大專金融畢業(yè)論文范文

1、大專金融畢業(yè)論文范文大專金融畢業(yè)論文范文金融畢業(yè)論文范文一：金融控股公司企業(yè)管理論文一、制度變遷:國(guó)際金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)背景下我國(guó)金融業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)20世紀(jì)初期以來(lái)，國(guó)際金融業(yè)發(fā)展的階段性特點(diǎn)可以歸結(jié)為合久必分，分久必合。 20世紀(jì)初期是金融業(yè)高速發(fā)展時(shí)期，業(yè)務(wù)的重合與交叉開(kāi)始紛紛涌現(xiàn)，盡管是初級(jí)階 段,但已經(jīng)具備綜合經(jīng)營(yíng)的雛形。美國(guó)國(guó)會(huì)從1933年起陸續(xù)通過(guò)了格拉斯斯蒂格 爾法、1933年證券法、1934年證券交易法等一系列法律對(duì)金融業(yè)實(shí)施全 面管制。此外，1986年以前的英國(guó)也是實(shí)行金融分業(yè)體制的發(fā)達(dá)國(guó)家之一，但是與美、 日等國(guó)家不同，英國(guó)并未在法律上對(duì)金融各業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍予以強(qiáng)制性規(guī)定，而是依賴

2、 于自律機(jī)制或道義勸說(shuō),并且不僅銀行業(yè)與證券業(yè)彼此分離，證券業(yè)務(wù)中的自營(yíng)與經(jīng) 紀(jì)也互不交叉。我國(guó)的金融分業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理制度，在一定程度上適應(yīng)了加強(qiáng)金融監(jiān) 管、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)金融秩序的要求，對(duì)我國(guó)現(xiàn)代金融體制的建立起到了重要 作用。但這種分業(yè)制度顯然已落后于世界潮流，亟待改革。2005年公司法和 證券法的修正，為金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)拓展了法律空間。比如，舊證券法第6條 規(guī)定:證券業(yè)和銀行業(yè)、信托業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理。證券公司與銀行、 信托、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)分別設(shè)立。修正后的新證券法在原有條款后面加了一句國(guó) 家另有規(guī)定的除外，這就為金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)提供了法律支持。又比如，新公司法 刪除了舊公司法限制

3、公司對(duì)外投資比例的條款，解除了舊公司法限制公司 對(duì)外投資的緊箍咒，對(duì)我國(guó)金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)以及金融控股公司而言，不啻于拿到了尚 方寶劍。但我國(guó)現(xiàn)有的法律體系包括新公司法和新證券法等法律在內(nèi)，無(wú) 法為金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)和金融控股公司的設(shè)立、運(yùn)營(yíng)提供完備、充分的法律條件，畢 竟，掃除障礙不等于鋪路搭橋。那么，如何來(lái)鋪路搭橋呢二、立法選擇:為什么是金融控股公司法（一）金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)模式比較金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)模式有多種，但國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)其認(rèn)定不一。有學(xué)者認(rèn)為包括四種， 即完全綜合制、綜合銀行制、母子公司制和金融控股公司制;有學(xué)者認(rèn)為包括金融 機(jī)構(gòu)間策略聯(lián)盟、金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)投資子公司、綜合銀行、金融控股公司四種;還有學(xué) 者

4、則認(rèn)為金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)模式包括綜合銀行制、母子公司制、相互投資公司制和金 融控股公司制。筆者認(rèn)為,金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)模式可以分為綜合銀行制、轉(zhuǎn)投資母子 公司制和金融控股公司制三種。綜合銀行制，是指以單一商業(yè)銀行為主體，將存放款、 外匯及衍生性金融商品買賣、證券承銷、基金、投資管理和保險(xiǎn)等置于其下經(jīng)營(yíng)。 由于綜合制銀行模式可廣泛提供多樣化服務(wù)，具有一站式購(gòu)物之性質(zhì)，就消費(fèi)者而言, 具有金融服務(wù)及消費(fèi)使用上極大便利,為最開(kāi)放式銀行經(jīng)營(yíng)模式，以德國(guó)為此類型制 著例。此種模式缺點(diǎn)：（1）綜合銀行業(yè)務(wù)復(fù)雜度很高，因此在監(jiān)理上的成本相對(duì)也較 高；（2）如果防火墻建構(gòu)不當(dāng)，將容易造成不同業(yè)務(wù)間風(fēng)險(xiǎn)之傳染，增加整體

5、經(jīng)營(yíng)之風(fēng) 險(xiǎn)；由于采用不同部門分別經(jīng)營(yíng)不同業(yè)務(wù)，公司治理機(jī)制不容易發(fā)揮，不同性質(zhì)業(yè) 務(wù)之間，容易產(chǎn)生利益沖突之情形；（4）因在同一機(jī)構(gòu)中兼營(yíng)多種金融服務(wù)業(yè),因此在 業(yè)務(wù)之專業(yè)程度上,可能遜于一般專業(yè)金融機(jī)構(gòu)；（5）綜合銀行兼營(yíng)各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)，將 累積大量資金，但由于各類資金之性質(zhì)不同，資金運(yùn)用之效率可能較低。母子公司制, 是以銀行、證券或保險(xiǎn)中的一個(gè)金融機(jī)構(gòu)為母公司，通過(guò)轉(zhuǎn)投資的子公司從事其他 金融業(yè)務(wù)的綜合經(jīng)營(yíng)模式。該種模式以控制從屬公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，母子公司皆可保持 獨(dú)立法人資格，管理、資本及其他資源亦相互分離。英國(guó)為主要代表。英國(guó)發(fā)展這 種模式的原因，除了通過(guò)轉(zhuǎn)投資子公司具有獨(dú)立法人人格之特性

6、，在金融監(jiān)理上認(rèn)為 對(duì)危險(xiǎn)區(qū)隔比較好以外，也可以免除單一金融機(jī)構(gòu)因?yàn)橥瑫r(shí)經(jīng)營(yíng)多種業(yè)務(wù)而必須接 受二個(gè)以上監(jiān)理單位監(jiān)管之困擾。這種模式也存在缺陷：（1）當(dāng)轉(zhuǎn)投資之子公司發(fā)生 財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，亦有可能影響跨業(yè)經(jīng)營(yíng)公司之商譽(yù);且金融機(jī)構(gòu)可能為了維護(hù)聲譽(yù)及客 戶的權(quán)益,而給予子公司財(cái)務(wù)上的支援，進(jìn)而影響金融機(jī)構(gòu)之經(jīng)營(yíng)安全；（2 ）設(shè)立子公 司轉(zhuǎn)投資之成本,相較于綜合銀行制度以成立部門方式經(jīng)營(yíng)為高，日常運(yùn)作成本也較 高,而且在稅賦核算申報(bào)上也無(wú)法連接計(jì)算。金融控股公司（FinancialHoldingComp any,簡(jiǎn)稱FHC）是金融機(jī)構(gòu)跨業(yè)經(jīng)營(yíng)的另一種方式，在金融控股公司架構(gòu)之下，各子機(jī) 構(gòu)間仍然維持獨(dú)

7、立的法人身份，但各子機(jī)構(gòu)共同被控股母公司100%擁有或是實(shí)質(zhì)控 制，因此金融控股公司的特性，在于被控制的金融機(jī)構(gòu)雖然具有獨(dú)立法人的外觀，但 實(shí)質(zhì)上卻有著部門化的本質(zhì)。這一界定表明，金融控股公司是一個(gè)獨(dú)立法人,不是金 融集團(tuán);金融控股公司與其控制的子公司共同構(gòu)成金融控股集團(tuán)。國(guó)內(nèi)有學(xué)者將金融控股公司定義為以控股公司形式存在，其主要資產(chǎn)顯著分布 在銀行、保險(xiǎn)、證券兩個(gè)以上金融領(lǐng)域的企業(yè)集團(tuán)，誤將金融控股公司界定為不具 獨(dú)立法人資格的企業(yè)集團(tuán)，是不妥當(dāng)?shù)摹＝鹑诳毓晒灸Ｊ降膬?yōu)點(diǎn)：（1）在金融控股 公司指揮統(tǒng)合下,提供全盤性金融服務(wù)，發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；（2）提高資本運(yùn)用效率。 金融控股公司可將多余資本

8、集中投入于最具效益之子公司;（3）共同行銷，發(fā)揮地區(qū) 互補(bǔ)性、行業(yè)互補(bǔ)性，從而提高競(jìng)爭(zhēng)力;（3）經(jīng)營(yíng)決策與業(yè)務(wù)執(zhí)行有效分離，提高經(jīng)營(yíng) 效率；（4）有利于建構(gòu)低成本、高效率的并購(gòu)平臺(tái)，便于金融企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng) 規(guī)模；（5）提供租稅優(yōu)惠及連結(jié)稅制。一些國(guó)家和地區(qū)為提高金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)換為金融控 股公司及子公司的意愿，一般會(huì)免除轉(zhuǎn)換過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)等，同時(shí)，控股公司 在合并子公司報(bào)表的基礎(chǔ)上統(tǒng)一納稅，就有可能降低稅收成本；（6）有效分散風(fēng)險(xiǎn)，如 一子公司的破產(chǎn)不會(huì)波及其他正常運(yùn)營(yíng)之子公司。金融控股公司的缺點(diǎn):（1）金融控 股公司涉及母子公司之間的交易，因?yàn)闃I(yè)務(wù)更為復(fù)雜，監(jiān)理機(jī)關(guān)必須負(fù)擔(dān)更高的監(jiān)督

9、 和管理成本；（2）各子公司間多有產(chǎn)生不當(dāng)之內(nèi)線交易,容易造成金融控股公司整體 資訊不透明;（3）金融控股公司之共同行銷活動(dòng)，容易濫用客戶之資訊與交易資料，危 及消費(fèi)者權(quán)益。需注意的是，以上三種模式各有優(yōu)缺點(diǎn),一國(guó)或地區(qū)該如何選擇綜合 經(jīng)營(yíng)的模式,其實(shí)并無(wú)絕對(duì)之答案。所以，世界各國(guó)和地區(qū)根據(jù)各自的金融歷史發(fā)展 背景與市場(chǎng)環(huán)境，采用不同的綜合經(jīng)營(yíng)模式。這種選擇，更多的是歷史的選擇。（二）我國(guó)既存金融控股公司形態(tài)目前我國(guó)金融業(yè)依然實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)和分業(yè)管理模式，我國(guó)法律也未明確金融控 股公司的地位，但從20世紀(jì)80年代起，就存在事實(shí)上的金融控股公司。從總體上看，有四種類型，一是國(guó)有商業(yè)銀行獨(dú)資或合資成

10、立 的金融控股公司，如中國(guó)銀行國(guó)際控股公司、中國(guó)建設(shè)銀行國(guó)際金融有限公司、中 國(guó)工商銀行的工商?hào)|亞金融控股公司等;二是由金融機(jī)構(gòu)形成的金融控股公司，如中 信、光大、平安等;三是由企業(yè)集團(tuán)形成的金融控股公司，如山東電力集團(tuán)投資形成 的鑫源控股公司、海爾集團(tuán)控股形成的青島商業(yè)銀行、鞍山信托;四是由地方政府 對(duì)所屬地方金融機(jī)構(gòu)重組形成的金融控股公司，如威海城市商業(yè)銀行。由于金融控 股公司具有迅速擴(kuò)大規(guī)模與整合經(jīng)營(yíng)效益之優(yōu)點(diǎn)，所以成為我國(guó)金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和 地方政府首選的金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)模式。有專家指出，金融控股公司能否發(fā)展起來(lái)，關(guān) 鍵在于是否已經(jīng)具備了必要的基礎(chǔ)性條件。從目前情況看，這樣的基礎(chǔ)性條件已經(jīng)

11、 具備。所謂基礎(chǔ)性條件已經(jīng)具備，是指金融控股降低成本，信息技術(shù)的發(fā)展提供技術(shù) 支持，風(fēng)險(xiǎn)管理高度發(fā)展。經(jīng)過(guò)實(shí)踐檢驗(yàn)，目前各界普遍認(rèn)為，銀行、證券、保險(xiǎn)綜 合經(jīng)營(yíng)，以金融控股的形式運(yùn)作，相互之間的交易成本最低，并且成本還有下降之趨 勢(shì)。金融控股公司的比較優(yōu)勢(shì)日趨凸顯。最為重要者，是當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)技術(shù)的高度 發(fā)展，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)都給出了合適的定價(jià)，找到足夠多的工具予以對(duì)沖,使原來(lái)認(rèn)為金 融控股公司有可能帶來(lái)的巨大風(fēng)險(xiǎn)，找到了合理的化解方法。這是金融控股公司發(fā) 展的最為重要的一個(gè)基礎(chǔ),是資本市場(chǎng)多年發(fā)展逐漸走向成熟的結(jié)果。具備了歷史 形成、技術(shù)成熟、風(fēng)險(xiǎn)可控這三大條件，我國(guó)目前金融控股公司的硬件不可謂不強(qiáng)

12、 大，但獨(dú)缺少法律這一最重要的軟件，缺乏法律支持的金融控股公司猶如沒(méi)有軟件之 電腦，不管多么先進(jìn),也是無(wú)法驅(qū)動(dòng)，徒喚奈何。（三）金融控股公司法的立法必要性金融控股公司法是金融控股公司健康規(guī)范發(fā)展的需要金融控股公司的產(chǎn)生與發(fā)展缺乏政策和法律支持，不利于金融控股公司健康發(fā) 展。我國(guó)金融控股公司是在嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營(yíng)政策下在法律的空隙中自發(fā)地產(chǎn)生與發(fā) 展的。我國(guó)金融立法的存在嚴(yán)重滯后性，金融控股公司缺乏政策和法律支持，我國(guó) 任何政策、法律、法規(guī)中，很少有規(guī)范金融控股公司的基本規(guī)則，長(zhǎng)期處于脫法狀 態(tài)必然使其先天不足，并可能蘊(yùn)含著極大風(fēng)險(xiǎn)。各類企業(yè)都敢于組建金融控股公司， 進(jìn)軍金融市場(chǎng);各類金融股公司亦敢

13、于大膽經(jīng)營(yíng)、四面出擊，求大求全地?cái)U(kuò)大規(guī)模 增強(qiáng)實(shí)力，缺乏必要監(jiān)管的金融控股公司運(yùn)營(yíng)存在著巨大風(fēng)險(xiǎn)。2金融控股公司法是維持國(guó)家正常金融秩序的需要目前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)投資組建金融控股公司，不僅與國(guó)際通行金融業(yè)與工商業(yè)相 分離的基本原則相違背，而且利用其法律漏洞，對(duì)掌控的上市公司、證券公司和商 業(yè)銀行之間的關(guān)聯(lián)進(jìn)行交易。股票發(fā)行市場(chǎng)圈錢或發(fā)新股，在股票交易市場(chǎng)上操縱 價(jià)格獲取暴利，充分利用證券公司的交易通道和賬戶便利以及銀行的資金實(shí)力和擔(dān) 保手段融資，構(gòu)造龐大的資金鏈條，從關(guān)聯(lián)交易及股票交易市場(chǎng)獲利，因而形成銀 行融資購(gòu)并上市再購(gòu)并銀行融資的循環(huán)。因?yàn)槠瘘c(diǎn)和終點(diǎn)都是銀行融資，所以一旦 資金鏈條斷裂，銀行

14、將遭受巨大損失。由于金融控股公司發(fā)展迅速、規(guī)模巨大，其 是發(fā)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，那么受損失的不僅是其自身以及其客戶、投資者和債權(quán)人，甚至 于將風(fēng)險(xiǎn)波及整個(gè)金融行業(yè)，威脅國(guó)家金融秩序與安全。3.金融控股公司法是完善國(guó)家金融法制架構(gòu)的需要目前，我國(guó)的金融法制主要是以中國(guó)人民銀行法、商業(yè)銀行法、證 券法、保險(xiǎn)法和信托法等法律、法規(guī)及部門規(guī)章組成的法規(guī)群。對(duì)于金 融控股公司這些法律法規(guī)之中無(wú)明文規(guī)定，形成法律規(guī)范的空區(qū)，這個(gè)空區(qū)使得組 建的金融控股公司具有一定模糊性和不確定性，暴露出我國(guó)現(xiàn)行金融法制架構(gòu)的缺 陷，使得金融控股公司的運(yùn)營(yíng)在許多方面非常的不規(guī)范，金融控股公司運(yùn)營(yíng)中關(guān)系 人交易、異業(yè)間利益沖突等弊端

15、的監(jiān)管需要加強(qiáng)，金融控股公司法的制定是金融現(xiàn) 代化發(fā)展必須的法制架構(gòu)組成部分。金融控股公司法的制定是對(duì)形形色色的公司進(jìn) 行整頓和規(guī)范的需要，我國(guó)金融法制單一的安全與穩(wěn)定的法理念已不適應(yīng)時(shí)代發(fā)展 的要求，金融控股公司相對(duì)于分業(yè)經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)是效率與競(jìng)爭(zhēng)，金融控股公司法的相 關(guān)制度設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)上亦是在尋求金融安全與效率的平衡協(xié)調(diào)。法理念及目的在于此， 通過(guò)立法促進(jìn)金融控股公司發(fā)展，通過(guò)立法亦是促進(jìn)金融法理念的更新與進(jìn)步。（四）金融控股公司法的立法使命一項(xiàng)金融制度建立的背后，必定潛藏許多建立制度者（監(jiān)理機(jī)關(guān)）與參與制度者 （從業(yè)者）的動(dòng)機(jī)與理由。早在2000年，中國(guó)人民銀行就曾起草過(guò)金融控股公司管 理辦法，

16、惜未實(shí)施，之后，央行一直未曾停止相關(guān)立法活動(dòng)。與此密切呼應(yīng),銀行界 對(duì)金融控股公司立法也是興味盎然。2006年,全國(guó)人大代表、招商銀行行長(zhǎng)馬蔚華 向全國(guó)人大提交關(guān)于制定金融控股公司法的議案，詳細(xì)分析了我國(guó)金融業(yè)的現(xiàn) 狀和問(wèn)題，并提出了遠(yuǎn)見(jiàn)卓識(shí)的立法建議和理由。我國(guó)金融控股公司立法，已如箭在 弦上，不得不發(fā)，應(yīng)該盡快擺上日程。筆者認(rèn)為,金融控股公司立法所要解決的問(wèn)題 有三:第一,早日結(jié)束金融控股公司的脫法狀態(tài)，進(jìn)入適法狀態(tài)，使其設(shè)立、運(yùn)營(yíng)、監(jiān) 管等環(huán)節(jié)皆有法可依;第二，配合金融基本法律，進(jìn)行金融領(lǐng)域的大改革（中國(guó)版的Bi gBang），整合商業(yè)銀行法、保險(xiǎn)法、證券法、信托法、反壟斷 法、反不正當(dāng)

17、競(jìng)爭(zhēng)法等法在內(nèi)的金融、經(jīng)濟(jì)法律資源;第三,為我國(guó)公司法 的發(fā)展拓寬新的路徑，形成公司法的特別法,從而為公司法法規(guī)群的形成提供模 板。三、余論:兼駁斥階段性推進(jìn)立法論我國(guó)究竟應(yīng)如何推進(jìn)金融控股公司立法，學(xué)界和實(shí)務(wù)界提出了許多建議。其中 較為有力的觀點(diǎn)是效仿日本，借鑒日本有關(guān)金融控股公司立法的經(jīng)驗(yàn),具體做法是先 設(shè)置成立金融控股公司的法律條例，明確金融控股公司的地位和定義，從市場(chǎng)準(zhǔn)入、 業(yè)務(wù)范圍、關(guān)聯(lián)交易、審慎監(jiān)管等方面進(jìn)行規(guī)范;其次，修改和完善現(xiàn)行的商業(yè)銀 行法、證券法、保險(xiǎn)法以及公司法等金融法規(guī)中限制金融控股公司 發(fā)展的條款,并在此基礎(chǔ)上向制定金融控股公司法過(guò)渡。這種觀點(diǎn)筆者稱之為 階段性推進(jìn)

18、立法論，值得商榷。第一，修改金融、經(jīng)濟(jì)法規(guī)中與金融控股公司設(shè)立有 沖突的法規(guī)，然后將其匯總成金融控股公司整備法的建議一旦實(shí)施，將是一個(gè)巨 大的耗時(shí)費(fèi)力的工程，極為不現(xiàn)實(shí)而且成本高昂。第二，設(shè)置成立金融控股公司的法 律條例的建議，意味著先制定行政法規(guī)或部門規(guī)章，待時(shí)機(jī)成熟再制定金融控股公 司法。這一做法同樣存在問(wèn)題，因?yàn)樾姓ㄒ?guī)或部門規(guī)章的效力是低于法律的，也 就是說(shuō)一部金融控股公司監(jiān)管條例（名稱或可不同）其效力低于公司法、證券法、反壟斷法等法律，那么，一旦面臨法條沖突，即這些法律中的某些 條款限制或不利于金融控股公司，那么，單憑一部條例,如何有效的修正這些限制或 不利條款呢第三,階段性推進(jìn)立法

19、論是先破后立的立法思想，即先行掃除不利于金融 控股公司的法律障礙，然后制定使金融控股公司合法化的法律。而實(shí)際上，更為科學(xué) 的立法思想是先立后破,即先制定新法，通過(guò)新法優(yōu)于舊法原則，自然廢除既有法律 中不利于金融控股公司的法律條文。我國(guó)亦可采取整體配套立法的方式，因此，可考 慮直接制定金融控股公司法。當(dāng)然，相關(guān)的法律如公司法、證券法、保險(xiǎn)法應(yīng)隨之修正，以達(dá)到金融市場(chǎng)整體規(guī)范之功能，但不能坐等上述法律修正 后，再行立法。四、金融控股公司法立法時(shí)，應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題1、資本充足率資本是金融機(jī)構(gòu)賴以從事一切業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，也是應(yīng)付意外事件的緩沖器。在我 國(guó)金融控股公司法中有必要制定對(duì)金融控股公司資本充足性的

20、基本要求，因?yàn)?我國(guó)銀行業(yè)的資本充足率不高，銀行風(fēng)險(xiǎn)本來(lái)就大，金融控股公司成立之初很多都 是資金實(shí)力不足，因此整個(gè)金融體系的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別被提高，威脅金融體系的安危。2、對(duì)于子公司的求援體制金融控股公司跨業(yè)經(jīng)營(yíng)各種金融業(yè)務(wù)，金融控股公司身為控股股東，有可能使 特定子公司經(jīng)營(yíng)高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，由金融控股公司自己或其他子公司獲利，基于 公司法有限責(zé)任原則，卻僅以其對(duì)該特定子公司的投資額為限，其結(jié)果必然使該特 定子公司的存款人、客戶或投資大眾的權(quán)益遭受損失。所以應(yīng)建立子公司的救援機(jī) 制。當(dāng)其子公司財(cái)務(wù)發(fā)生困難時(shí)，立法應(yīng)當(dāng)規(guī)定集團(tuán)公司有救援的責(zé)任，以免金融 子公司倒閉而造成金融市場(chǎng)的不安定。所以金融控股公司

21、應(yīng)當(dāng)成為其子公司的力量 源泉，而且這也有助于防止金融控股公司的子銀行遇到問(wèn)題，金融控股公司僅以其 出資額為限推卸責(zé)任并允許銀行破產(chǎn)，由中央銀行（包括未來(lái)可能成立的存款保險(xiǎn) 機(jī)構(gòu)）承擔(dān)清償存款的責(zé)任，而金融控股公司股東卻不受懲罰。3、內(nèi)部防火墻（如內(nèi)部交易等）現(xiàn)行金融監(jiān)管體制尚不完全的情況下，金融控股公司立法要重點(diǎn)應(yīng)對(duì)的是控股 集團(tuán)公司內(nèi)部復(fù)雜的控股關(guān)系和混亂的內(nèi)部交易，因此在我國(guó)金融控股公司法 中制定相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)管防火墻條款，規(guī)定關(guān)于金融控股公司的內(nèi)部交易和對(duì)外交易 的強(qiáng)制信息披露制度，制定信息公開(kāi)程度、準(zhǔn)確性、完整性的準(zhǔn)則要求，設(shè)置信息 安全的防火墻;規(guī)定金融控股公司所屬的銀行、證券和保險(xiǎn)等

22、各子公司的資金和業(yè) 務(wù)等的比例限制，限定商業(yè)銀行與證券、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)部門的一體化程度，設(shè)置資金、 業(yè)務(wù)和規(guī)模的防火墻;規(guī)定金融控股公司的所有交易都在市場(chǎng)化條件下進(jìn)行，防范 內(nèi)部交易導(dǎo)致利益沖突，設(shè)置市場(chǎng)化管理的防火墻。五、結(jié)語(yǔ)無(wú)論是我國(guó)金融控股公司的現(xiàn)狀，還是現(xiàn)行金融法制架構(gòu)，都需要進(jìn)一部的完 善。金融控股公司在給我國(guó)金融業(yè)發(fā)展帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí)，也帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)和挑 戰(zhàn)。因此，要規(guī)范金融控股公司的發(fā)展，并將其風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍之內(nèi)，就必須 首先運(yùn)用法律思維，從法律層面對(duì)現(xiàn)行金融法律體系進(jìn)行完善，盡快出臺(tái)金融控 股公司法，以實(shí)現(xiàn)對(duì)金融控股公司的合理規(guī)范和有效監(jiān)管。金融畢業(yè)論文范文二：金融工學(xué)結(jié)合企

23、業(yè)會(huì)計(jì)論文一、根據(jù)金融行業(yè)金融企業(yè)發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)工作的要求來(lái)確定課程內(nèi)容近些年來(lái)，隨著金融體制的改革與創(chuàng)新，金融企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生了很大的變化，金 融企業(yè)會(huì)計(jì)作為對(duì)金融企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和監(jiān)督的一門專業(yè)會(huì)計(jì)，也做了全面的改 革。具體表現(xiàn)在：2006年頒布并于2007年1月1日?qǐng)?zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將我國(guó)的會(huì)計(jì)理 論與實(shí)務(wù)進(jìn)一步與國(guó)際會(huì)計(jì)慣例接軌，金融企業(yè)會(huì)計(jì)在這個(gè)過(guò)程中不斷發(fā)展、完善 并趨同與一般企業(yè)會(huì)計(jì)。金融企業(yè)會(huì)計(jì)還有著與一般企業(yè)會(huì)計(jì)不同的操作規(guī)程和核算內(nèi)容，這些相 關(guān)規(guī)范分散地見(jiàn)于金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、若干具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及監(jiān)管部門的規(guī)章中。 因此，金融企業(yè)會(huì)計(jì)與一般企業(yè)會(huì)計(jì)相比，既有共性也有特性。隨著一卡

24、通、企業(yè)銀行、流動(dòng)銀行、網(wǎng)上銀行等金融新產(chǎn)品不斷的推出， 金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算從核算程序到業(yè)務(wù)辦理范圍等都發(fā)生了很大變化。隨著我國(guó)信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，那種傳統(tǒng)的筆、紙質(zhì)賬薄、算盤早已與當(dāng) 前的金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作不相適應(yīng)。計(jì)算機(jī)技術(shù)已經(jīng)在金融企業(yè)廣泛應(yīng)用，電算化和 網(wǎng)絡(luò)化已成為金融企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的主要工具。為適應(yīng)以上需要，我們將金融企 業(yè)會(huì)計(jì)的工作引入課堂，教學(xué)過(guò)程中所涉及的每一工作任務(wù)模塊都以相關(guān)的制度法 規(guī)為基準(zhǔn)，同時(shí)考慮金融企業(yè)業(yè)務(wù)創(chuàng)新及電算化等其他方面的需要。二、課程內(nèi)容的選取根據(jù)金融企業(yè)會(huì)計(jì)崗位工作任務(wù)金融管理與實(shí)務(wù)專業(yè)的學(xué)生畢業(yè)后主要就業(yè)范圍是在商業(yè)銀行、證券公司、保 險(xiǎn)公司等金融企業(yè)從

25、事柜臺(tái)業(yè)務(wù)、客戶服務(wù)、現(xiàn)場(chǎng)管理等工作崗位，這些崗位的許 多具體工作如臨柜交易、客戶服務(wù)、業(yè)務(wù)管理、產(chǎn)品營(yíng)銷、理財(cái)規(guī)劃、產(chǎn)品推介等 都需要熟悉金融企業(yè)會(huì)計(jì)基本理論和實(shí)務(wù)。其主要原因在于，會(huì)計(jì)職能在金融企業(yè) 里面并不是一個(gè)獨(dú)立部門的職能，它是滲透在金融企業(yè)每一個(gè)崗位中的。因?yàn)榻鹑?企業(yè)的經(jīng)營(yíng)對(duì)象就是貨幣，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)引起的資金活動(dòng)絕大部分是貨幣資金的增 減變動(dòng)，如銀行柜員吸收存款、信貸員發(fā)放貸款等等經(jīng)營(yíng)行為必須伴隨著會(huì)計(jì)核算 行為的發(fā)生，否則經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)法完成，因此，金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算是直接參與經(jīng)濟(jì)過(guò) 程，并創(chuàng)造利潤(rùn)。所以，會(huì)計(jì)核算技能是金融企業(yè)基層崗位必須具備的能力之一。 根據(jù)金融企業(yè)業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)

26、處理同一的特點(diǎn)，同時(shí)又考慮到金融機(jī)構(gòu)體系中銀行 業(yè)的主體地位，且銀行、證券、保險(xiǎn)是金融業(yè)三大支柱，所以在課程內(nèi)容安排上主 要選取了銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)處理、證券業(yè)務(wù)處理和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)處理。另外，為了體現(xiàn)教學(xué) 內(nèi)容的系統(tǒng)性和完整性，也選取了三大金融機(jī)構(gòu)的共性業(yè)務(wù)。三、課程內(nèi)容兼顧學(xué)生未來(lái)職業(yè)發(fā)展的需要金融專業(yè)學(xué)生畢業(yè)時(shí)，大部分可能從事的是一線崗位工作，在熟悉各崗位柜臺(tái) 業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，開(kāi)展會(huì)計(jì)操作處理。但從職業(yè)發(fā)展的角度來(lái)看，其很可能一段時(shí)間 后走上中高層管理職位或會(huì)計(jì)主管，會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)基本技能始終貫穿著其職業(yè)生涯， 學(xué)好會(huì)計(jì)可以為今后職業(yè)發(fā)展奠定一個(gè)良好的基礎(chǔ)。因此本課程教學(xué)內(nèi)容的選取上， 加入了相關(guān)的財(cái)經(jīng)

27、、管理類知識(shí)，觸類旁通，比如國(guó)際金融會(huì)計(jì)慣例，宏觀政策對(duì) 金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息的影響的能力，金融行業(yè)業(yè)務(wù)創(chuàng)新對(duì)會(huì)計(jì)的影響等，為學(xué)生將來(lái) 的可持續(xù)發(fā)展做好知識(shí)、素質(zhì)和能力準(zhǔn)備。四、以金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作流程為基礎(chǔ)，按照教學(xué)規(guī)律整合和序化教學(xué)內(nèi)容在日常會(huì)計(jì)工作中，取得經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證、審核并做出職業(yè)判斷、選擇相 應(yīng)的賬務(wù)處理方法、進(jìn)行賬務(wù)處理，是一個(gè)完整的工作過(guò)程，在這個(gè)工作過(guò)程中的 每一個(gè)步驟都有多個(gè)不同的金融企業(yè)業(yè)務(wù)。按照教學(xué)的規(guī)律，多個(gè)內(nèi)容放在同一個(gè) 循環(huán)中組織教學(xué)的效果通常會(huì)大大遜色于按照過(guò)程相同內(nèi)容不同的多個(gè)循環(huán)來(lái)組織 教學(xué)。因此，本課程在內(nèi)容組織上采用了按照不同金融企業(yè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的多個(gè)工 作循環(huán)的方法組織教學(xué)內(nèi)容。即將日常工作中表現(xiàn)為取得