版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內容提供方,若內容存在侵權,請進行舉報或認領
文檔簡介
1、ERP中的的財務管理理集成財務四大基基礎模塊ERP系統(tǒng)統(tǒng)是分模塊塊的,在財財務會計領領域,一般般總會有如如下的4大大模塊:總總帳,應收收帳款,應應付帳款和和固定資產產。如圖一一所示,這這四個模塊塊本身是相相互集成的的(圖中以以連接模塊塊的線條代代表模塊間間的集成),比比如當用戶戶對應收,應應付和資產產三個明細細分類帳進進行操作時時,系統(tǒng)會會自動更新新總分類帳帳中的數據據。這四大基礎礎模塊可以以構成一個個獨立的會會計軟件 它具有有和其他會會計軟件一一樣的特征征:帳務處處理和業(yè)務務處理是分分開的。所所謂業(yè)務處處理是指企企業(yè)日常運運作的具體體業(yè)務,比比如根據銷銷售定單和和定單履行行情況開出出銷售發(fā)票
2、票;根據采采購定單和和收貨情況況校驗收到到的發(fā)票;以及所有有的庫存收收發(fā)業(yè)務等等等。而所所謂帳務處處理是指財財務人員根根據原始憑憑證(包括括外部的,如如發(fā)票,和和內部的,如如入庫單)編編制會計分分錄,在系系統(tǒng)中記錄錄下來。對對于一般會會計軟件而而言帳務處處理和業(yè)務務處理是分分開的,它它們之間是是通過單據據在企業(yè)內內部其他部部門和財務務部門間的的傳遞和核核對完成的的,同時財財務人員需需要利用專專業(yè)知識分分析業(yè)務和和編制分錄錄。同時除除了最基礎礎的借貸,科科目和金額額以外,財財務人員可可能還需要要手工錄入入一些附加加信息,以以利于日后后做一些簡簡單的匯總總分析,這這些附加信信息是以憑憑證輸入時時的
3、附加字字段體現的的。圖一右右下角紅色色的粗箭頭頭代表了這這種分開處處理的過程程。雖然大方向向上是一致致的,但是是不同的軟軟件之間在在功能上還還是會有很很大的差別別的,圖一一中列舉了了一些這四四大基礎模模塊的功能能。模塊外外部的紅色色箭頭是需需要手工輸輸入的功能能,模塊內內部的則是是系統(tǒng)可以以自動完成成的功能。事實上有有些功能已已經體現了了ERP業(yè)業(yè)務處理和和帳務處理理統(tǒng)一的特特征,比如如圖一中的的紅圈所示示的自動付付款功能。我們將在下下一章中集集中介紹這這四大模塊塊的基本功功能。集成下的財財務會計如果ERPP的財務會會計模塊僅僅僅是一般般會計軟件件的功能延延伸和加強強,那它不不會在最近近的10
4、年年間對全球球企業(yè)的財財務實踐帶帶來如此巨巨大的變革革。而ERRP本身的的集成性,決決定了它的的財務會計計模塊完全全融入到了了企業(yè)整體體的流程中中,圖二描描述了在集集成環(huán)境下下的財務會會計模塊。在物流領域域有四個基基本的模塊塊:銷售,生生產,采購購和庫存管管理,企業(yè)業(yè)物流管理理的流程和和功能不是是本文所要要討論的內內容,圖二二中我們大大致例舉了了一些物流流模塊的基基本功能(在在圖中各模模塊內部)。在下面我我們要著重重介紹的是是物流模塊塊和財務會會計的集成成關系,本本章主要介介紹以下77個集成點點:銷售開開票,銷售售發(fā)貨,采采購收貨,發(fā)發(fā)票校驗,其其他收發(fā)貨貨,盤點和和估價。銷售開票銷售開票的的
5、過程其實實是在ERRP系統(tǒng)中中生成一帳帳開票憑證證(Billlingg Doccumennts)。發(fā)票,形形式發(fā)票,紅紅字發(fā)票和和貸項憑證證都是不同同類型的開開票憑證。我們通常常提到的發(fā)發(fā)票(如增增值稅專用用發(fā)票或普普通發(fā)票)是是根據系統(tǒng)統(tǒng)中的開票票憑證套打打出來的實實物憑證。在下文中中如果不特特別指明實實物發(fā)票,那那“發(fā)票”都是指系系統(tǒng)中保存存的開票憑憑證。ERP系統(tǒng)統(tǒng)是集成的的,而銷售售開票又是是銷售流程程的最后一一個環(huán)節(jié)。因此發(fā)票票在系統(tǒng)中中不是孤立立的,它一一般是參照照先行的其其他憑證(如如銷售定單單或發(fā)貨單單)建立的的,系統(tǒng)會會根據一定定的規(guī)則自自動的復制制這些先行行憑證的信信息,從
6、而而使得開票票的過程盡盡可能得簡簡單,也防防止了錯誤誤的產生。發(fā)票的結構構發(fā)票由一個個發(fā)票抬頭頭和多條行行項目構成成。在發(fā)票票抬頭系統(tǒng)統(tǒng)保存了關關于整張發(fā)發(fā)票的信息息,比如付付款方(客客戶),開開票日期,整整張發(fā)票的的凈金額,幣幣種,付款款條款,國國際貿易條條件,售達達方(有時時候付款方方和售達方方是不同的的),價格格條款(比比如針對整整張發(fā)票的的折扣)。行項目中中保存了僅僅對該行有有用的信息息,比如 商品,數數量,該行行凈金額,重重量和體積積,參照憑憑證的編號號(比如,該該發(fā)票針對對的發(fā)貨單單號),價價格條款(比比如貨款,運運費,折扣扣,增值稅稅等等)??梢园l(fā)現系系統(tǒng)中的發(fā)發(fā)票所保存存的信息
7、大大大超過了了實物發(fā)票票所需要的的,在套打打實物發(fā)票票時,系統(tǒng)統(tǒng)會根據各各國家和企企業(yè)的規(guī)定定選取相關關的信息,按按規(guī)定的格格式打印出出來。開票方式從參照憑證證(定單或或發(fā)貨單)生生成發(fā)票,系系統(tǒng)提供了了如下一些些可能的方方法:只要某些數數據吻合,你你可以合并并多張不同同的憑證(銷銷售定單和和/或發(fā)貨貨單)的全全部或一部部分,開出出一張發(fā)票票。前提條條件是:首首先,需要要從這些參參考憑證中中復制的的的發(fā)票抬頭頭數據在這這些憑證中中都是一致致的。其次次,拆分開開票的條件件不成立。比如在處處理到期的的開票清單單時,系統(tǒng)統(tǒng)會合并那那些具有相相同的客戶戶編號,銷銷售組織和和開票類型型的參照憑憑證,如果
8、果上述的前前提條件都都滿足,系系統(tǒng)將開出出一張發(fā)票票。如果你希望望在某些情情況下發(fā)票票是分開的的,比如希希望同一張張交貨單上上的很多商商品按不同同的商品組組分開開票票,那么可可以通過定定義拆分開開票規(guī)則來來實現。當然你也可可以針對每每張銷售憑憑證開一張張發(fā)票,比比如每張發(fā)發(fā)貨單一張張發(fā)票。在具體執(zhí)行行開票時,系系統(tǒng)提供了了如下方法法:定單或發(fā)貨貨單個別開開票。我們們可以針對對整張定單單,個別行行項目或行行項目的部部分數量進進行個別開開票。手工處理到到期開票清清單。我們們可以使用用到期開票票清單來處處理開票,在在這種情況況下財務人人員不需要要針對某張張銷售定單單或發(fā)貨單單單獨開票票。我們只只需要
9、輸入入選擇條件件,系統(tǒng)會會自動挑選選那些符合合條件的定定單或發(fā)貨貨單,生成成到期開票票清單。經經過手工編編輯和模擬擬后就可以以實際開票票了。后臺自動處處理到期開開票清單。為了減少少處理時間間和人力,可可以將到期期開票清單單的處理安安排在系統(tǒng)統(tǒng)后臺完成成,比如每每天下午44點由系統(tǒng)統(tǒng)自動生成成。財務會計過過帳當開票這一一業(yè)務處理理在系統(tǒng)中中完成后,通通過ERPP系統(tǒng)的集集成功能,在在財務會計計模塊會自自動生成相相應的會計計分錄。圖圖二中“開票”標簽所指指的箭頭就就代表了這這種自動過過帳。但是是為了增強強靈活性,也也可以對于于某些類型型的開票憑憑證自動凍凍結過帳,這這樣在流程程設計時在在正式過帳帳
10、前可以加加入控制點點。而當控控制完成后后,過帳也也僅僅是一一個按鈕的的工作了。對于會計科科目,系統(tǒng)統(tǒng)是綜合44個數據自自動判斷的的,它們分分別是銷售售組織,客客戶組,商商品組和價價格條款。這樣系統(tǒng)統(tǒng)可以自動動將貨款和和增值稅分分別計入“產品銷售售收入”和“應交稅金金-增值稅稅-銷項”科目中,同同樣的如果果價格條款款中還有運運費和折扣扣,可以分分別計入產產品銷售收收入的二級級科目中。此外這種種科目確定定的機制也也使得我們們可以根據據銷售組織織,客戶組組和商品組組設置二級級或三級科科目。不過過需要指出出的是雖然然系統(tǒng)提供供了這些靈靈活性,但但是在實際際實施中我我們未必需需要這樣做做,特別是是當我們
11、同同時實施了了盈利分析析模塊時,此此類分析將將沒有必要要通過科目目來完成。盈利分析析將在管理理會計的相相關章節(jié)中中具體介紹紹。對于金額的的確定,系系統(tǒng)是根據據發(fā)票中各各價格條款款的金額來來決定的。定價功能能是ERPP銷售模塊塊的一個非非常有力也也非常有趣趣的功能。本文不做做詳細的介介紹。有一一點需指出出的是我們們在實施時時,可以根根據企業(yè)的的實際情況況和管理要要求,決定定開票時是是直接從銷銷售定單復復制價格呢呢,還是允允許修改或或重定價(這這種配置是是基于發(fā)票票類別的)。對于定價功功能和科目目自動確定定功能的一一個應用是是消費稅的的計算和過過帳,我們們可以在銷銷售定價模模板中增加加一增一減減兩
12、個價格格條款,它它們的計算算規(guī)則是貨貨款的百分分比,兩者者分別指向向“產品銷售售稅金和附附加-消費費稅”和“應交稅金金-消費稅稅”科目,同同時消費稅稅率維護在在和商品相相關的定價價表中。因因為消費稅稅是價內稅稅,所以我我們的實物物發(fā)票中并并不體現,但但是財務會會計上卻即即時地記帳帳了。這個個問題的另另一個解決決方法是月月末定期地地運行報表表計算消費費稅額,并并自動批輸輸入過帳。兩者都是是可行的,也也都可以自自動生成納納稅申報表表,前者的的好處是記記錄的實時時性,從而而有利于盈盈利分析。折扣和折讓讓如果銷售已已經完成,但但是客戶對對于產品的的質量或者者別的方面面存在異議議,雙方協(xié)協(xié)商以折扣扣和折
13、讓的的方式處理理。在系統(tǒng)統(tǒng)中可以有有如下3種種處理方案案:第一:用貸貸項憑證的的形式來處處理折扣和和折讓。貸貸項憑證在在系統(tǒng)中和和發(fā)票一樣樣,是一種種不同類型型的開票憑憑證。貸項項憑證可以以參照發(fā)票票或者貸項項憑證申請請來創(chuàng)建,而而且既可以以針對整張張發(fā)票也可可以針對部部分行項目目,還可以以針對行項項目中的部部分數量。使用貸項項憑證申請請,我們可可以走正規(guī)規(guī)的客戶投投訴和扣款款流程,保保證完善的的內部控制制。如果我們不不準備對實實物發(fā)票,特特別是增值值稅發(fā)票做做任何處理理,那么通通過配置,可可以讓系統(tǒng)統(tǒng)自動生成成如下會計計分錄:借借:產品銷銷售折扣和和折讓 貸:應收收帳款-客客戶明細。對于這種
14、處處理方法需需要注意如如下兩點:第一,貸貸項憑證沒沒有增值稅稅發(fā)票作為為原始憑證證,因此在在我國是不不能減少增增值稅銷項項額的,因因此折扣應應該給不含含稅價,否否則折扣中中的增值稅稅部分就只只能由銷售售方作為費費用多承擔擔了。但是是在實際業(yè)業(yè)務中這往往往會使雙雙方的業(yè)務務人員夾纏纏不清,無無法理解。第二,正正由于貸項項憑證沒有有發(fā)票做原原始憑證,在在我國的實實施中可能能會引起企企業(yè)所得稅稅上的麻煩煩。但這種方案案的優(yōu)點是是明顯的:它不涉及及對原增值值稅發(fā)票的的處理,而而眾所周知知,這類處處理在我國國是非常難難的。第二:用取取消發(fā)票并并重開來解解決折扣和和折讓的問問題。取消發(fā)票在在系統(tǒng)中會會生成
15、反方方向的紅字字發(fā)票和沖沖銷會計分分錄,業(yè)務務人員取消消原發(fā)票后后重新開票票,并更改改價格條款款。從實物物發(fā)票的角角度,會有有如下兩種種情況:1 如果對對方能夠返返還兩聯增增值稅發(fā)票票, 我們們可以開出出紅字發(fā)票票,其中記記帳聯作為為減少銷項項稅的原始始憑證。其其他三聯和和返還的原原發(fā)票的兩兩聯應妥善善保管。2 如果果對方不能能返還兩聯聯中的任何何一聯,必必須做如下下操作:客客戶應從當當地稅務部部門取得退退貨或折扣扣證明單并并交給銷售售方。銷售售方開出紅紅字發(fā)票,其其中兩聯作作為其減少少銷項稅的的原始憑證證,另兩聯聯交給客戶戶。第三 仍然然用貸項憑憑證的功能能,只是通通過配置,讓讓系統(tǒng)自動動生
16、成如下下會計分錄錄: 借:產品銷售售收入 借:應交交稅金-增增值稅-銷銷項 貸貸:應收帳帳款-客戶戶明細 ,金金額為折扣扣金額。同同時手工開開具紅字發(fā)發(fā)票,金額額為原發(fā)票票金額。再再手工根據據折扣后金金額重開發(fā)發(fā)票。將紅紅字發(fā)票和和重開發(fā)票票同時作為為貸項憑證證的原始憑憑證。需要注意的的是ERPP中在很多多情況下使使用貸項憑憑證,貸項項憑證是直直接以后續(xù)續(xù)的調整金金額記帳的的。但是我我國增值稅稅管理要求求對于增值值稅發(fā)票變變更的處理理,一般都都是先用紅紅字發(fā)票沖沖銷,隨后后在對變更更后的金額額開具發(fā)票票。所以在在實施中要要么仍然使使用貸項憑憑證的方法法,只是手手工開紅字字發(fā)票和重重開發(fā)票,并并
17、將兩者一一起作為貸貸項憑證的的原始憑證證,如本節(jié)節(jié)中的第三三種方案和和下一節(jié)中中的第二種種方案。要要么在ERRP流程中中也使用這這種先沖銷銷,再重開開的方式,如如本節(jié)中的的第二種方方案和下一一節(jié)中的第第三種方案案。不過這這兩種方案案都避免不不了紅字發(fā)發(fā)票難開的的問題,這這已經不是是ERP系系統(tǒng)的問題題,在實務務中企業(yè)也也會考慮其其他的避免免方法,比比如本節(jié)第第一種方案案和下一節(jié)節(jié)中第一種種方案,以以避免開紅紅字發(fā)票。退貨對于客戶投投訴的另一一種解決方方法是退貨貨。在系統(tǒng)統(tǒng)中有3種種處理方案案:第一:標準準的退貨流流程。首先先是建立退退貨憑證,退退貨憑證可可以是針對對銷售定單單或針對發(fā)發(fā)票。當貨
18、貨物實際退退回時,倉倉庫參照退退貨憑證做做入庫處理理,系統(tǒng)自自動生成會會計分錄 借:存貨貨 貸:產品銷售售成本。如如果需要補補貨,那么么做補貨的的發(fā)貨處理理,系統(tǒng)自自動生成會會計分錄 借:產品品銷售成本本 貸:存存貨。這種種情況不影影響開票和和實物發(fā)票票。第二:如果果客戶不要要補貨,而而要退回貨貨款,那系系統(tǒng)將針對對退貨開出出貸項憑證證,并自動動生成如下下分錄: 借:產品品銷售收入入 借:應應交稅金-增值稅-銷項 貸貸:應收帳帳款-客戶戶明細, 金額為退退貨部分的的售價。同同時財務人人員手工開開具紅字發(fā)發(fā)票,金額額為原發(fā)票票金額。再再手工根據據退貨后余余額重開發(fā)發(fā)票。將紅紅字發(fā)票和和重開發(fā)票票
19、同時作為為貸項憑證證的原始憑憑證。第三:對于于不要求補補貨的退貨貨,我們也也可以不建建立退貨憑憑證,而直直接取消原原發(fā)票(對對應紅字發(fā)發(fā)票),退退貨入庫后后,再重新新開出發(fā)票票(對應重重開的增值值稅發(fā)票)。返利返利是指根根據客戶或或者經銷商商在一定期期間里的購購買量,而而定期返還還給他們的的款項。在在銷售模塊塊,我們需需要維護返返利協(xié)議。在返利協(xié)協(xié)議中,必必須指明: 誰可以得得到返利。 返利的標標準。 協(xié)議議的有效期期。 是否否需要在會會計上記提提返利。同同時銷售部部門需要維維護各種產產品或產品品組的返利利比例。返返利比例可可以是直線線的,也可可以是坎級級的:對于于越大的購購買量,返返利比例也
20、也越高。銷售模塊會會跟蹤所有有和返利相相關的開票票憑證。根根據返利協(xié)協(xié)議計算返返利的金額額。在協(xié)議議有效期內內可以先定定期結算部部分返利,在在最終結算算時,系統(tǒng)統(tǒng)會自動扣扣減累積的的部分結算算的返利。從財務會計計的角度看看,返利會會有如下影影響: 根據據預提比例例,系統(tǒng)可可以自動預預提返利費費用。分錄錄如下:借借:產品銷銷售收入 或 銷售售費用 貸:預提提費用 當返利協(xié)協(xié)議結算時時,系統(tǒng)會會自動生成成貸項憑證證申請(CCrediit meemo rrequeests),申申請批準后后,系統(tǒng)會會自動生成成分錄如下下: 借:產品銷售售收入 或或 銷售費費用 貸貸:應收帳帳款-客戶戶明細。該該筆貸方
21、的的金額或者者直接和該該客戶原先先帳戶中的的未清發(fā)票票對清,或或者在發(fā)生生貸方余額額時,納入入付款流程程。同時自自動沖銷先先前的預提提憑證。 由于返利和和貸項憑證證沒有增值值稅發(fā)票作作為原始憑憑證(以雙雙方的返利利協(xié)議結算算報告作為為原始憑證證),在我我國的實施施中可能會會面臨一些些麻煩,因因此企業(yè)有有時候會用用票面返利利的形式處處理,所謂謂票面返利利是指返利利不記錄在在表內科目目里,而是是在表外另另行記錄。返利的金金額被用于于扣減今后后銷售定單單的價格而而不是直接接對清發(fā)票票或者付款款。但是這這樣的處理理往往在系系統(tǒng)配置上上較為麻煩煩,對于今今后的分析析也不夠清清晰。收入的確認認從上文的介介
22、紹,我們們會發(fā)現一一個問題:ERP標標準設置是是在開票時時確認銷售售收入,而而在交貨時時結轉銷售售成本。系系統(tǒng)本身是是不保證收收入和成本本配比的,這這主要是因因為兩者各各有支持的的原始憑證證(發(fā)票和和出庫單)。對于這個個問題我們們認為:除除非是行業(yè)業(yè)特殊性造造成的原因因,收入和和成本的配配比,主要要應當從流流程的角度度通過控制制開票和交交貨的時機機來解決,比比較理想的的狀態(tài)是開開票直接指指向交貨,交交貨后即時時開票或者者定期(每每天或至少少月底)開開票。我國國的增值稅稅法也要求求企業(yè)在銷銷售交貨之之后應當及及時開具增增值稅專用用發(fā)票。但是,在有有些情況下下企業(yè)由于于種種原因因無法實現現這種流程
23、程上的匹配配,就需要要一些別的的功能和手手段來實現現這種匹配配:在期末執(zhí)執(zhí)行收入確確認程序調調整收入。當使用這這種方法時時,開票時時,系統(tǒng)不不直接確認認銷售收入入,而是計計入遞延收收入科目:借:應收收帳款-客客戶明細 貸:遞遞延收入 貸:應交交稅金-增增值稅-銷銷項(如果果是服務業(yè)業(yè),則沒有有稅金行)。當期末執(zhí)執(zhí)行收入確確認程序時時,系統(tǒng)根根據預先設設定的規(guī)則則確定當期期應確認的的收入,做做分錄如下下:借:遞遞延收入 貸:主營營業(yè)務收入入 。具體體的規(guī)則可可以是根據據實際交貨貨或確認的的服務,也也可以是根根據期間分分配收入(如如長期合同同的收入)。類類似的處理理是在交貨貨時不結轉轉成本,而而是
24、先計入入遞延成本本,當實際際開票時將將遞延成本本確認為產產品銷售成成本。對于客客戶項目來來說,收入入和成本是是通過項目目定期的結結果分析計計算出來的的,而不是是開票以及及成本的原原始憑證決決定的,兩兩者之間的的差額通過過調整預提提和存貨等等科目實現現。關于項項目管理和和結果分析析我們將在在項目管理理的相關章章節(jié)中介紹紹。其他還有一一些方法,比比如走寄售售流程,或或者建立客客戶虛擬庫庫,但是這這些方法一一方面會增增加操作的的步驟和復復雜程度,另另一方面也也曲解了業(yè)業(yè)務本身,變變成了為了了會計處理理而改變業(yè)業(yè)務流程,有有點得不償償失。最后,仍然然想重申的的是:除非非真正源自自行業(yè)的特特殊性,否否則
25、應盡量量考慮從流流程的角度度解決這個個問題。畢畢竟實施EERP的目目的之一是是簡潔流暢暢清晰的企企業(yè)運作,舍舍棄一些模模糊混亂帶帶來的“好處”是值得的的。銷售發(fā)貨銷售定單的的交貨是銷銷售定單執(zhí)執(zhí)行的一個個環(huán)節(jié),通通常會先于于開票環(huán)節(jié)節(jié)。在ERRP中交貨貨是一個多多步驟的過過程,包括括交貨單(交交貨申請),揀揀配,包裝裝,裝載,裝裝運和發(fā)貨貨過帳等步步驟。其中中大多數步步驟屬于物物流管理的的范疇,好好的ERPP軟件提供供了整個交交貨過程的的全程監(jiān)控控,包括交交貨期管理理,自動確確定裝運點點等等功能能。從財務會計計的角度集集成出現在在發(fā)貨過帳帳這個步驟驟,此時系系統(tǒng)通過庫庫存管理模模塊的自動動記帳
26、功能能,生成了了會計分錄錄,更新了了總帳。一一般我們配配置自動記記帳功能時時,讓系統(tǒng)統(tǒng)生成如下下分錄:借借:產品銷銷售成本 貸:存存貨。存貨貨的計價既既可以是標標準成本,也也可以是移移動平均價價或個別認認定的批次次成本。但但是對于制制造型企業(yè)業(yè)來說,由由于實際成成本必須在在月末才能能得到,而而發(fā)貨是實實時的,所所以此時一一般應使用用標準成本本,到月末末再根據實實際成本重重估庫存和和產品銷售售成本。圖二中“銷銷售發(fā)貨”標簽指向向的箭頭就就代表了這這種集成。同時可以以發(fā)現銷售售發(fā)貨本身身是銷售模模塊和庫存存管理模塊塊的一個集集成點,它它是由倉儲儲部門完成成的,實現現的又是銷銷售業(yè)務的的一個步驟驟。
27、采購收貨采購定單的的收貨是采采購定單執(zhí)執(zhí)行的一個個環(huán)節(jié),通通常會先于于發(fā)票校驗驗。和銷售售發(fā)貨類似似,采購收收貨本身是是采購和儲儲運部門的的共同職責責,同時系系統(tǒng)通過自自動記帳功功能,生成成會計憑證證。一般手手工或簡單單會計軟件件的記帳,要要求收貨要要等到收到到發(fā)票以后后再入帳,如如果月末發(fā)發(fā)票未到就就暫估入帳帳。這樣做做是為了方方便會計工工作,但是是一方面這這樣容易造造成庫存帳帳實不符,另另一方面雖雖然平時的的工作簡化化了,但是是卻增加了了期末的核核對工作。ERP系系統(tǒng)是一個個實時的系系統(tǒng),同時時又講究帳帳實相符和和集成。因因此它采取取了收貨和和發(fā)票校驗驗兩個業(yè)務務都記帳,兩兩者通過商商品采
28、購(或或稱為“貨或發(fā)票票未到”)科目對對清,同時時還能完成成三單匹配配(指采購購定單,收收貨和發(fā)票票校驗)的的內部控制制機制。關關于采購收收貨的系統(tǒng)統(tǒng)自動帳務務處理我們們在下一小小節(jié)發(fā)票校校驗中一起起介紹。發(fā)票校驗發(fā)票校驗功功能充分顯顯示了ERRP系統(tǒng)的的高度集成成性,圖22中是以“發(fā)票校驗驗”標簽指向向的箭頭表表示的。該該功能從采采購模塊的的采購定單單和收貨中中獲取信息息。當發(fā)票票校驗完畢畢并過帳時時,數據被被自動傳入入財務會計計模塊。在在發(fā)票校驗驗時很重要要的一點是是參照采購購定單和收收貨單,這這樣系統(tǒng)可可以自動檢檢查發(fā)票的的內容,單單價并計算算準確性。當發(fā)票過過帳時,系系統(tǒng)會在供供應商的
29、帳帳戶上創(chuàng)建建一條未清清項,它會會在財務會會計的付款款業(yè)務中被被結清。在在配置系統(tǒng)統(tǒng)時我們還還可以規(guī)定定每個系統(tǒng)統(tǒng)操作者能能夠處理的的最大發(fā)票票金額。輸入發(fā)票輸入發(fā)票時時可以有三三種選擇:參照照采購定單單。此時我我們只需要要輸入采購購定單號。系統(tǒng)會自自動建議發(fā)發(fā)票的數量量,金額,稅稅率和付款款條款(指指到期日和和現金折扣扣比率)。因為實際際收到的發(fā)發(fā)票可能和和這些缺省省值有差異異,所以缺缺省值是可可以更改的的。當我們們輸入發(fā)票票時系統(tǒng)會會通知我們們這些差異異。我們可可以設置對對于單條發(fā)發(fā)票行的差差異的容差差。如果差差異小于容容差,它們們將被系統(tǒng)統(tǒng)接受。如如果它們大大于容差,我我們將收到到系統(tǒng)的
30、警警告信息,通通知我們檢檢查該發(fā)票票,但是仍仍然可以過過帳。如果果容差的上上限被超出出了,這張張發(fā)票仍可可過帳,但但是對它的的付款將被被凍結。只只有當財務務會計通過過另外一個個操作釋放放這張發(fā)票票后,這張張被凍結的的發(fā)票才可可以被結算算。當我們們過帳發(fā)票票時,系統(tǒng)統(tǒng)將自動生生成會計憑憑證。參照照采購收貨貨單。此時時應付帳款款會計輸入入收貨單號號,系統(tǒng)查查找并建議議相應的數數據。每筆筆收貨單都都將被這樣樣結算。當當然我們也也可以輸入入采購定單單號,系統(tǒng)統(tǒng)會幫助查查找此采購購定單相關關的收貨單單。不做做參照。最最后也可以以不參照任任何憑證輸輸入發(fā)票,這這時可以手手工輸入發(fā)發(fā)票項,分分別計入總總帳,
31、存貨貨或固定資資產。財務會計過過帳采購收貨和和發(fā)票校驗驗完成后都都會在系統(tǒng)統(tǒng)中自動生生成會計憑憑證,科目目可以在系系統(tǒng)配置時時預先設定定。自動記記帳的科目目和金額的的處理受到到存貨計價價方法和收收貨與收發(fā)發(fā)票的先后后次序等因因素影響。具體規(guī)則則如下:ERP系統(tǒng)統(tǒng)有兩種典典型的存貨貨計價方法法:標準成成本和移動動平均價。如果發(fā)票晚晚于收貨,根根據存貨計計價方法的的不同自動動記帳的科科目和金額額會有所不不同: 如果是標準準成本法,價價差將計入入發(fā)票價差差科目。價價差包括收收貨時標準準成本和采采購定單價價格的差異異,也包括括發(fā)票校驗驗時采購定定單價格和和發(fā)票價格格的差異。如果是移動動平均價,收收貨時
32、直接接按采購定定單價格計計入存貨價價值。收發(fā)發(fā)票時的價價差,如果果庫存充足足則直接更更新庫存價價值,如果果庫存低于于發(fā)票數量量,則按比比例一部分分更新庫存存價值,一一部分計入入發(fā)票價差差科目。如果發(fā)票早早于收貨,那那么收發(fā)票票時按發(fā)票票金額計入入商品采購購科目,如果采用標標準成本法法,收貨時時價差計入入發(fā)票價差差科目。如果采用移移動平均價價,收貨時時按發(fā)票金金額更新庫庫存價值。這些規(guī)則聽聽起來有點點復雜,但但主要是因因為各種情情況的排列列組合比較較多,所以以只要看看看下面的具具體例子就就很好理解解了。舉例一 標準成成本法/先先收貨標準成本: 1.22元/件庫存數量量: 1000件采購定單: 1
33、.33元/件數量: 100件件收貨:數量: 100件件發(fā)票: 1.244元/件數量: 100件件科目收貨發(fā)票校驗存貨120+發(fā)票價差 10+ 6-商品采購130-130+應付帳款-供應商明明細124-物料記錄:數量金額標準成本100件120元1.2元/件收貨后200件240元1.2元/件收發(fā)票后200件240元1.2元/件舉例二 移動平平均法/先先收貨/庫庫存充足標準成本: 1.22元/件庫存數量量: 1000件采購定單: 1.33元/件數量: 100件件收貨:數量: 100件件發(fā)票: 1.244元/件數量: 100件件科目收貨發(fā)票校驗存貨130+ 6-商品采購130-130+應付帳款-供應商
34、明明細124-物料記錄:數量金額移動平均價價100件120元1.20元元/件收貨后200件250元1.25元元/件收發(fā)票后200件244元1.22元元/件舉例三 移動平平均法/先先收貨/庫庫存不足標準成本: 1.22元/件庫存數量量: 1000件采購定單: 1.33元/件數量: 100件件收貨:數量: 100件件領用:數量: 120件件發(fā)票: 1.4元元/件數量: 100件件科目收貨發(fā)票校驗存貨130+ 8+發(fā)票價差 2+商品采購130-130+應付帳款-供應商明明細140-物料記錄:數量金額移動平均價價100件120元1.20元元/件收貨后200件250元1.25元元/件領用后 80件100
35、元1.25元元/件收發(fā)票后 80件108元1.35元元/件舉例四 移動平平均法/先先收發(fā)票標準成本: 1.22元/件庫存數量量: 1000件采購定單: 1.33元/件數量: 100件件發(fā)票: 1.224元/件件數量: 100件件收貨:數量: 100件件科目發(fā)票校驗收貨存貨124+商品采購124+124-應付帳款-供應商明明細124-物料記錄:數量金額移動平均價價100件120元1.20元元/件收發(fā)票后100件120元1.20元元/件收貨后200件244元1.22元元/件增值稅上文的例子子為清晰起起見,都沒沒有考慮增增值稅。實實際在輸入入發(fā)票時,如如果是增值值稅專用發(fā)發(fā)票,我們們也輸入稅稅碼(包
36、含含了稅率的的一個參數數)和稅額額。系統(tǒng)會會自動檢查查含稅價,稅稅率和稅額額是否正確確。如果存存在差異,系系統(tǒng)會提示示一個警告告信息,但但是我們仍仍然可以將將其過帳。如果是不含含稅的發(fā)票票(比如運運輸發(fā)票和和農產品收收購),系系統(tǒng)可以自自動計算稅稅額。如果果發(fā)票的每每行稅碼不不同,系統(tǒng)統(tǒng)會分行處處理。當發(fā)票過帳帳時,增值值稅會自動動計入應交交稅金-增增值稅-進進項科目中中。收貨成本計劃內的收收貨成本包包括以下類類型:運費費,關稅,保保險費,包包裝費等等等。對于每每種類型,我我們可以決決定成本是是固定的,基基于數量的的還是收貨貨貨款的一一定百分比比。計劃內內的收貨成成本可以在在采購定單單的每一行
37、行項中輸入入。當收貨貨時這些成成本被計入入庫存,對對方科目是是一個特殊殊的清帳科科目(比如如:商品采采購-運費費)。當采采用移動平平均價時分分錄如下:借:存貨貨 貸:商品采購購-貨款 貸:商品品采購-運運費。在發(fā)票校驗驗時,我們們可以列出出某張采購購定單,收收貨單或供供應商的所所有收貨成成本,來正正確選擇收收貨成本的的發(fā)票。系系統(tǒng)生成分分錄如下:借:商品品采購-運運費 貸貸:應付帳帳款-供應應商明細。計劃內收收貨成本也也會在采購購定單歷史史報表中即即時顯示。計劃外的收收貨成本可可以用發(fā)票票校驗輸入入。系統(tǒng)自自動將它們們根據各行行項目的金金額分配下下去。如果果需要,我我們也可以以手工分配配這些成
38、本本。計劃外外的收貨成成本直接計計入庫存,分分錄如下:借:存貨貨 貸:應付帳款款-供應商商明細。其他收發(fā)貨貨實際上上文文提到的銷銷售發(fā)貨和和采購收貨貨只是庫存存移動的兩兩種移動類類型。庫存存移動是指指引起庫存存變化的業(yè)業(yè)務。主要要包括:收貨。指從從供應商或或生產定單單接收庫存存并過帳。收貨導致致倉庫存貨貨的增加。發(fā)貨。指存存貨的領用用,消耗或或交運至客客戶并過帳帳。發(fā)貨導導致倉庫存存貨的減少少。移庫。指存存貨從一個個庫存地點點轉移到另另一個庫存存地點。移移庫即可以以是在同一一個工廠,也也可以是跨跨工廠的(工工廠是ERRP中決定定存貨估價價,MRPP等的重要要組織結構構)。轉換過帳。是一類特特殊
39、的存貨貨變化的總總稱。它和和存貨是否否發(fā)生物理理上的移動動無關。比比如:將存存貨從一種種物料代碼碼轉換成另另一種;將將存貨從質質檢貨狀態(tài)態(tài)釋放;將將存貨從寄寄售商品轉轉換成自有有庫存。系統(tǒng)使用移移動類型來來分類管理理庫存移動動的各種不不同的種類類。在ERRP系統(tǒng)中中使用物料料憑證來管管理和記錄錄所有的庫庫存移動,物物料憑證中中包含了移移動類型,工工廠,庫存存地點,物物料編碼,數數量,批次次等等信息息。系統(tǒng)通通過物料憑憑證來追蹤蹤和證明庫庫存移動,同同時物料憑憑證打印出出來就是我我們通常所所說的出入入庫單。同同時物料憑憑證的輸入入也不是孤孤立的,系系統(tǒng)通常會會根據情況況自動建議議收發(fā)貨的的數量,
40、地地點等等,比比如根據采采購定單收收貨,根據據生產定單單領用原材材料??梢哉f庫存存管理是EERP物流流的中心環(huán)環(huán)節(jié)之一,它它連接了采采購,生產產和銷售等等各個環(huán)節(jié)節(jié)。ERPP的庫存管管理講究的的是實時地地記錄和反反映現有的的庫存情況況:收發(fā)貨貨及時記錄錄進系統(tǒng),系系統(tǒng)自動更更新庫存的的當前狀況況,既可以以以各種報報表的形式式提供給庫庫存管理者者即時的信信息,又通通過集成直直接參與其其他的功能能中,如MMRP,銷銷售的可用用性檢查等等等。從財務會計計的角度來來看,庫存存移動既反反映了庫存存數量的變變換,同時時還代表了了價值的轉轉移。因此此大部分的的庫存移動動需要在財財務會計上上進行反映映。上文中
41、中我們已經經介紹過銷銷售發(fā)貨和和采購收貨貨,倉管人人員只負責責存貨數量量的記錄,而而不需關心心其價值。系統(tǒng)根據據一定的規(guī)規(guī)則來決定定存貨的價價值,同時時根據自動動科目確定定自動生成成財務會計計憑證(參參見上文采采購收貨的的財務會計計過帳)。會計憑證證和物料憑憑證在系統(tǒng)統(tǒng)中是相互互勾稽的,而而且能直接接從任何一一張中進入入另一張的的顯示。庫庫存移動的的自動科目目確定是一一個智能化化較高的功功能,系統(tǒng)統(tǒng)配置也較較復雜,但但是簡單地地說,系統(tǒng)統(tǒng)是根據移動動類型 各各行的性質質(如是庫庫存行還是是對方行)物料料主數據 工工廠 等信信息決定會會計分錄中中每一行的的科目。這里我們再再介紹兩種種重要的移移動
42、類型:原原材料生產產領用,系系統(tǒng)自動記記帳如下:借:生產產成本-原原材料 貸:原材材料。原材材料的估價價方式可以以是標準成成本或移動動平均價。產產成品入庫庫,系統(tǒng)自自動記帳如如下:借:產成品 貸:生生產成本-生產產出出。產成品品的估價方方式一般采采用標準成成本法。盤點庫存的盤點點是企業(yè)財財務會計的的一項重要要工作。在在ERP中中提供了如如下幾種盤盤點方法:定期盤點定期盤點是是指在資產產負債表日日將公司所所有的存貨貨都進行實實物盤點。在進行這這種盤點時時,每個物物料都必須須被點到。因此在盤盤點時,整整個倉庫必必須凍結物物料的移動動。持續(xù)盤點持續(xù)盤點是是在整個財財政年度里里,存貨持持續(xù)不斷地地進行
43、盤點點。對于這這種盤點重重要的是對對于每一類類庫存來說說,必須保保證一年中中至少被盤盤到一次。循環(huán)盤點循環(huán)盤點是是指在一個個財政年度度中按一定定的時間間間隔進行實實物盤點的的方法。這這些時間間間隔(或循循環(huán))是由由物料主記記錄中的循循環(huán)盤點指指標決定的的,我們可可以在后臺臺更改每個個指標的盤盤點間隔。循環(huán)盤點點可以使流流動性大的的存貨比流流動性小的的更經常地地接受盤點點。除了人為決決定每種存存貨的循環(huán)環(huán)盤點指標標外,我們們還可以使使用系統(tǒng)的的ABC循環(huán)環(huán)盤點分析析功能。該該功能可以以根據存貨貨的消耗或或需求將存存貨歸為AABC等各各類。該功功能可以自自動更新物物料主數據據中的循環(huán)環(huán)盤點指標標。
44、抽樣盤點抽樣盤點是是指在資產產負債日,系系統(tǒng)按統(tǒng)計計計算隨機機地選取一一部分的庫庫存進行盤盤點的方法法。如果抽抽樣盤點的的結果和帳帳面庫存的的差異足夠夠小,就認認為整個帳帳面庫存數數是準確的的。抽樣盤盤點是以統(tǒng)統(tǒng)計科學為為基礎以減減少盤點的的工作量的的一種方法法。不論采取什什么盤點方方法,盤點點的流程可可以分為三三個階段:盤點點準備創(chuàng)建盤點表表(在系統(tǒng)統(tǒng)中)盤點表是系系統(tǒng)中的一一種憑證,是是整個盤點點過程的核核心。主要要包括如下下信息:盤盤點進行的的工廠和庫庫存地點; 盤點的時時間;哪些些物料將被被盤點;如如果物料是是批次管理理的,哪些些批次將被被盤點;哪哪種庫存類類型將被盤盤點(如自自有或寄售售);如果果采用分別別計價,哪哪些子庫存存將被盤點點(如同種種物料,進進口和國內內的各是多多少)等等等。凍結庫存過過帳 為避免干擾擾盤點,將將要被盤點點的存貨將將被凍結庫庫存移動。如果盤點點表是在盤盤點開始前前即刻打印印的,可以以在創(chuàng)建盤盤點表時就就凍結庫存存過帳,如如果盤點表表是事先打打印的,那那可以在盤盤點開始前前通過更改改盤點表凍凍結庫存過過帳。凍結結將在盤點點表的盤點點結果過帳帳時自動取取消。打印和分發(fā)發(fā)盤點表打印出盤點點表,并分分發(fā)給負責責盤點的人人員。盤點點點數庫存將盤點結
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網頁內容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
- 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內容負責。
- 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容,請與我們聯系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2025年浙江貨運從業(yè)資格證模擬
- 2025年成都b2貨運資格證多少道題
- 加入學生會的演講稿15篇
- 2025個人股權轉讓協(xié)議書范本及法律風險提示2篇
- 2025年度文化產業(yè)發(fā)展專項資金使用及監(jiān)管合同4篇
- 2025年度新材料研發(fā)場委托招聘協(xié)議3篇
- 2025年度信息技術項目臨時工雇傭合同范本3篇
- 二零二五年度土地租賃合同法律風險防控協(xié)議
- 2025年度UPS不間斷電源設備銷售與產品研發(fā)合作合同3篇
- 二零二五年度嬰幼兒奶粉品牌授權專賣店加盟合同協(xié)議書
- 人教版(2025新版)七年級下冊數學第七章 相交線與平行線 單元測試卷(含答案)
- GB/T 44351-2024退化林修復技術規(guī)程
- 完整2024年開工第一課課件
- 從跨文化交際的角度解析中西方酒文化(合集5篇)xiexiebang.com
- 中藥飲片培訓課件
- 醫(yī)院護理培訓課件:《早產兒姿勢管理與擺位》
- 《論文的寫作技巧》課件
- 空氣自動站儀器運營維護項目操作說明以及簡單故障處理
- 2022年12月Python-一級等級考試真題(附答案-解析)
- T-CHSA 020-2023 上頜骨缺損手術功能修復重建的專家共識
- Hypermesh lsdyna轉動副連接課件完整版
評論
0/150
提交評論