案”， 創(chuàng)造“舒適、恒濕、潔凈、健康、人性、 節(jié)能”的居家環(huán)境.（二）公司的經營范圍業(yè)務范圍涵蓋專業(yè)家居裝飾設計與施工、 裝飾材料、完整家居產品（整體衛(wèi) 浴、整體廚房、整體木作、整體軟飾）設計與生產、精工裝項目合作、全國特許 經營服務業(yè)務項目等相關范疇。三、公司具體的會計科目設計愛家裝修公司的會計科目主要包括資產、 負債、所有者權益、成本和損益五 大類，這五大類中又有不同的會計科目， 它們涉及到公司經營的各個地方， 將公 司的運營情況系統(tǒng)的結合起來。會計科目是進行會計科目設計的成果體現(xiàn)， 根據(jù) 會計科目的類別、名稱、編

7、號將其有規(guī)律的一一的展示在會計科目表中， 使公司的會計科目能夠一目了然，便于企業(yè)在會計方面的操作，有利于完善企業(yè)的會計 制度。下面我們將結合愛家裝修公司的實際情況，將公司的會計科目按類別排列,具體排列如下圖所示：順序號編號會計科目名稱一、資產類11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款31121應收票據(jù)41122應收賬款51123預付賬款61221其他應收款71231壞賬準備81403原材料91411周轉材料140301在庫140302再用140303攤銷101601固定資產111602累計折舊121701無形資產131702累計攤銷141801長期待攤費用一、負債類152001短期借款162201

8、應付票據(jù)172202應付賬款220201應付分包款220202應付工程款220203應付購貸款182203預收賬款192211應付職工薪酬221101應付工資221102職工福利221103工會經費221104教育經費221105社會保險221105001基本養(yǎng)老保險221105002失業(yè)保險221105003基本醫(yī)療保險221105004基本生育保險221105005工傷保險221105006補充養(yǎng)老保險221105007補充醫(yī)療保險221106住房內公積金221107非貨幣性福利221108辭退補償款221109其他202221應交稅費222103營業(yè)稅222104消費稅222105城市維

9、護建設稅222106房產稅222107土地使用稅222108車船稅222109印花稅222110企業(yè)所得稅222111個人所得稅222112資源稅222113土地增值稅222121教育費附加222123文化事業(yè)費222124價格調節(jié)基金222125垃圾處理費222126殘疾人保障金212241其他應付款三、共同類（略）四、所有者權益224001實收資本234002資本公積244101盈余公積254103本年利潤264104利潤分配五、成本類275401工程施工540101合同成本540101001人工費540101002材料費540101003機械使用費540101004其他直接費540101

10、005間接費540102合同毛利285402工程結算六、損益類296001主營業(yè)務收入306051其他業(yè)務收入316111投資收益326301營業(yè)外收入336401主營業(yè)務成本346402其他業(yè)務成本356403營業(yè)稅金及附加366601銷售費用376602管理費用660201公司經費660202通訊費用660203差旅費用660204車輛費用660205房租水電660206訴訟費用660207稅金費用660208業(yè)務招待660209工資薪金660210工會經費660211福利費用660212教育經費660213折舊費用660214攤銷費用660214001無形資產攤銷660214002開辦費

11、攤銷660214003長期待攤費用攤銷660214004其他攤銷660215社會保險660215001養(yǎng)老保險660215002失業(yè)保險660215003醫(yī)療保險660215004生育保險660215005工傷保險660215006補充養(yǎng)老保險660215007補充醫(yī)療保險660216住房公積金660217技開費用660218財產損失660219開辦費用660220與收入無關的支出386603財務費用396711營業(yè)外支出406801所得稅費用416901以前年度損益調整四、常用的會計科目愛家裝修有限責任公司是一家以家庭為主要目標群體的裝修公司。作為一個裝修公司，“工程施工”便是一個與其他企業(yè)

12、不同的，且常用、重要的核算成本 的會計科目。裝修還有一個特點，客戶付款分為多次支付，因此涉及到“應收賬 款”。裝修的資產中常會涉及到“周轉材料”。下面，對“工程施工”、“應收賬款”、“周轉材料”做一個詳細闡述。（一）工程施工工程施工是建筑安裝企業(yè)歸集核算工程成本的會計核算專用科目，是根據(jù)建設工程設計文件的要求，對建設工程進行新建、擴建、改建的活動。此會計科目 的編號：5401。該企業(yè)工程施工下設合同毛利、合同成本兩個二級科目，合同毛 利下設人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用五個明細科目。工程施工合同成本用于歸集各項工程施工合同發(fā)生的實際成本，如購買材 料、施工、生產單位管理人員工

13、資、水電費等，分類計入各個明細科目。工程施 工合同毛利則是施工企業(yè)采用了“工程結算”這個過渡科目的產物，根據(jù)“工程施工合同毛利=工程結算一工程施工合同成本”關系計算。特別注意：根據(jù)營業(yè)稅暫行條例實施細則規(guī)定，納稅人從事建筑、修繕、 裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何結算，其營業(yè)額均應包括工程所用原材料及其他 物資和動力的全部價款，也就是“工程施工”。此會計科目的賬務處理：1、發(fā)生成本支出：借：工程施工一合同成本貸：原材料、應付職工薪酬等2、結算時:借：應收帳款貸：工程結算3、實際收款時：借：銀行存款貸：應收帳款4、確認收入時（通常按完工百分比法確認）：借：主營業(yè)務成本工程施工一合同毛利貸：主營業(yè)務收

14、工程完工借：工程結算貸：工程施工一合同成本 工程施工一合同毛利（二）應收賬款應收賬款是伴隨企業(yè)的業(yè)務發(fā)生而形成的一項債權。由于該企業(yè)的業(yè)務原 因，主營業(yè)務的付款為分期付款，所以涉及“預收賬款”，但是，該企業(yè)為了減 少賬面的負債，不設“預收賬款”科目，而把收到的“預收賬款”放在“應收賬 款”科目貸方進行核算。應收賬款的會計科目的編號：1122。該企業(yè)的應收賬款實行分期付款一一依 據(jù)完工程度付款，一般分三次付款一一施工前、完工50%完工100%各支付1/3。各個時間段對應核算，期間工程款結算時，也會涉及到應收賬款。特別注意：期間公司墊付的材料費等，不計入“應收賬款”，應計入“工程 施工合同成本”對

15、應的明細科目。此會計科目的賬務處理：1、收到施工前：借：銀行存款貸：應收賬款一一（對應客戶名）同時結轉收入：借：應收賬款一一（對應客戶名） 貸：主營業(yè)務收入2、完工50%寸：借：銀行存款貸：應收賬款一一（對應客戶名）同時結轉收入：借：應收賬款一一（對應客戶名）3、做裝修工程款結算時：借：應收賬款貸：工程結算4、完工100%寸：借：銀行存款貸：應收賬款一一（對應客戶名）同時結轉收入：借：應收賬款一一（對應客戶名） 貸：主營業(yè)務收入（三）周轉材料周轉材料，是指企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉移其價值但仍保持原有形態(tài)不確 認為固定資產的材料，如在施工中可多次利用使用的材料，如鋼架桿、扣件、模 板、支架等。此

16、會計科目的編號：1411。下設在庫、在用、和攤銷三個明細科目 進行明細核算。該企業(yè)采用“分期攤銷法”，依據(jù)“周轉材料每期攤銷銷額=周轉材料計劃 成本X （1 -殘值占計劃成本）/預計使用期限”每月核算結轉 特別注意：其中涉及材料成本差，還需要計算。此會計科目的賬務處理：1、按計劃成本領用時：借：周轉材料一在用貸：周轉材料一在庫同時攤銷當期：借：工程施工一合同成本貸：周轉材料一攤銷2、報廢時未提完，補提攤銷：借：工程施工一合同成本貸：周轉材料一攤銷3、將報廢收回的殘料交庫，并轉銷報廢模板的計劃成本：借：原材料周轉材料一攤銷貸：周轉材料一在用4、結轉報廢應分配的材料成本差異：借：工程施工一合同成本貸：材料成本差異一周轉材料五、結束語我們知道課程設計是培養(yǎng)學生綜合運用所學知識，鍛煉實踐能力的重要環(huán) 節(jié)，是對學生實際能力的具體訓練和考察過程。本文通過對愛家裝修有限公司進 行研究，充分結合會計方面的知識以及會計準則， 對其會計科目進行了合理的設 計，使公司在激烈的市場競爭中增強公司的競爭力。伴隨著市場經濟的快速發(fā)展，不同企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，企業(yè)為了 加強競爭，增強自身在市場中的優(yōu)勢，都在不斷地進行改革，比如完善現(xiàn)代企業(yè) 制度，特別是企業(yè)會計工作，越來越復雜，會計科目也越來越細分。不再是之前 簡單的一些信息咨詢或者提供服務等，而