廣東環(huán)境保護(hù)局財(cái)務(wù)管理制度

1、 .DOC資料. 廣東省環(huán)境保護(hù)局財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)局系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)環(huán)保事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國會計(jì)法、中華人民共和國采購法、行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則等法規(guī)，以及廣東省省級部門預(yù)算試行辦法、廣東省省級部門項(xiàng)目支出預(yù)算管理試行辦法、廣東省省級單位財(cái)政國庫管理制度改革實(shí)施辦法、省直行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置管理暫行辦法等有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，制定本制度。第二條本制度適用于局機(jī)關(guān)和各直屬單位的財(cái)務(wù)管理。各單位應(yīng)根據(jù)本制度制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度。第三條局財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是根據(jù)任務(wù)的需要，合理編制局系統(tǒng)的部門預(yù)算，并對預(yù)

2、算執(zhí)行進(jìn)行控制、管理和監(jiān)督檢查；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；嚴(yán)格收支管理，提高資金使用效益；根據(jù)各單位上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告，審核匯總編制局系統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)告；完成上級主管部門和局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。第二章財(cái)務(wù)管理職責(zé)和權(quán)限第四條財(cái)務(wù)管理按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，規(guī)劃財(cái)務(wù)處具體負(fù)責(zé)局系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作。主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)對局系統(tǒng)各項(xiàng)資金的計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核匯總，會同有關(guān)部門管理省級環(huán)境保護(hù)有關(guān)資金，并負(fù)責(zé)對項(xiàng)目的跟蹤問效和檢查監(jiān)督。（二）組織局系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，并指導(dǎo)和監(jiān)督其財(cái)務(wù)工作；每年組織對局系統(tǒng)各單位的年度預(yù)算執(zhí)行和資金管理等情況進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問

3、題，提出整改意見和建議；及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并會同監(jiān)察室督促相關(guān)單位進(jìn)行整改。對違法違規(guī)行為的同監(jiān)察室依法進(jìn)行查處。第五條局辦公室負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，包括機(jī)關(guān)本部部門預(yù)算管理、機(jī)關(guān)資金運(yùn)作、政府采購、國有資產(chǎn)的管理。局各直屬單位的財(cái)務(wù)工作分別獨(dú)立運(yùn)作。第六條各單位法定代表人是財(cái)務(wù)管理工作的第一責(zé)任人，要對向外提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和會計(jì)信息資料負(fù)責(zé)。各單位必須配備專職財(cái)務(wù)會計(jì)人員，保持財(cái)會人員的相對穩(wěn)定，保證財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行；應(yīng)配備專職或兼職的政府采購員和固定資產(chǎn)管理員，并建立健全崗位責(zé)任制，加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理。第三章預(yù)算管理第七條預(yù)算是指各單位根據(jù)職責(zé)和工作任務(wù)，編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由收入預(yù)算和

4、支出預(yù)算組成。按照省部門預(yù)算管理規(guī)定，局機(jī)關(guān)和與財(cái)政有經(jīng)常性領(lǐng)撥關(guān)系的直屬事業(yè)單位都應(yīng)編制部門預(yù)算。第八條局系統(tǒng)預(yù)算為一級預(yù)算單位，由規(guī)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)管理。局機(jī)關(guān)和與財(cái)政有經(jīng)常性領(lǐng)撥關(guān)系的直屬事業(yè)單位為二級預(yù)算單位，自收自支的直屬事業(yè)單位為非預(yù)算二級單位。第九條部門預(yù)算編制的原則（一）按照省級部門預(yù)算編制原則的要求編制預(yù)算，對單位的所有收入和支出全部納入各預(yù)算單位的部門預(yù)算管理。（二）要根據(jù)年度工作計(jì)劃和任務(wù)，保證局機(jī)關(guān)和各直屬預(yù)算單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本需要，按收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)，綜合預(yù)算原則編制部門預(yù)算。第十條部門預(yù)算的編制（一）預(yù)算編制的時(shí)間、內(nèi)容1、部門預(yù)算編制時(shí)間按照本局轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政

5、廳關(guān)于編制年度部門預(yù)算通知的要求編制上報(bào)。2、部門預(yù)算編制內(nèi)容按省財(cái)政廳部門預(yù)算編制的統(tǒng)一口徑編制。（二）編制程序部門預(yù)算編制程序按照“二上二下”的程序編制：1、一上。各二級預(yù)算單位根據(jù)省財(cái)政廳的要求，按照初步確定的定員定額標(biāo)準(zhǔn)和下年度各自的工作計(jì)劃和需求項(xiàng)目，提出本單位下年度的預(yù)算建議計(jì)劃，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)送規(guī)劃財(cái)務(wù)處匯總綜合平衡，然后經(jīng)局長辦公會議討論審定；各二級預(yù)算單位根據(jù)局長辦公會議意見編制本單位部門預(yù)算建議，送規(guī)劃財(cái)務(wù)處匯總，報(bào)局長或授權(quán)分管財(cái)務(wù)的副局長批準(zhǔn)后上報(bào)省財(cái)政廳。2、一下。規(guī)劃財(cái)務(wù)處根據(jù)省財(cái)政廳下達(dá)的局系統(tǒng)預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合“一上”的預(yù)算計(jì)劃，提出局系統(tǒng)預(yù)算控制數(shù)的分配

6、指標(biāo)方案，報(bào)局長辦公會議討論核定，轉(zhuǎn)下達(dá)給各二級預(yù)算單位。3、二上。各二級預(yù)算單位根據(jù)分配預(yù)算控制數(shù)，編制本單位部門預(yù)算報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審查后，送規(guī)劃財(cái)務(wù)處審核匯總，形成局系統(tǒng)預(yù)算建議草案，報(bào)局長或他授權(quán)的分管財(cái)務(wù)的副局長審批后上報(bào)省財(cái)政廳。4、二下。規(guī)劃財(cái)務(wù)處根據(jù)省財(cái)政廳批復(fù)的本年度局系統(tǒng)部門預(yù)算計(jì)劃，轉(zhuǎn)下達(dá)各二級預(yù)算單位，各二級預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。第十一條直屬非預(yù)算二級單位的預(yù)算編制（一）根據(jù)省局年度工作安排，按照工作任務(wù)結(jié)合上年度收支狀況和本年度收支增減因素，在每年3月份前提出本年度收支預(yù)算，送規(guī)劃財(cái)務(wù)處審核；規(guī)劃財(cái)務(wù)處提出核定各單位年度經(jīng)營指標(biāo)方案報(bào)局長或授權(quán)分管財(cái)務(wù)的副局

7、長審批后下達(dá)，各直屬非預(yù)算二級單位根據(jù)核定經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行。（二）根據(jù)上年度收支狀況和本年度收入增減因素測算，提出本年度個人年收入（工資和各種津貼或補(bǔ)貼）預(yù)算計(jì)劃，在每年2月份前送人事處審核，報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后，送局監(jiān)察室備案。第十二條預(yù)算的執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行的原則：按照批復(fù)的年度預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算收支管理，依法組織收入，不得超預(yù)算或無預(yù)算安排支出，不得擅自改變預(yù)算支出用途。1、二級預(yù)算單位按照批復(fù)的年度預(yù)算計(jì)劃，征收，嚴(yán)格按收支兩條線的有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。要按時(shí)在“廣東省財(cái)政廳國庫支付系統(tǒng)”網(wǎng)上申報(bào)各月份用款計(jì)劃，經(jīng)規(guī)劃財(cái)務(wù)處審核后，上報(bào)省財(cái)政廳；各單位再根據(jù)省財(cái)政廳批準(zhǔn)后的用款計(jì)劃，執(zhí)行預(yù)算。2

8、、直屬非預(yù)算二級單位按照核定年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，依法完成經(jīng)營收入指標(biāo)，按章納稅，按照收支平衡、略有結(jié)余的原則，合理安排支出；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出，應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)用途和數(shù)額安排使用，不得隨意改變其用途。（二）各單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度，按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍和提高支出標(biāo)準(zhǔn)。第十三條預(yù)算的調(diào)整各部門預(yù)算（含政府采購預(yù)算）原則上不予調(diào)整，不得隨意改變資金用途。年度中確需調(diào)整和追加預(yù)算經(jīng)費(fèi)的，由各二級預(yù)算單位提出預(yù)算調(diào)整和追加預(yù)算經(jīng)費(fèi)申請，說明其原因、依據(jù)、內(nèi)容等，在年度的5月20日或9月20日前送規(guī)劃財(cái)務(wù)處審核匯總，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后上報(bào)省財(cái)政廳。第十四條決算年終，各單

9、位應(yīng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定及預(yù)算批復(fù)文件，及時(shí)清理收支賬目和往來款項(xiàng)，核對年度預(yù)算收支數(shù)字和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng)。凡屬本年的收入要及時(shí)入帳，各項(xiàng)應(yīng)繳款要及時(shí)上繳，各項(xiàng)支出按規(guī)定的渠道如實(shí)列報(bào)，進(jìn)行年終決算，并在規(guī)定的期限內(nèi)將有關(guān)報(bào)表及文字說明和財(cái)務(wù)分析送規(guī)劃財(cái)務(wù)處審核匯總，形成局系統(tǒng)的年度部門決算報(bào)告，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審查后，上報(bào)省財(cái)政廳。第十五條績效評價(jià)（一）財(cái)政支出績效評價(jià)是指對由財(cái)政預(yù)算安排的專項(xiàng)資金項(xiàng)目的實(shí)施過程及其完成結(jié)果進(jìn)行科學(xué)、客觀、公正的衡量比較和綜合評判。按照省財(cái)政專項(xiàng)資金管理的有關(guān)規(guī)定，局系統(tǒng)二級單位有財(cái)政專項(xiàng)資金安排項(xiàng)目的，必須進(jìn)行績效評價(jià)。（二）按省對財(cái)政支出項(xiàng)目進(jìn)行績效評價(jià)的有關(guān)要

10、求，局系統(tǒng)二級單位應(yīng)成立財(cái)政支出項(xiàng)目績效評價(jià)工作小組，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)政支出項(xiàng)目績效評價(jià)的自評工作。（三）局系統(tǒng)二級單位有財(cái)政安排專項(xiàng)資金項(xiàng)目的，在預(yù)算年度終了后2個月內(nèi)，必須向局財(cái)政支出項(xiàng)目績效評價(jià)工作辦公室報(bào)送財(cái)政支出項(xiàng)目績效評價(jià)自評報(bào)告表和自評報(bào)告；局財(cái)政支出項(xiàng)目績效評價(jià)評價(jià)工作辦公室對其進(jìn)行審核，組織評價(jià)，形成局系統(tǒng)財(cái)政支出項(xiàng)目績效評價(jià)自評報(bào)告表和自評報(bào)告，送局領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)省財(cái)政廳。第四章國有資產(chǎn)管理第十六條單位國有資產(chǎn)，是指單位占有、使用的依法確認(rèn)國家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱。其表現(xiàn)形式為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。第十七條行政單位不得以國有資產(chǎn)對外投資，不得用國有資

11、產(chǎn)對外擔(dān)保，法律另有規(guī)定的除外。行政單位擬利用國有資產(chǎn)對外出租、出借的，必須由局辦公室提出書面申請，送局規(guī)劃財(cái)務(wù)處初審，報(bào)局長辦公會議討論審核同意后，上報(bào)省財(cái)政廳審批。第十八條事業(yè)單位擬利用國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借和擔(dān)保等，應(yīng)由單位進(jìn)行可行性論證，并提出書面申請，送局規(guī)劃財(cái)務(wù)處初審，報(bào)局務(wù)會議討論審核同意后，報(bào)省財(cái)政廳審批。第五章資金管理第十九條貨幣資金的管理貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（一）現(xiàn)金管理1、單位由配備的專職出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的收、付及保管，不得以白條抵庫和保留帳外現(xiàn)金，日庫存現(xiàn)金不能超過銀行規(guī)定的限額，超出部分應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收付必須日清月結(jié)，

12、賬款相符，會計(jì)人員要定期或不定期進(jìn)行檢查。2、出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）銀行存款管理1、各單位的銀行賬戶必須嚴(yán)格按照國家和省的有關(guān)規(guī)定管理執(zhí)行，不準(zhǔn)私自開設(shè)賬戶，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。2、各單位應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒由會計(jì)和出納或財(cái)務(wù)主管授權(quán)人員分別保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3、各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度，超過銀行規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)限額的各項(xiàng)資金往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行國庫集中支付的預(yù)算單位，使用財(cái)政性資金超出規(guī)定授權(quán)支付方式范圍，都必須辦理財(cái)政直接支付。（三）對貨幣資金的支付，必須由各

13、單位所規(guī)定管理權(quán)限負(fù)責(zé)人簽字或蓋章，經(jīng)會計(jì)人員復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。第二十條借款條件和手續(xù)因工作需要借款，應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)所在單位規(guī)定管理權(quán)限負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由在職人員（含合同工）辦理借款申請。申請要注明款項(xiàng)的項(xiàng)目名稱、用途、金額、支付方式等內(nèi)容。（一）各單位承辦會議，應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃，憑會議通知或批準(zhǔn)的會議費(fèi)用預(yù)算，注明會議支出的資金渠道，辦理借款。（二）借款金額的額度審批由各單位根據(jù)國家和省有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度確定。（三）凡已辦理了借款的人員，應(yīng)在業(yè)務(wù)完成5天內(nèi)辦理核銷手續(xù)，不得長期掛帳；各項(xiàng)借款必須在每年的12月31日前辦理核銷手續(xù)；凡是實(shí)行國庫集中支付預(yù)算單位，

14、12月2931日不辦理財(cái)政資金借款。第二十一條支出管理各單位的各項(xiàng)費(fèi)用支出必須在年度下達(dá)的預(yù)算計(jì)劃內(nèi)，應(yīng)按規(guī)定有相關(guān)合同或輔助資料的，要提供相關(guān)合同或輔助資料，憑合法的票據(jù)，需要填制相關(guān)憑證的，按相關(guān)憑證內(nèi)容填寫，由經(jīng)辦人簽名，購物品的并有驗(yàn)收人簽名，經(jīng)單位規(guī)定支出管理權(quán)限負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽名后才能辦理。（一）凡不符合開支規(guī)定或?qū)徟掷m(xù)不全的，一律不予辦理報(bào)銷手續(xù)。白頭單和三聯(lián)單（收據(jù)）不得作為報(bào)賬依據(jù)。（二）具體支出管理辦法由各單位根據(jù)國家和省的有關(guān)規(guī)定制定。第二十二條其他（一）各單位的收入，必須納入單位財(cái)務(wù)管理，不得私設(shè)“小錢柜”，否則按違紀(jì)論處。（二）各單位票據(jù)要有專人負(fù)責(zé)保管，實(shí)行領(lǐng)用回繳制

15、度。（三）對不符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定的貨幣資金支付申請，出納人員有權(quán)拒絕辦理。第六章政府采購管理第二十三條各單位使用財(cái)政性資金（包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金）采購省級制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的項(xiàng)目，必須按照政府采購法規(guī)定實(shí)行政府采購。第二十四條各單位凡需使用財(cái)政性資金采購省級集中采購目錄以內(nèi)或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、服務(wù)等項(xiàng)目，都應(yīng)編制政府采購預(yù)算，并按規(guī)定時(shí)間申報(bào)；其中二級預(yù)算單位列入部門預(yù)算一并申報(bào)，非二級預(yù)算單位列入申請省級財(cái)政資金補(bǔ)助一并申報(bào)。第二十五條各單位應(yīng)按照省財(cái)政批復(fù)的年度政府采購預(yù)算，按時(shí)在“廣東省政府采購管理系統(tǒng)”網(wǎng)上申報(bào)各季度政府采購計(jì)劃和采購

16、形式，經(jīng)規(guī)劃財(cái)務(wù)處審核后，匯總上報(bào)省政府采購管理辦公室審批。第二十六條各單位應(yīng)依照省政府采購管理辦公室批復(fù)的采購方式實(shí)施采購，其中：（一）協(xié)議采購：必須在省政府采購管理辦公室公開招標(biāo)中標(biāo)的年度協(xié)議供貨商處實(shí)施采購，不得在協(xié)議供貨商處采購其非中標(biāo)品牌物品。（二）公開招標(biāo)、競爭性談判、單一來源等采購：必須由單位依法委托省政府采購中心辦理采購事宜和簽訂委托代理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并報(bào)局監(jiān)察室。（三）依法選擇采購方式：由單位依法選擇公開招標(biāo)、競爭性談判、邀請招標(biāo)或詢價(jià)采購方式，編寫“政府采購項(xiàng)目的工作方案”送局監(jiān)察室審核，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（四）自行組織采購：由單位負(fù)責(zé)管理，并將采購情況報(bào)局

17、監(jiān)察室備案。第二十七條各單位應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)將政府采購信息統(tǒng)計(jì)有關(guān)報(bào)表及情況分析送規(guī)劃財(cái)務(wù)處審核匯總，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審查后，上報(bào)省政府采購管理辦公室。第二十八條凡涉及財(cái)政資金安排項(xiàng)目支出，單位需要委托外單位承辦的編制費(fèi)、研究費(fèi)及協(xié)作費(fèi)等，在10萬元以上（含10萬元）的，必須依照第二十六條第三款實(shí)施（如省有新的規(guī)定，按新規(guī)定執(zhí)行）。第七章固定資產(chǎn)管理第二十九條固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中能基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，應(yīng)視作固定資產(chǎn)管理。各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、保管、使用等內(nèi)部管理制度。第三十條各單位的固定資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一建賬、核算，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、管理。各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，明確財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門以及使用部門的責(zé)任，對固定資產(chǎn)定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到家底清楚，賬、卡、實(shí)相符。第三十一條各單位應(yīng)根據(jù)職能需要，按照科學(xué)、合理、節(jié)約、有效原則，提出擬配置固定資產(chǎn)的品目、數(shù)量，測算經(jīng)費(fèi)額度列入單位年度預(yù)算一并報(bào)送，按批復(fù)預(yù)算和政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十二條局機(jī)關(guān)原則上不得占用直屬單位的固定資產(chǎn)，確實(shí)需要的，必須由局機(jī)關(guān)資產(chǎn)管理部門辦理借用手續(xù)，任何人不能私自辦理。第三十三條各單位固定資產(chǎn)的無