會計實操培訓(xùn)經(jīng)典筆記

1、會計實操培培訓(xùn)筆記一、科目類類別 資產(chǎn)產(chǎn)類、負債債類、損益益類、成本本類、損益益類 1.資資產(chǎn)類借方方記增加，貸貸方記減少少；負債類類貸方記增增加，借方方記減少。 2.權(quán)益益類貸方記記增加，借借方記減少少；成本類類借方記增增加；貸方方記減少 3.損益益類 a收入類科科目貸方記記增加；借借方記減少少。 b支出類科科目借方是是增加；貸貸方記減少少。二、建賬（手手工帳） 1.應(yīng)建建4本賬，即即總賬、明明細賬、現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬、銀行存存款日記賬賬 2.根據(jù)據(jù)審核無誤誤的原始憑憑證做記賬賬憑證。 3.根據(jù)據(jù)記賬憑證證做（丁字字帳）科目目匯總表 4.根據(jù)據(jù)記賬憑證證登記明細細賬。 5.根據(jù)據(jù)科目匯總總表登記

2、總總賬。 6.根據(jù)據(jù)總賬科目目的期末余余額生成資資產(chǎn)負債表表 7.根據(jù)據(jù)總賬科目目的本期發(fā)發(fā)生額生成成損益表出納基礎(chǔ)支票的填寫寫： 1、出票日日期（大寫寫）：數(shù)字字必須大寫寫，大寫數(shù)數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。 舉例：2005年8月5日：貳零零零伍年捌捌月零伍日日 捌月前零零字可寫也也可不寫，伍伍日前零字字必寫。 2006年2月13日：貳零零零陸年零零貳月壹拾拾叁日 （1）壹月貳貳月前零字字必寫，叁叁月至玖月月前零字可可寫可不寫寫。拾月至至拾貳月必必須寫成壹壹拾月、壹壹拾壹月、壹拾貳月月(前面多寫了“零”字也認可可，如零壹壹拾月)。 （2）壹日至至玖日前零零字必寫，拾

3、拾日至拾玖玖日必須寫寫成壹拾日日及壹拾X日（前面面多寫了“零”字也認可可，如零壹壹拾伍日，下下同），貳貳拾日至貳貳拾玖日必必須寫成貳貳拾日及貳貳拾X日，叁拾拾日至叁拾拾壹日必須須寫成叁拾拾日及叁拾拾壹日。2、 收款款人：（1）現(xiàn)現(xiàn)金支票收收款人應(yīng)寫寫為本單位位名稱，此此時現(xiàn)金支支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋蓋本單位的的財務(wù)專用用章和法人人章，之后后收款人可可憑現(xiàn)金支支票直接到到開戶銀行行提取現(xiàn)金金（一般情情況下，須須由本單位位持結(jié)算證證的人前去去提款，如如有特殊情情況須本單單位開據(jù)證證明加蓋公公章，并由由提款人持持證明前往往）。（2）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票收收款人應(yīng)填填寫為對方方單位名稱稱。轉(zhuǎn)帳支支票背面本

4、本單位不蓋蓋章。收款款單位取得得轉(zhuǎn)帳支票票后，在支支票背面被被背書欄內(nèi)內(nèi)加蓋收款款單位財務(wù)務(wù)專用章和和法人章，填填寫好銀行行進帳單后后連同該支支票交給收收款單位的的開戶銀行行委托銀行行收款。（3）轉(zhuǎn)帳帳支票收款款人可寫為為收款人個個人姓名，此此時轉(zhuǎn)帳支支票背面不不蓋任何章章，收款人人在轉(zhuǎn)帳支支票背面填填上身份證證號碼和發(fā)發(fā)證機關(guān)名名稱，憑身身份證和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票存存入個人在在開戶銀行行開的個人人結(jié)算帳戶戶內(nèi)。最新新規(guī)定，個個人存入的的轉(zhuǎn)帳支票票最高限額額為50萬元以內(nèi)內(nèi)。3、 付款款行名稱、出票人帳帳號：即為為本單位開開戶銀行名名稱及銀行行帳號，銀銀行帳號必必須小寫。4、 人民民幣（大寫寫）：數(shù)字

5、字大寫寫法法：零、壹壹、貳、叁叁、肆、伍伍、陸、柒柒、捌、玖玖、億、萬萬、仟、佰佰、拾。注意：“萬”字不帶單單人旁。舉例：（1）289,546.52 貳拾捌萬萬玖仟伍佰佰肆拾陸元元伍角貳分分。（2）7,5660.311 柒仟伍佰佰陸拾元零零叁角壹分分此此時 “陸拾元零零叁角壹分分”“零”字可寫可可不寫.（3）532.00 伍佰叁拾拾貳元整“整”寫為“正”字也可以以。不能寫寫為“零角零分”（4）425.03 肆佰貳拾伍伍元零叁分分（5）325.20 叁佰貳拾伍元元貳角整。角角字后面加加“整“字，但不不能寫“零分”，比較特特殊。5、 人民民幣小寫：最高金額額的前一位位空白格用用“羊”字頭打掉掉，數(shù)

6、字填填寫要求完完整清楚。6、 用途途：（1）現(xiàn)現(xiàn)金支票有有一定限制制，一般填填寫“備用金”、“差旅費”、“工資”、“勞務(wù)費”等，。（2）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票沒沒有具體規(guī)規(guī)定，可填填寫如“貨款”、“代理費”等等。7、 蓋章章：支票正正面蓋財務(wù)務(wù)專用章和和法人章，缺缺一不可，印印泥為紅色色，印章必必須清晰，印印章模糊只只能將本張張支票作廢廢，換一張張重新填寫寫重新蓋章章。反面蓋蓋章與否見見“2、收款人”。8、 常識識：（1）支支票正面不不能有涂改改痕跡，否否則本支票票作廢。（2）受受票人如果果發(fā)現(xiàn)支票票填寫不全全，可以補補記，但不不能涂改。（3）支支票的有效效期為10天，日期期首尾算一一天。節(jié)假假日順延。（

7、4）支支票見票即即付，不記記名。（丟丟了支票尤尤其是現(xiàn)金金支票可能能就是票面面金額數(shù)目目的錢丟了了，銀行不不承擔(dān)責(zé)任任?，F(xiàn)金支支票一般要要素填寫齊齊全，假如如支票未被被冒領(lǐng)，在在開戶銀行行掛失；轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票假假如支票要要素填寫齊齊全，在開開戶銀行掛掛失，假如如要素填寫寫不齊，到到票據(jù)交換換中心掛失失。）（5）出出票單位現(xiàn)現(xiàn)金支票背背面有印章章蓋模糊了了，此時支支票作廢。（6）、收款單位位轉(zhuǎn)帳支票票背面印章章蓋模糊了了（此時票票據(jù)法規(guī)定定是不能以以重新蓋章章方法來補補救的），收收款單位可可帶轉(zhuǎn)帳支支票及銀行行進帳單到到出票單位位的開戶銀銀行去辦理理收款手續(xù)續(xù)（不用付付手續(xù)費），俗俗稱“倒打”，這樣

8、就就用不著到到出票單位位重新開支支票了。 背背書注意收收款人名稱稱和背書章章的名稱要要一致 容容易出現(xiàn)的的錯誤 日期填寫寫錯誤收款款單位與背背書單位印印鑒不符 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票怎怎么使用？ 和和對方談好好生意后 有時候擔(dān)擔(dān)心錢劃到到對方帳但但是對方收收到錢了不不發(fā)貨 受騙，這這種情況下下可以用轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票劃劃對方帳上上，若是對對方不發(fā)貨貨，可以在在一天內(nèi)撤撤票避免損損失。 操操作方法：直接辦理理轉(zhuǎn)帳支票票，和現(xiàn)金金支票的使使用方法一一樣，就是是如果對方方不發(fā)貨的的話，你于于出票后第第二天早上上去銀行柜柜臺辦理掛掛失就可以以了，掛失失后那張轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票就就作廢了，你你最好下午午3點后出票票，因為有有的銀行

9、結(jié)結(jié)算系統(tǒng)快快的，在第第二天已經(jīng)經(jīng)轉(zhuǎn)帳成功功了，你下下午出票，第第二天一早早去掛失肯肯定不會轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳 現(xiàn)現(xiàn)金支票如如何使用？ 簽簽發(fā)現(xiàn)金支支票不得低低于銀行規(guī)規(guī)定的金額額起點，起起點以下的的用庫存現(xiàn)現(xiàn)金支付。支票金額額起點為100元，但結(jié)結(jié)清賬戶時時，可不受受其起點限限制。 用用公司的支支票取錢公公司自己用,收款人是是自己公司司的名稱，大大小寫要一一致，小寫寫處要封頂頂，如果是是100元，就要要在千字位位上“￥”。用途欄欄要寫明用用途，檢查查完，蓋印印鑒即預(yù)留留在銀行的的公章和私私章，支票票背面再蓋蓋印鑒，寫寫上提款人人的姓名、身份證號號、年月日日，銀行驗驗完后就給給你款了。另存根要要撕下來給給

10、會計作記記帳憑證記記賬的憑據(jù)據(jù)。 提提備用金： 借借：現(xiàn)金 貸：銀行行存款； 報報銷費用： 借借：管理費費用等 貸：銀行行存款 現(xiàn)現(xiàn)金支票的的收款人一一般是個人人或本單位位的（提取取備用金），現(xiàn)現(xiàn)金支票不不能開給其其他單位的的。收到現(xiàn)現(xiàn)金支票后后不用提現(xiàn)現(xiàn)可以直接接解繳銀行行（現(xiàn)金支支票可以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬賬支票不能能取現(xiàn)），但但要在現(xiàn)金金支票收款款人背書后后才能解繳繳。 現(xiàn)現(xiàn)金支票是是指支票左左上方?jīng)]劃劃2條線。 出出票人，收收款人和被被背書人是是同一個。 背背書的身份份證寫經(jīng)辦辦人就可以以了。 就就是誰去拿拿錢就寫誰誰的。 第第一，現(xiàn)金金支票收款款人，就寫寫你們單位位名稱 。 第第二，現(xiàn)金金支

11、票其他他的金額，日日期和轉(zhuǎn)賬賬支票是一一樣的。 第第三，現(xiàn)金金支票你要要是取款一一定要在貴貴公司基本本戶取款。其他一般般戶不能取取現(xiàn)金。 第第四，正面面要蓋上預(yù)預(yù)留印鑒，反反面背書人人也要蓋上上，一般要要寫上領(lǐng)款款人的身份份證號碼，及及身份證證證件人名，并并攜帶身份份證原件取取款 。 第第五，每次次一般取款款金額不能能超過人民民幣五萬，如如果超過，要要寫大額支支取申請，并并加蓋公章章 。 第第六，存根根要撕下來來作憑證的的，這一點點和轉(zhuǎn)賬支支票相同 。購買支票： 在支票的的申購憑證證上填寫單單位的名稱稱、帳號、所購買支支票的類型型和數(shù)量，蓋蓋上單位預(yù)預(yù)留銀行印印鑒，在申申購人欄簽簽上你的名名字

12、，填上上身份證號號碼，交給給銀行職員員辦理即可可（需出示示身份證辦辦理的）支支票分為轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票票和普通支支票三種。2、支票只只適合于同同城的交易易。3、轉(zhuǎn)賬支支票，只能能用于轉(zhuǎn)賬賬，不得提提取現(xiàn)金。4、現(xiàn)金支支票，只能能用于提取取現(xiàn)金，不不得轉(zhuǎn)賬。5、普通支支票，即能能轉(zhuǎn)賬用可可以提取現(xiàn)現(xiàn)金，選擇擇轉(zhuǎn)賬或提提現(xiàn)金只需需在支票角角上進行選選擇即可。目前使用用普 通支票的的城市較少少，并不普普遍。常見見支票分為為現(xiàn)金支票票、轉(zhuǎn)賬支支票。在支支票正面上上方有明確確標注?，F(xiàn)現(xiàn)金支票只只能用于支支取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)賬支票只只能用于轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬。7、 蓋章： 支票正面面蓋財務(wù)專專用章和法法人章，缺缺一不可，印

13、印泥為紅色色，印章必必須清晰，印印章模糊只只能將本張張支票作廢廢，換一張重重新填寫重重新蓋章。反面蓋章章與否見“2、收款人”。背書注意意收款人名名稱和背書書章的名稱稱要一致容容易出現(xiàn)的的錯誤 日期填寫寫錯誤收款款單位與背背書單位印印鑒不符轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票怎怎么使用？和對方談?wù)労蒙夂蠛?有時候擔(dān)擔(dān)心錢劃到到對方帳但但是對方收收到錢了不不發(fā)貨 受騙，這這種情況下下可以用轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票劃劃對方帳上上，若是對對方不發(fā)貨貨，可以在在一天內(nèi)撤撤票避免損損失。操作作方法：直直接辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票，和和現(xiàn)金支票票的使用方方法一樣，就就是如果對對方不發(fā)貨貨的話，你你于出票后后第二天早早上去銀行行柜臺辦理理掛失就可可以了，掛

14、掛失后那張張轉(zhuǎn)帳支票票就作廢了了，你最好好下午3點后出票票，因為有有的銀行結(jié)結(jié)算系統(tǒng)快快的，在第第二天已經(jīng)經(jīng)轉(zhuǎn)帳成功功了，你下下午出票，第第二天一早早去掛失肯肯定不會轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳現(xiàn)金金支票如何何使用？主主辦簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支票不得得低于銀行行規(guī)定的金金額起點，起起點以下的的用庫存現(xiàn)現(xiàn)金支付。支票金額額起點為100元，但結(jié)結(jié)清賬戶時時，可不受受其起點限限制。用公公司的支票票取錢公司司自己用,收款人是是自己公司司的名稱，大大小寫要一一致，小寫寫處要封頂頂，如果是是100元，就要在在千字位上上“￥”。用途欄欄要寫明用用途，檢查查完，蓋印印鑒即預(yù)留留在銀行的的公章和私私章，支票票背面再蓋蓋印鑒，寫寫上提款人人的姓

15、名、身份證號號、年月日日，銀行驗驗完后就給給你款了。另存根要要撕下來給給會計作記記帳憑證記記賬的憑據(jù)據(jù)。提備用用金：借 現(xiàn)金 貸 銀行存款款；報銷費費用：借管管理費用等 貸 銀行存款款現(xiàn)金支票票的收款人人一般是個個人或本單單位的（提提取備用金金），現(xiàn)金金支票不能能開給其他他單位的。收到現(xiàn)金金支主辦票后不不用提現(xiàn)可可以直接解解繳銀行（現(xiàn)現(xiàn)金支票可可以轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票不不能取現(xiàn)），但但要在現(xiàn)金金支票收款款人背書后后才能解繳繳。現(xiàn)金支支票是指支支票左上方方?jīng)]劃2條線出票人人，收款人人和被背書書人是同一一個。背書書的身份證證寫經(jīng)辦人人就可以了了。就是誰誰去拿錢就就寫誰的。第一，現(xiàn)現(xiàn)金支票收收款人，就就

16、寫你們單單位名稱第第二，現(xiàn)金金支票其他他的金額，日日期和轉(zhuǎn)賬賬支票是一一樣的第三三，現(xiàn)金支支票你要是是取款一定定要在貴公公司基本戶戶取款。其其他一般戶戶不能取現(xiàn)現(xiàn)金。第四，正正面要蓋上上預(yù)留印鑒鑒，反面背背書人也要要蓋上，一一般要寫上上領(lǐng)款人的的身份證號號碼，及身身份證證件件人名，并并攜帶身份份證原件取取款第五，每每次一般取取款金額不不能超過人人民幣五萬萬，如果超超過，要寫寫大額支取取申請，并并加蓋公章章. 第六，存存根要撕下下來作憑證證的，這一一點和轉(zhuǎn)賬賬支票相同同匯票、本本票、支票票的區(qū)別匯匯票、本票票、支票同同屬狹義的的票據(jù)范疇疇，其構(gòu)成成要素大致致相同，都都具有出票票、背書、承兌、付付

17、款這些流流通證券的的基本條件件，都是可可以轉(zhuǎn)讓的的流通工具具。它們之之間的主要要區(qū)別是：（1）匯票和和支票有三三個基本當當事人，即即出票人、付款人、收款人；而本票只只有出票人人（付款人人和出票人人為同一個個人）和收收款人兩個個基本當事事人。（2）支票的的出票人與與付款人之之間必須先先有資金關(guān)關(guān)系，才能能簽發(fā)支票票；匯票的的出票人與與付款人之之間不必先先有資金關(guān)關(guān)系；本票票的出票人人與付款人人為同一個個人，不存存在所謂的的資金關(guān)系系。（3）支票和和本票的主主債務(wù)人是是出票人，而而匯票的主主債務(wù)人，在在承兌前是是出票人，在在承兌后是是承兌人。（4）遠期匯匯票需要承承兌，支票票一般為即即期無需承承兌

18、，本票票也無需承承兌。 （5）匯票的的出票人擔(dān)擔(dān)保承兌付付款，若另另有承兌人人，由承兌兌人擔(dān)保付付款；支票票出票人擔(dān)擔(dān)保支票付付款；本票票的出票人人自負付款款責(zé)任。（6）支票、本票持有有人只對出出票人有追追索權(quán)，而而匯票持有有人在票據(jù)據(jù)的效期內(nèi)內(nèi)，對出票票人、背書書人、承兌兌人都有追追索權(quán)（7）匯票有有復(fù)本，而而本票、支支票則沒有有。（8）支票、本票沒有有拒絕承兌兌證書，而而匯票則有有。支支票的有效效期由由于支票是是代替現(xiàn)金金的即期支支付工具，所所以有效期期較短。我我國票據(jù)據(jù)法規(guī)定定：支票的的持票人應(yīng)應(yīng)當自出票票日起10日內(nèi)提示示付款；異異地使用的的支票，其其提示付款款的期限由由中國人民民銀行

19、另行行規(guī)定。超超過提示付付款期限的的，付款人人可以不予予付款。支票的特特點、適用用范圍及申申辦程序特點：11 、使用用方便，手手續(xù)簡便、靈活 2 、支票的的提示付款款期限自出出票日起 10 天3 、支票可可以背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓，但用用于自取現(xiàn)現(xiàn)金的支票票不得背書書轉(zhuǎn)讓。適用范范圍：中國國會計社區(qū)區(qū)是國內(nèi)最最知名、最最火爆的會會計論壇. 同同城票據(jù)交交換地區(qū)內(nèi)內(nèi)的單位和和個人之間間的一切款款項結(jié)算，均均可使用支支票。中國國會計社區(qū)區(qū)是國內(nèi)最最知名、最最火爆的會會計論壇. 申申辦程序：1 、開立支支票存款帳帳戶，申請請人必須使使用其本名名，并提交交證明其身身份的合法法證件；中中國會計社社區(qū)4 n% C&

20、p7 LL+ v2 、開立支支票存款帳帳戶，申請請人應(yīng)當預(yù)預(yù)留其本人人的簽名式式樣和印鑒鑒；3 、開立支支票存款帳帳戶和領(lǐng)用用支票，應(yīng)應(yīng)當有可靠靠的資信，并并存入一定定的資金。支票是否否可用來付付款支支票是出票票人簽發(fā)的的，委托辦辦理存款業(yè)業(yè)務(wù)的銀行行或其他金金融機構(gòu)，在在見票時無無條件支付付確定的金金額給收款款人或者持持票人的票票據(jù)。支票票分為普通通支票、現(xiàn)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票票3種?，F(xiàn)金金支票只能能用于支取取現(xiàn)金，它它可以由存存款人簽發(fā)發(fā)用于到銀銀行為本單單位提取現(xiàn)現(xiàn)金，也可可以簽發(fā)給給其他單位位和個人用用來辦理結(jié)結(jié)算或者委委托銀行代代為支付現(xiàn)現(xiàn)金給收款款人；轉(zhuǎn)帳帳支票只能能用于轉(zhuǎn)賬賬，它適

21、用用于存款人人給同一城城市范圍內(nèi)內(nèi)的收款單單位劃轉(zhuǎn)款款項，以辦辦理商品交交易、勞務(wù)務(wù)供應(yīng)、清清償債務(wù)和和其他往來來款項結(jié)算算；普通支支票可以用用于支取現(xiàn)現(xiàn)金，也可可以用于轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬。但在在普通支票票左上角劃劃兩條平行行線的，為為劃線支票票，只能用用于轉(zhuǎn)賬，不不能支取現(xiàn)現(xiàn)金。中國國會計社區(qū)區(qū),會計,注冊會計計師,會計論壇,會計社區(qū)區(qū)支票票結(jié)算的特特點概括起起來說就是是簡便、靈靈活、迅速速和可靠。所謂簡便便，是指使使用支票辦辦理結(jié)算手手續(xù)簡便，只只要付款人人在銀行有有足夠的存存款，它就就可以簽發(fā)發(fā)支票給收收款人，銀銀行憑支票票就可以辦辦理款項的的劃撥或現(xiàn)現(xiàn)金的支付付。所謂靈靈活，是指指按照規(guī)定定，支票

22、可可以由付款款人向收款款人簽發(fā)以以直接辦理理結(jié)算，也也可以由付付款人出票票委托銀行行主動付款款給收款人人，另外轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票在在指定的城城市中還可可以背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓。所謂謂迅速，是是指使用支支票辦理結(jié)結(jié)算，收款款人將轉(zhuǎn)帳帳支票和進進賬單送交交銀行，一一般當天或或次日即可可入賬，而而使用現(xiàn)金金支票當時時即可取得得現(xiàn)金。所所謂可靠，是是指銀行嚴嚴禁簽發(fā)空空頭支票，各各單位必須須在銀行存存款余額內(nèi)內(nèi)才能簽發(fā)發(fā)支票，因因而收款人人憑支票就就能取得款款項，一般般是不存在在得不到正正常支付的的情況的。支票填寫樣樣式和格式式常見見支票分為為現(xiàn)金支票票、轉(zhuǎn)賬支支票。在支支票正面上上方有明確確標注?，F(xiàn)現(xiàn)金支票只只能用于

23、支支取現(xiàn)金（限限同城內(nèi)）；轉(zhuǎn)賬支票票只能用于于轉(zhuǎn)賬其他他注意事項項：轉(zhuǎn)帳支支票沒有限限制，只要要你的帳戶戶上有錢就就可以對外外不停的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳?，F(xiàn)金金支票就不不一樣：11、對公帳帳戶一天當當中取現(xiàn)金金額不能大大于存款總總額的20%；2、當天取取現(xiàn)單筆或或者累計超超過10萬需要開開戶行主任任審批，超超過20萬需要行行長審批，超超過30萬還需要要自己本公公司出具書書面申請材材料，省行行審批。三、地稅與與國稅 1.地稅稅：分綜合合申報和個個人所得稅稅明細申報報兩種 綜合申報報又分為數(shù)數(shù)字證書和和普通申報報兩種 (1)地稅稅主要稅種種 A營業(yè)業(yè)稅：按營營業(yè)收入的的3%（交通運運輸、建筑筑安裝等）或5%（服

24、務(wù)業(yè)等）計提。月末計提，次月初申報。 B 城城建稅：按按（營業(yè)稅稅+消費稅+增值稅）的的7%計提，月末末計提，次次月初申報。 C 教教育費附加加：按（營營業(yè)稅+消費稅+增值稅）的的3%計提，月末末計提，次次月初申報。 D 企企業(yè)所得稅稅：每季度度末預(yù)提，次次月初申報報。 企企業(yè)所得稅稅有兩種征征收方式，即即查賬征收收和核定征征收 查查賬征收也也就是按利利潤征收：一般按應(yīng)應(yīng)納稅所得得額的25%提取，如如果是微利利企業(yè)應(yīng)納納稅所得額額在10萬以下的的按20%計提；應(yīng)應(yīng)納稅所得得額3萬以下的的按20%*50%計提。 核核定征收：以營業(yè)收收入為基數(shù)數(shù)，有收入入就交企業(yè)業(yè)所得稅。按營業(yè)收收入*稅務(wù)局核核

25、定的比例例*25%計提。 E 房房產(chǎn)稅：每每年的4月份申報報。房產(chǎn)稅稅有兩種征征收形式 自自有房產(chǎn)：按房產(chǎn)原原值*70%*1.22%計提 租租的房子：按租金的的12%計提 F 土土地使用稅稅：按土地地級別征稅稅，共分六六級土地。 一級土地地：30/平方米 二級土地地：24/平方米 三級土地地：18/平方米 四級土地地：12/平方米 五級土地地：3/平方米 六級土地地：1.5/平方米 土地使用用稅每年4月份申報報當年的 G 車船稅：小型客車車每年每輛輛480元，微型型客車每年年每輛300元 H 印花稅：1.按注冊資資本的萬分分之五計算算 2.按普通銷銷售合同的的千分之三三計算 3.每本賬冊冊要貼

26、五元元 每年的一一月份申報報上一年實實際用了多多少。 注：印花花稅通過管管理費用核核算，且不不通過應(yīng)繳繳稅費科目目計提，直直接繳納。 II 個人所得得稅：起征征點是20000.工資薪金稅稅率表含稅級距稅率扣除數(shù)不超過50005252000-5000015%1255000-20000020%375200000-40000025%1375 2國稅：分網(wǎng)上申申報和IC卡申報 （1）國國稅稅種A 增值稅稅 小規(guī)模稅稅率3% 一般納稅稅人稅率17%或13%（農(nóng)業(yè)）B 企業(yè)所所得稅 公司營業(yè)業(yè)執(zhí)照注冊冊時間為2002年1月1 日至2008年12月31日的，企企業(yè)所得 稅在國稅稅

27、申報。四、報稅流流程1.地稅申申報 A 綜合合申報進入北京稅稅務(wù)局網(wǎng)站站-納稅申報-填寫“用戶標識”“密碼”-登陸-網(wǎng)上納稅稅服務(wù)-網(wǎng)上納稅稅申報-企業(yè)綜合合申報-有稅申報報（無稅點點無稅申報報）-營業(yè)稅（選選稅種）-繼續(xù)-填寫“課稅數(shù)量”“計稅金額”“實際納稅稅額”-保存生成成繳款書-確定-保存成功-將表中的的數(shù)據(jù)抄在在地稅申報報表上去銀銀行交款 B 個稅稅明細申報報 進進入北京市市個稅明細細申報系統(tǒng)統(tǒng)-填寫“用戶名”“密碼”-登陸-明細申報報數(shù)據(jù)管理理-選擇單位位名稱-雙擊進入入數(shù)據(jù)表-新增申報報表-填寫“聲明人”“納稅人姓姓名”“身份證號”等-計稅效驗-向地稅機機關(guān)提交-確定-填寫“計算

28、機代代碼”“密碼”-提交-退出2.國稅申申報A 網(wǎng)上申申報（小規(guī)規(guī)模） 雙擊國國稅圖標-填寫“納稅人識識別號”“密碼”-登陸-彈出“建立征期期對話框”-點擊確定-點擊報表-增值稅納納稅申報表表-增值稅納納稅申報表表-第一行填填不含稅銷銷售額-點擊“本年累計”-補零-保存-確定-彈出系統(tǒng)統(tǒng)提示對話話框（是否否需要上傳傳）-是-彈出體統(tǒng)統(tǒng)對話框（本本期應(yīng)補（退退）稅額為為x）-確認申報-確定-彈出“證書信息”對話框-確定-點擊受理理結(jié)果-查看受理理結(jié)果B ICC卡申報 插入入IC卡-接口-iic卡申報-讀ic卡-彈出“讀卡結(jié)束”對話框-點擊確定-報表-基本信息-企業(yè)基本本信息-保存-彈出“報表數(shù)據(jù)據(jù)存盤結(jié)束束”對話框-點擊確定-報表-表一（填填寫銷售額額，其他自自動帶出）-保存-關(guān)閉-表二（填填寫第二欄欄認證相符符的數(shù)據(jù)，其其他自動帶帶出）-保存-關(guān)閉-固定資產(chǎn)產(chǎn)表（有就就填，沒有有就不填）-保存關(guān)閉-損益表（按按做賬生成成的當期損損益表填寫寫）-保存-關(guān)閉-資產(chǎn)負債債表（按做做賬生成的的當期資產(chǎn)產(chǎn)負債表填填寫）-保存-關(guān)閉-接口-iic卡申報-寫ic卡-確定彈出寫卡卡結(jié)束-點擊確定-退出-帶著ic卡和金稅稅卡去稅務(wù)務(wù)大廳報稅稅五、實務(wù)中中常用憑證證 1.提提現(xiàn) 借：庫存存現(xiàn)金 貸：銀行行存款 2.費費用支出 借：管理理費用/銷售費用 貸：