財(cái)政學(xué)模擬試題(四)_第1頁(yè)
財(cái)政學(xué)模擬試題(四)_第2頁(yè)
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1、財(cái)政學(xué)模擬試題(四)一、名詞解釋(每題 5 分,共 10 分).稅收替代效應(yīng)稅收的替代效應(yīng)是指稅收對(duì)納稅人在購(gòu)買商品方面的影響, 表現(xiàn)為當(dāng)政府對(duì)不同商品實(shí)行征稅或不征稅、 重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí), 會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格,使納稅人減少征稅或重稅商品的購(gòu)買, 增加不征稅或輕稅的購(gòu)買, 即以無(wú)稅或輕稅商品代替征稅或重稅商品。.或有債務(wù)或有債務(wù)是指由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù), 關(guān)鍵看或有事項(xiàng)是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否最終由政府來(lái)承擔(dān)。 它不是政府完全能夠控制的, 也不是最終完全轉(zhuǎn)化為財(cái)政負(fù)擔(dān),關(guān)鍵取決于轉(zhuǎn)化的面和概率有多大。二、簡(jiǎn)答題(每題 10 分,共 50 分).簡(jiǎn)述財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和

2、手段。答案要點(diǎn): ( 1) 財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能是指財(cái)政具有通過(guò)分配調(diào)整各分配主體的分配利益關(guān)系的功能。 收入分配職能目標(biāo)是: 實(shí)現(xiàn)國(guó)民收入和財(cái)富分配的公平合理, 調(diào)整國(guó)家、 企業(yè)、 個(gè)人之間的關(guān)系。 ( 2) 財(cái)政收入分配職能的機(jī)制和手段第一,劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍 ;通過(guò)市場(chǎng)形成的企業(yè)職工工資、企業(yè)利率、股息收入等,財(cái)政的職能是通過(guò)再分配進(jìn)行調(diào)節(jié)。第二,規(guī)范工資制度: 指國(guó)家預(yù)算撥款的公務(wù)人員和事業(yè)單位職工工資, 都應(yīng)納入工資總額; 第三,加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié):個(gè)人所得稅、資源稅;第四,通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出,調(diào)節(jié)社會(huì)利益關(guān)系;.簡(jiǎn)述政府加大對(duì)“三農(nóng)”投資的背景意義及財(cái)政采取的措施。答案要點(diǎn):

3、 背景:第一,當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下,自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累。第二,我國(guó)已進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段。目前發(fā)展階段的特殊困難: 大量剩余勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移問(wèn)題; 長(zhǎng)期歷史遺留及價(jià)格剪刀差形成的城鄉(xiāng)差距;農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、教育醫(yī)療保障發(fā)展嚴(yán)重滯后。財(cái)政政策措施:第一,深化以農(nóng)村稅費(fèi)改革為中心的農(nóng)村綜合體制改革。第二,從 2004 年起,調(diào)整糧食風(fēng)險(xiǎn)基金使用結(jié)構(gòu),實(shí)行“三補(bǔ)貼” 。第三,大力支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè),增大對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)建設(shè)、科技進(jìn)步、綜合開(kāi)發(fā)等方面的投入。 第四, 著力建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制, 全部免除農(nóng)村中小學(xué)學(xué)雜費(fèi)。第五,加大農(nóng)村基本醫(yī)療、公共衛(wèi)生和社

4、會(huì)保障投入,促進(jìn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化。 第六, 大力推進(jìn)農(nóng)村綜合開(kāi)發(fā)投資參股經(jīng)營(yíng)試點(diǎn), 帶動(dòng)社會(huì)資金投入農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)。.簡(jiǎn)述拉弗曲線的內(nèi)容和意義。答案要點(diǎn): 拉弗曲線是說(shuō)明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間函數(shù)關(guān)系的一條曲線, 其基本內(nèi)容是: 高稅率不一定能夠取得高收入, 高收入也不一定要實(shí)行高稅率; 取得同樣多的稅收收入可以采取兩種不同的稅率但結(jié)果完全不同; 稅收收入、 稅率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間是相互依存相互制約的關(guān)系, 從理論上來(lái)說(shuō)應(yīng)該存在一種堅(jiān)固稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的最優(yōu)稅率。意義:防止在稅收“禁區(qū)”制定政策.簡(jiǎn)述分級(jí)分稅制預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容。答案要點(diǎn): 確立預(yù)算管理主體和級(jí)次-一級(jí)政權(quán)構(gòu)成一級(jí)

5、主體預(yù)算管理權(quán)責(zé)的劃分收支的劃分原則和方法財(cái)政收支劃分(核心內(nèi)容)-預(yù)算管理權(quán)限的劃分政府間的轉(zhuǎn)移支付制度-預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法.簡(jiǎn)述財(cái)政政策和貨幣政策的配合的不同政策組合。答案要點(diǎn): 松的財(cái)政和松貨幣政策(“雙松”)松的財(cái)政政策指通過(guò)減少稅收和擴(kuò)大政府支出規(guī)模來(lái)增加社會(huì)的總需求; 松的貨幣政策指通過(guò)降低法定準(zhǔn)備金率、 降低利息率而擴(kuò)大信貸支出的規(guī)模, 增加貨幣的供給。 緊財(cái)政與緊貨幣政策 (“雙緊”)緊的財(cái)政政策指通過(guò)增加稅收、削減政府支出規(guī)模等來(lái)限制消費(fèi)與投資, 抑制社會(huì)的總需求; 緊的貨幣政策指通過(guò)提高法定準(zhǔn)備率、 提高利率來(lái)壓縮支出的規(guī)模, 減少貨幣的供給。 緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策:

6、 緊的財(cái)政政策可以抑制社會(huì)總需求, 防止經(jīng)濟(jì)過(guò)旺和制止通貨膨脹; 松的貨幣政策在于保持經(jīng)濟(jì)的適度增長(zhǎng)。松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策:松的財(cái)政政策在于刺激需求,對(duì)克服經(jīng)濟(jì)蕭條較為有效;緊的貨幣政策可以避免過(guò)高的通貨膨脹率。三、分析應(yīng)用題(每題 10 分,共 40 分)1財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展的一般趨勢(shì)是什么試述財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)趨勢(shì)的理論解釋并據(jù)此說(shuō)明你對(duì)我國(guó)財(cái)政支出現(xiàn)狀及問(wèn)題的認(rèn)識(shí)。答案要點(diǎn): 各個(gè)國(guó)家不同,同一國(guó)家不同時(shí)期比重也不同??傮w來(lái)講:財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)是一種共同的趨勢(shì)。 關(guān)于財(cái)政支出增長(zhǎng)原因的分析: 各種理論和觀點(diǎn):瓦格納法則;皮科克和懷斯曼的 “替代 規(guī)模效應(yīng) ”理論;馬斯格雷夫和羅托斯的經(jīng)

7、濟(jì)發(fā)展階段論。(1)瓦格納法則是19世紀(jì)德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫瓦格納最為著名,他的研究成果被稱為“瓦格納法則” 1959 年馬斯格雷夫表述為:隨著人均收入的提高,財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也隨之提高。瓦格納的結(jié)論是建立在經(jīng)驗(yàn)分析基礎(chǔ)之上的,他對(duì) 19 世紀(jì)的許多歐洲國(guó)家加上日本和美國(guó)的公共部門的增長(zhǎng)情況做了考察。他認(rèn)為, 現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求, 社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的增長(zhǎng),盡而財(cái)政支出的膨脹。( 2)皮科克和懷斯曼的 “替代 規(guī)模效應(yīng) ”理論,認(rèn)為導(dǎo)致財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因存在內(nèi)在因素和外在因素,認(rèn)為外在因素是財(cái)政支出增長(zhǎng)超過(guò)GDP 增長(zhǎng)速度的主要原因。內(nèi)在因素:經(jīng)濟(jì)發(fā)展 收入增加 稅收增加

8、 財(cái)政支出增加:財(cái)政支出增長(zhǎng)和 GDP 增長(zhǎng)呈現(xiàn)線性關(guān)系。外在因素:一旦外部沖突和戰(zhàn)爭(zhēng),稅率提高,公共支出代替私人支出,財(cái)政支出比重增加,之后,支出不會(huì)退回原來(lái)。( 3)馬斯格雷夫和羅托斯的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論:馬斯格雷夫和羅期托用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論來(lái)解釋公共支出膨脹的原因。 他們認(rèn)為: 經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期, 政府投資在社會(huì)總投資中比重大, 為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供基礎(chǔ)設(shè)施。 中期階段, 政府投資是對(duì)私人投資的補(bǔ)充。早期中期都存在市場(chǎng)失靈,要求干預(yù),但整個(gè)干預(yù)過(guò)程中,政府投資比重會(huì)下降。 羅托斯認(rèn)為一旦經(jīng)濟(jì)達(dá)到成熟狀態(tài), 公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施轉(zhuǎn)向教育、待遇、福利等支出,其支出會(huì)超出其它支出,也會(huì)快于GDP的增長(zhǎng)速度。我

9、國(guó)財(cái)政支出以 1996 年作為分界線,總體趨勢(shì):先下降后回升,體現(xiàn)了轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特征。對(duì)1996 年之前和之后的分析認(rèn)識(shí)談個(gè)人看法。2.下列是一組關(guān)于我國(guó)財(cái)政社會(huì)保障支出的資料數(shù)據(jù),據(jù)此回答問(wèn)題表1財(cái)政社會(huì)保障支出占財(cái)政總支出比重年份20012002200320042005比重表2我國(guó)財(cái)政社會(huì)保障支出與行政管理費(fèi)支出比較億元社會(huì)保障支出行政管理費(fèi)支出差額20012002200320042005表3我國(guó)財(cái)政社會(huì)保障支出增長(zhǎng)率與財(cái)政總支出增長(zhǎng)率的關(guān)系社會(huì)保障支出增長(zhǎng)率()財(cái)政總支出增長(zhǎng)率(%)社會(huì)保障支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)20012002200320042005表4公共財(cái)政對(duì)社會(huì)保障支出構(gòu)成變化(1998

10、-2005) (%)項(xiàng)目19981999200020012002200320042005行政事業(yè)單位醫(yī)療撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)行政事業(yè)單位離退休費(fèi)社會(huì)保障補(bǔ)助支出補(bǔ)充全國(guó)社會(huì)保障基金表5我國(guó)財(cái)政農(nóng)村社會(huì)保障支出水平項(xiàng)目年份支出總額(億元)占財(cái)政用于農(nóng)業(yè)支出的比重(%)占社會(huì)保障總支出的比重()20012002200320042005表6部分發(fā)達(dá)國(guó)家1995年社會(huì)救濟(jì)支出受助人數(shù)占總?cè)丝诒壤?)救助費(fèi)用占 GDP的比例(%)救助費(fèi)占社會(huì)保障開(kāi)支的比例(%)美國(guó)10英國(guó)新西蘭100瑞典中國(guó)資料1: 1998年775億,2005年3955億元,8年增長(zhǎng)了倍,年均增長(zhǎng)率為%。從增長(zhǎng)速度看,九五”中后期(

11、 982000)是公共財(cái)政對(duì)社會(huì)保障投入高速增長(zhǎng)期,年平均增長(zhǎng)率 59%;社會(huì)保障支出占財(cái)政支出的比重從 迅速上升到。十五”期間,財(cái)政投入增幅下降,年平均增幅16%,社會(huì)保障支出占財(cái)政支出的比重出 03 年為 % 外,其余年份均低于 “九五 ”期末水平。資料2: 據(jù)財(cái)政收支預(yù)決算制度, 財(cái)政部門對(duì)社會(huì)保障投入按用途分為五大類:行政事業(yè)單位醫(yī)療、 撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、 行政事業(yè)單位離退休經(jīng)費(fèi)、 社會(huì)保障補(bǔ)助支出 (社會(huì)保險(xiǎn)基金補(bǔ)助、 關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)補(bǔ)助和國(guó)有企業(yè)下崗職工補(bǔ)助等項(xiàng)目)補(bǔ)充全國(guó)社會(huì)保障基金?;卮鹣铝袉?wèn)題:( 1)表 1,表 2,表 3 以及資料 1 反映和說(shuō)明了什么問(wèn)題表4,表5,表

12、6 以及資料 2 反映和說(shuō)明了什么問(wèn)題( 2)試概括我國(guó)公共財(cái)政對(duì)社會(huì)保障投入的制度性缺陷并指出改革的方向。答案要點(diǎn):( 1)表 1-3 反映的是我國(guó)財(cái)政社會(huì)保障支出的規(guī)模,相比較而言規(guī)模水平偏低。表 4-6 反映的是我國(guó)公共財(cái)政社會(huì)保障支出的結(jié)構(gòu)問(wèn)題,主要是結(jié)構(gòu)存在不合理。( 2)公共財(cái)政對(duì)社會(huì)保障投入的制度性缺陷:第一, 制度化的公共財(cái)政對(duì)社會(huì)保障投入比例偏低, 缺乏立法約束, 投入帶有明顯的隨意性。 2005 年支出比例為%, 比 2000 年下降 1 個(gè)百分點(diǎn), 未實(shí)現(xiàn) “十一 ”五計(jì)劃15-20%的目標(biāo)。第二,公共財(cái)政對(duì)社會(huì)保障投入責(zé)任不明確。統(tǒng)籌層次低, 補(bǔ)貼中來(lái)源于中央財(cái)政占90

13、%以上,各級(jí)地方轉(zhuǎn)嫁改革成本明顯。第三,公共財(cái)政對(duì)社會(huì)保障投入結(jié)構(gòu)不盡合理。第四,公共財(cái)政對(duì)社會(huì)保障投入的長(zhǎng)效機(jī)制缺乏。第五,公共財(cái)政對(duì)社會(huì)保障部門建設(shè)的投入嚴(yán)重不足。3試從稅收公平與效率的關(guān)系角度分析并說(shuō)明:( 1)發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的特征是什么為什么目前發(fā)展出現(xiàn)的新趨勢(shì)有哪些( 2)我國(guó)現(xiàn)行稅制存在的主要問(wèn)題是什么試舉例說(shuō)明我國(guó)稅制改革的思路和方法。答案要點(diǎn):稅收公平與效率:( 1)發(fā)展中國(guó)家以間接稅為主體的稅收制度一般在稅收總額中占60%-90%,原因:第一,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低,人均收入水平也低。第二,流轉(zhuǎn)稅在征收管理上簡(jiǎn)便易行, 且不受企業(yè)盈虧狀況的影響, 更適合發(fā)展中國(guó)家目前的管理水平

14、。第三,流轉(zhuǎn)稅是從價(jià)計(jì)征,不直接作用于企業(yè)所得和個(gè)人所得,對(duì)私人投資和個(gè)人儲(chǔ)蓄的影響較小。發(fā)展中國(guó)家稅制發(fā)展出現(xiàn)的新趨勢(shì): 一是為了克服全額流轉(zhuǎn)稅的重復(fù)征稅從而不利于專業(yè)化協(xié)作的弊端, 開(kāi)始推行增值稅; 二是為了開(kāi)拓新的稅源, 逐步擴(kuò)大以所得稅為主的直接稅的征收范圍;( 2)現(xiàn)行稅收制度存在的主要問(wèn)題:稅制結(jié)構(gòu)性失調(diào),導(dǎo)致稅收調(diào)控作用弱化;某些稅種的相互交叉及本身亟待解決的問(wèn)題;社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)稅收制度提出新要求,急需開(kāi)征的稅種上未開(kāi)征;稅收的公平性和國(guó)民待遇原則沒(méi)有充分體現(xiàn); 稅費(fèi)改革中不合理收費(fèi); 稅收征管制度問(wèn)題;舉例說(shuō)明:增值稅和營(yíng)業(yè)稅,個(gè)人所得稅,財(cái)產(chǎn)稅,資源稅均可以。必須要有對(duì)性,各

15、稅種現(xiàn)存問(wèn)題的分析界解決思路的明確,否則扣分。4根據(jù)材料回答問(wèn)題材料 1:2008 年 8 月, 全國(guó)財(cái)政收入億元, 同比增長(zhǎng)%, 增幅首次低于14%的全年預(yù)算增幅,絕對(duì)額和增長(zhǎng)率均創(chuàng)今年以來(lái)單月最低水平。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所的一位專家稱, 放緩的主要原因是 “緊縮的宏觀調(diào)控措施效果進(jìn)一步顯現(xiàn), 國(guó)民經(jīng)濟(jì)已經(jīng)出現(xiàn)增速減緩的運(yùn)行態(tài)勢(shì), 現(xiàn)在的財(cái)政赤字還很小,國(guó)債規(guī)模也很小,如果選擇財(cái)政工具,這些都可啟用。 ”而過(guò)去的 3 年多來(lái),中國(guó)的財(cái)政赤字連年回落,從2004 年超過(guò) 3000 億元,降低到 2007 年的 2000 億元。材料 2:當(dāng)前, 美國(guó)金融危機(jī)已向全球蔓延, 中國(guó)的增長(zhǎng)必須回到內(nèi)需

16、和結(jié)構(gòu)調(diào)整方面,所以,啟動(dòng)新一輪財(cái)政計(jì)劃,是未來(lái)黃金10 年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的新引擎。 “擴(kuò)大赤字是目前主動(dòng)、積極的調(diào)整政策,對(duì)啟動(dòng)新一輪經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)非常關(guān)鍵。 ”財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所的專家稱。目前面臨的形勢(shì)與10 年前亞洲金融危機(jī)有相似之處,所以財(cái)政政策與當(dāng)時(shí)的選擇也頗有相似之處。 1998 年,為抵御亞洲金融危機(jī)沖擊, 克服世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減速影響, 中國(guó)實(shí)施了延續(xù)7 年的積極的財(cái)政政策, 每年拉動(dòng)GDP增長(zhǎng)至2個(gè)百分點(diǎn)??梢哉f(shuō),當(dāng)年的政策選擇,開(kāi)創(chuàng)了中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速、穩(wěn)定增長(zhǎng)的“黃金 10 年”( 1998-2007) :物價(jià)相對(duì)穩(wěn)定、就業(yè)充分增長(zhǎng),國(guó)際收支連續(xù)幾年“雙順差”。而經(jīng)歷了 2008 年高通脹之后,中國(guó)經(jīng)濟(jì)要重新找到黃金增長(zhǎng)路徑,必須尋找到新的引擎。問(wèn)題:( 1)根據(jù)材料1 回答,國(guó)際上通行的衡量國(guó)債和赤字的指標(biāo)有哪些其通行的警戒線是多少(2)根據(jù)材料2 回答,1998-2007年我國(guó)的積極財(cái)政政策有哪些具體措施答案要點(diǎn):( 1)衡量國(guó)債的指

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