(高職)經(jīng)濟法基礎(chǔ)與實務(wù)電子課件完整版PPT全書電子教案

1、經(jīng)濟法基礎(chǔ)與實務(wù)完整版課件項目1 認識經(jīng)濟法基礎(chǔ)項目1 認識經(jīng)濟法基礎(chǔ)任務(wù)1.1 了解法律基礎(chǔ)本任務(wù)知識要點一法和法律二法律關(guān)系三法律事實四法的形式和分類五法律部門與法律體系任務(wù)布置詳情請參見教材法和法律一 法是由國家制定或認可，以權(quán)力義務(wù)為主要內(nèi)容，由國家強制力保證實施的社會行為規(guī)范及其相應(yīng)的規(guī)范性文件的總稱。（一）法和法律的概念狹義的法律廣義的法律擁有立法權(quán)的國家機關(guān)依照法定權(quán)限和程序制定頒布的規(guī)范性文件。法律的含義法的整體，即“法”。提示 法并非是社會認可法和法律一（二）法的本質(zhì)與特征01是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn) 02是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件決定的03是統(tǒng)治階級整體意志和根本利益04不是統(tǒng)

2、治階級每個成員個人意志的簡單相加 法的本質(zhì)法和法律一國家意志性經(jīng)過國家制定或認可才得以形成強制性憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵循的效力利導(dǎo)性確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)規(guī)范性明確而普遍適用法的特征（二）法的本質(zhì)與特征法律關(guān)系二（一）法律關(guān)系的概念調(diào)整行政管理關(guān)系而形成的法律關(guān)系 調(diào)整因國家對經(jīng)濟活動的管理而產(chǎn)生的社會經(jīng)濟關(guān)系 法律關(guān)系調(diào)整平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身非財產(chǎn)關(guān)系而形成的法律關(guān)系 民事法律關(guān)系行政法律關(guān)系經(jīng)濟法律關(guān)系 法律關(guān)系是法律規(guī)范在調(diào)整人們的行為過程中所形成的一種特殊的社會關(guān)系，即法律上的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。包括以下三類：法律關(guān)系二1.法律關(guān)系主體 法律關(guān)系主體又稱權(quán)利主體

3、或義務(wù)主體，是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人 。（二）法律關(guān)系的要素權(quán)利主體和義務(wù)主體 主體公民（自然人） 機構(gòu)組織 國家 外國人及外國社會組織 提示 任何一個法律關(guān)系至少要有兩個主體。因為最少要有兩個主體，才能在它們之間形成以權(quán)利和義務(wù)為內(nèi)容的法律關(guān)系 法律關(guān)系二2.法律關(guān)系的內(nèi)容 內(nèi)容權(quán)利義務(wù)概念：指法律關(guān)系主體依法享有的權(quán)益表現(xiàn)：權(quán)利享有者依照法律規(guī)定具有的自主決定作出或者不作出某種行為、要求他人作出或者不作出某種行為的自由。法律關(guān)系主體依照法律規(guī)定所擔(dān)負的必須作出某種行為或者不得作出某種行為的負擔(dān)或約束。（二）法律關(guān)系的要素法律關(guān)系二2.法律關(guān)系的內(nèi)容 義務(wù) 積極義務(wù)消

4、極義務(wù)以積極的作為方式去履行義務(wù)，如納稅、服兵役等 以消極的不作為方式去履行義務(wù)，如不得毀壞公共財物，不得侵害他人生命財產(chǎn)安全等 法律地位平等，內(nèi)容對等或不對等（例如個人繳納個稅）也有對等的（例如去商場買東西）提示1 權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系：法律地位平等、權(quán)利與義務(wù)的內(nèi)容對等或不對等 提示2 權(quán)利和義務(wù)的保護：法律上的權(quán)利和義務(wù)，都受國家法律保障。 （二）法律關(guān)系的要素法律關(guān)系二3.法律關(guān)系的客體 法律關(guān)系的客體是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象。具體內(nèi)容包括：物滿足人們需要，具有一定的稀缺性，并能為人們實現(xiàn)支配和控制的各種資源。如士地、礦藏、水流、森林；也可以是人造物，如建筑、機器、等；但不

5、包括陽光、空氣、自然災(zāi)害等 非物質(zhì)財富知識產(chǎn)品：知識產(chǎn)品本身沒有實物形態(tài)，但通常有物質(zhì)載體，包括著作、發(fā)現(xiàn)、發(fā)明、設(shè)計等道德產(chǎn)品：包括榮譽稱號、嘉獎表彰、體育比賽的名次等 （二）法律關(guān)系的要素法律關(guān)系二行為法律關(guān)系的主體為達到一定目的所進行的作為（積極行為）或不作為（消極行為），是人的有意識的活動。人身人身是由各個生理器官組成的生理整體（有機體）提示：活人的整個身體不得視為法律上的“物”不能作為物權(quán)、債權(quán)和繼承權(quán)的客體法律事實三法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。法律事實法律事件法律行為（不以人的意志為轉(zhuǎn)移）（以人的意志為轉(zhuǎn)移）現(xiàn)象活動

6、自然現(xiàn)象（絕對事件）社會現(xiàn)象（相對事件）注意：任何法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅都要有法律事實的存在。（一）法律事件的概念法律事實特點:1不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移；2能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅分為以下兩種：由社會現(xiàn)象引起的事實，如爆發(fā)戰(zhàn)爭等 法律關(guān)系由自然現(xiàn)象引起的事實，如地震、洪水等 絕對事件 相對事件 三（一）法律事件的概念法律事實特點:1以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移2能夠引起法律后果3是引起法律關(guān)系發(fā)生變更和消滅的最普遍的法律事實依據(jù)分類是否合法合法行為與違法行為是否通過意思表示（意思）表示行為與非表示行為主體意思表示形式單方行為與多方行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件要式行為與非要式行為主

7、體實際參與行為的狀態(tài)自主行為與代理行為行為表現(xiàn)形式積極行為與消極行為三（二）法律行為法的形式和分類四（一）法的形式概念：法的具體的外部表現(xiàn)形態(tài)。1主要形式：憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治區(qū)法規(guī)、特別行政區(qū)的法、行政規(guī)章、國際條約等2法的形式和分類憲法最高的法律效力, 全國人民代表大會制定法律全國人民代表大會及其常務(wù)委員會，僅次于憲法 行政法規(guī)由國務(wù)院制定，僅次于憲法和法律地方性法規(guī)省、自治區(qū)、直轄市的人大及其常委會制定特別行政區(qū)的法自治法規(guī)規(guī)章部門規(guī)章的地位低于憲法、法律、行政法規(guī)國際條約四提示 我國不實行判例制度，最高法院所作的判決書只是一種非規(guī)范性法律文件，不能作為法的形式。 （一

8、）法的形式法的形式和分類形式 制定機關(guān) 憲法 全國人民代表大會 法律 全國人民代表大會及其常務(wù)委員會 法規(guī) 行政法規(guī) 國務(wù)院 地方性法規(guī) 省級、直轄市的人大及其常務(wù)委員會 自治區(qū)法規(guī) 自治區(qū)、自治州、自治縣的人大特別行政區(qū)法 全國人民代表大會規(guī)章 部門規(guī)章 國務(wù)院各部委及直屬機構(gòu) 地方政府規(guī)章 省級、較大市人民政府 國際條約、協(xié)定 國家之間 四（一）法的形式法的形式和分類（二）法的分類劃分標準法的分類創(chuàng)制方式和發(fā)布形式成文法和不成文法 內(nèi)容、效力和制定程序根本法和普通法內(nèi)容實體法和程序法 空間效力、時間效力或?qū)θ说男Яσ话惴ê吞貏e法 主體、調(diào)整對象和形式國際法和國內(nèi)法 運用的目的公法和私法 四

9、法律部門與法律體系五提示1：法律部門劃分的標準首先是法律調(diào)整的對象，即法律調(diào)整的社會關(guān)系提示2： 法律部門的劃分不是絕對的，可以有不同的標準，可以交叉、重合，沒有對錯之分，只有方便與不方便、合理與不合理之分概念：是指根據(jù)一定標準和原則所劃定的同類法律規(guī)范的總稱。 法律部門與法律體系（一）法律部門與法律體系的概念法律部門與法律體系社會法法律部門05刑法法律部門06訴訟與非訴訟程序法法律部門 07憲法及憲法相關(guān)法法律部門01民法商法法律部門02行政法法律部門03經(jīng)濟法法律部門04五（二）我國現(xiàn)行法律部門與法律體系任務(wù)實施詳情請參見教材感 謝 傾 聽T H A N K Y O U經(jīng)濟法基礎(chǔ)與實務(wù)項目

10、1 認識經(jīng)濟法基礎(chǔ)項目1 認識經(jīng)濟法基礎(chǔ)任務(wù)1.2 尋求經(jīng)濟糾紛的解決途徑本任務(wù)知識要點一經(jīng)濟糾紛解的概念與解決途徑二仲裁三民事訴訟四行政復(fù)議五行政訴訟任務(wù)布置詳情請參見教材經(jīng)濟糾紛解的概念與解決途徑一市場經(jīng)濟主體之間因經(jīng)濟權(quán)利和經(jīng)濟義務(wù)的矛盾而引起的權(quán)益爭議 。在我國，解決經(jīng)濟糾紛的途徑和方式主要有：仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議、行政訴訟。（一）經(jīng)濟糾紛的概念平等主體之間不平等主體之間仲裁民事訴訟或裁或?qū)徳瓌t需有仲裁協(xié)議行政復(fù)議行政訴訟經(jīng)濟糾紛必經(jīng)復(fù)議如納稅選擇復(fù)議（二）經(jīng)濟糾紛的解決途徑由經(jīng)濟糾紛的各方當(dāng)事人共同選定仲裁機構(gòu)，對糾紛依法定程序作出具約束力的裁決的活動。（一）仲裁的概念和特征特征

11、：1以雙方當(dāng)事人自愿協(xié)商為基礎(chǔ)；2由雙方當(dāng)事人自愿選擇的中立第三者進行裁判；3裁決對雙方當(dāng)事人都具有約束力。仲裁二（二）仲裁的適用范圍平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛適用仲裁 不能提請仲裁 不適用于仲裁法（1）關(guān)于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)、繼承糾紛（2）依法應(yīng)當(dāng)由行政機關(guān)處理的行政爭議 （1）勞動爭議 （2）農(nóng)業(yè)承包合同糾紛仲裁二（三）仲裁的基本原則仲裁自愿原則當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達成仲裁協(xié)議。沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理 合法合理原則 依據(jù)事實和法律，公平合理地解決糾紛的原則 獨立仲裁原則 仲裁機關(guān)不依附于任何機關(guān)而獨

12、立存在，仲裁依法獨立進行，不受任何行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉 一裁終局原則 仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決。裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或者向法院起訴的，仲裁委員會或者法院不予受理 二（四）仲裁機構(gòu)仲裁（1）性質(zhì)：民間性組織 （2）組成：仲裁委員會由主任1人、副主任24人和委員711人組成。其中，法律、經(jīng)濟貿(mào)易專家不得少于2/3提示1 仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立提示2 仲裁委員會獨立于行政機關(guān)，與行政機關(guān)沒有隸屬關(guān)系 二仲裁仲裁委員會圖解選定仲裁員共同指定首席仲裁員指定仲裁委員會主任選定仲裁員二（五）仲裁協(xié)議仲裁概念：雙方當(dāng)事人自愿把他們之間可能發(fā)生或者已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟糾紛提交

13、仲裁機構(gòu)裁決的書面約定 內(nèi)容請求仲裁的意思表示 仲裁事項 選定的仲裁委員會 仲裁事項或者仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，當(dāng)事人可以補充協(xié)議；達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效 仲裁協(xié)議應(yīng)以書面形式訂立。口頭達成仲裁的意思表示無效 二仲裁1、協(xié)議效力發(fā)生時間：一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力；2、協(xié)議效力確認：對協(xié)議效力有異議請求仲裁委員會人民法院由人民法院裁定應(yīng)該在仲裁庭首次開庭前提出做出決定裁定二仲裁協(xié)議的效力（六）仲裁裁決仲裁特點不實行級別管轄和地域管轄1當(dāng)事人協(xié)議選定仲裁委員會回避制度2開庭不公開3當(dāng)事人協(xié)議不開庭的可根據(jù)仲裁申請書等材料作出裁決；協(xié)議公開的可以公開，但涉及國家秘密的除外和

14、解4申請仲裁后可以自行和解調(diào)解5在仲裁庭作出裁決前可先行調(diào)解二（六）仲裁裁決仲裁注意：1仲裁庭組成：由3名仲裁員或者l名仲裁員組成，由3名仲裁員組成的，設(shè)首席仲裁員。2回避制度，仲裁員必須回避的情形：（1）是本案當(dāng)事人或當(dāng)事人、代理人的近親屬；（2）與本案有利害關(guān)系；（3）與本案當(dāng)事人、代理人有其他關(guān)系，可能影響公正裁決的；（4）私自會見當(dāng)事人、代理人，或者接受當(dāng)事人、代理人的請客送禮的。二仲裁注意：3裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出。仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出。裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。4當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行裁決。一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以依法向人民

15、法院申請執(zhí)行。二（六）仲裁裁決民事訴訟三民事訴訟要求掌握的知識點：適用范圍審判制度訴訟管轄訴訟時效五類適用情況合議、回避、公開、兩審終審4大制度級別管轄、地域管轄、專屬管轄普通訴訟時效特別訴訟時效中止、中斷和延長（一）民事訴訟的適用范圍民事訴訟具體范圍舉例1.因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調(diào)整的平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生的民事案件合同糾紛、房產(chǎn)糾紛、侵害名譽權(quán)糾紛等案件2.因經(jīng)濟法、勞動法調(diào)整的社會關(guān)系發(fā)生的爭議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序?qū)徖淼陌讣髽I(yè)破產(chǎn)案件、勞動合同糾紛案件3.適用特別程序?qū)徖淼倪x民資格案件和宣告公民失蹤、死亡等非訟案件4.按照督促程序解決的債務(wù)案件5.按照公示

16、催告程序解決的宣告票據(jù)和有關(guān)事項無效的案件三（二）審判制度合議制度民事訴訟要點：1法院審理第一審民事案件，除適用簡易程序?qū)徖淼拿袷掳讣蓪徟袉T一人獨任審理外，一律由審判員、陪審員共同組成合議庭或者由審判員組成合議庭。2法院審理第二審民事案件，由審判員組成合議庭。合議庭的成員，應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)。三（二）審判制度合議制度民事訴訟1需要回避的情形：參與某案件民事訴訟活動的審判人員、書記員、翻譯人員、鑒定人、勘驗人是案件的當(dāng)事人或者當(dāng)事人、訴訟代理人的近親屬，或者與案件有利害關(guān)系，或者與案件當(dāng)事人有其他關(guān)系、可能影響對案件公正審理的2注意：以上當(dāng)事人不包括證人三（二）審判制度合議制度民事訴訟公開審

17、判制度是指法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)公開進行。提示：不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。 三（二）審判制度兩審終審制度民事訴訟一個訴訟案件經(jīng)過兩級法院審判后即終結(jié)，我國法院分為四級：最高法院、高級法院、中級法院、基層法院。除最高法院外，其他各級法院都有自己的上一級法院。提示：特別程序、督促程序、公示催告程序企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序?qū)徖淼陌讣瑢嵭幸粚徑K審，對終審判決、裁定，當(dāng)事人不得上訴。 三（三）訴訟管轄民事訴訟1.級別管轄：根據(jù)案件性質(zhì)、案情繁簡、影響范圍確定上下級受理第一審案件的分工和權(quán)限；大多數(shù)民事案件均歸基層法院管轄。三民事訴訟一般地域管

18、轄：實行“原告就被告”原則特殊地域管轄訴訟原因管轄地合同糾紛被告住所地或合同履行地保險合同糾紛被告住所地或保險標的物所在地票據(jù)糾紛票據(jù)支付地或被告住所地運輸合同糾紛運輸始發(fā)地、目的地或被告住所地侵權(quán)行為行為實施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地或被告住所地三（三）訴訟管轄民事訴訟訴訟原因管轄地因鐵路、公路、水上和航空事故請求損害賠償提起的訴訟事故發(fā)生地或者車輛、船舶最先到達地、航空器最先降落地因船舶碰撞或者其他海事?lián)p害事故請求損害賠償提起的訴訟碰撞發(fā)生地、碰撞船舶最先到達地、加害船舶被扣留地 因海難救助費用提起的訴訟 救助地或者被救助船舶最先到達地法院管轄因共同海損提起的訴訟船舶最先到達地、共同海損理算地或者

19、航程終 三（三）訴訟管轄民事訴訟3.專屬管轄：法律強制規(guī)定某類案件必須由特定的法院管轄，其他法院無權(quán)管轄，當(dāng)事人也不得協(xié)議變更。具體如下： 因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟 不動產(chǎn)所在地法院管轄 因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟 港口所在地法院管轄 因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟 被繼承人死亡時住所地或者主要遺產(chǎn)所在地法院管轄 三（三）訴訟管轄民事訴訟4.共同管轄兩個以上法院都有管轄權(quán)（共同管轄）的訴訟，原告可以向其中一個法院起訴（選擇管轄）；原告向兩個以上有管轄權(quán)的法院起訴的，由最先立案的法院管轄。三（三）訴訟管轄（四）訴訟時效民事訴訟1訴訟時效概念：權(quán)利人在法定期間內(nèi)不行使權(quán)利而失去訴訟保護的制度。2訴訟時

20、效期間：權(quán)利人請求法院或仲裁機關(guān)保護其民事權(quán)利的法定期間。3訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)；權(quán)利人的實體權(quán)利并不消滅，債務(wù)人自愿履行的，不受訴訟時效限制。4關(guān)于仲裁時效，法律有規(guī)定的，適用法律規(guī)定；法律沒有規(guī)定的，適用訴訟時效的規(guī)定。三1.訴訟時效示意圖：最長訴訟時效20年權(quán)利受到侵害日特殊：1年一般：2年權(quán)利從被侵害之日起算民事訴訟三（四）訴訟時效2.訴訟時效的具體規(guī)定普通訴訟時效期間（一般訴訟時效為2年 ）特別訴訟時效期間（訴訟時效期間為1年） 上述訴訟時效期間（1年、2年、20年），均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計算。 身體受到傷害要求賠償?shù)某鍪圪|(zhì)量不合格的商品未聲明的

21、延付或者拒付租金的寄存財物被丟失或者損毀的民事訴訟三（四）訴訟時效3.訴訟時效的中止、中斷和延長其他障礙包括：（1）權(quán)利被侵害的無民事行為能力人、限制民事行為能力人沒有法定代理人，或者法定代理人死亡，或者法定代理人本人喪失民事行為能力；（2）繼承開始后繼承人尚未確定。訴訟時效期間的中止，是指在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效期間暫時停止計算。1民事訴訟三（四）訴訟時效訴訟時效的中止示意圖：訴訟時效：1年或2年順 延最后6個月自知道或應(yīng)當(dāng)知道之日起發(fā)生不可抗力等民事訴訟三（四）訴訟時效3.訴訟時效的中止、中斷和延長訴訟時效期間的中斷，是指在訴

22、訟時效期間當(dāng)事人提起訴訟；當(dāng)事人一方提出要求；同意履行義務(wù)，而使已經(jīng)經(jīng)過的時效期間全部歸于無效。從中斷時起，訴訟時效期間重新計算。2訴訟時效的延長是人民法院對已經(jīng)完成的訴訟時效，根據(jù)特殊情況而予以延長。特殊情況是否延長，具體由人民法院判定。3民事訴訟三（四）訴訟時效（五）調(diào)解、判決和執(zhí)行1.調(diào)解 民事訴訟調(diào)解是指按照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，在法院審判人員的主持下，雙方當(dāng)事人就發(fā)生爭議的民事權(quán)利義務(wù)自愿進行協(xié)商，達成協(xié)議，解決糾紛的訴訟活動。 民事訴訟三社會法調(diào)解05開庭調(diào)解06送達調(diào)解07訴前調(diào)解01立案調(diào)解02庭前調(diào)解03書信（網(wǎng)絡(luò)、短信）方式調(diào)解04（五）調(diào)解、判決和執(zhí)行2.判決01法院審理

23、案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進行。02法院審理民事案件，可以根據(jù)當(dāng)事人的意愿進行調(diào)解。03當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級法院提起上訴。提示：第二審法院的判決，以及最高法院審判的第一審案件的判決，都是終審的判決，也就是發(fā)生法律效力的判決。 民事訴訟三3.執(zhí)行當(dāng)事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書和其他應(yīng)當(dāng)履行的法律文書時，對方當(dāng)事人可以向人民法院的執(zhí)行組織申請執(zhí)行，強制義務(wù)人履行義務(wù)不同的法律文書對于發(fā)生法律效力的判決、裁定對于調(diào)解書、仲裁機構(gòu)的生效裁決、公證機關(guān)依法賦予強制執(zhí)行效力的債權(quán)文書等由第一審法院執(zhí)行由被

24、執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地法院執(zhí)行民事訴訟三（五）調(diào)解、判決和執(zhí)行（1）查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款；（2）扣留、提取被執(zhí)行人的收入；（3）查封、扣押、凍結(jié)、拍賣、變賣被執(zhí)行人的財產(chǎn)；（4）搜查被執(zhí)行人的財產(chǎn)；（5）強制被執(zhí)行人交付法律文書指定的財物或票證；（6）強制被執(zhí)行人遷出房屋或者強制退出土地；（7）強制被執(zhí)行人履行法律文書指定的行為；（8）要求有關(guān)單位辦理財產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)；（9）強制被執(zhí)行人支付遲延履行期間的債務(wù)利息及遲延 履行金。我國現(xiàn)行的執(zhí)行措施：民事訴訟三（五）調(diào)解、判決和執(zhí)行行政復(fù)議四01行政復(fù)議范圍02行政復(fù)議申請和受理03行政復(fù)議參加人和行政復(fù)議機關(guān)04行政復(fù)議

25、決定（一）行政復(fù)議范圍可以申請行政復(fù)議的情形1：對稅務(wù)機關(guān)的以下行為不服1警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等2限制人身自由或者查封、扣押、凍結(jié)財產(chǎn)等3有關(guān)許可證、執(zhí)照、資質(zhì)證、資格證等證書變更、中止、撤銷的決定4關(guān)于確認土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的決定行政復(fù)議四可以申請行政復(fù)議的情形2：認為行政機關(guān)侵犯其權(quán)益1認為行政機關(guān)侵犯其合法的經(jīng)營自主權(quán)2認為行政機關(guān)變更或者廢止農(nóng)業(yè)承包合同，侵犯其合法權(quán)益的3認為行政機關(guān)違法集資、征收財物、攤派費用或者違法要求履行其他義務(wù)行政復(fù)議四

26、（一）行政復(fù)議范圍可以申請行政復(fù)議的情形3：行政機關(guān)不作出相應(yīng)行為1認為符合法定條件申請行政機關(guān)頒發(fā)許可證、執(zhí)照、資質(zhì)證、資格證等證書，或者申請行政機關(guān)審批、登記有關(guān)事項，行政機關(guān)沒有依法辦理；2申請行政機關(guān)履行保護人身權(quán)利、財產(chǎn)權(quán)利、受教育權(quán)利的法定職責(zé)，行政機關(guān)沒有依法履行；3申請行政機關(guān)依法發(fā)放撫恤金、社會保險金或者最低生活保障費，行政機關(guān)沒有依法發(fā)放；4其他具體行政行為侵犯其合法權(quán)益。行政復(fù)議四（一）行政復(fù)議范圍不能申請行政復(fù)議的不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定不服行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理可依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴可依法申請仲裁或者向法院提起訴

27、訟行政復(fù)議四（一）行政復(fù)議范圍（二）行政復(fù)議的申請和受理申請時限：自知道權(quán)益被侵害的具體行政行為之日起60日內(nèi)提出；01申請形式：可以書面申請，也可以口頭申請；02注意：行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用。03提示：仲裁協(xié)議必須是書面形式，口頭的無效行政復(fù)議活動所需經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入本機關(guān)的行政經(jīng)費，由本級財政予以保障。行政復(fù)議四（三）行政復(fù)議參加人及行政復(fù)議機關(guān)行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人。1行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的；（3）申請人申請停止執(zhí)行，

28、行政復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。2行政復(fù)議四復(fù)議機關(guān)3被申請人（作出行政行為） 行政復(fù)議機關(guān) 縣級以上政府工作部門 本級政府或上級主管部門 垂直領(lǐng)導(dǎo)行政機關(guān)（海關(guān)、金融、國稅、外匯管理） 上級主管部門 各級政府 上級政府 國務(wù)院部門 原國務(wù)院部門 省政府 原省政府 行政復(fù)議四（三）行政復(fù)議參加人及行政復(fù)議機關(guān)（四）行政復(fù)議決定申請（口頭、書面、其他方式）復(fù)議機關(guān)在五日內(nèi)進行審查受理復(fù)議機關(guān)審查案件，以書面審查為準，必要時可以實地調(diào)查核實，申請人提出要求或復(fù)議機構(gòu)認為必要時，可以組織聽證復(fù)議機關(guān)在60日（最長90日）內(nèi)作出維持、撤銷或變更等復(fù)議決定，并制作法

29、律文書，送達申請人，被申請人如不服，自收到?jīng)Q定書之日起15日內(nèi)可向法院提起行政訴訟不予受理申請人撤回復(fù)議申請或有其他應(yīng)當(dāng)終止復(fù)議審查情形的經(jīng)審核終止行政復(fù)議，并制作法律文書，送達申請人，被申請人行政復(fù)議四 1.行政復(fù)議機關(guān)按照下列規(guī)定作出行政復(fù)議決定：（1）具體行政行為認定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)模瑳Q定維持；（2）被申請人不履行法定職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行。行政復(fù)議四（四）行政復(fù)議決定2.決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的情形：主要事實不清、證據(jù)不足的；適用依據(jù)錯誤的；違反法定程序的；超越或者濫用職權(quán)

30、的；具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?。行政?fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。提示 裁決書自作出之日起 發(fā)生法律效力。 行政復(fù)議四（四）行政復(fù)議決定3.申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，按照下列規(guī)定分別處理：01維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請法院強制執(zhí)行；02變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由行政復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請法院強制執(zhí)行。 行政復(fù)議四（四）行政復(fù)議決定行政訴訟五01行政訴訟的適用范圍02訴訟管轄03起訴和受理04審理和判決（一）行政訴訟的適用范圍行政訴訟1對拘留、罰款、吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停

31、產(chǎn)停業(yè)、沒收財物等行政處罰不服；2對限制人身自由或者對財產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強制措施不服的；3認為行政機關(guān)侵犯法律規(guī)定的經(jīng)營自主權(quán)的；4認為符合法定條件申請行政機關(guān)頒發(fā)許可證和執(zhí)照，行政機關(guān)拒絕頒發(fā)或者不予答復(fù)的； 1.適用行政訴訟法的情形：五行政訴訟5申請行政機關(guān)履行保護人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)的法定職責(zé)，行政機關(guān)拒絕履行或者不予答復(fù)的；6認為行政機關(guān)沒有依法發(fā)給撫恤金的：8認為行政機關(guān)侵犯其他人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)的。 1.適用行政訴訟法的情形：7認為行政機關(guān)違法要求履行義務(wù)的；五（一）行政訴訟的適用范圍行政訴訟2.法院不受理公民、法人或者其他組織對下列事項提起的訴訟：（1）國防、外交等國家行為；（2

32、）行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令；（3）行政機關(guān)對行政機關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定；（4）法律規(guī)定由行政機關(guān)最終裁決的具體行政行為。五（一）行政訴訟的適用范圍行政訴訟（二）訴訟管轄級別管轄基層人民法院管轄第一審行政案件中級人民法院管轄下列第一審行政案件：（1）確認發(fā)明專利權(quán)的案件、海關(guān)處理的案件（2）對國務(wù)院各部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府所作的具體行政行為提起訴訟的案件（3）本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件地域管轄行政案件由最初作出具體行政行為的行政機關(guān)所在地人民法院管轄經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機關(guān)改變原具體行政行為的，也可以由復(fù)議機關(guān)所在地人民法院管轄對限制人身自

33、由的行政強制措施不服提起的訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄因不動產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄五行政訴訟（三）起訴和受理1.先申請行政復(fù)議，不服行政復(fù)議決定的 收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟 2.復(fù)議機關(guān)逾期不作決定的 申請人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟 3.直接向人民法院提起訴訟的 在知道作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)提出 4.因不可抗力或者其他特殊情況耽誤法定期限的 由人民法院決定 提示 人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)決定立案或者裁定不予受理。原告對裁定不服的，可以提起上訴 五行政訴訟（四）審理和判決特點備注公開審理涉及

34、國家秘密、個人隱私和法律另有規(guī)定的除外合議庭由審判員組成合議庭，或者由審判員、陪審員組成合議庭。合議庭的成員，應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)回避制度審判人員、書記員、翻譯人員、鑒定人、勘驗人與本案有利害關(guān)系或者有其他關(guān)系可能影響公正審判的應(yīng)當(dāng)回避不適用調(diào)解法院審理民事案件，可以根據(jù)當(dāng)事人的意愿進行調(diào)解五行政訴訟人民法院(立案之日起3個月內(nèi))作出第一審判決當(dāng)事人不服向上一級人民法院提起上訴上級人民法院收到上訴狀之日起兩個月內(nèi)做出終審判決五（四）審理和判決任務(wù)實施詳情請參見教材感 謝 傾 聽T H A N K Y O U經(jīng)濟法基礎(chǔ)與實務(wù)項目1 認識經(jīng)濟法基礎(chǔ)項目1 認識經(jīng)濟法基礎(chǔ)任務(wù)1.3 法律責(zé)任本任務(wù)知

35、識要點一法律責(zé)任的概念 二法律責(zé)任的種類任務(wù)布置詳情請參見教材法律責(zé)任的概念一法律責(zé)任積極意義的法律責(zé)任（正面）消極意義的法律責(zé)任（反面）組織和個人都有遵守法律的義務(wù)，即將法律責(zé)任與法律義務(wù)含義等同，也稱廣義的法律責(zé)任。法律責(zé)任法律關(guān)系主體由于違反法定的義務(wù)而應(yīng)承受的不利的法律后果，也稱狹義的法律責(zé)任。提示 現(xiàn)行立法所用的法律責(zé)任是一種消極意義上的法律責(zé)任法律責(zé)任的種類二法律責(zé)任民事責(zé)任行政責(zé)任刑事責(zé)任由于民事違法、違約行為而承擔(dān)的法律后果。由于觸犯刑法而承擔(dān)的法律后果行政處分行政處罰法律責(zé)任的種類二責(zé)任 種類具體責(zé)任民事責(zé)任 10種停止侵害；排除妨礙；消除危險；返還財產(chǎn)；恢復(fù)原狀；修理、重作

36、、更換；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復(fù)名譽；賠禮道歉等行政責(zé)任行政處分警告、記過、記大過、降級、撤職、開除行政處罰 警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰刑事責(zé)任主刑管制；拘役；有期徒刑；無期徒刑；死刑附加刑罰金；剝奪政治權(quán)利；沒收財產(chǎn)；驅(qū)逐出境 任務(wù)實施詳情請參見教材感 謝 傾 聽T H A N K Y O U經(jīng)濟法基礎(chǔ)與實務(wù)項目2 認識稅收相關(guān)法律制度項目2 認識稅收相關(guān)法律制度 任務(wù)2.1 介紹稅收相關(guān)法律制度本任務(wù)知識要點一稅法及稅法要素二稅收法律關(guān)系任務(wù)布置詳情請參見教材稅法及稅法要素

37、一（一）稅收與稅法1稅 收稅收是指國家為主體，為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標準，無償取得財政收入的一種特別分配形式。具有強制性、無償性、固定性的特征。2稅 法稅法即稅收法律制度，是調(diào)整稅收關(guān)系的法律總稱，是國家法律的重要組成部分。一 稅法要素是指各單行稅法共同具有的基本要素。（二）稅法要素納稅義務(wù)人納稅義務(wù)人，簡稱“納稅人”，是指依法直接負有納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織0102征稅對象又稱課稅對象，是納稅的主體03稅目是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項目，是征稅對象的具體化征稅對象稅目稅法及稅法要素（二）稅法要素比率稅率是指對同一征收對象，不論其數(shù)額大小，均按同一比例征稅的稅率稅率累進

38、稅率累進稅率是根據(jù)征稅對象數(shù)額的逐漸增大，按不同等級逐步提高的稅率定額稅率又稱固定稅額，是指按征稅對象的一定單位直接規(guī)定固定的稅額，采用百分比的形式比例稅率比例稅率累進稅率定額稅率一稅法及稅法要素04（二）稅法要素計稅依據(jù)是指計算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標準，即根據(jù)什么來計算納稅人應(yīng)繳納的稅額計稅依據(jù)從價計征從量計征概念是以計稅金額為計稅依據(jù)，計稅金額是指征稅對象的數(shù)量乘以計稅價格的數(shù)額是以征稅對象的重量、體積、數(shù)量等為計稅依據(jù)一稅法及稅法要素05納稅環(huán)節(jié)納稅環(huán)節(jié)主要是指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)0607納稅期限是指納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生后應(yīng)依法繳納稅款的期限。包括納

39、稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和繳庫期限08納稅地點是指根據(jù)各稅種的納稅環(huán)節(jié)和有利于對稅款的源泉控制而規(guī)定的納稅人的具體申報繳納的地方納稅期限納稅地點一稅法及稅法要素（二）稅法要素稅收優(yōu)惠違法行為因違法而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任概念是指違反稅法規(guī)定的行為，包括作為和不作為稅法中的法律責(zé)任包括刑事責(zé)任和行政責(zé)任。納稅人和稅務(wù)人員違反稅法規(guī)定，都要依法承擔(dān)法律責(zé)任是指對違反國家稅法規(guī)定的行為人采取的處罰措施一稅法及稅法要素（二）稅法要素09法律責(zé)任起征點免征額減稅與免稅起征點也稱“征稅起點”是指對征稅對象開始征稅的稅額界限免征額是指對征稅對象總額中免予征稅的稅額減稅是指對應(yīng)征稅稅額減少征收部分稅額免稅是對按規(guī)定

40、應(yīng)征收的稅款給予免除一稅法及稅法要素（二）稅法要素10稅法及稅法要素一（三）我國的稅收管理體制與現(xiàn)行稅種國家稅務(wù)局1地方稅務(wù)局2海關(guān)3我國稅收征收管理機關(guān)稅法及稅法要素國家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負責(zé)以上各稅的征收和管理增值稅01消費稅02車輛購置稅03各銀行、保險公司集中繳納的所得稅和城市維護建設(shè)稅04中央企業(yè)繳納的所得稅05一（三）我國的稅收管理體制與現(xiàn)行稅種稅法及稅法要素國家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負責(zé)以上各稅的征收和管理地方銀行及非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅06海洋石油企業(yè)繳納的所得稅和資源稅07股票交易印花稅08中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制繳納的所得稅09出口產(chǎn)品退稅的管理10一（三

41、）我國的稅收管理體制與現(xiàn)行稅種稅法及稅法要素地方稅務(wù)局系統(tǒng)主要負責(zé)以上各稅的征收和管理部分企業(yè)所得稅個人所得稅房產(chǎn)稅契稅土地增值稅城鎮(zhèn)土地使用稅一（三）我國的稅收管理體制與現(xiàn)行稅種稅法及稅法要素地方稅務(wù)局系統(tǒng)主要負責(zé)以上各稅的征收和管理車輛稅印花稅資源稅和煙葉稅耕地占有稅環(huán)境保護稅城市維護建設(shè)稅和教育稅附加一（三）我國的稅收管理體制與現(xiàn)行稅種稅法及稅法要素海關(guān)系統(tǒng)主要負責(zé)以上各稅的征收和管理關(guān)稅1船舶噸稅2委托代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅3一（三）我國的稅收管理體制與現(xiàn)行稅種（一）稅收法律關(guān)系三要素稅收法律關(guān)系體現(xiàn)為國家征稅與納稅人納稅的利益分配關(guān)系。是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)

42、事人稅收法律關(guān)系構(gòu)成客 體是指主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，也就是征稅對象內(nèi) 容主 體是指主體所享受的權(quán)利和所承擔(dān)的業(yè)務(wù)國家各級稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)法人、自然人和其他組織二稅收法律關(guān)系（二）征納雙方的權(quán)利和義務(wù)二稅收法律關(guān)系1.稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利和義務(wù)1職權(quán)（6項）法規(guī)起草擬定權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收款（稅務(wù)機關(guān)擁有的最基本、最主要的權(quán)利）、稅務(wù)檢查權(quán)（包括查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、詢問權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán)等）、行政處罰權(quán)、其他（如估稅權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)等）。2義務(wù)包括宣傳稅法（每年4月稅法宣傳月），輔導(dǎo)納稅人依法納稅；為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保守秘密；進行回避的義務(wù)；受理減、免、退稅及延

43、期繳納稅款申請，受理稅務(wù)行政復(fù)議等義務(wù)。（二）征納雙方的權(quán)利和義務(wù)二稅收法律關(guān)系2、納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利與義務(wù)1權(quán)利知情權(quán)、要求秘密權(quán)、享受減稅免稅和出口退稅權(quán)、陳述與申辯權(quán)、行政復(fù)議和訴訟權(quán)等。2義務(wù)包括按期辦理稅務(wù)登記、按規(guī)定設(shè)置賬簿、按期辦理納稅申報、按期繳納或解繳稅款、接受稅務(wù)機關(guān)依法實行的檢查等。納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅人發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供相應(yīng)擔(dān)保，然后才可以申請行政復(fù)議和起訴；其他義務(wù)。任務(wù)實施詳情請參見教材感 謝 傾 聽T H A N K Y O U經(jīng)濟法基礎(chǔ)與實務(wù)項目2 認識稅收相關(guān)法律制度項目2

44、 認識稅收相關(guān)法律制度任務(wù)2.2 把握稅收征收管理制度本任務(wù)知識要點一稅務(wù)管理的概念二稅款征收任務(wù)布置詳情請參見教材稅務(wù)管理是稅款征收的前提和基礎(chǔ)。稅務(wù)登記管理賬簿和憑證管理納稅申報稅務(wù)管理主要包括稅務(wù)管理一稅務(wù)管理 稅務(wù)管理是指稅收征收管理機關(guān)為了貫徹執(zhí)行國家稅收法律制度，加強稅收工作，協(xié)調(diào)征稅關(guān)系而對納稅人和扣繳義務(wù)人實施的基礎(chǔ)性的管理制度和管理行為。稅務(wù)管理一（一）稅務(wù)登記管理1.稅務(wù)登記的概念稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的開業(yè)、變更、注銷、外出經(jīng)營報驗、停業(yè)復(fù)業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營情況進行登記管理的法定程序。稅務(wù)登記是整個稅收征收管理的起點。稅務(wù)登記的作用在于掌握納稅人的基本情況和稅源分布情況。

45、2.稅務(wù)登記申請人企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記范圍A國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販除外 。稅務(wù)管理一（一）稅務(wù)登記管理負有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人（國家機關(guān)除外），應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)登記范圍B稅務(wù)管理一3.稅務(wù)登記主管機關(guān)（一）稅務(wù)登記管理1縣以上（含本級）國家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）是稅務(wù)登記的主管機關(guān)。2國家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍，實施屬地管理，采取聯(lián)合登記或者分別登記都方式辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)管理一4.“多證合一”登

46、記制度改革（一）稅務(wù)登記管理企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社工商營業(yè)執(zhí)照組織機構(gòu)代碼稅務(wù)登記證社會保險登記證統(tǒng)計登記證“多證合一、一照一碼”五證合一個體工商戶工商營業(yè)執(zhí)照稅務(wù)登記證兩證整合企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)民專業(yè)合作社登記、備案等有關(guān)證照營業(yè)執(zhí)照企業(yè)唯一“身份證”稅務(wù)管理一（二 ) 賬簿和憑證管理扣繳義務(wù)人應(yīng)按規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿 。13生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可聘請專業(yè)機構(gòu)或者財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。確有困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，可建立收

47、支憑證粘貼薄、進貨銷貨登記薄或使用稅控裝置。21. 賬簿設(shè)置從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文。 （可同時使用其他文字）賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。稅務(wù)管理一2. 對納稅人財務(wù)會計制度及其處理辦法的管理3. 賬簿、憑證等涉稅資料的保存和管理（二 ) 賬簿和憑證管理稅務(wù)管理一是確定經(jīng)濟收支行為發(fā)生的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)。發(fā)票由國家稅務(wù)總局規(guī)定。包括：增值稅專業(yè)發(fā)票增值稅普通發(fā)票其他發(fā)票（三 ) 發(fā)票管理1. 發(fā)票的

48、種類增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為增值稅專業(yè)發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)月銷售額超過3萬元（季納9萬元），或者銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額超過3萬元（季納9萬元）增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票（卷票）兩種規(guī)格由納稅人自愿選擇使用生活服務(wù)業(yè)納稅人中123稅務(wù)管理一（三 ) 發(fā)票管理2. 發(fā)票的適用范圍門票、過路（過橋）費用發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用餐飲行業(yè)購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品可以使用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按現(xiàn)行規(guī)定計算抵扣進項稅

49、額增值稅專業(yè)發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票匯總納稅金融機構(gòu)、省、自治區(qū)所轄地市以下分支機構(gòu)；直轄市、計劃列市所轄縣及以下分支機構(gòu)45稅務(wù)管理一（三 ) 發(fā)票管理2. 發(fā)票的適用范圍取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。不符合規(guī)定的發(fā)票不作為報銷憑證，任何單位、個人有權(quán)拒收。1按規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，加蓋發(fā)票專用章。2不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己讓他人為自己介紹他人3（1）發(fā)票的開具發(fā)票的開具：收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時；國家稅務(wù)總局認為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的，由付款方向收款方開具發(fā)票。特殊情況要求開具與實際

50、經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票稅務(wù)管理一（三 ) 發(fā)票管理3. 發(fā)票的開具和使用（2）發(fā)票的使用和保管發(fā)票使用不得有以下行為開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票以其他憑證代替發(fā)票使用。發(fā)票使用禁止0102030405轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品知道或應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸拆本使用發(fā)票擴大發(fā)票使用范圍建立發(fā)票使用登記制度，定期向主管稅務(wù)機關(guān)匯報。1按規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。3及時辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。2發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)保管5年，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。4發(fā)票保管稅務(wù)管理一（三 ) 發(fā)票管理

51、3. 發(fā)票的開具和使用購買方為企業(yè)的，應(yīng)向銷售方提高納稅人識別號和統(tǒng)一社會信用代碼，銷售方為其開具發(fā)票時，應(yīng)填寫相應(yīng)信息。不符合規(guī)定的，不到作為報銷憑證。02發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)買方要求填寫不符內(nèi)容。03增值稅納稅人應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票。01特別規(guī)定稅務(wù)管理一（三 ) 發(fā)票管理4.增值稅發(fā)票的開具和使用特別規(guī)定檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳納發(fā)票的情況。調(diào)出發(fā)票查驗查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)憑證、資料向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況查處發(fā)票案件是，對于案件有關(guān)的情況，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進行下列檢查：稅務(wù)管理

52、一（三 ) 發(fā)票管理5.發(fā)票的檢查（四）納稅申報是確定納稅人是否履行納稅義務(wù)，界定法律責(zé)任的主要依據(jù)。納稅申報1.自行申報（直接申報）2.郵寄申報3.數(shù)據(jù)電文方式4.其他方式(實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅)稅務(wù)管理一1.納稅申報的方式納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的1納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間2都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報稅款結(jié)算時，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款，但不支付利息；預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)補征少繳的稅款，但不加收滯納金。3（四）納稅申報稅務(wù)管理一2.納稅申報的其他要求是指涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)接受委托，利用

53、專業(yè)知識和技能，就涉稅事項向委托人提供的稅務(wù)代理等服務(wù)。涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財稅類咨詢公司等機構(gòu)。涉稅專業(yè)服務(wù)（五）涉稅專業(yè)服務(wù)稅務(wù)管理一1.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)1.納稅申報代理。2.一般稅務(wù)咨詢。3.專業(yè)稅務(wù)顧問。4.稅收策劃。5.涉稅簽證。6.納稅情況審查。7.其他稅務(wù)事項代理。8.其他涉稅服務(wù)。（五）涉稅專業(yè)服務(wù)稅務(wù)管理一2.涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍涉稅專業(yè)服務(wù)的限制前述列舉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)范圍中的第3、4、5、6項涉稅業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由具有稅務(wù)事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)

54、由稅務(wù)師、注冊會計師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。稅務(wù)代理委托協(xié)議涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的確立應(yīng)以委托人自愿委托和涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)資源受理為前提。雙方達成一致意見后，簽訂稅務(wù)代理委托協(xié)議。涉稅報告和文書涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)為委托人出具的各類涉稅報告和文書，由雙方留存?zhèn)洳椋渲卸愂辗?、法?guī)及國家稅務(wù)總局規(guī)定報送的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送。010203（五）涉稅專業(yè)服務(wù)稅務(wù)管理一3.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)的要求稅務(wù)機關(guān)通過建立行政登記、實名制管理、業(yè)務(wù)信息采集、檢查和調(diào)查、信用評分、公告與推送等制度，同時加強對稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會的監(jiān)督指導(dǎo)，形成較為完整的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)監(jiān)管體系。（五）涉稅專業(yè)服務(wù)稅務(wù)管

55、理一4. 稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的監(jiān)管稅款征收二（一）稅款征收的方式是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)，是全部稅收征管工作的目的和歸宿。稅款征收稅款征收方式適用范圍查賬征收適用于財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的納稅人 查定征收適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊 查驗征收適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到設(shè)置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶，包括個人獨資企業(yè)

56、 稅款征收（二）應(yīng)納稅額的核定和調(diào)整1.由稅務(wù)機關(guān)核定、調(diào)整應(yīng)納稅額核定應(yīng)納稅額的情形：可以不設(shè)置賬簿的1應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 2擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的3雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費 用憑證殘缺不全，難以查賬的4未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期 申報，逾期仍不申報的5納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。6二 稅款征收（二）應(yīng)納稅額的核定和調(diào)整2.核定應(yīng)納稅額的方法二 參照當(dāng)?shù)赝袠I(yè)或類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人都稅負水平核定。按照營業(yè)收入或成本加合理費用和利潤的方法核定。按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定。按照

57、其他合理方法核定。稅款征收1.責(zé)令繳納，加收滯納金滯納金：滯納稅之日起，按日加收，萬分之五1起止時間：稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。23二（三）稅款征收措施未定期繳納稅款的未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記納稅人有逃稅行為的納稅擔(dān)保人未按規(guī)定繳納所擔(dān)保的稅款的納稅人不繳納的：稅務(wù)機關(guān)可扣押其價值相當(dāng)與應(yīng)納稅款的商品、貨物。補繳的，應(yīng)即刻解除扣押；仍不繳納的，依法拍賣或變賣扣押物。稅款征收2.責(zé)令提供納稅擔(dān)保二（三）稅款征收措施01020304適用納稅擔(dān)保的情形納稅人在責(zé)令繳納期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅商品、貨物及其他財產(chǎn)、應(yīng)納稅收入的。欠繳稅款、滯納金的納稅人或法

58、人需出境的。納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)送爭議而未繳納清稅款，需申議行政復(fù)議的。稅收法、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。納稅擔(dān)保范圍稅款、滯納金和現(xiàn)實稅款、滯納金的費用。注：用于納稅擔(dān)保的財產(chǎn)、權(quán)利的價值不得低于應(yīng)當(dāng)繳納的稅款、滯納金，并考慮相關(guān)的費用。稅款征收3.采取稅收保全措施適用稅收保全的情形及措施稅收保全的措施書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款?？垩?、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。其他財產(chǎn)是指納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。不適用稅收保全的財產(chǎn)個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品稅務(wù)機關(guān)對單價5

59、 000元以下的其他生活用品。納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保； 或無力提供納稅擔(dān)保的 情形二（三）稅款征收措施稅款征收4.采取強制執(zhí)行措施強制扣款：書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款。5. 阻止出境不包括單價5000元以下的其他生活用品 個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品二（三）稅款征收措施稅務(wù)機關(guān)責(zé)令繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局批準，可采取下列強制措施：拍賣變賣：扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)阻止其出境。稅務(wù)檢查的職權(quán)1.查賬權(quán)2.場地檢查權(quán)3

60、.責(zé)成提供資料權(quán)5.交通郵政檢查權(quán)6.存款賬戶檢查權(quán)7.可依法采取稅收保全或強制執(zhí)行措施稅款征收二（四）稅務(wù)檢查4.詢問權(quán)8.可記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制稅務(wù)檢查的職責(zé)1.應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。必須接受依法進行的稅務(wù)檢查，并如實反映情況，提供資料不得拒絕、隱瞞。稅款征收二（四）稅務(wù)檢查被檢查人的義務(wù)任務(wù)實施詳情請參見教材感 謝 傾 聽T H A N K Y O U經(jīng)濟法基礎(chǔ)與實務(wù)項目2 認識稅收相關(guān)法律制度項目2 認識稅收相關(guān)法律制度任務(wù)2.3 認識稅務(wù)行政復(fù)議本節(jié)知識要點一稅務(wù)行政復(fù)議范圍二稅務(wù)行政復(fù)議管轄三稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理四稅務(wù)行政復(fù)議審查