寶雞渭濱農(nóng)商行材料愛國者2.0中小企業(yè)

1、前，我國中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用和地位問題，越來越受到各方面的關(guān)注。由于中小企業(yè)的經(jīng)營不夠完全，財(cái)務(wù)信息度低，抵押物，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大，因此，在有大企業(yè)進(jìn)行選擇的情況下，金融機(jī)構(gòu)普遍不愿意對(duì)中小企業(yè)融資，無論是國內(nèi)還是國外，中小企業(yè)融資難的現(xiàn)象都普遍存在。一、對(duì)中小企業(yè)融資規(guī)律的認(rèn)識(shí)中小企業(yè)的融資需求，有其內(nèi)在的規(guī)律，設(shè)計(jì)融資制度，必須對(duì)此做出深入的研究。1、中小企業(yè)的融資需求從宏，中小企業(yè)的融資需求決定于業(yè)主選擇的分工狀態(tài)，通過融資制度，使的產(chǎn)業(yè)組織測試成為可能。在這方面，中小企業(yè)的融資需求主要分為兩類：一是創(chuàng)業(yè)需求，這是一種投資需求。其在于以勞動(dòng)力市場的交易費(fèi)用代替交易費(fèi)用，然后得到成本節(jié)

2、約的利益；二是發(fā)展融資的需求，這既包含交易，也包含投資。在發(fā)展的過程中，自有比例的下降，財(cái)務(wù)杠桿的上升，意味著用自有承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)降低，也意味著風(fēng)險(xiǎn)向社會(huì)的轉(zhuǎn)移。從微，中小企業(yè)的融資需求取決于資本結(jié)構(gòu)，在中小企業(yè)發(fā)展的不同階段，以及不同治理結(jié)構(gòu)、不同業(yè)主的中小企業(yè)，融資需求特征不一致，融資方式、融資總量的選擇也不同。2、中小企業(yè)的融資方式選擇不同組織結(jié)構(gòu)的中小企業(yè)，融資方式選擇的傾向性會(huì)有所差異，如非公司制企業(yè)通常選擇間接融資，而合伙企業(yè)通常不會(huì)融資。所有制不同，也會(huì)對(duì)中小企業(yè)融資方式的選擇產(chǎn)生影響，如國有中小企業(yè)通常依賴國有接融資。的融資，民營企業(yè)則較多的依賴于民間金融進(jìn)行直3、中小企業(yè)融資

3、難點(diǎn)從直接融資看，中小企業(yè)的融資難點(diǎn)在于信息不對(duì)稱。由于直接融資方式要求用者通過信息批露及公正的會(huì)計(jì)、審計(jì)等第三者監(jiān)督的方式來提高經(jīng)營狀況的的使。信息不透明的程度越高，提供者要求的在讓渡時(shí)所要求的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償就越高。中小企業(yè)的信用缺乏，財(cái)務(wù)信息也可能不可靠，因而，在直接融資小企業(yè)必須支付遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于金的主要原因。大企業(yè)的成本，這是中小企業(yè)難以通過上市公開募從間接融資看，站在角度考慮，中小企業(yè)的融資難點(diǎn)主要有以下幾點(diǎn)：（1）中小企業(yè)數(shù)量多、類別復(fù)雜、單個(gè)規(guī)模小，造成經(jīng)營成本增加；（2）由于中小企業(yè)擔(dān)保難，資信不夠，抵押品種少，經(jīng)營中抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，致使在風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制約束下不愿涉足；（3）中小企業(yè)融資需求頻率高

4、，時(shí)間短，增加了的性管理；（4）中小企業(yè)為往往將中小企業(yè)拒便于競爭不愿公開太多的外。信息，造成信用難，因而4、中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)中小企業(yè)融資，一方面，由于抵押物和擔(dān)保品，融資風(fēng)險(xiǎn)本身較高；另一方面，逆向選擇加大了中小企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)中小企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)要有深入的認(rèn)識(shí)。從風(fēng)險(xiǎn)控制看，中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)可以分為道德風(fēng)險(xiǎn)和非道德風(fēng)險(xiǎn)。所謂道德風(fēng)險(xiǎn)，指中小企業(yè)利用自己的信息優(yōu)勢(shì)損害投資者利益，從而導(dǎo)致的投資風(fēng)險(xiǎn)。所謂非道德風(fēng)險(xiǎn)，就是中小企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中形成的風(fēng)險(xiǎn)，不同的中小企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)取向和管理者才能有差異，風(fēng)險(xiǎn)收益也不會(huì)一樣。非道德風(fēng)險(xiǎn)是可以制的。的，也是可以通過融資制度的設(shè)計(jì)去分散并控從

5、角度看，中小企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)較一般的大企業(yè)高，原因在于其抵押物。其實(shí)，這只是由于符合偏好的抵押物。除了資產(chǎn)，中小企業(yè)還有很多替代擔(dān)保品，如自有資本比率，企業(yè)自有資本比率越高，則其自身承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)就越高，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制就越嚴(yán)格。二、中小企業(yè)間接融資風(fēng)險(xiǎn)的解決辦法當(dāng)前我國中小企業(yè)的狀況，主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：一是大部分企業(yè)沒有真正建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，體制不順，機(jī)制不活，有的企業(yè)雖然進(jìn)行了，但是名不符實(shí)；二是管理不規(guī)范，相當(dāng)部分企業(yè)法人和管理素質(zhì)有待提高。一些企業(yè)管理，財(cái)務(wù)不實(shí)，報(bào)表失真，甚至依據(jù)不同的需要，隨心所欲地編制或提供種種虛假報(bào)表；三是整體經(jīng)濟(jì)效益差，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。主要是企業(yè)虧損面廣，有的虧損額

6、大，同時(shí)，企業(yè)的資本金少，固定資產(chǎn)規(guī)模小，可供擔(dān)保抵押的有效資產(chǎn)；四是資信狀況差，一方面企業(yè)信用等級(jí)普遍不高，可供選擇的優(yōu)良客戶不多，另一方面，部分企業(yè)信用意識(shí)淡薄，重貸輕還，隨意拖欠貸款本息，有的甚至度。逃債、賴債、廢債，損壞了中小企業(yè)的形象，降低了中小企業(yè)的信用在這種情況下，金融中介機(jī)構(gòu)在時(shí)必須控制風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和性管理。1、風(fēng)險(xiǎn)管理控制融資額度，不以融資需求為唯一標(biāo)準(zhǔn)。中小企業(yè)間接融資的增加，意味著中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)向間接融資體系的轉(zhuǎn)移。因而，等金融機(jī)構(gòu)不能完全以中小企業(yè)融資需求作為決定額度的唯一依據(jù)充分考慮到中小企業(yè)的自有狀況和經(jīng)營狀況。一方面，可以根據(jù)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中可以預(yù)見的

7、收入流來估計(jì)其還貸水平并確定額度；另一方面，可以根據(jù)中小企業(yè)自有數(shù)量確定一個(gè)上限，只要融資總量沒有超過自有的量，作為債權(quán)人的就沒有承擔(dān)主要風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)中小企業(yè)的融資約束就可以相對(duì)放松。 采用替代性的擔(dān)保方式抵押物和難以獲得信用擔(dān)保是中小企業(yè)融資的固有特征，應(yīng)該考慮以替代的方式解決擔(dān)保問題，這樣，既可以滿足經(jīng)營管理中風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，又適應(yīng)了中小企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況，以下是集中替代性的擔(dān)保方式：變企業(yè)擔(dān)保為個(gè)人擔(dān)保。對(duì)于中小企業(yè)來說，由于其經(jīng)營者和所有者在大多數(shù)情況下是的，因此將對(duì)企業(yè)的信貸轉(zhuǎn)化為對(duì)個(gè)人的信貸基本上是一致的。但對(duì)的信貸管理則不同，個(gè)人信貸側(cè)重于顧客的品格、聲望、學(xué)歷水平、金融歷史、收入流和負(fù)

8、債能力等，擔(dān)保也比較寬松。從國外的金融實(shí)踐來看，此類轉(zhuǎn)變對(duì)激勵(lì)客戶還貸有積極作用，并有助于精簡手續(xù)，提高對(duì)融資需求的反應(yīng)速度。群體擔(dān)保。由于族群關(guān)系，社區(qū)關(guān)系的存在，中小企業(yè)及其經(jīng)營者往往存在一個(gè)關(guān)系相對(duì)密切的種族、宗族群體。由這些群體為中小企業(yè)提供擔(dān)保，能有效減少監(jiān)督成本甚至交易成本。這一方面是由于如果中小企業(yè)逃債，而群體代位賠付，將導(dǎo)致中小企業(yè)及其經(jīng)營者失去群體的支持，這是極其高昂的成本；另一方面，同一社區(qū)的成員常常十分了解各自的信用狀況，人們會(huì)對(duì)加入者的信用狀況做出謹(jǐn)慎選擇，往往有意識(shí)地排除信用不好的人，降低了的篩選成本。強(qiáng)制儲(chǔ)蓄。有的金融機(jī)構(gòu)要求其申請(qǐng)者事前參加儲(chǔ)蓄計(jì)劃，定期存入一定現(xiàn)

9、金，并且在未清償前，不得退出儲(chǔ)蓄計(jì)劃，這實(shí)際是一種替代性的擔(dān)保措施。這類強(qiáng)制儲(chǔ)蓄措施在一定程度上也能起到督促還貸的作用。還貸激勵(lì)。在借款者及時(shí)歸還本息后會(huì)給予其一定的利息返還，以作為按時(shí)還本付息的鼓勵(lì)，這也有助于鼓勵(lì)中小企業(yè)的還貸行為，降低中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。利用政策性擔(dān)保體系。當(dāng)中小企業(yè)符合政策扶持要求，需要融資，但擔(dān)保品時(shí)，政策性金融機(jī)構(gòu)會(huì)為中小企業(yè)提供擔(dān)保，以保障中小企業(yè)得到商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)的融資。如果風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)發(fā)生，類似于中小企業(yè)基金之類的擔(dān)保機(jī)構(gòu)則會(huì)履行代位清償職能，清償商業(yè)部分本金，并承擔(dān)追討欠款的相應(yīng)職責(zé)，這也一定程度上保證了商業(yè)的安全性。通過提供附加服務(wù)，增加收益。為中小企業(yè)提供綜合性

10、服務(wù)，一方面，可以擴(kuò)大的行的來源，另一方面，可以提高中小企業(yè)的競爭力，從而降低能力。融資風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)銀2、性管理 根據(jù)實(shí)際服務(wù)對(duì)象設(shè)計(jì)不同的方式針對(duì)中小企業(yè)的融資特點(diǎn)，根據(jù)不同中小企業(yè)特殊的現(xiàn)金流狀況、支付頻率，為其設(shè)計(jì)特殊的方式及還款方式。國外金融機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)推出了形式多樣的方式，許多與消費(fèi)信貸十分類似，這就滿足了中小企業(yè)的特殊的交易性的性管理。需求，同時(shí)也便于進(jìn)行 通過強(qiáng)制儲(chǔ)蓄、再等進(jìn)行性管理由于強(qiáng)制儲(chǔ)蓄是性。通過向大型商業(yè)資需求的波動(dòng)性給量的等比例縮減，因此，可以減輕等金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金支出的波動(dòng)再融資或者向性管理帶來的再，商業(yè)能進(jìn)一步減輕中小企業(yè)融。摘要：企業(yè)控制猶如一個(gè)自動(dòng)的和系統(tǒng)，它不僅

11、能保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確可靠、資產(chǎn)的安全完整和促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，而且能夠用于各種不良發(fā)生后的檢測，從而減少企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展。本文通過分析中小企業(yè)是否建立健全和有效實(shí)施控制制度，從而判斷是否存在風(fēng)險(xiǎn)，是否安全，并提出相應(yīng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策。：會(huì)計(jì)控制信貸杠桿 貸后管理受國際經(jīng)濟(jì)下滑和原材料價(jià)格過快上漲、勞動(dòng)力成本上升有及匯率升值等影響，中小企業(yè)融資難越來越突出。為了解決這一問題，2008 年 11 月起，央行又全面放開規(guī)劃限制，大力支持業(yè)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)中小企業(yè)的信貸支持。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截止 2008 年 8 月末，全部業(yè)金融機(jī)構(gòu)要求各對(duì)中小企業(yè)余額 11.4 萬億元，同比

12、增長 12.5%，占全部企業(yè)余額的 53.4%。盡管業(yè)金融機(jī)構(gòu)在信貸政策上有所突破，拓展中小企業(yè)融資，但是因?yàn)橹行∑髽I(yè)普遍存在著財(cái)務(wù)薄弱、經(jīng)營狀況不穩(wěn)等方面，中小企業(yè)信貸往往隱藏著很大風(fēng)險(xiǎn)。一、中小企業(yè)控制存在的主要問題（一）控制制度缺失。在我國，大多數(shù)在民營企業(yè)家依靠自己對(duì)市場的判斷能力和個(gè)人的精神完成了資本的原始積累。他們大多數(shù)對(duì)會(huì)計(jì)不太熟悉和不太重視。在他們看來市場才是最重要的，控制會(huì)他們腳。所以，這些企業(yè)往往不制定控制制度，一人說了算，會(huì)計(jì)的作用僅在于人控制”的企業(yè)，經(jīng)營者認(rèn)為入不入賬，成本、費(fèi)用虛高等屢見不鮮。在“如何算賬使少交沒有制度更對(duì)自己有利，更便于他們渾水摸魚。（二）制度就是

13、企業(yè)控制制度認(rèn)識(shí)片面。 不少企業(yè)的管理對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)存在一些誤區(qū)，認(rèn)為控制成本控制、度的設(shè)計(jì)停留在資產(chǎn)安全控制、控制，即會(huì)計(jì)控制。因此，對(duì)控制制會(huì)計(jì)控制上，參與內(nèi)控管理的也僅僅是財(cái)務(wù)。(三)控制機(jī)制不健全。有些企業(yè)存在控制，但控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和，沒有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序、核算不實(shí)而造成會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重主要表現(xiàn)以下幾個(gè)方面：1.準(zhǔn)。對(duì)于控制未到位。批準(zhǔn)是指在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過規(guī)定程序的批合同、經(jīng)營方針的轉(zhuǎn)變、投資等方面，大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決算或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。由于

14、中小企業(yè)大多是從式經(jīng)營積累起步的，雖然設(shè)立了制公司或制公司，但部分仍是式粗放經(jīng)營，沒有形成現(xiàn)代企業(yè)的或聯(lián)簽制度。如，某一企業(yè)董事長管理模式。企業(yè)事項(xiàng)主要董事長或總經(jīng)理說了算，未采取集體認(rèn)為小麥胚芽油市場行情看好，盲目決策投資小麥胚芽油生產(chǎn)專利，利用麩皮生產(chǎn)小麥胚芽油。由于對(duì)小麥胚芽油銷售無經(jīng)驗(yàn)，再加上生產(chǎn)的胚芽油質(zhì)量達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，銷售市場一直無法打開，占用了大量的，企業(yè)周轉(zhuǎn)不暢，形成逾期。2.未制訂涵蓋企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制措施。多數(shù)企業(yè)無控制制度，或控制制度不夠全面，沒有覆蓋企業(yè)中所有部門和，沒有滲透到企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)。如企業(yè)財(cái)務(wù)部門，不少企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序亂、會(huì)計(jì)核算不真實(shí)，使原

15、本經(jīng)濟(jì)效益不錯(cuò)、很有發(fā)展?jié)摿Φ拿駹I中小企業(yè)，由于得不到的大力支持，一直處于低投放、低產(chǎn)出的地位，最終的發(fā)展結(jié)果是被大企業(yè)擠垮，無立足之地。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估未按照規(guī)定程序進(jìn)行。企業(yè)在進(jìn)入新領(lǐng)域前，未能充分考慮可能的風(fēng)險(xiǎn)水平，在設(shè)定經(jīng)營目標(biāo)前，缺乏與有關(guān)部門的溝通，忽視可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等缺少充分的考慮，容易造成企業(yè)在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)辦法匱乏，最終形成投資項(xiàng)目占用過大，直接影響企業(yè)的正常經(jīng)營，不能歸還到期。如，某一企業(yè)涉足房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，承擔(dān)了較高的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)移至房地產(chǎn)項(xiàng)目后，正常生產(chǎn)所需減少。房地產(chǎn)行情下滑，占用過大，不歸還本息。4.重要崗位未執(zhí)行不相容職務(wù)分離控制。不相容職務(wù)，是指那

16、些如果由一個(gè)人擔(dān)任既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的職務(wù)。對(duì)于不相容的職務(wù)如果不實(shí)行相互分離的措施，就容易發(fā)生舞弊等行為。如某一企業(yè)分管財(cái)務(wù)副經(jīng)理，同時(shí)又兼任銷售經(jīng)理。由于未實(shí)行重要崗位職務(wù)分離制度，該經(jīng)理白條抵120 萬元，造成個(gè)人長期無償占用企業(yè)，而企業(yè)鏈緊張現(xiàn)象。5.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制失靈。會(huì)計(jì)作為一個(gè)信息系統(tǒng)，對(duì)內(nèi)能夠向管理層提供經(jīng)營管理的諸多信息，對(duì)外可以向投資者、債權(quán)人等提供用于投資等決策的信息。而目前企業(yè)普遍存在著會(huì)計(jì)嚴(yán)重，未按崗位設(shè)，財(cái)務(wù)制度不健全，未嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法要求進(jìn)行賬務(wù)處理的屢見不鮮。有的企業(yè)在余額上千萬元，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)僅兩人，造成賬務(wù)處理不規(guī)范。有的甚至為

17、了取得的信任，人為地進(jìn)行賬表數(shù)字調(diào)整減少賬面虧損，虛增收入、虛增利潤段進(jìn)行會(huì)計(jì)舞弊。(四) 缺乏有效的控制監(jiān)督。為了加強(qiáng)監(jiān)督，我國已形成了包括監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。但如此龐大的監(jiān)督體系對(duì)中小企業(yè)的監(jiān)督效果卻不盡人意。有的企業(yè)雖然有審計(jì)，卻不能充分發(fā)揮其職能。一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦、財(cái)會(huì)甚至利用監(jiān)督不力的，大量賄賂，大肆，利用虛假發(fā)票占有企業(yè)等，讓企業(yè)背上了一些不必要的負(fù)擔(dān)。（五）內(nèi)控制度行為主體素質(zhì)較低、審計(jì)職能弱化。近年來，中小企業(yè)財(cái)會(huì)的教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的混進(jìn)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，差，業(yè)務(wù)一知半解，連正常的會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一竅不通，卻目緊張的企業(yè)舉步維艱。有

18、不少的中小企計(jì)業(yè)務(wù)都處理不好，更談不上控制制度的運(yùn)用。一些企業(yè)無，專行，勢(shì)必給企業(yè)造成不可挽回的損失，使本就業(yè)沒有設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，即使具有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的企業(yè)，其職能也已嚴(yán)重弱化，不能正確評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息及各級(jí)管理部門的績效。二、信貸風(fēng)險(xiǎn)分析企業(yè)控制管理存在，導(dǎo)致中小企業(yè)抗御市場風(fēng)險(xiǎn)能力弱，存在信貸風(fēng)險(xiǎn)。（一）信息不對(duì)稱增加了甄別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的難度和成本。中小企業(yè)普遍歷史短，規(guī)模小，財(cái)務(wù)制度不規(guī)范，信息低，加之其有限信息中主要以定性的、不易編碼傳遞的軟信息為主，從而造成息搜集、甄別成本很高，進(jìn)而加劇部分企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)。信（二）抵押擔(dān)保難以有效使失去債權(quán)的資產(chǎn)保障。由于中小企業(yè)可抵押資產(chǎn)少，又難以找到有效擔(dān)

19、保人，專業(yè)性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)不發(fā)達(dá)，加之抵押拍賣市場不發(fā)達(dá)，使得抵押擔(dān)保方式適用性降低。（三）體系和失信懲罰機(jī)制未有效建立使失去債權(quán)的法律和社會(huì)機(jī)制保障。由于我國尚未建立一套完善的、行之有效的失信懲罰制度，加之司法部門打擊失信行為力度不夠，導(dǎo)致企業(yè)失信成本過低。更重要的是，由于社會(huì)體系尚處于初步建立階段，當(dāng)前的信用信息尚未共享，失信行為不易被，從而不能對(duì)失信者巨大，客觀上也縱容了企業(yè)的不守信用行為。三、信貸風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策隨著外部市場環(huán)境的急劇變化,中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)顯著加大,中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)存在高風(fēng)險(xiǎn)。借鑒國際最佳實(shí)踐，規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)我國中小企業(yè)信貸發(fā)展。（一）運(yùn)用信貸杠桿，督促企業(yè)建立健全控制

20、制度1.強(qiáng)化信貸準(zhǔn)入和信貸退出機(jī)制，規(guī)范企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則。在拓展和客戶時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持審慎積極的原則，嚴(yán)格把好企業(yè)準(zhǔn)入關(guān)，將企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)情況放在首位；對(duì)于已支持的信貸客戶，督促企業(yè)完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，建立規(guī)范的控制制度。2.建立集體制度或聯(lián)簽制度。督促企業(yè)按照現(xiàn)代企業(yè)的管理模式，對(duì)于企業(yè)合同、經(jīng)營方針的轉(zhuǎn)變、投資等方面，督促企業(yè)必須采取集體制度或聯(lián)簽制度。3.建立健全控制制度。中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際制訂出完整的控制?；緝?nèi)容包括：環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。增強(qiáng)董事會(huì)的獨(dú)立性，最大限度地所有股東的權(quán)益，防止少數(shù)人企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)系統(tǒng)。合理地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別，按照規(guī)定程序

21、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。4.重要崗位要執(zhí)行不相容職務(wù)分離控制。對(duì)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)與保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等不相容的職務(wù)，要嚴(yán)格實(shí)行相互分離的措施，有效杜絕舞弊等行為的發(fā)生。5.充實(shí)會(huì)計(jì)從業(yè)，建立真實(shí)有效會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法要求規(guī)范賬務(wù)處理，杜絕賬戶設(shè)置不合理、不真實(shí)的等會(huì)計(jì)情況的發(fā)生。（二）嚴(yán)格執(zhí)行信貸政策，切實(shí)加強(qiáng)貸后管理。1.密切關(guān)注企業(yè)管理層和個(gè)人信用狀況。在關(guān)注企業(yè)的市場風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，應(yīng)加大對(duì)企業(yè)的信譽(yù)狀況，防止企業(yè)大股東法人道德風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注。客戶經(jīng)理應(yīng)經(jīng)常了解企業(yè)法人董事會(huì)成員及或?qū)嶋H控制人通過關(guān)聯(lián)交易、信貸體外循環(huán)和銷售貨款不回籠等,抽逃或轉(zhuǎn)移。企業(yè)

22、資產(chǎn)，懸空2.堅(jiān)持定期查庫查賬和分析制度?？蛻艚?jīng)理要定期核查實(shí)物庫存，核對(duì)賬簿結(jié)算的真實(shí)性，督促企業(yè)銷售收入及時(shí)回籠歸行；要加強(qiáng)企業(yè)鏈分析,密切關(guān)注企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流量變化, 確保第一還款來源的穩(wěn)定性。重點(diǎn)檢查和分析：企業(yè)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、使用情況、物質(zhì)保障情況、擔(dān)保情況等。同時(shí)，密切注意企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，如應(yīng)收賬款急劇上升、財(cái)務(wù)不配合檢查、銷售貨款大量不回籠風(fēng)險(xiǎn)。等。判斷的風(fēng)險(xiǎn)程度，有效規(guī)避3.做好信貸服務(wù)?？蛻艚?jīng)理要發(fā)揮系統(tǒng)優(yōu)勢(shì),及時(shí)為企業(yè)提供購銷信息、結(jié)算等服務(wù)；要改進(jìn)信貸服務(wù),提高辦貸效率,促進(jìn)企業(yè)購銷銜接,加快企業(yè)周轉(zhuǎn)；要當(dāng)好企業(yè)的參謀助手，督促企業(yè)規(guī)范運(yùn)作，積極防御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

23、，增強(qiáng)企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力和能力。如，發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款過大時(shí)，督促企業(yè)抓緊清收，提高企業(yè)使用效率，避免結(jié)算占用形成壞賬損失。4.建立信息溝通機(jī)制?？蛻艚?jīng)理要經(jīng)常與企業(yè)財(cái)務(wù)主管保持溝通聯(lián)系，要求企業(yè)定期向報(bào)送相關(guān)資料和分析，及時(shí)掌握企業(yè)投資、合同等事項(xiàng)動(dòng)態(tài)，密切關(guān)注企業(yè)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。應(yīng)定期召開銀企座談會(huì)，雙方就信貸政策、使用、需求和企業(yè)一些事項(xiàng)等方面，確保信息上下暢通。同時(shí)，要與企業(yè)部門保持信息暢通，知悉客戶高級(jí)管理的異常變動(dòng)情況和真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)分析客戶是否存在風(fēng)險(xiǎn)，如通過人民現(xiàn)客戶的舞弊行為。系統(tǒng)查詢客戶的及擔(dān)保，及時(shí)發(fā)（三）加強(qiáng)信貸隊(duì)伍建設(shè)，提高服務(wù)水平和效率1.

24、逐步建立有效的用人機(jī)制，實(shí)施。樹立“是發(fā)展生產(chǎn)力的第一要素”的觀念，抓好隊(duì)伍建設(shè)。對(duì)基層行急缺，根據(jù)自身業(yè)務(wù)開展情況，地從社會(huì)上公開、公平、公正地招收，充實(shí)隊(duì)伍，整體素質(zhì)。加強(qiáng)目前勞動(dòng)用人制度，充分發(fā)揮優(yōu)秀的作用，使其人盡其才，為銀行的發(fā)展作出貢獻(xiàn)?？茖W(xué)選拔，對(duì)于聘用、使用及，應(yīng)考核其綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，對(duì)于重要業(yè)務(wù)崗位要實(shí)行先后聘用的方式，保證整體素質(zhì)水平，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。對(duì)于偏大的、不能適應(yīng)工作需要的，逐步實(shí)行退出機(jī)制。2.建立和完善激勵(lì)機(jī)制。科學(xué)進(jìn)行崗位責(zé)任制考核，制定較為合理的收入分配辦法，通過確定不同崗位工資系數(shù)，拉大收入差距，增強(qiáng)崗位責(zé)任心，調(diào)動(dòng)工作積極性。在基層信貸的情況下，讓業(yè)務(wù)

25、骨干充分發(fā)揮才智多得，達(dá)到吸引、留住、培養(yǎng)和淘汰庸才的目的。3.建立定期培訓(xùn)機(jī)制。為適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)骨干的培訓(xùn)，建立定期培訓(xùn)機(jī)制。各行要從實(shí)際出發(fā)，制定合適的培訓(xùn)計(jì)劃，變“坐等培訓(xùn)”為“主動(dòng)開展培訓(xùn)”，提高信貸業(yè)務(wù)素質(zhì)，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。同時(shí)，省、市級(jí)分行應(yīng)定期組織業(yè)務(wù)骨干專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和員工隊(duì)伍整體素質(zhì)，培養(yǎng)造就一支過關(guān)、業(yè)務(wù)過硬的高素質(zhì)金融員工隊(duì)伍，奠定堅(jiān)實(shí)發(fā)展的范信貸風(fēng)險(xiǎn)?；A(chǔ)，更好地防為總和。其內(nèi)容主要包括帳戶、貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)分類、客戶管理、有問題的處理、收回和總結(jié)等八個(gè)方面。加強(qiáng)貸后管理，不僅是信貸管理的重要內(nèi)貸后管理是指從或其他信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后直到本息

26、收回或信用結(jié)束全過程的信貸管理行推動(dòng)業(yè)務(wù)經(jīng)營效益明顯增長的需要。因此，對(duì)于起步較晚城市商業(yè)，強(qiáng)化管理工作就顯得非常重要。本文就城市商業(yè)貸后管理工作的難點(diǎn)與治理對(duì)策談點(diǎn)自己的想法。一、貸后管理工作的難點(diǎn)城市商業(yè) 自九十年代末期成立以來，經(jīng)歷了由小到大，由弱到強(qiáng)，由粗放經(jīng)營到規(guī)范管理的發(fā)展演變過程。就信貸管理工作而言，按照現(xiàn)代商業(yè) 管理的要求，采用縱向權(quán)限制約和橫向 制約，使 從 直到收回各個(gè)環(huán)節(jié)得到了一定的規(guī)范，基本控制了信貸各環(huán)節(jié)的道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，貸后管理工作有了較大的提高。但是，在實(shí)際工作中仍然存在一些需要解決的 和問題。（一） 認(rèn)識(shí) 。在城市商業(yè) 中，個(gè)別 和少數(shù)信貸從業(yè) 對(duì)“資產(chǎn)質(zhì)量

27、是業(yè)務(wù)經(jīng)營生命線”的認(rèn)識(shí)不夠，沒有真正把加強(qiáng)貸后管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量當(dāng)成是業(yè)務(wù)經(jīng)營的“生命工程”來抓，因而在實(shí)際工作中存在重存款業(yè)務(wù)，輕 管理；重 ，輕 回收；重貸款市場拓展，輕 客戶 ；重貸前 、貸時(shí) ，輕貸后管理 ，導(dǎo)致貸后管理工作流于形式，貸后管理在 風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要作用發(fā)揮欠佳。（二）工作職責(zé) 。一是個(gè)別信貸 作風(fēng)飄浮、工作粗放，貸后檢查只是停留在客戶辦公司及財(cái)務(wù)室里，即使到車間、庫房也只是走馬觀花，了解不到真實(shí)情況，有的甚至“閉門造車”形成貸后檢查 ，管理走形式，造成工作難以到位；二是前臺(tái)客戶經(jīng)理認(rèn)為貸后管理是信貸管理部門的事，事不關(guān)己，高高掛起；三是少數(shù)信貸 認(rèn)為 金額較小、項(xiàng)目效益

28、好、抵押物足值、信用等級(jí)高、能夠正常付息的 不需要貸后管理，特別是對(duì)投放 時(shí)名氣大，效益好的大客戶，認(rèn)為在短時(shí)間內(nèi)不會(huì)淪落到資不抵債和無力償債的地步，忽略了風(fēng)險(xiǎn)的不可預(yù)見性，沒有對(duì)客戶進(jìn)行必要的 管理、信息搜集分析，不 發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，錯(cuò)過了收回的最佳時(shí)機(jī)，致使形成風(fēng)險(xiǎn)。容和本質(zhì)要求，而且是增強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制，切實(shí)提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，確保信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，（三）激勵(lì)機(jī)制。部分城市商業(yè)在激勵(lì)機(jī)制中，存款工作有獎(jiǎng)無懲，管理則是有懲無獎(jiǎng)或獎(jiǎng)少懲多，重存款激勵(lì)、輕激勵(lì)。即使在激勵(lì)中，多數(shù)行激勵(lì)不良清收，對(duì)正常回收沒有激勵(lì)。相對(duì)于貸前、貸時(shí)環(huán)節(jié)而言，貸后管理是時(shí)間跨度最長、變化最多、最難駕

29、馭的風(fēng)險(xiǎn)防范控制環(huán)節(jié)，導(dǎo)致信貸感到“吃力不討好”，貸后管理只有責(zé)任，不如市場拓展實(shí)惠，從而影響貸后管理工作。二、加強(qiáng)貸后管理工作的治理對(duì)策。只有進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)以信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的貸后管理，有效防范和控制業(yè)務(wù)全過程風(fēng)險(xiǎn)，確保信貸安全周轉(zhuǎn)運(yùn)行，才能真正提高資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)經(jīng)營效益，推動(dòng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)有效可持續(xù)發(fā)展。針對(duì)貸后管理工作的，我認(rèn)為應(yīng)從五個(gè)方面入手加強(qiáng)貸后管理工作。（一）創(chuàng)新觀念，確立貸后管理地位。一是確立貸后管理的地位。把貸后管理工作擺到風(fēng)險(xiǎn)控制，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，推進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營健康有效可持續(xù)發(fā)展的重要日程。城市商業(yè)應(yīng)從宏觀上考慮，出臺(tái)進(jìn)一步加強(qiáng)貸后管理工作的若干規(guī)定，這個(gè)規(guī)定包括貸后管理的內(nèi)容、

30、原則、貸后管理制度、部門崗位職責(zé)和管理行為規(guī)范，加強(qiáng)和規(guī)范貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的建立和完善，規(guī)范信貸業(yè)務(wù)到期處理，嚴(yán)格信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類及不良管理，建立的信貸管理制度，嚴(yán)格貸后管理責(zé)任移交，建立貸后責(zé)任和制度等內(nèi)容；同時(shí)制定貸后管理實(shí)施綱要，這個(gè)“綱要”應(yīng)根據(jù)目前城市商業(yè)信貸業(yè)務(wù)現(xiàn)狀、貸后管理中長期目標(biāo)、指導(dǎo)，重點(diǎn)和要求。從多層次、多領(lǐng)域、多層面、多環(huán)節(jié)入手，全面規(guī)范貸后管理行為，確保工作到位，真正起到風(fēng)險(xiǎn)防范作用，促進(jìn)資產(chǎn)質(zhì)量明顯提高。二是確立指導(dǎo)。貸后管理的指導(dǎo)是：堅(jiān)持以“若干規(guī)定”和“實(shí)施綱要”為指針，全面貸后管理要求，促進(jìn)全行風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的全面；促進(jìn)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制能力、信貸管理水平和信貸素質(zhì)

31、的全面提高；促進(jìn)信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化和資產(chǎn)質(zhì)量改善。三是貸后管理工作必須堅(jiān)持職責(zé)明確，檢查到位，風(fēng)險(xiǎn)，快速處理四條原則。四是轉(zhuǎn)變重貸輕管觀念。要通過組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，召開等形式，教育和引導(dǎo)全體信貸和客戶經(jīng)理進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)貸后管理工作重要性的認(rèn)識(shí)，克服“重貸輕管”的現(xiàn)象。（二）加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范貸后管理行為。樹立“拿來，借鑒國有管理的工作經(jīng)驗(yàn)，從嚴(yán)規(guī)范貸后管理行為，重點(diǎn)建立和完善以下制度：一是建立主責(zé)任人負(fù)責(zé)制度。明確管戶風(fēng)險(xiǎn)主責(zé)任人，按照規(guī)定的動(dòng)作和要求實(shí)施貸后管理。二是建立重點(diǎn)客戶管理制度。信貸管理部門應(yīng)按照額度或授信額度、風(fēng)險(xiǎn)程度、管理難度確定本行級(jí)的重點(diǎn)管理客戶、轄內(nèi)客戶、管理行的重點(diǎn)客戶，系統(tǒng)性客戶

32、、行業(yè)龍頭客戶、客戶部門直接的客戶以管理客戶中余額在 500 萬元以上的大客戶均屬城市商業(yè)及總部信貸部門、客戶部門加強(qiáng)貸后管理工作的重點(diǎn)對(duì)象。三是建立貸后檢查制度。要求做好首次檢查，主責(zé)任人對(duì)責(zé)任人、經(jīng)辦人的檢查工作，以確保貸后檢查制度到位。四是完善風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度。要通過客戶資產(chǎn)帳戶信息、信貸管理系統(tǒng)、貸后檢查、客戶財(cái)務(wù)制度，做到及時(shí)化解處理風(fēng)險(xiǎn)。五是建立信貸業(yè)務(wù)到期處理制度。六是建立信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類及不良管理制度，做到真實(shí)分類不良，劃分形態(tài)準(zhǔn)確。七是建立信貸管理制度。為加強(qiáng)貸后管理，依法確保收回提供保障作用。八是建立貸后管理移交制度。包括經(jīng)營主責(zé)任人責(zé)任、貸后管理主責(zé)任人責(zé)任和不良管理責(zé)任人三

33、個(gè)方面責(zé)任移交制度，凡因工作變動(dòng)，必須辦理移交手續(xù)，明確界定責(zé)任。九是建立責(zé)任制度。（三）堅(jiān)持做到四個(gè)明確，嚴(yán)格貸后管理責(zé)任。貸后管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及全行上下和多個(gè)部門。因此，必須做到職責(zé)明確，部門，形成齊抓共管貸后工作新局面。一是明確各（部）客戶部門的主要職責(zé)?？蛻舨块T是貸后管理的具體實(shí)施部門，按戶配置專（兼）職客戶經(jīng)理，主要包括：客戶及貸后檢查客戶帳戶往來，信貸使用用途等情況，客戶生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況，貸后檢查，內(nèi)容，收集客戶并定期聯(lián)系客戶；擔(dān)保人及擔(dān)保物的；風(fēng)險(xiǎn)分類及日常管理按照規(guī)定評(píng)測客戶信用等級(jí)，并及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，貸后管理臺(tái)帳，整理、收集信貸客戶，有關(guān)部門制訂不良資產(chǎn)重組

34、方案并組織實(shí)施；風(fēng)險(xiǎn)做到發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)及時(shí)提出處理建議并；定期定期向行長和貸審會(huì)、行信貸部門、重點(diǎn)客戶信貸管理部門、客戶部門匯報(bào)轄內(nèi)客戶貸后管理情況。二是明確城市商業(yè)總部（管理行）客戶部門的職責(zé)。總部客戶部門對(duì)（部）客戶部門貸后管理工作(包括客戶)負(fù)有指導(dǎo)、監(jiān)督職責(zé)。主要包括：組織各（部）客戶部門建立定期聯(lián)系協(xié)調(diào)機(jī)制，定期聯(lián)系客戶，收集客戶，并通報(bào)重點(diǎn)管理客戶的貸后管理方案并組織；組織各（部）客戶部門建立定期聯(lián)系協(xié)調(diào)機(jī)制，定期聯(lián)系客戶，收集客戶，并通報(bào)重點(diǎn)管理；通過信貸管理定位實(shí)時(shí)監(jiān)測重點(diǎn)管理客戶用信情況，并按照規(guī)定參加貸后檢查，會(huì)同有關(guān)部門制定重點(diǎn)管理客戶不良信貸資產(chǎn)處置方案，并組織實(shí)施；定期向貸審會(huì)或行長匯報(bào)重點(diǎn)管理客戶用信情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況；三是明確信貸部門的主要職責(zé)，信貸管理部門是貸后管理的風(fēng)險(xiǎn)部門，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理崗，通過信貸管理系統(tǒng)監(jiān)測客戶風(fēng)險(xiǎn)，檢查客戶部門貸后管理行為，并與客戶部門緊密合作，共同控制客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)，主要職責(zé)包括：通過信貸管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)測客戶用信及客戶部門貸后管理情況；按照規(guī)定對(duì)客戶部門貸后管理情況實(shí)施現(xiàn)場檢查，經(jīng)所有部門同意，還可深入客戶進(jìn)行檢查，了解客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況；風(fēng)險(xiǎn)分析和定期對(duì)本級(jí)客戶部門重點(diǎn)管理客戶及其客戶及其所處行業(yè)，本級(jí)行的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并于每季后 10 日向客戶部門發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)分析及相關(guān)信息，若發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)隨時(shí)匯報(bào)，及時(shí)提