2022CPA《稅法》客主觀題

1、客觀題CPA稅法 PAGE 195 PAGE 1962022 CPA稅法客觀題【例題 1-單選題】下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）。 A.納稅地點(diǎn)B.納稅環(huán)節(jié) C.征稅對(duì)象 D.納稅義務(wù)人【例題 2-單選題】下列關(guān)于我國(guó)關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中，不正確的是（）。 A.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率B.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率 C.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率D.進(jìn)口儀器到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，按先行申報(bào)之日實(shí)施的稅率征稅【例題 3-單選題】下列稅法要素中，

2、規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。 A.稅率B.稅目C.征稅對(duì)象D.納稅環(huán)節(jié)【例題 4-單選題】對(duì)個(gè)人代銷彩票取得的所得計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，適用的所得項(xiàng)目是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得 B.工資、薪金所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【例題 5-單選題】下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C.納稅人出租房產(chǎn)，自合同約定應(yīng)付租金日期的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿 6 個(gè)月時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【例題 6-單選題】

3、某企業(yè) 2016 年 3 月投資 1 500 萬(wàn)元取得 5 萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)，用于建造面積為 3 萬(wàn)平方米的廠房，建筑成本為 2 000 萬(wàn)元，2016 年底竣工驗(yàn)收并投入使用。對(duì)該廠房征收房產(chǎn)稅時(shí)，確定的房產(chǎn)原值是（）。A.2 900 萬(wàn)元B.3 500 萬(wàn)元C.3 800 萬(wàn)元D.5 000 萬(wàn)元【例題 7-單選題】下列權(quán)利中，作為國(guó)家征稅依據(jù)的是（）。 A.財(cái)產(chǎn)權(quán)力B.管理權(quán)力C.政治權(quán)力D.社會(huì)權(quán)力【例題 8-多選題】從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性規(guī)范，這是由稅收的（）特點(diǎn)所決定的。合理性B.無償性C.強(qiáng)制性D.綜合性【例題 9-單選題】我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定

4、原則是（）。 A.國(guó)籍原則屬地原則C.屬人原則D.屬地兼屬人原則【例題 10-多選題】稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的原因包括（）。 A.稅收法律事件B.稅收法律的公布C.稅收法律的實(shí)施D.稅收法律行為【例題 11-多選題】下列關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系說法正確的有（）。 A.稅法是國(guó)家法律的組成部分，依據(jù)憲法的原則制定B.民法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)和有償，而稅法調(diào)整方法是強(qiáng)制和有償C.稅法與刑法存在聯(lián)系，但違反了稅法，并不一定就是犯罪D.稅法與行政法有十分密切的聯(lián)系，都屬于義務(wù)性法規(guī)【例題 12-單選題】如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷

5、稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則【例題 13-多選題】下列稅法原則中，屬于稅法適用原則的有（）。A.稅收法定B.稅收公平C.程序優(yōu)于實(shí)體 D.法律不溯及既往【例題 14-多選題】下列各項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有（）。 A.國(guó)內(nèi)法優(yōu)于國(guó)際法實(shí)體法從舊，程序法從新層次高的法律優(yōu)于層次低的法律同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法【例題 15-多選題】下列關(guān)于稅收原則的表述中，正確的有（）。 A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心B.稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力，體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則C.稅收效率原則要求稅法

6、的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本D.制定稅法時(shí)禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠，這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則【例題 16-單選題】從 1999 年 11 月 1 日起，對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣儲(chǔ)蓄存款利息，按 20%稅率征收個(gè)人所得稅。某居民 2003 年 4 月 1 日在我國(guó)境內(nèi)某儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得 1998 年 4 月 1 日存入的 5 年期儲(chǔ)蓄存款利息 5 000 元，如果該居民被征收了 1 000 元的個(gè)人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的（）。 A.法律優(yōu)位原則B.新法優(yōu)于舊法原則 C.法律不溯及既往原則D.特別法優(yōu)于普通法原則【例題 17-單選題】某稅

7、務(wù)稽査局 2019 年 6 月對(duì)轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè) 2018 年 6 月新增的注冊(cè)資金按萬(wàn)分之五的稅率繳納了印花稅，檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請(qǐng)退還印花稅己繳納金額的 50。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是（）。A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.實(shí)質(zhì)重于形式原則D.新法優(yōu)于舊法原則【例 18-單選題】納稅人李某和稅務(wù)機(jī)關(guān)在繳納稅款上發(fā)生爭(zhēng)議，必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。新法優(yōu)于舊法原則特別法優(yōu)于普通法原則C.程序優(yōu)于實(shí)體原則D.實(shí)體從舊、程序從新原則【例題 19-單選題】下列稅法要素中，能夠

8、區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）。 A.征稅對(duì)象B.納稅地點(diǎn) C.納稅環(huán)節(jié) D.納稅義務(wù)人【例題 20-單選題】下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。 A.稅率B.稅目C.征稅對(duì)象D.納稅環(huán)節(jié)【例題 21-單選題】下列關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素的說法中，正確的有（）。納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人征稅對(duì)象是征稅的標(biāo)的物，是國(guó)家征稅的依據(jù)稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度，是計(jì)算稅額的尺度D.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映課稅對(duì)象質(zhì)的規(guī)定【例題 22-多選題】下列稅種中，同時(shí)適用比例稅率和定額稅率的有（）。 A.個(gè)人所得稅B.印花稅C

9、.消費(fèi)稅D.房產(chǎn)稅【例題 23-單選題】下列稅種中，有采用累進(jìn)稅率形式的有（）。 A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.土地增值稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅【例題 24-單選題】下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是（）。 A.中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法B.中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例C.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 D.中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則【例題 25-多選題】下列實(shí)體法的單行法，屬于全國(guó)人大及常委會(huì)立法頒布的有（）。 A.環(huán)境保護(hù)稅法B.車輛購(gòu)置稅法C.企業(yè)所得稅法D.車船稅法【例題 26-多選題】下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（）。 A.國(guó)家稅務(wù)總局B.財(cái)政部

10、C.國(guó)務(wù)院辦公廳D.海關(guān)總署【例題 27-多選題】稅收立法程序是稅收立法活動(dòng)中必須遵循的法定步驟，目前我國(guó)稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有（）。A.提議階段B.通過階段C.審議階段D.公布階段【例題 28-單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的是（）。 A.稅收征收管理權(quán)B.稅收減免權(quán)C.稅務(wù)檢查權(quán)D.稅務(wù)行政處罰權(quán)【例題 29-單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的是（）。 A.代理記賬機(jī)構(gòu)B.從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.從事民事法律服務(wù)的律師事務(wù)所 D.財(cái)稅類咨詢公司【例題 30-多選題】下列涉稅服務(wù)內(nèi)容，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以從事的有（）。 A.稅務(wù)咨詢B.納稅審查C.稅收策劃

11、D.稅務(wù)顧問【例題 31-單選題】下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是（）。 A.車輛購(gòu)置稅B.耕地占用稅C.個(gè)人所得稅D.企業(yè)所得稅【例題 32-單選題】下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。 A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅【例題 33-多選題】根據(jù)我國(guó)分稅制財(cái)政管理體制的規(guī)定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的稅種有（）。消費(fèi)稅增值稅、企業(yè)所得稅資源稅城市維護(hù)建設(shè)稅【例題 34-單選題】下列關(guān)于中央政府與地方府分享稅收收入的表述中，正確的是（）。印花稅收 3%歸中央，97%歸地方資源稅收 3%歸中央，97%歸地方國(guó)內(nèi)增值稅收入 50%歸中央，50

12、%歸地方企業(yè)所得稅收 50%歸中央，50%歸地方【例題 35-多選題】我國(guó)納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的（）。 A.依法申請(qǐng)減免稅權(quán)控告稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密【例題 36-多選題】下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)征稅形式的有（）。 A.經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅B.政治性國(guó)際重復(fù)征稅C.稅制性國(guó)際重復(fù)征稅D.法律性國(guó)際重復(fù)征稅【例題 37-單選題】國(guó)際稅收中所指的國(guó)際重復(fù)征稅一般屬于（）。 A.法律性的國(guó)際重復(fù)征稅B.經(jīng)濟(jì)性的國(guó)際重復(fù)征稅C.稅制性的國(guó)際重復(fù)征稅D.政治性的國(guó)際重復(fù)征稅【例題 38-單選題】國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原

13、因是（）。 A.納稅人所得或收益的國(guó)際化B.各國(guó)所得稅制的普遍化C.各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊D.貨幣結(jié)算的普及化【例題 39-多選題】下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有（）。 A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊居民（公民）管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊居民（公民）管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的重疊【例題 40-多選題】年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記，年應(yīng)稅銷售額包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額B.免稅銷售額C.預(yù)收的銷售額 D.稽查查補(bǔ)銷售額【例題 41-單選題】按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須按小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易方法

14、納稅的是（）。年應(yīng)稅銷售額在 500 萬(wàn)元以上的生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在 300 萬(wàn)元，但是會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)銷售 800 萬(wàn)元不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人年應(yīng)稅銷售額在 500 萬(wàn)元以上的個(gè)體工商戶【例題 42-多選題】以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述正確的有（）。個(gè)體工商戶不需要辦理增值稅一般納稅人資格登記年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人C.登記為一般納稅人后，也可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，也可能辦理一般納稅人資格登記【例題 43-單選題】根據(jù)增值稅一般納稅人登記管理辦法，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所

15、屬申報(bào)期結(jié)束后規(guī)定時(shí)間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，規(guī)定的時(shí)限是（）。A.10 日內(nèi)B.15 日內(nèi)C.20 日內(nèi)D.30 日內(nèi)【例題 44-單選題】出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取管理費(fèi)用，應(yīng)繳納增值稅。該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的是（）。物流輔助服務(wù)陸路運(yùn)輸服務(wù)C.商務(wù)輔助服務(wù)D.居民日常服務(wù)【例題 45-多選題】下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)改增交通運(yùn)輸應(yīng)稅服務(wù)范圍的是（）。 A.旅游景點(diǎn)內(nèi)纜車運(yùn)輸B.裝卸搬運(yùn)C.航空運(yùn)輸企業(yè)的濕租業(yè)務(wù)D.索道運(yùn)輸【例題 46-多選題】金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有（）。買人返售金融商品利息收入以貨幣資金投資收取的保底利潤(rùn)

16、融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入D.金融商品持有期間取得的非保本收益【例題 47-多選題】單位或個(gè)人取得下列利息收入中，需要繳納增值稅的有（）。 A.貸款利息存款利息票據(jù)貼現(xiàn)利息以貨幣資金投資取得的固定收入【例題 48-多選題】下列各項(xiàng)中，屬于增值稅租賃服務(wù)的有（）。 A.融資租賃業(yè)務(wù)B.高速公路經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) C.融資性售后回租業(yè)務(wù)D.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)【例題 49-單選題】納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)中，應(yīng)按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（）。A.安全保護(hù)服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)D.對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)【例題 50-多選題】下列說法中，正確的有（）。采取填埋、焚燒

17、等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務(wù)”采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，受托方屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”中的“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方將產(chǎn)生的貨物用于銷售時(shí)，不征收增值稅納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅【例題 51-單選題】納稅人在境內(nèi)向境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人提供的下列服務(wù)中，免征增值稅的是（）?？萍脊巨D(zhuǎn)讓域名郵政部門提供郵政代理服務(wù)電信公司提供衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接 D.證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票【例題 52-單選題】企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要繳納增

18、值稅的是（）。 A.獲得保險(xiǎn)賠償B.取得存款利息 C.收取包裝物租金D.取得與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入【例題 53-單選題】企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。 A.武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)B.房屋租賃費(fèi) C.學(xué)歷教育服務(wù)D.存款利息【例題 54-單選題】下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。 A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資【例題 55-多選題】下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的有（）。 A.企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的紅酒發(fā)給職工作為福利B.企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)

19、用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房C.納稅人將委托加工的貨物贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè) D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于分給股東【例題 56-單選題】下列業(yè)務(wù)中不屬于增值稅視同銷售的是（）。 A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D.張某無償轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)給好友【例題 57-多選題】下列不屬于增值稅征稅范圍的有（）。 A.單位聘用的員工為本單位提供的運(yùn)輸業(yè)務(wù)B.境外酒店接待中國(guó)游客的業(yè)務(wù)C.電視臺(tái)公益廣告業(yè)務(wù)D.免費(fèi)出租房地產(chǎn)業(yè)務(wù)【例題 58-單選題】根據(jù)我國(guó)增值稅法的相關(guān)規(guī)定，下列不屬于視同銷售行為的是（）。 A.將購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給災(zāi)民B.單位效益不好，將自產(chǎn)的

20、電視機(jī)發(fā)給員工做福利C.將半成品從一個(gè)車間轉(zhuǎn)移到另一個(gè)車間繼續(xù)加工D.將自產(chǎn)的設(shè)備用于投資入股【例題 59-多選題】下列行為中，屬于增值稅征收范圍的有（ ）。A.汽車銷售公司銷售其代銷的某品牌小汽車B.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)新型電腦無償贈(zèng)送給客戶C.航空公司根據(jù)國(guó)家指令無償提供航空運(yùn)輸服務(wù)D.房產(chǎn)公司購(gòu)入執(zhí)罰部門拍賣的罰沒房產(chǎn)再銷售【例題 60-單選題】下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。 A.4S 店銷售汽車及內(nèi)飾用品B.商場(chǎng)銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)C.餐廳提供餐飲及音樂舞蹈表演D.酒店提供住宿及機(jī)場(chǎng)接送服務(wù)【例題 61-單選題】下列承包經(jīng)營(yíng)的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（）。

21、 A.以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的B.以承包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的C.以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的D.以承包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的【例題 62-單選題】一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用 6%稅率的是（）。 A.基礎(chǔ)電信服務(wù)B.金融服務(wù)C.建筑服務(wù)D.租賃服務(wù)【例題 63-多選題】根據(jù)現(xiàn)行政策，下列項(xiàng)目適用 6%稅率的有（）。 A.出租運(yùn)輸工具B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)C.食用鹽D.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)【例題 64-多選題】根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中， 不適用 9%低稅率的有（）。A.空白錄像帶B.麥芽C.橄欖油D.密

22、集型烤房設(shè)備【例題 65-多選題】增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用 9%增值稅稅率的有（）。 A.調(diào)制乳干姜食用植物油圖書、報(bào)紙、雜志【例題 66-單選題】境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為中，適用增值稅零稅率的是（）。A.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù) B.向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)C.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)D.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)【例題 67-單選題】某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2019 年 12 月購(gòu)進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 360 萬(wàn)元、稅額 46.8 萬(wàn)元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入 1

23、264.4 萬(wàn)元、期租業(yè)務(wù)收入 250.7 萬(wàn)元、打撈收入 116.6 萬(wàn)元。該公司 12 月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.87.45B.84.9C.98.3 D.103.25【例題 68-多選題】下列適用 5%征收率的有（）。 A.小規(guī)模納稅人銷售自建或取得的不動(dòng)產(chǎn)一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的一般納稅人以 2016 年 4 月 30 日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人轉(zhuǎn)讓 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用權(quán)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的【例題 69-單選題】某勞務(wù)派遣公司（一般納稅人），每個(gè)月向用工單位收 1000 萬(wàn)元的員工工

24、資等支出轉(zhuǎn)付，同時(shí)收 60 萬(wàn)元的手續(xù)費(fèi)（含增值稅），共計(jì) 1060 萬(wàn)元，如果該公司選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該公司每月應(yīng)納的增值稅是（）萬(wàn)元。A.3 B.2.86C.31.8 D.60【例題 70-單選題】2022 年 5 月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人，選擇按月納稅）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入 3 萬(wàn)元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入 1 萬(wàn)元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.09B.0.12C.0.20 D.0【例題 71-單選題】某餐館為增值稅小規(guī)模納稅人（選擇按月繳納增值稅），2022 年 3 月取得餐飲含稅銷售額 195000 元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取

25、得含稅銷售額 17098 元。該餐館本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.0 元B.6012 元C.6178 元D.5709 元【例題 72-單選題】某公司 2021 年 5 月處置使用過的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，開具了增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì) 100.5 萬(wàn)元。購(gòu)入該設(shè)備時(shí)按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該公司處置設(shè)備應(yīng)繳納增值稅（）。A.0.49 萬(wàn)元B.0.50 萬(wàn)C.1.95 萬(wàn)元D.2.93 萬(wàn)元【例題 73-單選題】增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)征增值稅的是（）。銷售礦泉水銷售瀝青混凝土銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供的安裝服務(wù)，能分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額出租 2016

26、年 5 月 1 日后取得的不動(dòng)產(chǎn)【例題 74-單選題】增值稅一般納稅人提供下列服務(wù)，不可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的有（）。 A.提供電影放映服務(wù)B.提供收派服務(wù)C.提供公交運(yùn)輸服務(wù)D.提供貨物運(yùn)輸服務(wù)【例題 75-單選題】2022 年 5 月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入 1000 萬(wàn)元；銷售 2016 年 4 月 30 日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入 800 萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.52.43B.70.92 C.85.72 D.67.23【例題 76-多選題】下列應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅服務(wù)中，納稅人可以選擇使用增值稅簡(jiǎn)

27、易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 B.自來水公司銷售自來水C.商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)D.為甲供工程提供的建筑服務(wù)【例題 77-多選題】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中，可以選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的有（）。生產(chǎn)建筑材料所用的砂土以水泥為原材料生產(chǎn)的水泥混凝土C.用微生物制成的生物制品D.縣級(jí)以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力【例題 78-多選題】增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的有（）。 A.提供文化體育服務(wù)B.提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)C.公共交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)【例題 79-單選題】汽車銷售公司銷售小轎車時(shí)一并向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是

28、（）。收取的小轎車改裝費(fèi)因代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)因代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi)因代辦繳稅收取的車輛購(gòu)置稅稅款【例題 80-多選題】某啤酒生產(chǎn)企業(yè)取得的下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入計(jì)稅銷售額的有（）。 A.包裝物租金B(yǎng).違約金C.裝卸費(fèi)D.包裝物押金【例題 81-單選題】下列行為在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)按照差額確定銷售額的是（）。轉(zhuǎn)讓金融商品商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)企業(yè)逾期未收回包裝物不再退還押金直銷員將從直銷企業(yè)購(gòu)買的貨物銷售給消費(fèi)者【例題 82-多選題】營(yíng)改增納稅人中準(zhǔn)允以差額為計(jì)稅銷售額的特殊項(xiàng)目有（）。 A.提供融資性售后回租的有形動(dòng)產(chǎn)租賃旅游服務(wù)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)交通運(yùn)輸?shù)穆?lián)運(yùn)業(yè)務(wù)【例題 83-單選題】某證

29、券公司（一般納稅人）2019 年 4 月以 8 元/股的價(jià)格購(gòu)進(jìn) A 股票 50000 股，購(gòu)入過程中發(fā)生各種費(fèi)用 800 元；12 月將上述股票以 13 元/股的價(jià)格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費(fèi) 1950 元；12 月取得客戶傭金含稅收入 6000000 元。該證券公司 12 月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.353617.92B.353773.58 C.375000.00 D.376415.09【例題 84-單選題】納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目， 又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額正確處理是（）。A.不得抵扣 B.準(zhǔn)予抵扣 C.

30、按比例抵扣D.已抵扣做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出【例題 85-單選題】某保健食品制造公司（一般納稅人）2019 年 12 月從農(nóng)民手中購(gòu)入其種植的黃芩藥材一批 5 噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為 40000元。該公司將 3 噸黃芩用于本企業(yè)生產(chǎn)的各種滋補(bǔ)食品，取得不含稅銷售額 50000 元。另將 2 噸作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）。 A.3380 元B.4500 元C.4100 元D.4600 元【例題 86-單選題】下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額（取得合法稅收憑證），不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工出差的住宿費(fèi)B.文傳公司招待客戶的就餐費(fèi)C.電信企

31、業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品 D.商業(yè)企業(yè)貸款用于進(jìn)貨而支付的利息【例題 87-多選題】下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從納稅人銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。 A.用于生產(chǎn)了不合格產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)貨物B.被執(zhí)法部門依法沒收的購(gòu)進(jìn)貨物C.用于對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物D.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物【例題 88-多選題】下列情形中的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)列入異常憑證范圍的有（）。 A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的增值稅專用發(fā)票C.自取得發(fā)票之日起 90 日內(nèi)尚未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專用發(fā)票【例題 89-多

32、選題】某商場(chǎng)（一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2020 年 2 月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 150 萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額 19.5 萬(wàn)元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利 6.8 萬(wàn)元，下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合規(guī)定的有（）。商場(chǎng)應(yīng)按 150 萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額商場(chǎng)應(yīng)按 169.5 萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 19.5 萬(wàn)元商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 18.72 萬(wàn)元【例題 90-多選題】增值稅一般納稅人不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中，下列增值稅的處理正確的有（）。轉(zhuǎn)讓 2016 年 4 月 30 日之前取得的老項(xiàng)目，可

33、以選擇 5%簡(jiǎn)易辦法納稅轉(zhuǎn)讓 2016 年 4 月 30 日之前取得的老項(xiàng)目，可以選擇一般計(jì)稅辦法納稅C.按照一般計(jì)稅辦法納稅，在不動(dòng)產(chǎn)所在地按 3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法納稅，在不動(dòng)產(chǎn)所在地按 5%繳納增值稅【例題 91-單選題】2022 年 5 月，王某銷售一套住房，取得含稅銷售收入 460 萬(wàn)元， 該住房于 2020 年 8 月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià) 100 萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi) 0.2 萬(wàn)元，契稅 1.5 萬(wàn)元， 王某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.21.90 B.17.14 C.12.05 D.0【例題 92-單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 4 月將 5 年前

34、建造的一處廠房對(duì)外出租，一次性收取全年含稅租金 60 萬(wàn)元，該企業(yè)此業(yè)務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，則該企業(yè) 4 月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.2.38B.2.86C.4.95D.5.5【例題 93-多選題】一般納稅人預(yù)繳增值稅時(shí)，下列適用 3%預(yù)征率的有（）。 A.非房企轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅C.跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目【例題 94-單選題】甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時(shí)委托丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)手續(xù)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是（）。甲進(jìn)出口公司B.乙

35、工業(yè)企業(yè) C.丙貨運(yùn)代理人D.國(guó)外銷售商【例題 95-單選題】下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。 A.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物D.收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)【例題 96-單選題】某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為 13%，退稅率為 9%，6 月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額 500 萬(wàn)元， 稅額 65 萬(wàn)元。6 月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額 150 萬(wàn)元，出口貨物取得銷售額折合人民幣 200 萬(wàn)元，上月增值稅留抵稅額 10 萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（）。A.8

36、 萬(wàn)元B.20 萬(wàn)元C.26 萬(wàn)元D.6 萬(wàn)元【例題 97-多選題】下列出口貨物或服務(wù)中，免稅但不予退稅的有（）。 A.古舊圖書B.境內(nèi)的單位提供的工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)C.境內(nèi)采購(gòu)運(yùn)往境外投資的貨物D.來料加工復(fù)出口的貨物【例題 98-多選題】根據(jù)外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購(gòu)買貨物和服務(wù)增值稅退稅管理辦法，下列情形中不適用增值稅退稅政策的有（）。購(gòu)買的單張發(fā)票銷售金額（含稅價(jià)格）600 元人民幣的辦公用品B.購(gòu)買的單張發(fā)票銷售金額（含稅價(jià)格）1000 元人民幣的修理勞務(wù)C.購(gòu)買的單張發(fā)票銷售金額（含稅價(jià)格）2000 元人民幣的金融服務(wù)D.購(gòu)買的單張發(fā)票銷售金額（含稅價(jià)格）200 元人民

37、幣的信息查詢費(fèi)【例題 99-多選題】下列選項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。 A.個(gè)人出售 2 年以上住房個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)殘疾人企業(yè)為社會(huì)提供的應(yīng)稅服務(wù)【例題 100-多選題】下列金融業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有（）。 A.金融機(jī)構(gòu)間的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)C.商業(yè)銀行提供國(guó)家助學(xué)貸款業(yè)務(wù) D.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)提供貸款業(yè)務(wù)B.融資租賃公司從事的融資性售后回租業(yè)務(wù)【例題 101-單選題】下列業(yè)務(wù)中免征增值稅的是（）。 A.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品B.民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù) C.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)D.單位銷售自建住房【例題 102-單選題】2021 年 4 月 1 日起，小規(guī)模納稅人

38、銷售額未超過（）免征增值稅。月度 3 萬(wàn)元或季度 9 萬(wàn)元月度 5 萬(wàn)元或季度 15 萬(wàn)元月度 15 萬(wàn)元或季度 45 萬(wàn)元月度 30 萬(wàn)元或季度 90 萬(wàn)元【例題 103-多選題】下列行為免征增值稅的有（）。 A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)C.離島免稅店銷售離島免稅商品 D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)【例題 104-多選題】下列單位提供的增值稅服務(wù)，免征增值稅的有（）。 A.國(guó)家助學(xué)貸款B.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)C.科技公司提供的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)D.銷售蔬菜罐頭【例題 105-單選題】根據(jù)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生

39、時(shí)間是（）。A.銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天B.銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天C.銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天D.購(gòu)買方收到貨物的當(dāng)天【例題 106-多選題】納稅人采取預(yù)收款方式銷售貨物或提供服務(wù)，以收到預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過 12 個(gè)月的船舶B.提供咨詢服務(wù)C.生產(chǎn)銷售家具D.提供租賃服務(wù)【例題 107-多選題】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。 A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.納稅人將委托加工收回的貨物無償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天D.納稅人委托商場(chǎng)代銷貨物，為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天【例

40、題 108-單選題】某配件廠為增值稅一般納稅人，2020 年 3 月采用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額 150 萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收取 60%的貨款。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款 50 萬(wàn)元，配件廠按照實(shí)際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月職工食堂裝修，購(gòu)進(jìn)中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 10 萬(wàn)元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.3.6B.5.1C.12.8D.11.7【例題 109-單選題】下列增值稅納稅人中，以 1 個(gè)月為納稅期限的是（）。 A.信用社B.財(cái)務(wù)公司C.商業(yè)銀行D.保險(xiǎn)公司【例題 110-多選題】下列一般納稅人銷售貨物和服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)

41、票的有（）。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售住房商業(yè)零售食品C.提供餐飲服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓金融商品【例題 111-多選題】下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的表中，符合稅法規(guī)定的有（） A.售卡企業(yè)銷售單用途卡可以開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)可自行開具增值稅專用發(fā)票 C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售化妝品不得開具增值稅專用發(fā)票D.金融企業(yè)一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品不得開具增值稅專用發(fā)票【例題 112-多選題】下列商品中，在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅的有（）。 A.金銀首飾B.高檔化妝品C.甲類卷煙D.超豪華小汽車【例題 113-單選題】下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，除了在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅外，還應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）

42、。卷煙高檔手表 C.高檔化妝品D.超豪華小汽車【例題 114-單選題】下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。 A.鉆石B.卷煙C.高檔手表D.鍍金首飾【例題 115-單選題】下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法，正確的是（）。 A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者B.委托加工高檔化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者D.卷煙批發(fā)單位之間批發(fā)卷煙的納稅人是上級(jí)批發(fā)【例題 116-單選題】卷煙批發(fā)企業(yè)甲 2019 年 1 月批發(fā)銷售卷煙 500 箱，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè) 300 箱、零售專賣店 150 箱、個(gè)體煙攤 50 箱。每箱不含稅批發(fā)價(jià)格為13000 元。甲企業(yè)應(yīng)繳納的

43、消費(fèi)稅（）元。A.130000B.286000 C.286120 D.336000【例題 117-單選題】下列關(guān)于批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的規(guī)定中正確的有（）。從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，批發(fā)銷售的所有牌號(hào)規(guī)格的卷煙，均按統(tǒng)一稅率從價(jià)繳納消費(fèi)稅納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費(fèi)稅從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人之間銷售卷煙，不繳納消費(fèi)稅 D.批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)，可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款【例題 118-多選題】下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）。 A.金店加工金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時(shí)納稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.銷

44、售翡翠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅【例題 119-單選題】下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。 A.果啤B.洗發(fā)香波C.變壓器油D.高爾夫車【例題 120-單選題】下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。 A.卡丁車B.電動(dòng)汽車C.醫(yī)用酒精D.鉛蓄電池【例題 121-單選題】納稅人生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。船用重油B.燃料電池C.航空煤油D.導(dǎo)熱類油【例題 122-多選題】某商場(chǎng) 2019 年 5 月零售的下列首飾中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。 A.翡翠項(xiàng)鏈鉆石戒指C.金銀首飾D.玉石手鐲【例題 123-單選題】下列消費(fèi)品中，暫緩征收消費(fèi)稅的是（）。 A.石腦油B.溶劑油 C.航空煤油D.

45、潤(rùn)滑油【例題 124-單選題】企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。 A.鉛蓄電池電動(dòng)汽車體育用鞭炮藥引線售價(jià)為 9000 元的手表【例題 125-單選題】下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅“小汽車”稅目征稅范圍的是（）。 A.大客車B.中輕型商務(wù)客車C.卡丁車D.電動(dòng)汽車【例題 126-多選題】下列企業(yè)銷售的貨物，不需要繳納消費(fèi)稅的有（）。 A.商場(chǎng)銷售的高檔化妝品B.涂料廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的涂料C.進(jìn)口航空煤油D.出國(guó)人員免稅商店銷售的金銀首飾【例題 127-多選題】某旅游公司 2020 年 1 月從游艇生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一艘游艇，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 120 萬(wàn)元、稅額

46、 15.6 萬(wàn)元；從汽車貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛小汽車，取得增值稅機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票注明價(jià)款 40 萬(wàn)元、稅額 5.2 萬(wàn)元。游艇的消費(fèi)稅稅率為10%，小汽車消費(fèi)稅稅率為 5%。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)相關(guān)納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有（）。汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅 2 萬(wàn)元游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅 12 萬(wàn)元旅游公司應(yīng)繳納游艇車輛購(gòu)置稅 12 萬(wàn)元旅游公司應(yīng)繳納小汽車的車輛購(gòu)置稅 4 萬(wàn)元【例題 128-多選題】企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。優(yōu)質(zhì)費(fèi)包裝物租金C.品牌使用費(fèi)D.包裝物押金【例題 129-單選題】關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）。A.銷

47、售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅 B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅 C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅【例題 130-多選題】從量定額計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，下列關(guān)于確定應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。銷售應(yīng)消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量 C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量【例題 131-多選題】納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。 A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送

48、給客戶B.葡萄酒廠將自產(chǎn)的葡萄酒用于連續(xù)生產(chǎn)酒心巧克力C.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工D.汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部門【例題 132-多選題】下列關(guān)于繳納消費(fèi)稅適用計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。 A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)首先以受托人同類消費(fèi)品銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)B.換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以納稅人同類消費(fèi)品平均價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)C.作為福利發(fā)放的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以納稅人同類消費(fèi)品最高價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)D.投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)【例題 133-單選題】企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營(yíng)行為中，應(yīng)當(dāng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的是（）。

49、A.汽修廠從境外進(jìn)口輪胎B.4S 店銷售大型商用客車C.貿(mào)易公司批發(fā)卷煙給零售商 D.金飾加工廠生產(chǎn)批發(fā)金基首飾【例題 134-單選題】某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020 年 1 月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批 800 箱取得不含稅收入 160 萬(wàn)元，第二批 500 箱取得不含稅收入 113 萬(wàn)元；另將同型號(hào)地板 200 箱贈(zèng)送福利院，300 箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為 5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.16.8 萬(wàn)元B.18.9 萬(wàn)元C.18.98 萬(wàn)元D.19.3 萬(wàn)元【例題 135-單選題】下列委托加工收回貨物，可以在計(jì)算本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除消費(fèi)稅的是（）。A

50、.委托加工收回溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油B.委托加工收回酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒C.委托加工收回已稅鞭炮焰火連續(xù)生產(chǎn)的鞭炮焰火D.委托加工收回輪胎為原料生產(chǎn)的小汽車【例題 136-單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020 年 1 月外購(gòu)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 50 萬(wàn)元、稅額 6.5 萬(wàn)元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi) 1 萬(wàn)元、稅額0.03 萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi) 5 萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為 5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.2.62B.2.67C.2

51、.89D.2.95【例題 137-單選題】下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是（）。 A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷售的，不征收消費(fèi)稅納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅【例題 138-多選題】下列產(chǎn)品中，在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)許扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙外購(gòu)已稅白酒加香生產(chǎn)的白酒外購(gòu)已稅手表鑲嵌鉆石生產(chǎn)的手表外購(gòu)已稅實(shí)木素板涂漆生產(chǎn)的實(shí)木地板【例題

52、139-單選題】某貿(mào)易公司 2020 年 1 月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的貨物價(jià)格為 30 萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)保費(fèi) 1 萬(wàn)元。當(dāng)月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55 萬(wàn)元。該批化妝品關(guān)稅稅率為 10%、消費(fèi)稅稅率為 15%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.40.12 萬(wàn)元B.14.27 萬(wàn)元C.8.25 萬(wàn)元D.6.02 萬(wàn)元【例題 140-單選題】下列出口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為中，適用消費(fèi)稅免稅不退稅政策的是（）。有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的酒廠出口自產(chǎn)白酒商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口巻煙外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實(shí)木地板 D.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)高檔化牧品直接出口【例題 141-

53、多選題】下列各項(xiàng)中，適用消費(fèi)稅出口免稅并退稅政策的有（）。 A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品【例題 142-單選題】化妝品生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.將自產(chǎn)香水用于市場(chǎng)推廣，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天B.進(jìn)口一批香水精，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為海關(guān)審定進(jìn)口價(jià)格的當(dāng)天C.委托加工廠加工一批香粉，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.采用預(yù)收方式銷售成套化品納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收預(yù)收款的當(dāng)

54、天【例題 143-單選題】某市一高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè) 2019 年 9 月 1 日以分期收款方式銷售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為 135.6 萬(wàn)元，合同約定客戶于 9 月 5 日、11 月 5 日各支付 50% 價(jià)款；9 月 5 日按照約定收到 50%的價(jià)款，但并未給客戶開具發(fā)票。已知高爾夫球具消費(fèi)稅稅率為 10%，該企業(yè) 9 月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.0B.6 萬(wàn)元C.12 萬(wàn)元D.13.6 萬(wàn)元【例題 144-單選題】下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述中，正確的是（）。 A.消費(fèi)稅均由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收消費(fèi)稅收入分別入中央庫(kù)和地方庫(kù)委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由委托方向其所在地主管稅

55、務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)在同一地級(jí)市但不同縣的，由市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意后可匯總繳納消費(fèi)稅【例題 145-多選題】下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。 A.個(gè)人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅個(gè)體工商戶到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅企業(yè)委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)向企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅公司委托外縣代理商代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【例題 146-多選題】甲企業(yè)從境外進(jìn)口一批高檔化妝品，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)征繳消費(fèi)稅的表述中，正確的有（）。甲企業(yè)應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之

56、日起 15 日內(nèi)繳納稅款C.海關(guān)代征的消費(fèi)稅應(yīng)分別入中央庫(kù)和地方庫(kù)D.甲企業(yè)使用該進(jìn)口已稅高檔化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，準(zhǔn)予扣除進(jìn)口環(huán)節(jié)已繳納的消費(fèi)稅【例題 147-單選題】甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，5 月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車 300 輛，不含稅售價(jià) 18 萬(wàn)元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi) 2 萬(wàn)元/輛；將 200 輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售 120 輛、不含稅售價(jià) 18.5 萬(wàn)元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為 5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.295.64 萬(wàn)元B.300 萬(wàn)元C.407.55 萬(wàn)元D.411 萬(wàn)元【例題 148-單選題

57、】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的是（）。A.依法在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C.依照外國(guó)法律成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)D.依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)【例題149-多選題】以下可使用25%基本稅率計(jì)算企業(yè)所得稅的有（）。A.在中國(guó)境內(nèi)領(lǐng)取法人執(zhí)照的甲商場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)所得法國(guó)乙企業(yè)在上海設(shè)立的分公司，該分公司在境外取得的經(jīng)營(yíng)所得英國(guó)丙企業(yè)在北京設(shè)立代表處，但丙企業(yè)直接為我國(guó)深圳某企業(yè)咨詢（未通過代表處）取得的所得在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的德國(guó)企業(yè)丁，向我

58、國(guó)境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的所得【例題 150-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述不正確的是（）。 A.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的所得與其境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得依照 10%的稅率繳納企業(yè)所得稅在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得發(fā)生在中國(guó)境外但與其境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，依照 25%的稅率繳納企業(yè)所得稅【例題 151-多選題】下列關(guān)于所得來源地確定方法的表述中

59、，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)出方所在地確定 C.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定D.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許漢使用費(fèi)所得的企業(yè)所在地確定【例題 152-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來源確定的表述中， 正確的是（）。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得，按照動(dòng)產(chǎn)所在地確定【例題 153-多選題】新加坡某投資企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)，取得的下列各項(xiàng)所得，應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的（）。取得我國(guó)境內(nèi)某公司支付

60、的利息所得轉(zhuǎn)讓位于中國(guó)北京的一處不動(dòng)產(chǎn)取得的所得給我國(guó)境內(nèi)某公司提供投資咨詢服務(wù)取得的所得 D.取得新加坡當(dāng)?shù)啬彻痉峙涞亩惡蠊上?，紅利所得【例題 154-單選題】下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，不正確的是（）。股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【例題 155-單選題】甲公司 2017 年 8 月以 800 萬(wàn)元直接投資于乙公司，占有乙公司30%的股權(quán)。2020 年