興唐學校財務管理若干規(guī)定

1、興唐學校財務管理假設干規(guī)定（試行）一、強化預算管理1、學校預算要在校長統(tǒng)一領導下，成立由教務、總務、 財務和教師代表等組成的預算領導小組，根據(jù)學校實際，研 究、確定預算數(shù)，由財務人員實施學校預算編制和管理工作。2、學校編制預算要堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重 點、收支平衡”原那么，按照市財政部門關于編報部門預算的 文件規(guī)定，依據(jù)興唐市教育局、興唐市財政局關于印發(fā) 興唐市義務教育經(jīng)費保障機制財務管理暫行規(guī)定的通 知要求，科學合理地編制年度收支預算。3、學校收入預算，應以上年預算實際執(zhí)行情況為基礎, 人員經(jīng)費據(jù)實編報；公用經(jīng)費根據(jù)本年度維持學校正常運轉(zhuǎn) 和開展的基本需求，考慮預算年度的收入增減因

2、素進行測 算。支出預算，應根據(jù)開展教育教學等活動需要和財力的可 能性測算編制。年初制定年度收支預算，年終進行適當調(diào)整, 并做好收支決算和財務分析。二、規(guī)范非稅收入管理4、學校必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費政策，各項事業(yè) 性收費以物價部門核批的收費許可證為依據(jù)。學校按照 規(guī)定收取服務性收費工程和代收費，必須堅持學生和學生家 長自愿的原那么。學校向在校生收取服務性收費和代收費，必 法制意識、政策水平和財務管理能力。校長要熟悉本單位財 務收支狀況，加強對本單位經(jīng)濟活動的過程管理。44、學校報賬員要具備會計從業(yè)資格，認真做好會計核 算、會計基礎和財務管理工作。要增強服務意識和工作責任 心，履行工作職責，按

3、時完成上級布置的工作任務，保證會 計信息的真實性、合法性和完整性。45、加強學校分管財務領導和財務人員、內(nèi)審人員參加 會計專業(yè)及相關財經(jīng)法律法規(guī)的培訓和繼續(xù)教育，提高職業(yè) 素質(zhì)和財務管理水平。八、加強會計檔案管理46、會計檔案是會計核算的專業(yè)材料，包括會計憑證、 會計帳薄、會計報表、年度預決算和重要的經(jīng)濟合同等會計 資料。它是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。47、學校要按照會計法、會計檔案管理方法規(guī) 定，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等 管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、 嚴防毀損、散失和泄密。保管地點應具備完善的防潮、防霉、 防蛀、防火、防盜等條件。

4、48、學校每年形成的會計檔案（含由教育財務集中管理 核算中心移交單位的會計賬簿、憑證、報表等資料），應當 由單位財務（會計）按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成 冊，編制會計檔案保管清冊，由本單位財務部門（會計）保 管。49、會計人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須辦理 會計交接手續(xù)，將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管 人，未辦理交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。會計工作交接應按會 計基礎工作規(guī)范的有關內(nèi)容辦理，教育財務集中管理核算 中心派人負責監(jiān)交。50、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報 表和其他有關資料的合法性、真實性、完整性承當責任。九、實行責任追究制51、對違反財務管理規(guī)定的行為，將

5、按照山東省中小 學義務教育亂收費行為黨紀處分暫行規(guī)定、違反農(nóng)村義 務教育經(jīng)費保障機制行為處分規(guī)定（魯政辦發(fā)20078號） 等相關文件規(guī)定，根據(jù)情節(jié)輕重，給予通報批評、黨紀或政 紀處分，情節(jié)嚴重的，移交司法部門處理。52、幼兒園參照本規(guī)定執(zhí)行。53、本規(guī)定未盡之處，按相關文件執(zhí)行。54、本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。須堅持非盈利性原那么，按照學期或按月?lián)嵔Y(jié)算，多退少不 補。嚴禁強制或變相強制提供服務并收費。5、普通高中學校要嚴格執(zhí)行國家對高中招收擇校生“三 限政策，嚴格按照物價部門核批的“公辦普通高中學校擇校 費標準”收費。6、學校收費實行收費許可證和收費公示制度。7、建立健全收費管理制度，規(guī)范收費

6、，堅決制止亂收 費行為。8、學校的各項非稅收入必須全部上繳財政專戶，實行“收 支兩條線并納入學校預算，統(tǒng)一管理。不得公款私存或個人 保管，不得隱瞞或截留學校收入，更不得私設“小金庫或賬 外賬”，嚴禁坐收坐支。9、學校在經(jīng)濟往來活動中取得的收入，如：房屋租賃、 勞務、國有資源（資產(chǎn)）處置等收入全部上繳財政專戶，納 入學校財務管理，不得隱瞞、截留、私分或挪用。10、學校出租校舍、門面房等必須經(jīng)校委會及民主理財 小組研究，報市教育局備案，所簽訂出租合同或協(xié)議期限不 得超出現(xiàn)任領導聘期。三、加強經(jīng)費支出及資金管理11、嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及 開支標準，加強資金管理。按照預算批復的

7、支出工程和規(guī)定 的標準執(zhí)行，統(tǒng)籌安排資金，?？顚Ｓ?，細化工程支出。各 項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛支，嚴禁冒領、擠 占、挪用經(jīng)費，不得改變資金用途，不得以“白條”以及不規(guī) 范票據(jù)充抵支出。12、義務教育階段學校要嚴格執(zhí)行興唐市人民政府關 于實施農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革的通知、興唐市 義務教育經(jīng)費保障機制財務管理暫行規(guī)定和興唐市義務 教育經(jīng)費保障機制財務管理暫行規(guī)定，規(guī)范支出管理，對 發(fā)生的未結(jié)算款項要按月清理，及時報銷入賬，嚴禁賬外負 債，更不得舉債開展，杜絕新債務發(fā)生。各項專項資金必須 按國家有關規(guī)定，按資金用途專款專用。13、根據(jù)興唐市教育局、興唐市財政局xx文件要求， 義務教

8、育階段學校教師培訓費不低于公用經(jīng)費總額的8%o 除局統(tǒng)一管理公用經(jīng)費總額的3%以外，其余局部用于教師 按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、伙食補助、 資料費和住宿費等開支。14、非義務教育階段學校要參照興唐市義務教育經(jīng)費 保障機制財務管理暫行規(guī)定、興唐市義務教育經(jīng)費保障 機制財務管理暫行規(guī)定等有關文件，結(jié)合本校實際，加強 會計核算和財務管理。按照會計工作職責，做到會計賬目日 清月結(jié)，賬目清楚。15、學校大額支出實行集體決策制度。學校所有支出實 行校長負責制，對于大額資金（農(nóng)村小學3000元以上，農(nóng)村 初中及市直學校5000元以上）的使用，須經(jīng)學校民主理財小 組集體決策，嚴禁超規(guī)模、超計劃

9、支出。16、加強支出票據(jù)審核。一要票據(jù)規(guī)范，二要內(nèi)容清楚, 三要要素齊全，四要審批手續(xù)齊全，五要按規(guī)定用途使用。 嚴禁不規(guī)范票據(jù)作為支付憑證入賬。17、學校資金不得借給個人、其他單位使用，不得對外 投資或購買有價證券，不得擅自向個人或單位擔保借款、向 銀行貸款。18、嚴格義務教育階段學校公用經(jīng)費開支范圍。義務教 育階段中小學公用經(jīng)費是指保證學校正常運轉(zhuǎn)，用于教學活 動和后勤服務等方面開支的費用。公用經(jīng)費開支范圍包括： 教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、 取暖、交通差旅、郵電，儀器設備及圖書資料等購置，房屋、 建筑物及儀器設備的日常維修維護等。不得用于人員經(jīng)費、 基本建設投資、

10、歸還債務等方面的開支。嚴禁濫發(fā)獎金、福 利、補貼、實物，杜絕鋪張浪費。19、嚴格控制業(yè)務招待費支出，各單位業(yè)務招待費的開 支不得超過當年單位預算公務費的2%,不得變相將業(yè)務招 待費列入其他費用支出。20、鎮(zhèn)教辦、街道教育科要加強對所屬中小學經(jīng)費的核 算和規(guī)范管理，指導學校日常公用經(jīng)費支出，保障教育教學 需求。不得平調(diào)、擠占、挪用所屬學校的公用經(jīng)費。21、規(guī)范對家庭經(jīng)濟困難學生助學金的發(fā)放管理。在校 長統(tǒng)一領導下，學校財務人員配合學生資助管理人員，按照 家庭經(jīng)濟困難學生資助政策和工作程序，辦理學生銀行儲蓄卡、相關資助信息上報、資助金發(fā)放等。U!、加強基礎設施建設、維修與設備采購工程的管理22、加

11、強對學校基建、維修和設備采購工程的管理，規(guī) 范審批程序。學校申報的采購支出工程，要經(jīng)校委會集體研 究，做好可行性研究及確定立項等方面工作。經(jīng)市教育局批 準方可辦理相關手續(xù)。23、強化學?；ā⒕S修和購置工程的前期審批手續(xù)及 檢查核實情況的備案。學校在保證單位正常運轉(zhuǎn)的前提下， 申報的修繕、裝飾、改造、擴建、新建及校園設施、綠化和 設備采購等工程，實行報批制度。對納入政府采購目錄范圍 內(nèi)的基建、維修、圖書儀器、電教設備、辦公用品等，要實 行政府集中統(tǒng)一采購，按照政府采購法的有關規(guī)定，必 須由市公管辦采購，任何單位和學校不經(jīng)市公管辦同意和備 案，不得自行采購。但凡納入政府采購范圍，無市公管辦開 出

12、的政府采購付款通知單，教育財務集中管理核算中心一律 不予辦理資金支付。24、校舍維修、改造、新建等工程工程建設和設備配備 等由政府投資或政府補助資金的工程，市教育局相關職能科 室與學校商定有關事宜，市教育局負責組織實施或監(jiān)督學校 實施政府采購。25、強化校舍維修、改造、新建等工程工程建設和設備 配備等工程的前期審批手續(xù)及施工資料的保存歸檔。工程學 校在保障正常的教學秩序的情況下，做好工程工程施工等協(xié) 調(diào)、催促工作，及時收集施工過程資料，保證前期審批手續(xù) 及施工資料的齊全。26、嚴格學?；ü芾?，在保證學校正常運轉(zhuǎn)所需經(jīng)費 前提下，經(jīng)教育財務集中管理核算中心核實資金情況后，3 萬元以上（含）5萬

13、元以下（不含）基建工程由學校提出申 請，填寫三萬元至五萬元以下建設維修改造等工程工程申 請審批表，鎮(zhèn)教辦、街道教育科同意后報市教育局，經(jīng)局 領導批準方可實施；工程造價在5萬元以上的建筑工程，項 目學校寫出財政投資評審申請，經(jīng)局領導同意后報市財政局 投資評審中心進行投資評審；財政投資評審造價5-50萬元的 建筑工程，經(jīng)市公管辦備案后自行招標，評審造價50萬以 上的建筑工程由市公管辦實行公開招標。工程竣工驗收合格 后，投資金額在50萬元以下的工程報市審計局備案后送有 資質(zhì)的社會審計機構審計，但審計結(jié)果必須報審計局復核、 備案；50萬元以上的工程工程，必須由市審計局審計，未經(jīng) 審計的建設工程，不得辦

14、理工程結(jié)算或竣工決算，教育財務 集中管理核算中心一律不予辦理資金支付。27、嚴格工程資金管理。市教育局撥付的儀器設備購置 資金、校舍修繕資金、基本建設資金和30%的義務教育經(jīng)費 保障資金，具有專門用途，屬于工程資金。工程資金實行“項 目管理，專戶存儲，?？顚Ｓ?，封閉運行”的管理方法，嚴 禁截留、擠占和挪用。教育財務集中管理核算中心按工程設 立資金管理專戶，管理核算工程和資金，確保管好用好工程資金。五、完善資產(chǎn)及負債管理28、學校要按照山東省中小學財產(chǎn)物資管理暫行方法 和市國有資產(chǎn)管理局有關文件要求管理校產(chǎn)，在校長統(tǒng)一領 導下，由分管校長（或總務處主任）負責組織管理。配備總 財產(chǎn)管理員和部門財產(chǎn)

15、管理員，完善固定資產(chǎn)賬、表、卡、 物及低值易耗材料賬的管理，逐步實行校產(chǎn)數(shù)字信息網(wǎng)絡化 管理。29、加強學校固定資產(chǎn)日常管理工作。固定資產(chǎn)使用要 責任到人，資產(chǎn)領用、借用、歸還要有詳細記錄，防止資產(chǎn) 流失。新增固定資產(chǎn)要及時登記，定期組織資產(chǎn)清查，做好 固定資產(chǎn)日常運行管理，確保做到賬賬、賬表、賬卡、賬物 相符。30、學校要加強低值易耗品的管理工作。按照歸口管理、 管用結(jié)合、合理調(diào)配、物盡其用的原那么，建立健全低值易耗 品購買、驗收、進出庫、保管、領用等內(nèi)部管理制度，并建 立分類低值易耗品臺賬，確保賬物相符。31、學校要按照山東省中小學校舍設施維護管理暫行 方法的要求，定期對校舍、設備、環(huán)境進

16、行維護保養(yǎng)，切 實把校舍設施管好、用好，提高資產(chǎn)利用率。32、加強校舍檔案管理。校舍檔案是維護學校權益，查 勘維修房屋，合理使用校舍，反映學校建設歷史的重要資料。 校舍檔案分為確權、基建、管理三類。建有樓房的學校必須 建立確權、基建、管理三類檔案，無樓房的學校要建立確權、 管理兩類檔案。學校要根據(jù)山東省中小學校舍檔案管理暫 行方法建立健全檔案的收集、歸檔、整理、鑒定、保管、 移交、查閱、保密、清銷及管理人員職責等方面的管理制度。33、學校報賬員要配合本單位固定資產(chǎn)管理員，對主管 部門、國有資產(chǎn)等部門布置的年度資產(chǎn)清核及資產(chǎn)信息管 理、上報等任務，要相互協(xié)作，密切配合，按時完成。34、教育財務集

17、中核算中心及時給學校提供會計月報 表，年度結(jié)束后，及時向?qū)W校移交完整的會計賬簿和會計憑 證，學校要及時報送各類報表，確保報表數(shù)據(jù)的完整性、科 學性、準確性。35、學校財務人員要經(jīng)常檢查會計資料的編制是否完 整，如發(fā)現(xiàn)問題應及時與教育財務集中管理核算中心銜接糾 正。36、學校要嚴格控制各項應收及暫付、借出款項業(yè)務的 發(fā)生，對已經(jīng)發(fā)生的要及時清理收回，不得長期掛賬；對無 法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，按有關 規(guī)定批準后做賬務處理。37、學校要堅決杜絕新增債務。校長在任期內(nèi)安排學校 支出應量入為出，不得因事業(yè)開展為借口而形成新的債務。六、加強財務公開及財務審計監(jiān)督38、學校要建立民主

18、理財和財務公開制度，財務重大事 項須經(jīng)校委會研究，民主理財小組參與，資金收入來源和資 金使用情況要定期通過會議向教職工通報并在學校公示欄 進行公示，增加學校經(jīng)費使用的透明度，接受群眾監(jiān)督。39、學校民主理財小組要定期（1-2年）更換調(diào)整，在 校長統(tǒng)一領導下，由教代會組織推薦產(chǎn)生。民主理財小組要 切實對學校財務收支監(jiān)督、校務公開負責，到達應有的效果。40、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度， 維護財經(jīng)紀律的保證。各學校必須接受國家有關執(zhí)紀執(zhí)法部 門開展的財務監(jiān)督檢查，并積極配合，如實提供會計資料。41、建立學校經(jīng)費審計制度。加強對學校經(jīng)費審計工作, 定期對學校財務收支情況進行全面審計和專項審計調(diào)查。根 據(jù)審計結(jié)果，通報有關情況，被審計學校必須認真執(zhí)行審計