應收賬款管理辦法

1、 第 PAGE 4 頁 共 NUMPAGES 4 頁應收賬款管理辦法第一章 總 則第1條 為加強對公司資金的管理，及時回收賬款，特制定本辦法。第2條 各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠情況，對沒有及時回收的貨款，要登記造冊，安排專人催欠。第二章 應收賬款的范圍及主管部門第3條 應收款的范圍應收款包括應收賬款、其他應收款項和預付賬款。第4條 管理部門應收賬款的管理部門為財務部,考核部門為企業(yè)管理部。第三章 應收賬款的考核第5條 所有業(yè)務單位、業(yè)務部門必須派專人管理，各業(yè)務部門每月必須與財務部就每個單位的往來帳進行對賬，并由財務部于每月20日前將對賬結果書面通報各業(yè)務部門，并將對賬結果匯總表報各分管

2、副總和企業(yè)管理部。應收賬款報告的內容包括欠款單位、欠款（欠發(fā)票）金額、欠款時間、經辦業(yè)務人員等。第6條 分管副總、部門負責人及經辦業(yè)務員對于應收賬款負責，逾期收款的按以下規(guī)定考核相關人員：一、對于回款時間合同有規(guī)定的，在合同規(guī)定期限內回款的，不算欠款。二、對于回款時間合同無規(guī)定的以及超出合同規(guī)定的回款期限的欠款，按以下方式進行考核：1、部門考核對于欠款期限超過30日的，按欠款金額的7考核業(yè)務部門。對于欠款期限超過60日的，按欠款金額的2%考核業(yè)務部門。2、專人考核對于欠款金額小于10萬元，欠款期限超過90日的，分管副總、部門負責人及經辦業(yè)務員，每人每筆每月扣100元。對于欠款金額10至50萬元

3、，超過90日的，分管副總、部門負責人及經辦業(yè)務員，每人每筆每月扣300元。對于欠款金額50至100萬元，超過90日的，分管副總、部門負責人及經辦業(yè)務員，每人每筆每月扣500元。以上欠款在6個月以內予以清收回來的，每月考核的扣款可經部門申請由公司董事長簽字后予以全額返還，超過6個月不到1年收回的，該扣款不予返還，超過1年未予清收回來的，每月每筆加扣分管副總、部門負責人及經辦業(yè)務員300元。3、對于無法收回形成呆死賬的應收賬款，原則上實行由業(yè)務員、部門負責人和責任副總終生負責制，每月業(yè)務員扣500元，部門負責人扣800元，分管副總扣1000元。并由責任人承擔全部呆死帳損失。第7條 對于因人事調動的

4、業(yè)務實行業(yè)務交接制度。分管副總與分管副總、部長與部長、業(yè)務員與業(yè)務員之間，在人事調動時，所有的業(yè)務要移交清楚（包括所欠款、欠發(fā)票等），接收人對之前的業(yè)務付全責。對于無法移交的呆死賬，按“誰的業(yè)務誰負責”管理，由當時經辦業(yè)務員、部門負責人和分管副總負責，按發(fā)票管理辦法和本辦法第6條第3項執(zhí)行。未辦理業(yè)務交接的，對經辦人（包括業(yè)務員、部門負責人、分管副總）和接收人（包括業(yè)務員、部門負責人、分管副總）均按本辦法第6條予以考核。未辦理交接的，不對未接收人考核。第8條 對于因人事變動的往來帳的清收。接收人（包括分管副總、部門負責人及業(yè)務員）在接受該筆業(yè)務的3個月內為業(yè)務清收期，在清收期內不予扣款，3個月

5、后所有業(yè)務按發(fā)票管理辦法和本辦法第6條執(zhí)行。第9條 業(yè)務員在辦款之前應先到財務部查賬確認欠款、欠發(fā)票情況，并由財務部在匯款審批單上注明欠款、欠發(fā)票金額，對于有欠款、欠發(fā)票的單位，其前款不清，后款不付。若因此影響公司業(yè)務的由業(yè)務員、部門負責人、分管副總負責。第10條 財務部根據(jù)公司考核部門下發(fā)的考核表予以執(zhí)行。第四章 應收賬款催收管理第11條 銷售部和財務部應每月定期核對應收賬款的情況，如有差異，須及時找出原因，并限期解決。第12條 財務部人員應督促銷售人員在每月20號之前清理帳中的應收賬款，對拖欠款項理出清單交銷售部進行催收。第13條 銷售人員在接到財務部通知的拖欠款項清單后應立即提出解決辦法

6、，經部門負責人批準期限開展催收工作。第14條 財務部對應收賬款明細賬的調減必須經過有管理權限的分管領導書面批準后，才能予以執(zhí)行。第15條 發(fā)生因清理追收不力造成呆賬、壞賬的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節(jié)嚴重、損失巨大的，要追究其法律責任。第五章 應收賬款監(jiān)控管理第16條 特殊情況下銷售人員外出收劃款時應由銷售部負責人統(tǒng)一安排線路和收款對象，并確定返回時間。第17條 銷售人員在收款期間無論是否結算完畢，均應隨時向銷售部負責人電話匯報工作進展和行程。第18條 銷售人員收到貨款后應及時上報，財務部作相應的賬務處理。第19條 銷售部人員在收取應收賬款過程中，發(fā)現(xiàn)以下行為之一的，將給予罰款或開除處分，情節(jié)嚴重者將移交司法部門處理：1、收款不報或積壓收款2、節(jié)流、挪用或坐支貨款，不及時上交。3、收取現(xiàn)金改換承兌匯票第六章 壞賬處理第20條 銷售人員負責調查壞賬的原因，報銷售部負責人審核、總經理批準后，財務部進行相應的賬務處理。第21條 一般來講，應收款項符合下列條件之一的，應被確認為壞賬：1、債務人破產或死亡，以其破產或遺產償債后，確不能收回的。2、因債務單位撤銷、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴重不足，確不能收回的。3、因發(fā)