企業(yè)內(nèi)部控制制度綜述

1、 第 頁企業(yè)內(nèi)部控控制制度 內(nèi)部審計(jì)篇篇一、內(nèi)部審審計(jì)的基本本概念（一）內(nèi)部部審計(jì)的概概念1）概念 2）目的 3）內(nèi)部審審計(jì)與外部部審計(jì)的比比較（二）內(nèi)部部審計(jì)的發(fā)發(fā)展階段1）控制 2）控制結(jié)結(jié)構(gòu) 3）企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 4）企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理流流程（三）內(nèi)部部審計(jì)的角角色1）監(jiān)督者者2）檢察員員 3）協(xié)助者者 4）咨詢師師（四）內(nèi)部部審計(jì)過程程1）理解期期望 2）分析經(jīng)經(jīng)營狀況 3）確認(rèn)程程序與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)4）分析程程序與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) 5）匯報(bào)與與跟蹤（五）基本本審計(jì)方法法1）與管理理層討論 2）實(shí)地觀觀察 3）審閱書書面資料 4）抽樣測測試二、內(nèi)部審審計(jì)與外部部審計(jì)共同同涉及的幾幾大專業(yè)問問題1）審計(jì)通通知書與審

2、審計(jì)業(yè)務(wù)約約定書 2）審計(jì)計(jì)計(jì)劃3）重要性性與審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 4）內(nèi)外部部審計(jì)的評(píng)評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)調(diào)與專家的的使用5）審計(jì)抽抽樣 6）審計(jì)證證據(jù)7）審計(jì)工工作底稿 8）審計(jì)計(jì)報(bào)告9）審計(jì)質(zhì)質(zhì)量控制三、內(nèi)部審審計(jì)具體準(zhǔn)準(zhǔn)則講解1）內(nèi)部控控制審計(jì) 2）舞弊的的預(yù)防檢查查與報(bào)告3）后續(xù)審審計(jì) 4）內(nèi)部審審計(jì)督導(dǎo)5）結(jié)果溝溝通 6）遵循性性審計(jì)7）分析性性復(fù)核 8）風(fēng)險(xiǎn)管管理審計(jì)10）人際際關(guān)系 11）內(nèi)部部審計(jì)的控控制自我評(píng)評(píng)估法12）內(nèi)部部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)與董事會(huì)會(huì)或最高管管理層的關(guān)關(guān)系13）內(nèi)部部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)的管理 14）經(jīng)濟(jì)濟(jì)性審計(jì)15）效果果性審計(jì) 16）效率率性審計(jì)四、內(nèi)部審審計(jì)實(shí)施中中需要關(guān)注注的幾個(gè)問問

3、題1）符合性性測試與實(shí)實(shí)質(zhì)性測試試 2）重要性性、審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)計(jì)抽樣3）不同類類型審計(jì)的的特殊考慮慮內(nèi)部控制篇篇一、內(nèi)部控控制概論（一）內(nèi)部部控制的概概念1）內(nèi)部控控制的一般般概念 2）COSSO報(bào)告的的定義 3）內(nèi)部控控制的種類類（二）內(nèi)部部控制的屬屬性1）職責(zé)分分工 2）實(shí)物接接觸控制 3）內(nèi)部核核查4）充分的的書面記錄錄 5）恰當(dāng)?shù)牡氖跈?quán)（三）內(nèi)部部控制的種種類1）按控制制性質(zhì)分 2）按控制制內(nèi)容分 3）按控制制地位分4）按控制制功能分 5）按控制制時(shí)序分（四）內(nèi)部部控制的設(shè)設(shè)計(jì)原則1）相互牽牽制 2）協(xié)調(diào)配配合 3）崗位匹匹配4）成本效效益 5）整體結(jié)結(jié)構(gòu)（四）控制制點(diǎn)與控制制技巧

4、1）一般控控制點(diǎn)應(yīng)建建立在盡可可能接近行行動(dòng)發(fā)生之之處2）一般控控制技巧總結(jié)：內(nèi)部部控制的局局限二、內(nèi)部控控制規(guī)范總總攬（一）內(nèi)部部控制基本本規(guī)范1）總則 2）內(nèi)部環(huán)環(huán)境 3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估4）控制活活動(dòng) 5）信息與與溝通 6）內(nèi)部監(jiān)監(jiān)督 （二）內(nèi)部部控制評(píng)價(jià)價(jià)指引1）總則 2）內(nèi)部控控制評(píng)價(jià)的的內(nèi)容和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)3）內(nèi)部控控制評(píng)價(jià)的的程序和方方法 4）內(nèi)部控控制缺陷認(rèn)認(rèn)定和評(píng)價(jià)價(jià)報(bào)告（三）內(nèi)部部控制應(yīng)用用指引1）資金 2）采購 3）存貨4）銷售 5）工程項(xiàng)項(xiàng)目 6）固定資資產(chǎn) 7）無形資資產(chǎn) 8）長期股股權(quán)投資 9）籌資 10）預(yù)算算 11）成本本費(fèi)用 12）擔(dān)保保13）合同同協(xié)議 14）業(yè)務(wù)務(wù)外包

5、15）對(duì)子子公司的控控制16）財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告編制制與披露 17）人力力資源政策策 18）信息息系統(tǒng)一般般控制19）衍生生工具 20）企業(yè)業(yè)并購 21）關(guān)聯(lián)聯(lián)交易 22）內(nèi)部部審計(jì) 三、業(yè)務(wù)流流程重組（一）流程程重組的癥癥狀1）市場份份額下降 2）交貨期期延長 3）競爭能能力降低4）生產(chǎn)率率降低 5）客戶滿滿意度降低低 6）環(huán)境劇劇變（二）流程程重組的步步驟及各步步驟的操作作要點(diǎn)1）制定重重組策略 2）流程設(shè)設(shè)計(jì) 3）實(shí)施 4）效果評(píng)評(píng)估（三）流程程重組各步步驟操作要要點(diǎn)（最佳佳管理實(shí)踐踐）1）了解市市場和客戶戶 2）制定愿愿景和戰(zhàn)略略 3）設(shè)計(jì)產(chǎn)產(chǎn)品和服務(wù)務(wù)4）市場營營銷 5）生產(chǎn)和和配送產(chǎn)品品及

6、提供服服務(wù)6）向客戶戶開票收款款及提供服服務(wù)7）人力資資源管理 8）財(cái)務(wù)管管理（四）業(yè)務(wù)務(wù)流程圖1）業(yè)務(wù)流流程涉及的的部門 2）工作內(nèi)內(nèi)容及步驟驟 3）部門間間的相互關(guān)關(guān)系4）業(yè)務(wù)文文件 5）業(yè)務(wù)流流程圖操作作手冊(cè)示例例四、內(nèi)部控控制實(shí)務(wù)（一）常見見的舞弊類類型1）虛報(bào)冒冒領(lǐng) 2）陰陽發(fā)發(fā)票 3）無中生生有 4）侵吞不不報(bào)5）模仿簽簽字 6）假公濟(jì)濟(jì)私 7）瞞天過過海 8）里應(yīng)外外合9）暗渡陳陳倉 10）混水水摸魚 11）偷梁梁換柱 12）張冠冠李戴13）監(jiān)守守自盜（二）內(nèi)部部控制的設(shè)設(shè)計(jì)步驟1）確定控控制目標(biāo) 2）整合控控制流程3）鑒別控控制環(huán)節(jié) 4）確定控控制措施（三）內(nèi)部部控制實(shí)例例詳解

7、1）資金內(nèi)內(nèi)控實(shí)例 2）采購內(nèi)內(nèi)控實(shí)例 3）存貨內(nèi)內(nèi)控實(shí)例 4）銷售內(nèi)內(nèi)控實(shí)例 5）工程項(xiàng)項(xiàng)目內(nèi)控實(shí)實(shí)例 6）固定資資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)實(shí)例 7）無形資資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)實(shí)例 8）長期股股權(quán)投資內(nèi)內(nèi)控實(shí)例 9）籌資內(nèi)內(nèi)控實(shí)例 10）預(yù)算算內(nèi)控實(shí)例例 11）成本本費(fèi)用內(nèi)控控實(shí)例 12）擔(dān)保保內(nèi)控實(shí)例例 13）人力力資源政策策內(nèi)控實(shí)例例 14）內(nèi)部部審計(jì)內(nèi)控控實(shí)例（四）內(nèi)部部控制手冊(cè)冊(cè)的編寫1）內(nèi)部控控制手冊(cè)的的結(jié)構(gòu) 2）內(nèi)部控控制手冊(cè)編編寫重點(diǎn)與與難點(diǎn)3）內(nèi)部控控制手冊(cè)編編寫案例分分享與討論論（五）建立立內(nèi)部控制制系統(tǒng)必須須考慮的重重要因素1）控制環(huán)環(huán)境 2）內(nèi)部牽牽制 3）內(nèi)部審審計(jì) 4）財(cái)務(wù)內(nèi)內(nèi)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及及防范篇一、財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的一般般概念、種種類、特征征及其成因因分析 （一）財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一一般概念1）財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的概念念 2）財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營營風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)區(qū)別（二）財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種種類 1）籌資風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 2）投資風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 3）資金回回收風(fēng)險(xiǎn) 4）收益分分配風(fēng)險(xiǎn)。 （三）財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特特征 1）客觀性性 2）全面性性 3）不確定定性 4）激勵(lì)性性（四）企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)成因分析析1）環(huán)境影影響 2）