稅務局2022年執(zhí)法資格考試考前模擬卷

1、稅務局2022年執(zhí)法資格考試考前模擬卷1、據我國憲法規(guī)定，國務院有權制定（ ）。 A.行政法規(guī) B.地方性法規(guī)C.單行條例D.行政規(guī)章2、稅務機關對某納稅人要求變更納稅定額的申請進行審核，作出不予變更納稅定額的決定書，并向納稅人說明理由，告知其享有申請行政復議、提起行政訴訟的權利，保障了納稅人的權利，這一權利是指（ ）。 A.參與權B.知情權 C.陳述權D.救濟權3、稅務機關針對某公司的騙稅行為，決定停止為其辦理出口退稅的行為屬于（ ）。 A.內部行政行為B.抽象行政行為C.具體行政行為 D.依申請行政行為4、根據行政許可法規(guī)定，下列許可的情形中，行政機關可依法撤回許可的是（ ）。 A.行政機

2、關實施行政許可違反法定程序B.行政機關工作人員濫用職權實施行政許可C.行政許可所依據的法律廢止 D.行政許可證件依法被吊銷5、違法行為輕微并及吋糾正，沒有造成危害后果的，稅務機關依法應當作出的決定是（ ）。 A.從重予以行政處罰B.從輕予以行政處罰C.減輕行政處罰D.不予行政處罰 6、下列不屬于行政強制的是（ ）。 A.查封、扣押財B.凍結存款C.停止出口退稅權 D.限制公民人身自由7、在稅務行政強制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項不足以支付各種應繳或應付款項的，則首先應當支付的是（ ）。 A.稅款B.罰款C.執(zhí)行中發(fā)生的拍賣費 D.滯納金8、下列證據材料中，屬于稅務案件原始證據的是（ ）。 A.偽

3、造的發(fā)票 B.稽查工作底稿C.復印的會計資料D.復制的電子資料9、抗稅罪的犯罪主體是（ ）。 A.納稅人且是法人B.其他組織C.一般主體D.自然人 10、我國法律規(guī)定稅務行政賠償的責任主體是（ ）。 A.國家 B.各級政府財政C.行政機關D.執(zhí)法人員11、責令待崗屬于（ ）。 A.內部行政紀律責任 B.行政處分C.刑事責任D.經濟責任12、增值稅一般納稅人支付的下列運費，不允許計算抵扣進項稅額的是（ ）。 A.銷售自產小轎車支付的運輸費用B.外購生產用氣體支付的運輸費用C.外購職工福利用品的運輸費用 D.向小規(guī)模納稅人購買免稅農產品的運輸費用13、某商場（增值稅一般納稅人）因管理不善發(fā)生火災，

4、庫存的10臺已抵扣進項稅額的外購冰箱損壞，每臺零售價1440元，每臺進價1000元（不含稅）。則不得抵扣的進項稅額是（ ）元。 A.1300 B.1440C.1230D.154714、2021年3月我國公民賈某取得勞務報酬收入3000元，在提供勞務過程中發(fā)生支出400元。2019年3月支付方應預扣預繳賈某勞務報酬所得個人所得稅為（ ）元。 A.360B.440 C.880D.120015、下列選項，不屬于資源稅征稅范圍的是（ ）。 A.人造石油 B.天然氣C.煤炭D.海鹽16、土地增值稅實行（ ）。 A.三級超額累進稅率B.三級超率累進稅率C.四級超額累進稅率D.四級超率累進稅率 17、下列關

5、于房產稅稅率的表述，不正確的（ ）。 A.個人出租住房不區(qū)分用途，按5%稅率征收房產 B.依房產余值計稅的，稅率為1.2%C.依房產租金收入計稅的，稅率為12%D.對企事業(yè)單位按照市場價格向個人出租18、甲、乙雙方簽訂一份商品購銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該商品提供鑒定，丁為甲的代理人，并代表甲與乙簽訂了經濟合同，這一事項中，由（ ）在簽訂購銷合同時貼花。 A.甲、乙B.甲、乙、丁C.乙、丁 D.甲、乙、丙、丁19、車輛購置稅的征稅范圍不包括（ ）。 A.汽車B.排氣量100毫升的摩托車 C.有軌電車D.汽車掛車20、欠繳稅款數額較大的納稅人在處理其不動產或者大額資產之前，應當向稅

6、務機關報告。根據稅收征管法實施細則的規(guī)定，數額較大指欠繳稅款（ ）萬元以上。 A.3B.5 C.10D.1521、適用于母子公司之間的稅收抵免方法是（ ）。 A.全額免稅法B.累進免稅法C.直接抵免法D.間接抵免法 22、職工醫(yī)療保險費用人單位的繳費基數為（ ）。 A.職工個人工資B.本單位職工工資總額 C.在崗職工的平均工資D.全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員的平均工資23、行政事業(yè)性收費征收的依據是（ ）。 A.國家權力 B.國有資源（資產）所有者權益C.特許權利D.政府信譽24、根據中共中央辦公廳國務院辦公廳關于進一步深化稅收征管改革的意見，“依法運用大數據精準推送優(yōu)惠政策信息，促進市場主體充分享

7、受政策紅利?！边@一目標實現的時間將是（ ） A.2021年B.2022年 C.2023年D.2025年25.、中國共產黨第十九屆中央委員會第五次全體會議，于（ ）在北京舉行。 A.2020年9月3日至6日B.2020年10月26日至29日 C.2020年11月2日至5日D.2020年11月25日至28日二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題列出的選項中有2個或2個以上符合題意，多選、少選、錯選、不選均不得分。)1、法律關系的基本要素有（ ）。 A.法律關系的主體 B.法律關系的主觀方面C.法律關系的客體 D.法律關系的內容 2、下列各項中，屬于稅務行政主體的是（ ）。 A.市稅務局

8、 B.市稽查局 C.稅務所 D.受托代征單位3、下列選項中屬于稅務行政許可的有（ ）。 A.企業(yè)印制發(fā)票審批 B.對納稅人變更納稅定額的核準 C.出口退稅資格認定D.增值稅專用發(fā)票最高限額審批 4、行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權的行政機關管轄，這一規(guī)定體現的處罰管轄有（ ）。 A.共同管轄B.級別管轄 C.地域管轄 D.移送管轄5、根據行政處罰法的規(guī)定，納稅人在面臨稅務機關處罰時享有的權利有（ ）。 A.對執(zhí)法者身份、違法事實、處罰依據等事項的知情權 B.在稅務機關處罰之前陳述、申辯權利 C.對行政處罰決定不服而提起行政復議、行政訴訟的權利 D.提出撤回處罰的申請

9、權6、下列主體不能夠作為納稅擔保人的包括（ ）。 A.金寶貝公立幼兒園 B.宏大有限責任公司財務部 C.納稅信用等級為D級的彩虹 D.個體工商戶李某在公安機關工作的表哥7、下列對有關現場筆錄制作要求表述正確的有（ ）。 A.由稅務執(zhí)法人員當場制作 B.特殊情況可事后補辦C.應當載明時間、地點和事件等內容 D.若當事人拒絕簽名，注明原因后，可由在場的其他人簽名 8、逃稅罪在客觀方面的表現包括（ ）。 A.不履行納稅申報義務 B.利用稅收的漏洞，規(guī)避納稅義務C.過失未繳納稅款D.進行虛假的納稅申報 9、稅務行政賠償的方式，主要包括（ ）。 A.返還財產 B.恢復原狀 C.支付賠償金 D.支付違約金

10、10、張某系某市稅務局負責管理運輸行業(yè)的稅收工作人員。2018年3月，張某應朋友之托，為其運輸公司違規(guī)辦理相關涉稅事宜，致使運輸公司少繳稅款230萬元。事后，張某收到運輸公司支付的“答謝費”10萬元。檢察機關接到舉報后，傳喚了張某。張某對舉報內容供認不諱。張某的行為涉嫌的罪名有（ ）。 A.受賄罪 B.瀆職罪C.違法提供免稅憑證罪D.徇私舞弊不征、少征稅款罪 11、根據增值稅的稅收優(yōu)惠政策，下列各項免征增值稅的有（ ）。 A.農民銷售自己種植的玉米 B.農民銷售自己收購的花生C.向社會收購的古書 D.直接用于教學的進口設備 12、下列外購應稅消費品已納消費稅可抵扣消費稅稅款的情形有（ ）。 A

11、.用外購已稅煙絲為原料生產的卷煙 B.用外購已稅汽油為原料生產的汽油 C.用外購已稅酒精為原料生產的白酒D.用外購已稅實木地板為原料生產的實木地板 13、下列項目，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。 A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B.稅收滯納金 C.企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本 D.企業(yè)轉讓資產，該項資產的凈值14、下列各項中，適用20%比例稅率征收個人所得稅的有（ ）。 A.經營所得B.利息、股息、紅利所得 C.財產租賃所得 D.財產轉讓所得 15、房地產企業(yè)有下列情形（ ）之一的，稅務機關可以核定征收土地增值稅。 A.依照法律規(guī)定應當設置但未設置賬簿的 B.擅自銷

12、毀賬簿的 C.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的 D.符合土地增值稅清算條件，但未按規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的16、印花稅的征稅對象有（ ）。 A.發(fā)票領購簿B.營業(yè)賬簿 C.權利、許可證照D.產權轉移書據 17、下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有（ ）。 A.城市維護建設稅適用于外商投資企業(yè) B.對出口退還增值稅、消費稅的，也一并退還已納城市維護建設稅C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，設置7%、5%和1%三檔稅率 D.城市維護建設稅按實際繳納的“二稅”稅額計征，隨“二稅”的法定減免而減免 18、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人的表述，正確的是（ ）。 A.擁有土地使用權的納稅

13、人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅 B.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，暫不繳納土地使用稅C.土地使用權共有的，由共有各方分別納稅 D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅19、下列情形中，稅務機關不得加收滯納金的情況有（ ）。 A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的B.經批準延期繳納稅款的期限內 C.因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的20、下列屬于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的征收范圍的有（ ）。 A.外資企業(yè) B.靈活就業(yè)人員 C.國有企業(yè) D.符合國家規(guī)定的在中國境內就業(yè)的外國人 三、判斷題(共15題，每

14、題1分，共15分。正確的答“對”，錯誤的答“錯”。)1、稅收法定原則就是指，所有稅收方面的規(guī)定都應當由全國人民代表大會及其常務委員會制定法律。 對錯 2、依據法定條件和程序，簡單的行政許可決定，需要對申請材料的實質內容進行核實的，行政機關可以指派一名或數名工作人員進行核查。 對錯 3、當事人對行政處罰決定不服申請行政復議或者提起行政訴訟的，行政處罰不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定的除外。 對 錯4、稅收保全屬于行政強制措施的范疇。 對 錯5、稅務機關在稅收違法案件檢查中，以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取的證據材料不能作為定案依據。 對錯 6、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的犯罪主體是

15、特殊主體，只能是自然人。 對錯 7、稅收具有強制性、無償性、固定性特征，是區(qū)別于其他財政收入形式的基本標志。 對 錯8、出租個人自有住房，應按5%的征收率計算增值稅應納稅額。 對錯 9、對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，企業(yè)所得稅采用按年征稅，分期預繳，年終匯算清繳的征收管理方式。 對錯 10、個人所得稅專項附加扣除在納稅人本年度綜合所得應納稅所得額中扣除，本年度扣除不完的，可以結轉以后年度扣除。 對錯 11、當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的，退還納稅人。 對 錯12、彩票公益金收入屬于非稅收入。 對 錯13、耕地占用稅以納

16、稅人實際占用的耕地面積為計稅依據。 對 錯14、契稅的納稅人為在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人。 對 錯15、稅務總局決定，2021年以“優(yōu)化執(zhí)法服務辦好惠民實事”為主題，連續(xù)第8年開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”。 對 錯四、案例分析題（共10問，每問2分）（一）2020年2月,劉某到某市稅務局案件舉報中心舉報。劉某稱,其租用張某房屋,張某未開具發(fā)票和納稅;劉某要求張某提供房租發(fā)票,張某僅給劉某出具一個扣稅字條,并從劉某所交的押金中扣稅;雙方因此發(fā)生爭執(zhí),張某稱自己有20套房子出租,從不交稅;劉某曾多次向當稅務機關反映,但均未得到答復。劉某提交了租賃合

17、同，租金收據扣稅字條，并提出書面請求:(1)嚴查轄區(qū)內偷稅案件,不要保護“城中村”偷漏稅問題,領會十八大“老虎蒼蠅一起打”的時代精神,走清廉透明執(zhí)法之路;(2)對基層稅務機關在查辦偷漏稅案件問題上的散漫作風予以管教;(3)由稅務機關退還張某對自己的不當扣稅款;(4)按國家稅法對張某的偷稅行為予以嚴查:(5)嚴查本市25個“城中村”的偷漏稅行為。案件查結后，舉報中心于2020年5月15日向劉某送達告知書,告知:查實張某2018-2019年出租房屋5套，2018年租金收入34667元,已繳的稅款3300.99元.2019年租金收入43421元,已繳納稅款2736.8元?；榫直敬尾檠a2018-20

18、19年出租房稅款3101.01元。劉某收到告知書后，認為稅務機關未深入開展調查，遂向人民法院提起訴訟，起訴市稅務局稽查局。請回答下列問題：1、劉某收到告知書后，下列處理正確的是（ ）。 A.向稽查局提起行政復議B.向人民法院訴訟C.向稽查局所屬稅務局進行復議D.不能復議或訴訟 2、下列說法中正確的有（ ）。 A.劉某無權要求稅務機關退還稅款 B.劉某有權要求稅務機關退還稅款C.劉某可以請求稅務機關給予舉報獎勵 D.劉某無權請求稅務機關給予舉報獎勵3、本案中張某若對查補稅款的金額存在異議，為保障自己的合法權益，正確的處理是（ ）。 A.直接向人民法院起訴B.向稽查局申請行政復議C.向稽查局所屬稅

19、務局申請復議 D.向上一級稽查局申請復議4、本案中張某屬于初次違法，且在稅務機關檢查后積極配合其工作，及時繳納稅款滯納金，則對張某的處理正確的是（ ） A.不應對張某給予行政處罰，而是給予行政處分B.不應給予張某行政處分 C.應當對張某給予行政處罰D.對張某不予行政處罰 （二）某家電零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，假設2020年3月發(fā)生購銷業(yè)務如下：（1）本月購入彩色電視機一批，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款64000元、增值稅8320元；支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為10000元、增值稅900元。（2）本月銷售YX-1型彩色電視機40臺，每臺零售價4520元；另外將10臺YX-1型彩色電視機獎勵給先進職工。（3）采取以舊換新方式銷售電冰箱30臺，舊冰箱收購價200元/臺，新冰箱零售價為2147元/臺。（4）采用分期收款方式銷售冰柜10臺，每臺零售價9040元，合同規(guī)定當月收款50%，余款5個月后收回。（5）上月未抵扣完的增值稅