南開大學(xué)22年春學(xué)期《審計原理》在線作業(yè)-00002

1、-本頁為預(yù)覽頁PAGE15-本頁為預(yù)覽頁-本頁為預(yù)覽頁22春學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）審計原理在線作業(yè)-00002第1題. 下列關(guān)于無法表示意見的表述中，正確的是（ ）。選項A：無法表示意見就是拒絕接受委托選項B：無法表示意見就是不愿意表示意見選項C：無法表示意見實質(zhì)上是不能發(fā)表意見選項D：無法表示意見實質(zhì)上是否定意見參考答案：C第2題. 下列有關(guān)審計業(yè)務(wù)約定書的說法中錯誤的是（）。選項A：審計業(yè)務(wù)約定書是會計師事務(wù)所與被審計單位簽訂的選項B：審計業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容和格式不會因不同的被審計單位而不同選項C：審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，它的目的是為了明確約

2、定各方的權(quán)利和義務(wù)。選項D：會計師事務(wù)所承接任何審計業(yè)務(wù)，均應(yīng)與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書參考答案：B第3題. 如果對影響會計報表的重大事項無法實施必要的審計程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，但已取得管理當(dāng)局聲明書，在不考慮其他因素的情況下，注冊會計師（）選項A：仍可發(fā)表無保留意見，但應(yīng)增加重要事項說明選項B：應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見選項C：應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見或拒絕表示意見選項D：應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見或拒絕表示意見參考答案：C第4題. 利用審計風(fēng)險模型確定某項認(rèn)定的計劃檢查風(fēng)險，所使用的控制風(fēng)險是審計人員的（?）。選項A：初步評估水平選項B：再次評估水平選項C：計劃估計水平選項D：實際水平參考答案

3、：B第5題. 審計人員在運用控制測試獲取審計證據(jù)時，應(yīng)考慮審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以支持（）選項A：固有風(fēng)險的估計水平選項B：控制風(fēng)險的估計水平選項C：檢查風(fēng)險的估計水平選項D：固有風(fēng)險的實際水平參考答案：B第6題. 以下對審計報告特征的理解中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。選項A：注冊會計師在實施審計工作的基礎(chǔ)上才能出具審計報告選項B：注冊會計師應(yīng)當(dāng)以書面形式出具審計報告選項C：注冊會計師在合理保證財務(wù)報表不存在重大錯報的情況下才能出具審計報告選項D：注冊會計師通過簽署審計報告履行審計責(zé)任參考答案：C第7題. 下列做法中，（ ）屬于被審計單位的錯誤而非舞弊。選項A：虛列產(chǎn)品銷售收入選項B：隱瞞應(yīng)付賬款

4、選項C：更改記賬憑證，使之與原始憑證一致選項D：更改原始憑證，使之與記賬憑證一致參考答案：C第8題. 注冊會計師在對ABC有限責(zé)任公司2014年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，為查清某項固定資產(chǎn)的原始價值，查閱并利用了其所在事務(wù)所2009年審計該項固定資產(chǎn)的工作底稿。本次審計于2015年3月完成，則注冊會計師查閱的該項固定資產(chǎn)的工作底稿應(yīng)（）。選項A：至少保存至2019年選項B：至少保存至2024年選項C：至少保存至2025年選項D：長期保存參考答案：C第9題. 被函證對象應(yīng)當(dāng)將其對應(yīng)收賬款的回函直接寄給（ ）。選項A：客戶選項B：會計師事務(wù)所選項C：客戶，由客戶轉(zhuǎn)交會計師事務(wù)所選項D：A和B均可參考答案

5、：B第10題. 注冊會計師評價財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制時應(yīng)當(dāng)考慮的因素中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。選項A：財務(wù)報表是否充分披露了選擇和運用的重要會計政策選項B：管理層是否作出精確的會計估計選項C：財務(wù)報表是否作出充分披露，使財務(wù)報表預(yù)期使用者能夠理解重大交易和事項對財務(wù)報表所傳遞的信息的影響選項D：財務(wù)報表列報的信息是否具有相關(guān)性、可靠性、可比性和可理解性參考答案：B第11題. 計算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與以前期間比較，這一程序?qū)儆诠潭ㄙY產(chǎn)審計的（ ）。選項A：控制測試選項B：細(xì)節(jié)測試選項C：數(shù)字測試選項D：分析程序參考答案：D第12題. 注冊會計師的下

6、列行為中，沒有違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ ）選項A：承接主要工作需由事務(wù)所以外專家完成的工作選項B：按服務(wù)成果的大小收費選項C：對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳選項D：在審計業(yè)務(wù)約定書中書面承諾對在執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密參考答案：D第13題. 從審計的獨立性和有效性看，（）的內(nèi)部審計工作最有成效。選項A：受本單位總會計師領(lǐng)導(dǎo)選項B：受本單位總裁或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)選項C：受本單位董事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導(dǎo)選項D：受本單位主管財務(wù)的副總裁領(lǐng)導(dǎo)參考答案：C第14題. 注冊會計師采用比率估計方法對存貨計價進(jìn)行變量抽樣。假定樣本的賬面余額為1000萬元，審計確認(rèn)的實際金額為1100萬元，存貨總體的賬面金額為40000萬

7、元，則推斷的總體實際余額為()萬元。選項A：40000選項B：44000選項C：11000選項D：1000參考答案：B第15題. 注冊會計師在評價控制風(fēng)險后，如果控制風(fēng)險為（）水平時，只需記錄這一評價結(jié)果。選項A：最高選項B：最低選項C：中等選項D：略低于最高參考答案：A第16題. 在審計抽樣中需要確定樣本規(guī)模時，（ ）與樣本規(guī)模成反方向變動。選項A：可容忍誤差選項B：總體規(guī)模選項C：預(yù)期總體誤差選項D：可信賴程度參考答案：A第17題. 2011年10月2日，乙公司擬委托ABC會計師事務(wù)所審計其2011年財務(wù)報表，在ABC會計師事務(wù)所了解乙公司相關(guān)情況時，10月5日又接到丙公司委托請求審計其2

8、011年財務(wù)報表，ABC會計師事務(wù)所了解到乙公司和丙公司為競爭對手，則( )。選項A：ABC會計師事務(wù)所應(yīng)拒絕接受乙公司的委托選項B：ABC會計師事務(wù)所應(yīng)拒絕接受丙公司委托選項C：ABC會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)告知乙公司和丙公司這一情況，如果獲得乙公司和丙公司的同意，才能在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)選項D：不影響ABC會計師事務(wù)所對職業(yè)道德基本原則的遵循，可以直接承接參考答案：C第18題. 注冊會計師在了解及評價被審計單位內(nèi)部控制后，實施控制測試的范圍是（ ）選項A：有重大缺陷的內(nèi)部控制選項B：擬信賴的內(nèi)部控制選項C：對會計報表有重大影響的內(nèi)部控制選項D：并未有效運行的內(nèi)部控制參考答案：B第19題. 為確定銷售

9、業(yè)務(wù)記錄的完整性，審計人員應(yīng)從（）選擇一個測試樣本選項A：銷售發(fā)票選項B：主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬選項C：應(yīng)收賬款明細(xì)賬選項D：匯款通知單參考答案：A第20題. 下列各項中，與所需審計證據(jù)數(shù)量成正向關(guān)系的是（ ）。選項A：具體審計項目的重要性選項B：審計人員的審計經(jīng)驗選項C：可接受的檢查風(fēng)險選項D：管理層的可信賴程度參考答案：A第21題. 下列各項中，屬于注冊會計師違反執(zhí)業(yè)道德規(guī)范行為的包括（ ）選項A：注冊會計師同時為上市公司提供編制財務(wù)報表和審計服務(wù)選項B：注冊會計師按照正常的借款程序從銀行（審計客戶）獲得貸款且貸款金額不大選項C：注冊會計師可以對其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行選項D：注冊會

10、計師提供內(nèi)部控制設(shè)計服務(wù)時采用或有收費形式參考答案：A,C第22題. 下列審計工作底稿歸檔后屬于當(dāng)期檔案的有（）。選項A：審計調(diào)整分錄匯總表選項B：公司章程選項C：企業(yè)營業(yè)執(zhí)照選項D：審計計劃參考答案：A,D第23題. 任何一項審計活動中都存在的關(guān)系人包括（）選項A：委托人選項B：被審計人選項C：內(nèi)部審計部門選項D：審計人參考答案：A,B,D第24題. 按照相關(guān)審計準(zhǔn)則的規(guī)定，導(dǎo)致注冊會計師出具非無保留意見審計報告的情形通常應(yīng)包括（ ）。選項A：注冊會計師與管理層在會計政策的選用、會計估計的作出或財務(wù)報表的披露方面存在分歧選項B：注冊會計師對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮，即使被審計單位財務(wù)報表中已

11、對此進(jìn)行了充分披露選項C：審計范圍受到一定限制選項D：由于客觀環(huán)境而非管理層故意造成的審計范圍在一定程度上受限參考答案：A,C,D第25題. 注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計時，常用的控制測試程序有（）選項A：檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性選項B：檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)選項C：檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性選項D：觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性參考答案：A,C第26題. 注冊會計師對重要性水平作出初步判斷時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮的主要因素包括（?）。選項A：被審計單位的經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)選項B：內(nèi)部控制與審計風(fēng)險的評估結(jié)果選項C：會計報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系選項D：會

12、計報表各項目的金額及其波動幅度參考答案：A,B,C,D第27題. 下列關(guān)于重要性的論斷中正確的有（）選項A：無論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平時均不重要選項B：恰當(dāng)運用重要性有助于提高審計效率和保證審計質(zhì)量選項C：重要性有數(shù)量和質(zhì)量兩個方面的特征選項D：審計人員應(yīng)該從會計報表和賬戶余額兩個層次來考慮重要性參考答案：B,C,D第28題. 以下屬于委托單位的管理當(dāng)局的會計責(zé)任的是（ ）選項A：建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度選項B：保護(hù)本單位資產(chǎn)的安全完整選項C：保證經(jīng)營活動持續(xù)進(jìn)行選項D：保證提交審計的會計資料真實、合法和完整。參考答案：A,B,D第29題. 按照相關(guān)審計準(zhǔn)則的規(guī)定，注冊會計師

13、編制的審計工作底稿通常應(yīng)包括（ ）。選項A：審計過程記錄選項B：審計標(biāo)識及其說明選項C：編制者、復(fù)核者的姓名及編制、復(fù)核日期選項D：審計結(jié)論參考答案：A,B,C,D第30題. 購貨與付款循環(huán)中，（）目標(biāo)的實質(zhì)性測試與賣方發(fā)票有關(guān)。選項A：過賬和匯總選項B：完整性選項C：真實性選項D：估價參考答案：B,C,D第31題. 下列各項風(fēng)險中影響審計工作效果的是（）選項A：信賴不足險選項B：信賴過度險選項C：誤受險選項D：誤拒險參考答案：B,C第32題. 下列說法中正確的是（）選項A：重要性水平越高，審計風(fēng)險越低選項B：重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)越多選項C：樣本量越大，抽樣風(fēng)險越大選項D：可容忍

14、誤差越小，需選取的樣本量越大參考答案：A,B,D第33題. 對于特定被審計單位而言，審計風(fēng)險和審計證據(jù)的關(guān)系可以表述為（）選項A：可接受審計風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多選項B：計劃檢查風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)就越少選項C：評估的固有風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少選項D：評估的控制風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多參考答案：A,B,C,D第34題. 注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍包括（）。選項A：會計監(jiān)督選項B：會計服務(wù)選項C：會計咨詢選項D：審計業(yè)務(wù)參考答案：B,C,D第35題. 觀察是注冊會計師實地察看被審計單位的（ ），以獲取審計證據(jù)的方法。選項A：實物資產(chǎn)選項B：會計資料和其他信息選項C

15、：有關(guān)業(yè)務(wù)活動選項D：內(nèi)部控制的執(zhí)行情況參考答案：C,D第36題. 在進(jìn)行控制測試時，注冊會計師如認(rèn)為抽樣結(jié)果無法達(dá)到其對所測試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴程度，應(yīng)當(dāng)考慮（）。選項A：發(fā)表保留意見或無法表示意見選項B：增加樣本量選項C：執(zhí)行替代審計程序選項D：修改實質(zhì)性程序參考答案：B,D第37題. 下列各因素中，屬于公司控制環(huán)境的是（ ）選項A：人事政策和程序選項B：購貨交易和活動為正當(dāng)批準(zhǔn)選項C：公司范舞弊機(jī)制選項D：管理思想和經(jīng)營風(fēng)格參考答案：A,C,D第38題. 審計人員在確定函證的樣本量時，應(yīng)考慮的因素包括（）。選項A：以前年度函證的結(jié)果選項B：被審計單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱選項C：所選擇的函證方

16、式選項D：應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比重參考答案：A,B,C,D第39題. 對主營業(yè)務(wù)收入運用分析性程序進(jìn)行比較的主要內(nèi)容包括( )。選項A：主營業(yè)務(wù)收入年度發(fā)生額選項B：重要客戶的銷售額選項C：重要產(chǎn)品的毛利率選項D：銷售給重要客戶的產(chǎn)品的毛利率參考答案：A,B,C,D第40題. 下列因素中，影響審計證據(jù)可靠性的是（ ）。選項A：證據(jù)的性質(zhì)選項B：證據(jù)的來源選項C：被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)選項D：獲取證據(jù)的內(nèi)部控制環(huán)境參考答案：A,B,D第41題. 對主營業(yè)務(wù)收入項目實施截止測試，其目的主要在于確定被審計單位主營業(yè)務(wù)收入的會計記錄歸屬期是否正確；應(yīng)計入本期或下期的主營業(yè)務(wù)收入是否被推遲到下期或提前至本期

17、。選項A：錯誤選項B：正確參考答案：A第42題. 審計工作底稿的保管，一般都屬于永久性保管。選項A：錯誤選項B：正確參考答案：A第43題. 如果注冊會計師在年度財務(wù)報表審計中檢查了所有的交易、賬戶余額和列報，審計風(fēng)險就為零。（ ）選項A：錯誤選項B：正確參考答案：A第44題. 當(dāng)累計尚未更正錯漏報額接近重要性水平時，注冊會計師應(yīng)考慮通過擴(kuò)大實質(zhì)性測試的范圍或提請被審計單位調(diào)整會計報表，以降低審計風(fēng)險。（）選項A：錯誤選項B：正確參考答案：A第45題. 審計報告具有法定效力，相應(yīng)注冊會計師也應(yīng)對其承擔(dān)法律責(zé)任。（）選項A：錯誤選項B：正確參考答案：B第46題. 審計工作底稿的所有權(quán)屬于編制該工作底稿的審計人員。（ ）選項A：錯誤選項B：正確參考答案：A第47題. 當(dāng)注冊會計師想證實銷售收入的完整性時，可考慮從銷售發(fā)票副本中選取樣本，并追查至與每張相應(yīng)的發(fā)貨單。（ ）選項A：錯誤選項B：正確參考答案：A第48題. 如果審