億通科技：財務(wù)管理制度

1、江蘇億通高科技股份有限公司財務(wù)管理制度目錄 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark9 o Current Document 第一章總則1 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 第二章財務(wù)組織體系 1 HYPERLINK l bookmark28 o Current Document 第三章會計政策、會計估計變更和差錯更正3第四章主要會計政策、會計估計 5第五章減值準備的核銷34第六章會計檔案管理35第七章資金管理制度37第八章會計核算管理38第九章利潤及分配管理39第十章關(guān)聯(lián)交易決策管理40第十一章財務(wù)報告與分析管理4

2、1第十二章成本與費用管理42第十三章財產(chǎn)管理制度43第十四章預(yù)算管理45第十五章 稅務(wù)管理46第十六章籌資與投資管理47第十七章 預(yù)計負債的確認和審批48第十八章財務(wù)信息系統(tǒng)管理49第十九章附則49江蘇億通高科技股份有限公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條 為加強江蘇億通高科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù) 工作，保證會計信息質(zhì)量，使公司的財務(wù)工作有章可循、有法可依，特制定本制度。第二條本制度根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、會 計基礎(chǔ)工作規(guī)范、中華人民共和國公司法（以下簡稱公司法”）、江蘇億通高科技股份有限 公司章程（以下簡稱公司章程”），并結(jié)合公司

3、實際情況，特制定本制度。第三條本制度是規(guī)范公司會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。本公司全資子公司執(zhí)行 本制度，其他各子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定詳細的實施細則，并報備總公司備案。第二章財務(wù)組織體系第四條公司負責人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負 責。公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施，公司財務(wù)負責人對董事會和總經(jīng)理負責。 為規(guī)范財務(wù)負責人的行為，提高公司財務(wù)工作質(zhì)量，加強公司財務(wù)監(jiān)督，健全公司內(nèi)部監(jiān)控機制， 保障公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，公司制定了財務(wù)負責人管理制度。第五條 公司設(shè)立財務(wù)總監(jiān)崗位，是公司的財務(wù)負責人，是公司財務(wù)、會計活動

4、進行管理和監(jiān) 督的高級管理人員。公司設(shè)立財務(wù)部部長是公司的會計機構(gòu)財務(wù)部負責人，是依法對公司經(jīng)營活動 進行會計核算和監(jiān)督的負責人，負責和組織公司財務(wù)管理工作。財務(wù)總監(jiān)必須按公司法、公司 章程以及財務(wù)負責人管理制度等有關(guān)規(guī)定的任職條件與聘任程序進行聘任或解聘。第六條公司設(shè)立財務(wù)部，專門辦理公司的財務(wù)管理和會計核算事項，財務(wù)部配備與工作相適 應(yīng)、具有會計專業(yè)知識和資質(zhì)的會計人員。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會計工作崗位，可 以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán) 債務(wù)、賬務(wù)處理等工作，財務(wù)部應(yīng)建立崗位責任制，以滿足會計業(yè)務(wù)需要。第七條 財務(wù)會計各

5、崗位應(yīng)按照職位說明書要求聘用及考核，財務(wù)會計崗位的任用采用回 避制度，不得聘任與控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員等利益關(guān)聯(lián)方的親屬。第八條公司對下屬子公司財務(wù)管理實行歸口管理，向控股子公司、分公司委派財務(wù)負責人并 依照規(guī)定程序聘任和解聘。由公司財務(wù)部門對控制子公司、分公司財務(wù)進行業(yè)務(wù)管理、指導(dǎo)與監(jiān)督 考核。第九條財務(wù)會計人員職業(yè)道德:（一）財務(wù)會計人員樹立誠信、責任M、嚴謹求實、堅持原則的良好職業(yè)品質(zhì)和嚴謹?shù)墓ぷ?作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。（二）財務(wù)會計人員應(yīng)當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能，熟悉相關(guān)法 律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計準則，以及

6、熟悉公司的各項內(nèi)控管理制度。（三）財務(wù)會計人員應(yīng)當按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工 作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當實事求是、 客觀公正。熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內(nèi)部管理， 提高經(jīng)濟效益。（四）財務(wù)會計人員應(yīng)保守公司秘密，按規(guī)定提供財務(wù)會計信息，遵守公司制定的內(nèi)幕知情 人登記制度和各項報備制度。第十條財務(wù)部工作職責：（一）根據(jù)國家財務(wù)、會計、稅收、經(jīng)濟及相關(guān)法律、法規(guī)和政策，負責制定和貫徹執(zhí)行公司 會計政策、會計核算制度和財務(wù)管理制度；（二）準確核算并按規(guī)定及時、準確、完整的對內(nèi)對外報送公司經(jīng)營

7、情況和財務(wù)狀況，為公司 的經(jīng)營決策和財務(wù)管理提供可靠依據(jù)；（三）根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略和目標，負責制定和完善公司財務(wù)預(yù)決算制度并組織實施，控制和降 低成本費用；（四）負責公司資金的籌集、營運、分析及管理，提高資金使用效率，合理安排資金運用，滿 足經(jīng)營活動的資金需求；（五）負責公司稅務(wù)管理和稅務(wù)籌劃，爭取稅務(wù)優(yōu)惠，合法納稅；（六）進行公司所有部門的會計核算工作，做好公司各種會計帳務(wù)及憑證的制作和登錄，按時 編制公司的財務(wù)報表；（七）按照規(guī)定妥善保管財務(wù)資料和會計檔案，及時將各類憑證、數(shù)據(jù)歸檔，妥善保管；（八）協(xié)調(diào)公司同券商、會計師、律師等中介機構(gòu)的關(guān)系，并配合其工作；（九）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任

8、務(wù)。第十一條財務(wù)會計人員實行定期或不定期輪崗制度。公司會計人員實行定期或不定期輪崗制 度，一般3-4年輪崗一次，會計人員具體輪崗時間由公司財務(wù)負責人結(jié)合實際情況確定，由公司 審核通過后執(zhí)行。第十二條 財務(wù)會計人員輪崗人員必須辦理交接手續(xù)。會計人員因工作調(diào)動或離職，必須將本 人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。辦理移交手續(xù) 前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人（財務(wù)部長、財務(wù)總監(jiān)）在移交清冊上簽名，移交清 冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第十三條財務(wù)會計人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機密等對公司造成經(jīng)濟損失或重大影響應(yīng) 按照相關(guān)法律法規(guī)、處罰

9、制度等對其追究刑事、民事責任。第三章會計政策、會計估計變更和差錯更正第十四條公司會計政策是根據(jù)企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī)定，制定在會計確認、計量、報告中 所采取的原則、基礎(chǔ)和處理方法；會計估計是對結(jié)果不確定的交易或事項以最近可利用的信息為基 礎(chǔ)所作的判斷。（一）公司采用的會計政策，在每一會計期間和前后各期應(yīng)當保持一致，不得隨意變更；子公 司應(yīng)執(zhí)行與公司統(tǒng)一的會計政策及會計估計，對同一經(jīng)濟事項在會計核算原則、基礎(chǔ)和方法 上與公司保持一致。（二）滿足下列條件之一的，可以變更會計政策：1、法律、行政法規(guī)或者國家統(tǒng)一的會計制度等要求變更。2、根據(jù)業(yè)務(wù)事項的實際變動情況自主變更會計政策，且該會計政策變更能夠提

10、供更可靠、更 相關(guān)的會計信息。（三）會計政策變更能夠提供更可靠、更相關(guān)的會計信息的，應(yīng)當采用追溯調(diào)整法進行處理， 將會計政策變更累積影響數(shù)，調(diào)整列報前期最早期初留存收益，其他相關(guān)項目的期初余額和 列報前期披露的其他比較數(shù)據(jù)也應(yīng)當一并調(diào)整，確定該項會計政策變更累積影響數(shù)不切實可 行的除外。（四）確定會計政策變更對列報前期影響數(shù)不切實可行的，應(yīng)當從可追溯調(diào)整的最早期間期初 開始應(yīng)用變更后的會計政策。在當期期初確定會計政策變更對以前各期累積影響數(shù)不切實可 行的，應(yīng)當采用未來適用法進行處理。（五）公司應(yīng)當在附注中披露與會計政策變更有關(guān)的下列信息：1、會計政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因。2、當期和各個列報前

11、期財務(wù)報表中受影響的項目名稱和調(diào)整金額。3、無法進行追溯調(diào)整的，說明該事實和原因以及開始應(yīng)用變更后的會計政策的時點、具體應(yīng) 用情況。（六）會計政策變更應(yīng)由財務(wù)部作出變更申請經(jīng)財務(wù)負責人審核后報董事會批準。（七）自主變更會計政策達到以下標準之一的，在董事會審議批準后，聘請具有證券從業(yè)資格 的會計師事務(wù)所出具專項審計報告，專項審計報告與董事會議案同時在定期報告披露前提交 股東大會審議:1、會計政策變更對定期報告的凈利潤的影響比例超過50%的；2、會計政策變更對定期報告的所有者權(quán)益的影響比例超過50%的；3、會計政策變更對定期報告的影響致使盈虧性質(zhì)發(fā)生變化的；董事會根據(jù)有關(guān)的法律法規(guī) 及公司章程、本

12、制度規(guī)定等進行股東大會審議的安排，在召開前述股東大會期間，須 向投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票平臺。第十五條會計估計變更（一）企業(yè)賴以進行估計的基礎(chǔ)發(fā)生了變化，或者由于取得新信息、積累更多經(jīng)驗以及后來的 發(fā)展變化，可能需要對會計估計進行修訂。會計估計變更的依據(jù)應(yīng)當真實、可靠。（二）會計估計變更應(yīng)當采用未來適用法，會計估計變更僅影響變更當期的，其影響數(shù)應(yīng)當在 變更當期予以確認；既影響變更當期又影響未來期間的，其影響數(shù)應(yīng)當在變更當期和未來期 間予以確認。（三）企業(yè)難以區(qū)分會計政策變更和會計估計變更的，應(yīng)當將其作為會計估計變更進行處理。（四）會計估計變更應(yīng)由財務(wù)部作出變更申請經(jīng)財務(wù)負責人審核后報董事會批準，達到以下標 準的之一的，應(yīng)當在董事會審議批準后，提交專項審計報告并在定期報告披露前提交股東大 會審議。1、會計估計變更對定期報告的凈利潤的影響比例超過50%的；2、會計估計變更對定期報告的所有者權(quán)益的影響比例超過50%的；3、會計估計變更對定期報告的影響致使公司的盈虧性質(zhì)發(fā)生變化。在召開前述股東大會期 間，須向投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票渠道。第十六條會計差錯更正（一）前期差錯，是指由于沒有運用或錯誤運用以下兩種信息，而對前期財務(wù)報表造成遺漏或 誤報。1、編報前期財務(wù)報表時能夠合理預(yù)計取得并應(yīng)當加以考慮的可