應(yīng)收賬款管理辦法

1、 第 PAGE 4 頁 共 NUMPAGES 4 頁應(yīng)收賬款管理辦法第一章 總 則第1條 為加強(qiáng)對(duì)公司資金的管理，及時(shí)回收賬款，特制定本辦法。第2條 各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠情況，對(duì)沒有及時(shí)回收的貨款，要登記造冊(cè)，安排專人催欠。第二章 應(yīng)收賬款的范圍及主管部門第3條 應(yīng)收款的范圍應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。第4條 管理部門應(yīng)收賬款的管理部門為財(cái)務(wù)部,考核部門為企業(yè)管理部。第三章 應(yīng)收賬款的考核第5條 所有業(yè)務(wù)單位、業(yè)務(wù)部門必須派專人管理，各業(yè)務(wù)部門每月必須與財(cái)務(wù)部就每個(gè)單位的往來帳進(jìn)行對(duì)賬，并由財(cái)務(wù)部于每月20日前將對(duì)賬結(jié)果書面通報(bào)各業(yè)務(wù)部門，并將對(duì)賬結(jié)果匯總表報(bào)各分管

2、副總和企業(yè)管理部。應(yīng)收賬款報(bào)告的內(nèi)容包括欠款單位、欠款（欠發(fā)票）金額、欠款時(shí)間、經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員等。第6條 分管副總、部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦業(yè)務(wù)員對(duì)于應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)，逾期收款的按以下規(guī)定考核相關(guān)人員：一、對(duì)于回款時(shí)間合同有規(guī)定的，在合同規(guī)定期限內(nèi)回款的，不算欠款。二、對(duì)于回款時(shí)間合同無規(guī)定的以及超出合同規(guī)定的回款期限的欠款，按以下方式進(jìn)行考核：1、部門考核對(duì)于欠款期限超過30日的，按欠款金額的7考核業(yè)務(wù)部門。對(duì)于欠款期限超過60日的，按欠款金額的2%考核業(yè)務(wù)部門。2、專人考核對(duì)于欠款金額小于10萬元，欠款期限超過90日的，分管副總、部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦業(yè)務(wù)員，每人每筆每月扣100元。對(duì)于欠款金額10至50萬元

3、，超過90日的，分管副總、部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦業(yè)務(wù)員，每人每筆每月扣300元。對(duì)于欠款金額50至100萬元，超過90日的，分管副總、部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦業(yè)務(wù)員，每人每筆每月扣500元。以上欠款在6個(gè)月以內(nèi)予以清收回來的，每月考核的扣款可經(jīng)部門申請(qǐng)由公司董事長(zhǎng)簽字后予以全額返還，超過6個(gè)月不到1年收回的，該扣款不予返還，超過1年未予清收回來的，每月每筆加扣分管副總、部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦業(yè)務(wù)員300元。3、對(duì)于無法收回形成呆死賬的應(yīng)收賬款，原則上實(shí)行由業(yè)務(wù)員、部門負(fù)責(zé)人和責(zé)任副總終生負(fù)責(zé)制，每月業(yè)務(wù)員扣500元，部門負(fù)責(zé)人扣800元，分管副總扣1000元。并由責(zé)任人承擔(dān)全部呆死帳損失。第7條 對(duì)于因人事調(diào)動(dòng)的

4、業(yè)務(wù)實(shí)行業(yè)務(wù)交接制度。分管副總與分管副總、部長(zhǎng)與部長(zhǎng)、業(yè)務(wù)員與業(yè)務(wù)員之間，在人事調(diào)動(dòng)時(shí)，所有的業(yè)務(wù)要移交清楚（包括所欠款、欠發(fā)票等），接收人對(duì)之前的業(yè)務(wù)付全責(zé)。對(duì)于無法移交的呆死賬，按“誰的業(yè)務(wù)誰負(fù)責(zé)”管理，由當(dāng)時(shí)經(jīng)辦業(yè)務(wù)員、部門負(fù)責(zé)人和分管副總負(fù)責(zé)，按發(fā)票管理辦法和本辦法第6條第3項(xiàng)執(zhí)行。未辦理業(yè)務(wù)交接的，對(duì)經(jīng)辦人（包括業(yè)務(wù)員、部門負(fù)責(zé)人、分管副總）和接收人（包括業(yè)務(wù)員、部門負(fù)責(zé)人、分管副總）均按本辦法第6條予以考核。未辦理交接的，不對(duì)未接收人考核。第8條 對(duì)于因人事變動(dòng)的往來帳的清收。接收人（包括分管副總、部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)員）在接受該筆業(yè)務(wù)的3個(gè)月內(nèi)為業(yè)務(wù)清收期，在清收期內(nèi)不予扣款，3個(gè)月

5、后所有業(yè)務(wù)按發(fā)票管理辦法和本辦法第6條執(zhí)行。第9條 業(yè)務(wù)員在辦款之前應(yīng)先到財(cái)務(wù)部查賬確認(rèn)欠款、欠發(fā)票情況，并由財(cái)務(wù)部在匯款審批單上注明欠款、欠發(fā)票金額，對(duì)于有欠款、欠發(fā)票的單位，其前款不清，后款不付。若因此影響公司業(yè)務(wù)的由業(yè)務(wù)員、部門負(fù)責(zé)人、分管副總負(fù)責(zé)。第10條 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司考核部門下發(fā)的考核表予以執(zhí)行。第四章 應(yīng)收賬款催收管理第11條 銷售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)每月定期核對(duì)應(yīng)收賬款的情況，如有差異，須及時(shí)找出原因，并限期解決。第12條 財(cái)務(wù)部人員應(yīng)督促銷售人員在每月20號(hào)之前清理帳中的應(yīng)收賬款，對(duì)拖欠款項(xiàng)理出清單交銷售部進(jìn)行催收。第13條 銷售人員在接到財(cái)務(wù)部通知的拖欠款項(xiàng)清單后應(yīng)立即提出解決辦法

6、，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)期限開展催收工作。第14條 財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)賬的調(diào)減必須經(jīng)過有管理權(quán)限的分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)后，才能予以執(zhí)行。第15條 發(fā)生因清理追收不力造成呆賬、壞賬的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的，要追究其法律責(zé)任。第五章 應(yīng)收賬款監(jiān)控管理第16條 特殊情況下銷售人員外出收劃款時(shí)應(yīng)由銷售部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一安排線路和收款對(duì)象，并確定返回時(shí)間。第17條 銷售人員在收款期間無論是否結(jié)算完畢，均應(yīng)隨時(shí)向銷售部負(fù)責(zé)人電話匯報(bào)工作進(jìn)展和行程。第18條 銷售人員收到貨款后應(yīng)及時(shí)上報(bào)，財(cái)務(wù)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。第19條 銷售部人員在收取應(yīng)收賬款過程中，發(fā)現(xiàn)以下行為之一的，將給予罰款或開除處分，情節(jié)嚴(yán)重者將移交司法部門處理：1、收款不報(bào)或積壓收款2、節(jié)流、挪用或坐支貨款，不及時(shí)上交。3、收取現(xiàn)金改換承兌匯票第六章 壞賬處理第20條 銷售人員負(fù)責(zé)調(diào)查壞賬的原因，報(bào)銷售部負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第21條 一般來講，應(yīng)收款項(xiàng)符合下列條件之一的，應(yīng)被確認(rèn)為壞賬：1、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后，確不能收回的。2、因債務(wù)單位撤銷、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，確不能收回的。3、因發(fā)