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1、國際結算課程序號名稱教學內容學時第一章國際結算概述國際結算的基本概念國際結算的發(fā)展國際結算的業(yè)務基礎第二章國際結算 的票據票據概述匯票本票支票第三章國際結算中的單據單據概述發(fā)票運輸單據保險單據其他單據第四章以商業(yè)信用為基礎的國際結算方式匯款、托收國際階段方式概述匯款托收第五章以銀行信用為基礎的國際結算方式信用證信用證概述信用證的種類信用證當事人及業(yè)務流程信用證的標準格式第六章以銀行信用為基礎的其他國際結算方式銀行保函業(yè)務備用信用證國際保理業(yè)務付費廷業(yè)務第七章國際結算風險與管理國際結算的風險與控制國際結算的欺詐及防范課程內容設計第一章 國際結算概述 【重點難點】1國際結算的含義與特點2國際結算的

2、基本內容3國際結算中的國際慣例4匯率和標價方法一、國際結算的含義二、國際結算的分類三、國際結算的特點第一節(jié) 國際結算的基本概念四、國際結算的基本內容一、國際結算的含義國際結算（International Settlement）是指通過銀行辦理兩國間的貨幣收付以清償國際間債權、債務的業(yè)務活動。 這個概念有三個要點：通過銀行、兩國間和貨幣收付。凡不能同時滿足以上三個條件的，不能稱為國際結算，也不是本書研究的范圍。 二、國際結算的分類（一）國際貿易結算國際貿易結算（International Settlement of Trade）是指由國際商品交換而產生的貨幣收付或債權債務清償業(yè)務。國際商品貿易是

3、國際結算的主要原因之一，占國際結算業(yè)務的大部分。也稱為有形貿易結算。（二）國際非貿易結算非貿易結算（Non-trade Settlement）是指除有形貿易以外的活動引起的貨幣收付或債權債務清償業(yè)務。也稱為無形貿易結算。非貿易主要指單方面轉移和服務貿易等，包括國際資本流動、國際資金借貸、技術轉讓、勞務輸入輸出、僑民匯款、捐贈、國際旅游、運輸服務、保險服務、銀行服務等。 三、國際結算的特點（一）國際結算是一項銀行中介業(yè)務（二）國際結算離不開國際金融（三）國際貿易是國際結算的基礎四、國際結算的基本內容（一）結算工具-匯票、本票、支票三種基本類型 （二）結算方式-包括匯款、托收、信用證、銀行保函、備

4、用信用證、國際保理服務和包買票據業(yè)務七種方式 （三）結算單據-運輸單據、保險單、商業(yè)發(fā)票和跟單匯票等 （四）結算資金的劃撥第二節(jié) 國際結算的發(fā)展一、國際結算的歷史演革（一）從現金結算到非現金結算（二）從買賣直接結算發(fā)展到以銀行為中介的間接轉賬結算（三）從憑貨付款發(fā)展到憑單付款倫敦出口商乙紐約進口商丁紐約出口商丙倫敦進口商甲圖1-1 票據的傳遞和流轉二、現代國際結算的特點及發(fā)展趨勢（一）國際結算與貿易融資更加緊密地結合（二）清算系統趨于網絡化（三）結算單據趨于標準化、電子化國際網絡清算目前，可通過CHIPS、CHAPS、SWIFT以及歐洲跨國清算系統等辦理國際結算中的資金調撥。1CHIPS(Cl

5、earing House Inter-bank Payment System)是美國銀行收付系統的英文簡稱。該系統不僅是在紐約銀行間的清算系統，也是所有美元國際收付的計算機網絡中心。 2CHAPS(Clearing House Automated Payment System)是英國倫敦銀行自動收付系統的簡稱，該系統不僅是英國倫敦同城的清算交換中心，也是世界所有英鎊的清算中心。 3SWIFT(Society for Worldwide Inter-bank Financial Telecommunication)是環(huán)球銀行間金融電信協會的英文縮寫。4歐洲跨國清算系統-泛歐自動實時清算系統、歐洲

6、銀行協會清算系統 、法蘭克福同城電子清算系統 第三節(jié) 國際結算業(yè)務基礎一、國際結算中的往來銀行（一）境外分行（二）子銀行（三）聯營銀行（四）代理行1代理行含義：代理行（Correspondent Bank）是指與其他國家或地區(qū)銀行簽訂協議，接受對方委托，代辦國際結算業(yè)務或提供其他服務，并建立相互代理業(yè)務關系的銀行。必要性 ：選擇標準 ：第一，看我國的外交政策和國別政策。第二，看對方銀行資信情況，具體為3C原則，即character（信用）、capacity（能力）、capital（資本） 步驟 ：第一，交換設立代理行的意向。第二，交換信息。第三，簽訂代理行協議。第四，交換控制文件。 （1）有賬

7、戶關系的代理行有賬戶關系的代理行即代理行雙方相互有存款結算賬戶，在國際匯兌業(yè)務往來中都通過相互開立的賬戶結算。 （2）沒有賬戶關系的代理行這類代理行之間的國際匯兌業(yè)務是通過第三家銀行來結算。 （3）代理行網代理行雙方可以利用對方在本國的分支行為其服務，從而形成一個代理行網。 二、國際結算規(guī)則與國際慣例（一）國際結算規(guī)則-國際結算規(guī)則是由國際性的商務組織或團體負責協調、統一各有關貿易方的立場，就國際商務結算中的相關問題、程序和方式，所達成的為各方認可、接受和將在國際結算業(yè)務中得到遵循的國際性的商務結算規(guī)定、規(guī)范、慣例和原則。主要有：國際匯票和國際本票公約、托收統一規(guī)則（URC522） （二）國際

8、慣例國際慣例，是指在長期的國際交往實踐中約定俗成的，被國際社會公認的國際交往行為的慣常模式、規(guī)則、原則等，對當事人之間的關系、權利和義務均有明確的規(guī)范。 （三）國際結算中的主要規(guī)則與慣例1、2000年國際貿易術語解釋通則共分為E、F、C、D四組13種貿易術語，E組：（啟運）EXW (Ex Works) 工廠交貨 F組：（主運費未付）FCA (Free Carrier) 貨交承運人FAS (Free Alongside Ship) 裝運港船邊交貨FOB (Free On Board) 裝運港船上交貨C組：（主運費已付）CFR (Cost and Freight) 成本加運費CIF(Cost In

9、surance and Freight) 成本保險費加運費CPT (Carriage Paid To) 運費付至CIP (Carriage and Insurance Paid to) 運費保險費付至D組：（到達）DAF (Delivered At Frontier) 邊境交貨DES (Delivered Ex Ship) 目的港船上交貨DEQ (Delivered Ex Quay) 目的港碼頭交貨DDU (Delivered Duty Unpaid) 未完稅交貨DDP (Delivered Duty Paid) 完稅后交貨1、2010年國際貿易術語解釋通則于2011年1月1號起正式生效。11

10、種貿易術語：適用于任何運輸方式的術語：EXW (Ex Works) 工廠交貨FCA (Free Carrier) 貨交承運人CPT (Carriage Paid To) 運費付至CIP (Carriage and Insurance Paid to) 運費保險費付至DAt (Delivered At Terminal) 運輸終端交貨DAP(Delivered At Piace) 目的地交貨DDP (Delivered Duty Paid) 完稅后交貨適用于水上運輸方式的術語：FAS (Free Alongside Ship) 裝運港船邊交貨FOB (Free On Board) 裝運港船上交貨

11、C組：（主運費已付）CFR (Cost and Freight) 成本加運費CIF(Cost Insurance and Freight) 成本保險費加運費2托收統一規(guī)則，Uniform Rules for Collection，簡稱URC522， (1)在托收業(yè)務中銀行除了檢查所收到的單據是否與委托書所列一致外，對單據并無審核的責任。但銀行必須按照委托書的指示行事，如無法照辦時，應立即通知發(fā)出委托書的一方。(2)未經代收銀行事先同意，貨物不能直接發(fā)給代收銀行。如未經同意就將貨物發(fā)給銀行或以銀行為收貨人，該行無義務提取貨物，仍由發(fā)貨人承擔貨物的風險和責任。 (3)遠期付款交單下的委托書，必須指

12、明單據是憑承兌還是憑付款交單。如未指明，銀行只能憑付款后交單。 (4)銀行對于任何由于傳遞中發(fā)生的遺失或差錯概不負責。 (5)提示行對于任何簽字的真實性或簽字人的權限不負責任。(6)托收費用應由付款人或由委托人負擔。(7)委托人應受國外法律和慣例規(guī)定的義務和責任所約束，并對銀行承擔該項義務和責任。 (8)匯票如被拒付，托收行應在合理時間內做出進一步處理單據的指示。如提示行發(fā)出拒絕通知書后60天內未接到指示，可將單據退回托收行，而提示行不再承擔進一步的責任。3跟單信用證統一慣例，Uniform and Practice for Documentary Credit ，簡稱UCP600即國際商會第

13、600號出版物。 4國際備用信用證慣例（ISP98），International Standby Practices，簡稱ISP98，即國際商會第590號出版物。三、國際結算中的外匯（一）外匯外匯（Foreign Exchange）是指外國貨幣或以外國貨幣表示的能用于國際結算的支付手段和資產，主要包括信用票據、支付憑證、有價證券及外匯現鈔等。 外國貨幣。包括紙幣、鑄幣；外幣支付憑證。包括票據、銀行的付款憑證、郵政儲蓄憑證等；外幣有價證券。包括政府債券、公司債券、股票等；特別提款權、歐洲貨幣單位；其他外幣計值的資產。（二）匯率1、匯率，又稱匯價，指一國貨幣以另一國貨幣表示的價格，或者說是兩國貨幣

14、間的比價，通常用兩種貨幣之間的兌換比例來表示。比如：USD/CNY=6.84，表示1美元等于6.84元人民幣，這里美元被稱為單位貨幣或基準貨幣，人民幣稱為計價貨幣。2、匯率的標價方法（1）按照銀行向本國居民公布外幣與本幣的兌換匯率的標價方式分為兩種：直接標價法和間接標價法直接標價法，又叫應付標價法，是以一定單位（1、100、1000、10000）的外國貨幣為標準來表示若干單位的本國貨幣。 如中國外匯市場USD 1= CNY 6.84， 間接標價法又稱應收標價法。它是以一定單位（如1個單位）的本國貨幣為標準來表示若干單位的外國貨幣，如倫敦外匯市場GBP 1= USD 1.6611。（2）按國際外

15、匯交易市場的報價習慣可分為美元標價法和非美元標價法。美元標價法指以美元為基準貨幣，其他貨幣為標價貨幣。在國際外匯市場上，日元、瑞士法郎、加元等均為美元標價法，如“日元120.40”是指1美元兌換120.40日元的意思。非美元標價法指以其他貨幣為基準貨幣，美元為標價貨幣。在國際外匯市場上，歐元、英鎊、澳元等均為非美元標價法。如“歐元0.9705”是1歐元兌換0.9705美元。 3、銀行在外匯結算中涉及的匯率種類（1）買入匯率 賣出匯率和中間匯率買入匯率，即買入價，指銀行買入外匯時表明的匯率。 賣出匯率，即賣出價，指銀行賣出外匯時表明的匯率。 中間匯率。中間匯率是買入匯率和賣出匯率的算數平均數，是

16、銀行外匯操作中的一個參考匯率。（2）電匯匯率 信匯匯率和票匯匯率電匯匯率（T/T Rate）,是以電匯方式進行國際結算時買賣外匯的匯率。銀行賣出外匯后，以電報通知國外分支行或代理行解付款項。電匯匯率是外匯市場基準匯率，一般外匯市場公布的都是電匯匯率。信匯匯率(M/M Rate) ，是以信匯方式進行國際結算時買賣外匯的匯率。銀行通過郵寄支付委托書通知國外分支行或代理行解付款項。由于銀行可獲取郵程利息，因此信匯匯率略低于電匯匯率。票匯匯率(Draft Rate)，是以票匯方式進行國際結算時買賣外匯的匯率。由于匯票售出時間與解付款項之間存在時間差，票匯匯率也低于電匯匯率。（3）即期匯率和遠期匯率根據

17、外匯的交割期限，匯率可分為即期匯率和遠期匯率。即期匯率（Spot Rate），是在即期外匯交易中使用的匯率，它通常是在兩個營業(yè)日內辦理交割。遠期匯率（Forward Rate），是在遠期外匯交易中達成的協議匯率，它的交割日通常為1個月、2個月、3個月、6個月或1年。四、國際結算中的貨幣媒介（一）標準化貨幣符號在國際結算中的意義（二）部分常用國家與地區(qū)的貨幣符號代碼表【本章小結】本章從學科概述、國際結算慣例、國際結算業(yè)務基礎等三個方面介紹與國際結算業(yè)務有關的基礎理論知識。了解這些基礎知識對于明確學習目標、把握正確的學習方向、更好地理解國際結算業(yè)務中的相關知識具有幫助。國際結算慣例是業(yè)務操作的準則

18、，在對某一種業(yè)務操作如何進行或是否妥當沒有把握時，參考國際慣例的規(guī)定是一種好的選擇。學習國際慣例對于提高業(yè)務水平有較大的幫助。在當前的中國匯率制度下，匯率問題越來越成為國際貿易業(yè)務員不得不考慮的問題。由于匯率變動會造成匯率風險，在報價及業(yè)務管理中必須要了解匯率知識和外匯交易的基礎知識。國際結算課程序號名稱教學內容學時第一章國際結算概述國際結算的基本概念國際結算的發(fā)展國際結算的業(yè)務基礎第二章國際結算 的票據票據概述匯票本票支票第三章國際結算中的單據單據概述發(fā)票運輸單據保險單據其他單據第四章以商業(yè)信用為基礎的國際結算方式匯款、托收國際階段方式概述匯款托收第五章以銀行信用為基礎的國際結算方式信用證信

19、用證概述信用證的種類信用證當事人及業(yè)務流程信用證的標準格式第六章以銀行信用為基礎的其他國際結算方式銀行保函業(yè)務備用信用證國際保理業(yè)務付費廷業(yè)務第七章國際結算風險與管理國際結算的風險與控制國際結算的欺詐及防范課程內容設計第二章國際結算中的票據 【重點難點】1票據的特征2票據的作用3票據法的內容和票據法的法律體系4匯票、本票和支票的含義及基本內容5匯票在使用過程中涉及的法律行為6匯票的貼現一、票據的含義及特征二、票據的作用三、票據法與票據法律體系第一節(jié) 票據概述一、票據的含義及特征 （一）票據的含義票據是出票人簽發(fā)的、承諾自己或委托他人在見票時或指定日期向收款人或持票人無條件支付一定金額、可以流通

20、轉讓的一種有價證券。 （二）票據的特征1流通性2無因性3要式性4設權性5文義性6提示性7返還性二、票據的作用1結算作用國際貿易結算大都以非現金結算方式進行，但辦理非現金結算必須使用一定的支付工具 2信用作用票據并非商品，本身無內在價值，也不含有社會勞動，它是建立在信用基礎上的書面支付憑證。 3流通作用票據是可以轉讓流通的信用工具。票據經過背書可以轉讓，受讓人背書后還可再轉讓。 4抵銷債務作用國與國之間發(fā)生的貨幣收付可以用票據來軋抵，以沖銷國際間的債權債務。 三、票據法與票據法律體系（一）票據法-票據法是規(guī)定票據制度以及調整票據活動中產生的各種權利義務關系的法律規(guī)范的總稱。（二）票據的法律體系-

21、大陸法系和英美法系。1大陸票據法體系 -大陸法系的票據法的代表有法國票據法、德國票據法、日內瓦統一票據法等。2英美票據法體系-英美票據法體系國家的票據法基本上以英國票據法為藍本。 3我國票據法-中華人民共和國票據法共有總則、匯票、本票、支票、涉外票據的法律適用、法律責任及附則等7章111條。至此，我國票據法體系得以基本完善。第二節(jié) 匯票一、匯票的含義及特征二、匯票的內容三、匯票的基本當事人及責任四、匯票的票據行為五、匯票的種類六、匯票的貼現及其計算一、匯票的含義及特征（一）匯票的概念我國票據法對匯票所下的定義是：“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人

22、或持票人的票據?！比諆韧呓y一票據法未給匯票下定義，按照各國廣泛引用或參照的英國票據法關于匯票的定義是：匯票（Bills of Exchange or Draft）是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定人或來人支付一定金額的無條件的書面支付命令（原文：A bill of exchange is an unconditional order in writing，addressed by one person to another，signed by the person giving it，requiring the person to whom it is

23、 addressed to pay on demand or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified person，or to bearer）。（二）匯票的特征匯票具有以下幾個特征：1匯票是票據的一種，具有票據的法律特征；2匯票是無條件支付命令票據；3匯票不以見票即付為限；4匯票關系中有三個基本當事人，即出票人（drawer）、付款人（drawee）和收款人（payee） 二、匯票的內容（一）絕對必要記載項目匯票是一種要式憑證，注重在形式上應具

24、備必要項目。一張匯票是否成立，要看該匯票上的必要項目是否齊全和合格。根據中華人民共和國票據法第二十二條規(guī)定，匯票應具備的幾個絕對必要項目是：1表明“匯票”的字樣；2無條件書面支付的命令；3確定的金額；4付款人名稱；5收款人名稱；6出票日期；7出票人簽章。匯票上未記載規(guī)定事項之一的，匯票無效。 Bill of Exchange（）Exchange for US$ 1901.15 226 Sun Street （）（） Los Angeles Callf U.S.A Sept.19.1975（）Sixty days after sight pay to The L. A Bank or order

25、 the sum of Dollars One Thousand （）（）（）Nine hundred and One Cent Fifteen Only in U.S.Currency（）To：The X Y Importing Corp No.15-5 Lane 99，Itung St.（） The A，B Exporting Corp. (Signature) Export Manager（）1“匯票”字樣（Bill of Exchange/Exchange/Draf）2無條件書面支付命令（Unconditional Order to Pay in Wrighting）這一項目包含三層含

26、義：（1）書面（2）支付命令 （3）無條件3確定的金額（A Sum Certain in Money） “確定的金額”有三層含義：（1）票據上的權利必須以貨幣表示，不能用貨物數量表示。 （2）匯票金額必須確定，不能模棱兩可 （3）匯票上金額須用文字大寫（Amount in Words）和數字小寫（Amount in Figures）分別表明。4付款人（Drawee）付款人是匯票的受票人即債務人 5收款人（Payee）收款人通常稱為“抬頭”，是匯票上記明的主債權人，是匯票第一次的債權人即接受匯票所規(guī)定金額的人。匯票抬頭的三種寫法如下：（1）限制性抬頭（Restrictive Order）。即只限

27、指明的具體人或商號，不得轉讓他人。實務中有以下三種做法：Pay to John Bro.Only 僅付給約翰布朗。(限制記名式，不得通過背書轉讓)；Py to John Bro.notTransferable 付給約翰布朗不得轉讓。（限制記名式，不得通過背書轉讓）；“Pay to John Bro” 付給約翰布朗。（非限制記名式），但在票據其他地方有“not Transferable” 的字樣。 （2）指示性抬頭（Demonstrative Order）指示性抬頭的匯票經抬頭人背書后，可以自由轉讓。當然，指示性抬頭的匯票并不是非轉不可的，抬頭人也可以自己去行使票據權利。實務中有三種寫法：Pay

28、 to the Order of ABC Co（支付給ABC公司指定的人）；Pay to ABC Coor Order.（支付給 ABC公司或其指定人）；Pay to ABC Co（支付給ABC公司）。（3）來人抬頭（Payable to Bearer）按照英國票據法的規(guī)定，票據還可做成來人抬頭，這種匯票不指定收款人名稱，匯票僅憑交付即可轉讓，無須背書。來人抬頭票據的債務人，對“來人”即持有來人抬頭票據的持票人負責。如：“Pay to Bearer”，付來人。“Pay to ABC Coor Beare”，付ABC公司或來人。“Pay to the Order of ABC Coor Bear

29、er”，付ABC公司的指示人或來人。但是日內瓦統一票據法和我國票據法不允許匯票做成來人抬頭。我國票據法第22條明確規(guī)定，匯票必須記載收款人名稱，否則匯票無效。日內瓦統一票據法第1條也有類似規(guī)定。6出票日期（Date of Issue）各國票據法都將出票日期作為匯票必要項目，否則匯票無效。出票日期的法律意義在于：（1）借以決定票據的有效期，決定匯票提示期限是否已超過。匯票上需列明出票日期，以便憑以確定該匯票的有效期。按照日內瓦統一法規(guī)定，即期匯票從出票日期起算1年內有效。我國票據法規(guī)定見票即付的匯票有效期為2年。（2）決定匯票的到期日。對于出票定期的遠期匯票，計算到期日必須知道出票日期。（3）決

30、定出票人的行為能力。列明出票日期，可以確定出票人在簽發(fā)匯票時有無行為能力。若出票時法人已宣告破產或被清理，就喪失了行為能力，那么該匯票就無效。（4）決定利息的起算日。若匯票為出票后定期付款的匯票，借以決定付款到期日和利息起算日，出票日為起息日，付款日為到期日。7出票人名稱和簽章（Signature of Drawer）票據法是根據某人在票據上的簽章來確定他的責任的，不簽章就不負責任。出票人簽章是承認自己的票據義務，收款人因此有了票據權利。出票人一旦在匯票上簽章，就確定了其主債務人的地位，他要對票據負付款責任。匯票上若無出票人簽章或簽章是偽造的，則該匯票無效。票據必須經出票人簽字才能成立，這是公

31、認的原則。（二）相對必要記載項目1出票地點出票地點指出票人簽發(fā)匯票的地點，它對國際匯票具有重要意義，因為票據是否成立是以出票地法律來衡量的。但是票據不注明出票地并不會影響其生效。我國票據法規(guī)定，匯票上未記載出票地，則出票人的營業(yè)場所、住所或者經營居住地為出票地。2付款地付款地是指持票人提示票據請求付款的地點。根據國際私法的“行為地原則”，到期的計算、在付款地發(fā)生的“承兌”、“付款”等行為都要使用付款地法律。因此，付款地的記載是非常重要的。但是不注明付款地的票據仍然成立。3付款日期付款日期 （1）即期付款（at Sight or on Demand）又叫見票即付，指出票完成后即可要求票據權利（票

32、款）的票據。在持票人向付款人作付款提示時，付款人應馬上付款。（2）遠期付款，指出票完成后不能馬上要求，而只能在規(guī)定日期到期以后要求票據權利的票據。遠期匯票的到期日有三種確定方法：定日付款（at a Fixed Date），即在出票時定明在某個日期付款。這種匯票必須提示承兌。出票日后定期付款（at a Fixed Period After Date），即從出票日起算，在出票日后的一定期間內付款。這種匯票必須提示承兌。見票后定期付款（After Sight），即從持票人提示匯票后起算，于見票后的一定期間內付款。 （三）匯票的任意記載項目1擔當付款人（Person Designated as Pay

33、er）出票人為了收付款方便，可以根據與付款人的約定，在匯票記明付款人之后再說明將由某第三者執(zhí)行付款（Payable by a Third Party） 2預備付款人（Referee in Case of Need）匯票上可記載一付款當地的第三人為預備付款人。在付款人拒絕承兌或拒絕付款時，持票人就可以向該預備付款人請求參加承兌或參加付款。3利息與利率、匯率、付款貨幣4必須提示承兌及其期限5不得提示承兌（Acceptance Prohibited）6免作拒絕證書（Protest Waived）7免于追索（Without Recourse）8規(guī)定提示期限的記載9付一不付二10對價文句三、匯票的基本當

34、事人及責任匯票尚未進入流通領域之前，有三個基本當事人，即出票人、付款人、收款人。進入流通領域之后，會出現背書人、被背書人、承兌人、保證人、持票人、付過對價持票人和正當持票人等當事人 （一）基本當事人1出票人（Drawer）。出票人是開出并交付匯票的人。從法律上看，匯票一經簽發(fā)，出票人就負有擔保承兌和擔保付款的責任，直到匯票完成它的任務。如果出票人因匯票遭拒付而被追索時，應對持票人承擔償還票款的責任。2受票人（Drawee）。受票人是按匯票上記載接受別人的匯票且要對匯票付款的人，他是接受付款命令的人（Addressee）,在實際支付了貨款后也稱為付款人（Payer）。受票人可承兌，也可拒付，不是

35、必然的債務人，也不必然承擔付款責任。3收款人（Payee）。收款人是收取票款的人，即匯票的收益人，也是第一持票人，是匯票的主債權人，可向付款人或出票人索取款項。由于匯票是一項債權憑證，持票人也可將匯票背書轉讓給他人。（二）其他當事人1背書人（Endorser）。背書人是收款人或持票人在匯票背面簽字，將匯票交付給另一人，表明將匯票上的權利轉讓的人。 2被背書人（Endorsee）。被背書人即接受背書的人，他是匯票的債權人。 3承兌人（Acceptor）。受票人同意接受出票人的命令并在匯票正面簽字，就成為承兌人。 4保證人（Guarantor）。保證人是一個第三者，是對于出票人、背書人、承兌人作保

36、證行為的人，保證人與被保證人負擔相同責任。5持票人（Holder）。持票人指收款人或被背書人或來人，是目前正在持有匯票的人。 6付過對價持票人（Holder for Value）指在取得匯票時付出一定代價的人。 7正當持票人（Holder in Due Course）。正當持票人是指經過轉讓而持有匯票的人。 四、匯票的票據行為（一）出票（Issue）出票是指出票人簽發(fā)票據并將匯票交給收款人的票據行為。包括兩個動作：寫成匯票（Draw）、交付（Deliver）。 （1）對于出票人。對出票人而言，其出票簽字意味著他是該匯票的主債務人，他對匯票債務的責任有兩個方面，即擔保承兌和擔保付款。 （2）對于

37、持票人。對持票人而言，便取得了票據上的一切權利。包括付款請求權和遇退票時的追索權。 （3）對于付款人。付款人因為沒有在匯票上簽過字，對匯票的債務就沒有責任。 (二)背書（Endorsement）1背書的含義背書是指持票人在匯票的背面簽名和記載有關事項，并把匯票交付被背書人的行為。2背書的種類背書種類以背書目的為標準，可以分為轉讓背書和非轉讓背書。具體又有完全背書（也稱記名背書、特別背書）、空白背書、有條件背書和限制性背書等四種。 （1）完全背書，也稱記名背書、特別背書，它是指記載了背書人和被背書人雙方名稱的背書 （2）空白背書，是指背書人不記載被背書人的名稱，僅自己簽章的背書。 （3）有條件背

38、書，是指背書人在匯票背面加列諸如免作拒絕證書、免作拒付通知或其他條件的背書， （4）限制性背書，即背書人在做成背書時在票據上寫明限定轉讓給某人或禁止新的背書字樣的背書， 3背書應記載事項轉讓背書的記載事項：（1）背書人簽章；（2）被背書人名稱；（3）背書的日期。非轉讓背書的記載事項，除了以上三項轉讓背書應記載事項外，委托收款背書應記載“委托收款”字樣。4背書的效力（1）對于背書人（Endorser）。將票據權利轉讓給被背書人，并擔保承兌和擔保付款；向后手擔保前手簽名的真實性及匯票的有效性。 （2）對于被背書人（Endorsee）。獲得匯票就成為持票人，匯票上的背書是他所獲權利的證明，背書證明他

39、獲得了匯票債權人具有的付款請求權和追索權。 （三）提示（Presentation）提示就是行使票據權利，無論是承兌提示還是付款提示，只有符合以下規(guī)定，持票人才能取得票據權利。1在規(guī)定時效或合理時間內提示如系即期匯票，持票人如要出票人對匯票負責，應在出票后的規(guī)定時效或合理時間內向付款人提示；如要背書人對匯票負責，應在背書后的規(guī)定時效或合理時間內向付款人提示。如系遠期匯票，應在到期日提示。2在規(guī)定地點提示提示的地點應是匯票上的付款地點或付款人或承兌人的營業(yè)地址或居住地址。匯票上的付款人如有多人，應向所有的付款人提示。（四）承兌（Acceptance）承兌是指遠期匯票的付款人明確表示同意按出票人的指

40、示，于票據到期日付款給持票人的行為。承兌也包括兩個動作：寫成“承兌”字樣外加簽章，并交付。1承兌應記載的事項（）“Accepted（承兌）”字樣；（）付款人簽章；（）付款日期；（）承兌日期。2承兌的效力承兌對付款人來說就是承諾了付款責任，承兌人一旦簽字就不得以任何理由來否認匯票的效力。 3承兌的種類（）一般承兌（General Acceptance）。它是指承兌人無條件地接受出票人的指示，無保留地同意到期付款。一般承兌有以下幾種式樣：John Smith April 30，2003Accepted John Smith August 20，2003Accepted，payable at A B

41、ank，London，John Smith June 10，2003（）保留承兌（Qualified Acceptance）。 保留承兌的種類和式樣如下：有條件的承兌（Conditional Acceptance），如“Accepted，Payable on Delivery of Bills of Lading，John Smith”。部分的承兌（Partial Acceptance），如“Accepted for USD50 only”（原匯票金額為USD100）。規(guī)定地點的承兌（Local Acceptance），如“Accepted，Payable at the A Bank，Lond

42、on，and There Only，John Smith”。（五）參加承兌（Acceptance for Honour）參加承兌應記載的事項：“參加承兌” 的字樣；被參加承兌人姓名；參加承兌日期；參加承兌人簽字。（六）保證（Guarantee or Aval）保證是指非匯票債務人對于出票、背書、承兌、付款等所發(fā)生的債務予以償付擔保的票據行為。 保證應記載的事項：“保證” 字樣；保證人名稱和住址；被保證人的名稱；保證日期；保證人簽名。（七）退票（Dishonour）承兌提示時遭到拒絕承兌，或付款提示時遭到拒絕付款，都稱退票或拒付。 （八）追索權（Right of Recourse）追索權是指匯票

43、遭到拒付，持票人對其前手背書人或出票人有請求其償還匯票金額及費用的權利。行使追索權的條件是：1持有合格票據2盡責3守時（九）付款（Payment）付款是指即期匯票的付款人和遠期匯票的承兌人在接到付款提示時，履行付款義務的行為。付款后，票據上的一切債權債務關系即告結束。 五、匯票的種類按照出票人的不同，分為銀行匯票和商業(yè)匯票 按照承兌人的不同，分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票 按照付款時間的不同，分為即期匯票和遠期匯票按照是否附有貨運單據，分為光票和跟單匯票 按照流通領域不同，分為國內匯票和國際匯票 六、匯票的貼現及其計算 （一）貼現的含義 貼現（Discount）是指在遠期匯票已承兌而尚未到期前

44、，由銀行或貼現公司按照匯票金額在扣除一定的利息后，將余款提前墊付給持票人的一種資金融通行為。（二）貼現息的計算貼現息的計算是按照貼現天數即從貼現日到付款到期日為止的天數乘以貼現率得來的。貼現息=票據金額（貼現天數/360或365）貼現率第三節(jié) 本票一、本票的含義二、本票的必要事項 三、本票與匯票的區(qū)別四、本票的種類一、本票的含義 本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。 二、本票的必要事項 （1）寫明“本票”字樣；（2）無條件支付承諾；（3）收款人或其指定人（未寫明收款人或其指定人的視為持票人）；（4）付款期限（未寫明付款期限的，視為見票即付）；（5）付

45、款地點（未寫明付款地點的，付款人所在地視為付款地點；（6）出票日期和地點（未寫明出票地點的，出票人所在地視為出票地）；（7）一定金額；（8）出票人簽字。三、本票與匯票的區(qū)別（1）本票只有兩個基本當事人，而匯票的基本當事人則有三個。（二）本票是出票人無條件付款的書面承諾，而匯票是出票人要求付款人付款的命令。（三）本票的主債務人是出票人，而對于遠期匯票，承兌后由承兌人（即付款人）負第一性付款責任。（四）遠期本票無需提示承兌，而遠期匯票則不同，持票人須向付款人提示票據要求承兌及到期付款。（五）本票只能開出一張，但匯票可以被成套地簽發(fā)。四、本票的種類本票分為一般本票和銀行本票兩種。第四節(jié) 支票一、支票

46、的含義及特征二、支票的必要項目三、支票的種類四、支票與匯票、本票的區(qū)別五、支票的有效期六、支票止付一、支票的含義及特征支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。 出票人簽發(fā)支票前，先要辦理支票存款賬戶。二、支票的必要項目支票的內容一般須具備下列幾項：（1）寫明其為“支票” 字樣；（2）無條件支付命令（3）付款銀行名稱（4）出票人簽字（5）出票日期和地點（6）付款地點（7）一定金額（8）收款人或其指定人（9）寫明“即期”字樣三、支票的種類記名支票（Check to Order）須在收款人一欄寫明收款人名字 。不記名支票（Ch

47、eck to Bearer）亦稱空白支票，即支票上不寫明收款人名字 。一般支票（Uncrossed Check）又稱開放支票（Open Check），即非劃線支票。 劃線支票（Crossed Check）是指在支票正面有兩條平行線的支票，又分為一般劃線支票和特別劃線支票 。保付支票（Certified Check）指付款銀行在支票上加蓋“保付” 戳記并簽字的支票 。銀行支票（Bankers Check）是由銀行簽發(fā)，并由銀行付款的支票 。 四、支票與匯票、本票的區(qū)別（）所有的支票都是即期付款的。（）支票的付款人僅限銀行。（）支票有劃線和保付制度。（）支票簽發(fā)時，出票人與付款人之間必須先有資金關

48、系。（）支票的基本當事人共有三個。（）支票只有一張，沒有復本。（）在證券性質方面，支票與匯票均屬于委托他人付款的證券；而本票是由出票人自己付款的票據。五、支票的有效期支票是替代現金的即期的支付工具，因此有效期較短。在支票有效期內應該提示付款，否則支票失效，但并不意味著出票人對收款人付款責任的解除。我國票據法規(guī)定，支票持票人應當自出票日起10日內提示付款。六、支票止付出票人撤銷其開出的支票就是止付。國際結算課程序號名稱教學內容學時第一章國際結算概述國際結算的基本概念國際結算的發(fā)展國際結算的業(yè)務基礎第二章國際結算 的票據票據概述匯票本票支票第三章國際結算中的單據單據概述發(fā)票運輸單據保險單據其他單據

49、第四章以商業(yè)信用為基礎的國際結算方式匯款、托收國際階段方式概述匯款托收第五章以銀行信用為基礎的國際結算方式信用證信用證概述信用證的種類信用證當事人及業(yè)務流程信用證的標準格式第六章以銀行信用為基礎的其他國際結算方式銀行保函業(yè)務備用信用證國際保理業(yè)務付費廷業(yè)務第七章國際結算風險與管理國際結算的風險與控制國際結算的欺詐及防范課程內容設計第三章 國際結算中的單據【重點難點】1單據的含義、作用及要求2發(fā)票的主要內容及作用3海運提單的內容、作用及種類4保險單據的內容及保險險別一、單據的含義及作用 二、單據的種類 三、單據繕制的基本要求 第一節(jié) 單據概述一、單據的含義及作用 （一）單據的含義單據（Docum

50、ents）是指交易過程中的一系列證明文件，在國際貿易和國際結算中直接說明貨物有關情況的商業(yè)憑證。 （二）票據的作用1單據是出口商履約的憑證 2單據是一種物權憑證 3單據是一種結算憑證 4單據也是進出口商報關、納稅的重要憑證 二、單據的種類 1. 根據商業(yè)單據的作用不同，劃分為基本單據和附屬單據2. 根據單據的簽發(fā)單位不同，劃分為出口商自制單據 、其它企業(yè)簽發(fā)的單據 、政府機構和社會團體簽發(fā)的單據 三、單據繕制的基本要求 （一）單據內容完整正確正確，至少包括兩個方面的內容：（1）各種單據必須做到三個相符，即單據與信用證相符、單據與單據相符、單據與貿易合同相符。（2）各種單據必須符合有關國際慣例和

51、進口國的有關法律和規(guī)定。單證的完整一般包括以下三方面的含義： （1）單據內容的完整性 （2）單據種類的完整性（3）單據份數的完整性 （二）單據制作及時、簡明、整潔及時出單包括兩方面的含義：一方面，各種單據的出單日期必須合理、可行；另一方面，交單的日期也要及時。單據的內容要力求簡明扼要。單據表面要清潔、美觀、大方，繕寫或打印的字跡要清楚，單據格式的設計力求標準化和規(guī)范化，內容的排列要主次分明、重點項目突出醒目、字跡清晰、語法通順、文句流暢。 第二節(jié) 發(fā) 票一、發(fā)票的含義及作用二、發(fā)票的內容及繕制三、其他發(fā)票一、發(fā)票的含義及作用（一）發(fā)票的含義廣義發(fā)票（Invoice）是國際貿易中出口商向進口商開

52、立的各種關于交易商品的價目及必要說明的書面清單的統稱，它分為商業(yè)發(fā)票和非商業(yè)發(fā)票兩大類。狹義發(fā)票就是指商業(yè)發(fā)票（Commercial Ivoice），是在貨物發(fā)出后由賣方開立的載有貨物名稱、數量、價格等內容的價目清單。通常發(fā)票就是指商業(yè)發(fā)票。 （二）商業(yè)發(fā)票的作用1交易的證明文件 2企業(yè)的記賬憑證 3報關納稅的憑證 4付款的依據 二、發(fā)票的內容及繕制（一）首文部分 應列明發(fā)票的名稱、發(fā)票號碼、合同號碼、發(fā)票的出票日期和地點，以及船名、裝運港、卸貨港、發(fā)貨人、收貨人等。（二）本文部分發(fā)票的本文主要包括嘜頭、商品名稱、貨物數量、規(guī)格、單價、總價、毛重/凈重等內容。（三）結文部分發(fā)票的結文一般包括信

53、用證中要求加注的特別條款或文句（Special Terms）。發(fā)票的結文還包括發(fā)票的出票人簽字（Siganature）。 三、其他發(fā)票 除上述商業(yè)發(fā)票外，銷售合同和信用證中有時會要求賣方提供一些其他名稱的發(fā)票，如海關發(fā)票、領事發(fā)票、形式發(fā)票、寄售發(fā)票等。 （一）海關發(fā)票（Customs Invoice）海關發(fā)票是進口國海關當局規(guī)定的進口報關必須提供的特定格式的發(fā)票。（二）領事發(fā)票（Consular Invoice）領事發(fā)票又稱領事簽證發(fā)票，是由進口國駐出口國領事認證或出具的發(fā)票。 （三）形式發(fā)票（Proforma Invoice）形式發(fā)票也稱預開發(fā)票，是出口商在貨物出運前向進口商開立的供其申請

54、進口許可證和外匯的發(fā)票。 第三節(jié) 運輸單據 一、海運提單 二、航空運輸單據三、鐵路運單 四、郵包收據五、多式聯運單據一、海運提單 （一）海運提單的含義及作用1.海運提單的含義海運提單（Marine Bill of lading/Ocean Bill of Lading，簡稱B/L）,它是指由承運人或其代理人簽發(fā)的證明托運的貨物已收到或裝載上船，并按約定將貨物送往目的地交付給目的地收貨人的一種運輸單據。2.海運提單的作用（1）海運提單是一種物權憑證（Document of Title）。（2）海運提單是一種收貨證明（Receipt for the Goods）。（3）海運提單是運輸合同的證明（E

55、vidence of Contract of Carrier）。（4）海運提單還可以作為收取運費的證明，以及在運輸過程中起到辦理貨物裝卸、發(fā)運和交付等方面的作用。（二）海運提單中的關系人（1）承運人（Carrier）（2）托運人（Consignor）（3）收貨人（Consignee）（4）被通知人（Notify Party）（5）受讓人（Transferee or Assignee）（6）持單人（Holder）（三）海運提單的內容1正面內容（1）承運人（Carrier）（2）托運人(Shipper)（3）收貨人(Consignee)（4）被通知人(Notify Party)（5）裝貨港口(Po

56、rt of Loading)（6）轉船港口(Port of Transhipment)（7）卸貨港口(Port of Discharge)（8）船名(Vessel)（9）最后目的地(Final Destination)（10）嘜頭(Marks and Numbers)（11）件數、包裝種類和貨名(Number and kind of packages, Description of goods)（12）毛重(Gross Weight)（13）體積(Measurement)（14）運費和費用(Freight and Charges)（15）正本提單份數(Number of Original B/

57、L)（16）簽單地點和日期(Place and Date of Issue)（17）代表船長簽字(Signed for or Behalf of the Master)2背面內容（1）首要條款（2）承運人的責任條款（3）包裝與標志條款（4）運費條款（5）留置權（6）分批裝運與轉船條款（四）海運提單的分類1按照貨物是否已裝船分為已裝船提單和備運提單2按照運輸過程中是否轉換運輸工具分為直達提單、轉船提單和聯運提單3按提單收貨人抬頭的不同劃分為記名提單、不記名提單和指示提單4按提單有無承運人批注分為清潔提單和不清潔提單5按輪船公司經營方式分為班輪提單和租船合約提單6按照提單簽發(fā)日期與交單日期規(guī)定的時

58、間是否相符分為過期提單、正常提單、預借提單和倒簽提單7按提單的格式不同分為簡式提單和全式提單二、航空運輸單據 （一）航空運單的性質與作用航空運單一律為記名抬頭，并非物權憑證，具有不可轉讓性。其作用如下：1空運合同2貨物收據3運費賬單4驗收貨物的依據5報關憑證（二）航空運單的主要內容航空運單的內容較簡單，主要包括承運人、托運人、收貨人及承運人的代理人的名稱地址，運單號，開立日期與地點，起運機場與目的地機場，航班號，飛機日期，運費及支付情況，托運貨物的情況，有關當事人的簽字，正本份數及編號等。三、鐵路運單 鐵路運單（Railway Bill）是鐵路運輸承運人與貨主間締結的運輸契約。 鐵路運單不是物

59、權憑證，不能轉讓，只是作為運輸合約和貨物收據，以及鐵路與貨主間核收運雜費、索賠理賠的依據。鐵路運單一律作成記名抬頭，貨物到達后憑指定人的有效身份證明提貨。公路和內陸水運的運輸單據與鐵路運單基本類似。 四、郵包收據 郵包收據(Parcel Post Receipt)是郵局收到寄件人的郵包后所簽發(fā)的憑證，也是收件人憑以提取郵件的憑證，他的抬頭必須做成記名抬頭。郵包收據不是物權憑證，不能背書轉讓。五、多式聯運單據多式聯運單據（Multimodal Transport Document）是指至少涵蓋兩種不同運輸方式的運輸單據。它的作用與海運提單相似。多式聯運單據的基本內容和普通提單相同，但增加了以下幾

60、個項目：（1）首程運輸工具，根據實際情況填寫。（2）收貨地點，為多式聯運的起運地點，也就是第一程運輸的起點。（3）交貨地點，也就是多式聯運的終點，根據實際情況和信用證規(guī)定填寫，可以是內陸城市。（4）集裝箱號，根據承運人或裝箱人提供的號碼填寫。（5）封號，根據實際資料填寫，信用證未規(guī)定時，可以不填。（6）集裝箱貨場至貨場條款（CY to CY）。如果信用證規(guī)定提單必須證明貨物由集裝箱貨場至貨場，則提單中必須填上“CY to CY”。（7）如提單項下的貨物由集裝箱運輸，則由“Containerized”表示。 第四節(jié) 保險單據 一、保險單據概述 二、保險險別和保險條款 一、保險單據概述 保險單據（