會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿

會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿客戶名稱：會(huì)計(jì)期間：審計(jì)工作底稿目錄（一）會(huì)計(jì)期間：有限責(zé)任公司客戶：ABC核：復(fù)編制：編號檔案內(nèi)容具備（√）不適用（X）一、溝通和報(bào)告相關(guān)工作底稿Z1-1審計(jì)報(bào)告書Z1-2審計(jì)業(yè)務(wù)約定書√Z1-3與治理層、管理層溝通記錄匯總表√Z1-4當(dāng)年重大會(huì)計(jì)政策變動(dòng)記錄Z1-5審計(jì)標(biāo)識√Z1-6客戶提供相關(guān)資料情況表√二、審計(jì)完成階段工作底稿Z2-1審計(jì)程序完成情況表√Z2-2審計(jì)工作總結(jié)√Z2-3管理層聲明√Z2-4審計(jì)差異匯總表—調(diào)整（重分類）分錄匯總表√Z2-5-1試算平衡表——資產(chǎn)負(fù)債表√Z2-5-2試算平衡表——利潤表√Z2-5-3試算平衡表——現(xiàn)金流量表√Z2-6合并抵銷分錄底稿Z2-7合并報(bào)表工作底稿Z2-8未審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表Z2-9未更正錯(cuò)報(bào)匯總表√三、審計(jì)計(jì)劃階段工作底稿X1初步業(yè)務(wù)活動(dòng)√X2基本概況表√X3經(jīng)營環(huán)境及狀況調(diào)查表X4業(yè)務(wù)用工收費(fèi)預(yù)算及實(shí)際情況表X5內(nèi)部控制的調(diào)查問卷X6總體審計(jì)策略X7具體審計(jì)計(jì)劃目錄X8風(fēng)險(xiǎn)評估程序匯總表X9了解被審計(jì)單位及其環(huán)境調(diào)查表X10重要性標(biāo)準(zhǔn)初步估計(jì)表審計(jì)工作底稿目錄（二）客戶：ABC有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)期間：核：復(fù)編制：編號檔案內(nèi)容具備（√）不適用（X）Y四、控制測試工作底稿Y1現(xiàn)金和銀行存款控制測試Y2采購與付款循環(huán)控制測試Y3存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)控制測試Y4銷售與收款循環(huán)控制測試Y4籌資與投資循環(huán)符合性測試五、實(shí)質(zhì)性程序工作底稿A-D、資產(chǎn)類工作底稿1A1貨幣資金A2短期投資A3應(yīng)收票據(jù)A4應(yīng)收股息A5應(yīng)收利息A6應(yīng)收帳款A(yù)7其他應(yīng)收款A(yù)8預(yù)付帳款A(yù)9存貨A10待攤費(fèi)用A11待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失B1長期投資C1固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊C2在建工程C3固定資產(chǎn)清理C4待處理固定資產(chǎn)凈損失D1無形資產(chǎn)D2長期待攤費(fèi)用E-F、負(fù)債類工作底稿2E1短期借款E2應(yīng)付票據(jù)E3應(yīng)付賬款E4預(yù)收賬款E5應(yīng)付工資E6應(yīng)付福利費(fèi)E7E8E9E10應(yīng)付股利（利潤）未交稅金其他應(yīng)付款預(yù)提費(fèi)用審計(jì)工作底稿目錄（三）客戶：ABC有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)期間：核：復(fù)編制：號編檔案內(nèi)容具備（√）不適用（X）F1長期借款F2應(yīng)付債券F3長期應(yīng)付款G3、所有者權(quán)益類工作底稿G1實(shí)收資本G2資本公積G3盈余公積G4未分配利潤H、損益類工作底稿4H1主營業(yè)務(wù)收入及成本H2主營業(yè)務(wù)稅金及附加H3其他業(yè)務(wù)利潤H4營業(yè)費(fèi)用H5管理費(fèi)用H6財(cái)務(wù)費(fèi)用H7投資收益H8營業(yè)外收入及支出H9以前年度損益調(diào)整H10所得稅I、重要事項(xiàng)類工作底稿5I1關(guān)聯(lián)交易I2期后事項(xiàng)I3或有損失I4持續(xù)經(jīng)營J六、備查資料工作底稿*J1組織機(jī)構(gòu)及管理人員結(jié)構(gòu)資料*J2營業(yè)執(zhí)照*J3政府批文*J4公司成立合同、協(xié)議、章程*J5納稅鑒定文件*J6董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要或摘錄*J7內(nèi)部控制的調(diào)查與評價(jià)*J8重要長期經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議*J9驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）*J10評估報(bào)告書（復(fù)印件）*J11主要資產(chǎn)的所有權(quán)證明客戶提供相關(guān)資料情況表一、企業(yè)基本情況（老客戶只提供（1））：是否不適用（1）公司營業(yè)執(zhí)照2）公司章程（（3）批準(zhǔn)公司成立的批文（4）公司成立簽訂的合同或協(xié)議5（）地（國）稅登記證（6）公司代碼證書7（）公司的驗(yàn)資報(bào)告8）公司上年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告（二、本年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及有關(guān)資料：9）資產(chǎn)負(fù)債表（（10）利潤及利潤分配表（11）現(xiàn)金流量表（12）財(cái)務(wù)情況說明書或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告（小公司可以不用）（13）年末庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表（14）年末末存貨盤點(diǎn)表（15）年末銀行存款對帳單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表16）年末大額債權(quán)、債務(wù)經(jīng)雙方確認(rèn)的詢證函（）長期投資合同和驗(yàn)資報(bào)告及被投資公司的章程（17（18）年末固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（19）本年度新增固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票等資料20）房產(chǎn)證、汽車行駛證等固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證件（（21）銀行借款合同或銀行借款通知單及會(huì)計(jì)憑證（22）貸款證（卡））應(yīng)交稅金年初、年末及本年增減數(shù)（23（24）全年企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅納稅申報(bào)表）本年度公司享受稅收優(yōu)惠或稅務(wù)處罰的有關(guān)文件（25（26）最近一次驗(yàn)資的會(huì)計(jì)憑證及銀行進(jìn)帳單等資料27（）營業(yè)收入、營業(yè)成本明細(xì)帳及全年累計(jì)發(fā)生額（28）營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)帳及全年累計(jì)發(fā)生額三、本年度外匯報(bào)表及有關(guān)資料：29（）本年度收匯、付匯核銷單）本年度外匯基本存款帳戶卡30（）外管部門發(fā)的外匯資本金帳戶通知單31（）外管部門發(fā)的外匯結(jié)算帳戶通知單、外匯情況表32（審計(jì)程序完成情況表（一）被審計(jì)單位：索引號：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：序號問卷內(nèi)容是否不適用一審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況1本所規(guī)定審計(jì)程序是否完全執(zhí)行2審計(jì)范圍是否受到限制3內(nèi)控基礎(chǔ)是否已作調(diào)整和記錄4會(huì)計(jì)政策是否已作調(diào)整和記錄5財(cái)務(wù)指標(biāo)的重大變化是否已作了解6上期審計(jì)報(bào)告是否已作檢視7審計(jì)計(jì)劃是否經(jīng)過討論和制訂二會(huì)計(jì)原則遵守情況1經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否完全符合我國法律法規(guī)的規(guī)定2會(huì)計(jì)方法與上年是否保持一致3收入與成本費(fèi)用是否配比4記賬是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則5資本性支出與收益性支出是否分清6會(huì)計(jì)記錄是否完整真實(shí)三期后事項(xiàng)與或有負(fù)債的了解1銷售收入（應(yīng)收賬款）采購支出截止期是否作過測試2報(bào)告日與審計(jì)日之間的會(huì)計(jì)記錄是否審閱3約定資本支出是否存在4股本及長期投資是否變化5或有負(fù)債是否變化6不正常事項(xiàng)或賬項(xiàng)是否存在7董事會(huì)或辦公室會(huì)議紀(jì)要是否全部審閱8訴訟未決事項(xiàng)的法律性文件是否獲取與審閱四現(xiàn)金及存貨審計(jì)1庫存現(xiàn)金是否全面清點(diǎn)核對2銀行存款余額是否全面核對清楚3應(yīng)收款項(xiàng)是否發(fā)函詢證4壞賬準(zhǔn)備是否已按規(guī)定計(jì)提、核銷5各類存貨是否全面盤點(diǎn)6各類存貨是否按規(guī)定比例抽查核對審計(jì)程序完成情況表（二）被審計(jì)單位：索引號：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：序號問卷內(nèi)容是否不適用7各類存貨明細(xì)賬與總賬是否核對一致8未見詢證回復(fù)的債權(quán)是否實(shí)施替代程序五長期投資審計(jì)1長期投資增減的法律性文件是否審閱2在建工程費(fèi)用資本化是否合理3固定資產(chǎn)增減的根據(jù)是否審閱4無形資產(chǎn)增減的根據(jù)是否審閱5資產(chǎn)抵押情況是否完全揭示六成本核實(shí)情況1各類價(jià)格或成本差異調(diào)整是否合理2應(yīng)處理的待攤、預(yù)提費(fèi)用是否全部處理3當(dāng)年應(yīng)計(jì)折舊是否計(jì)算正確4無形及其他資產(chǎn)應(yīng)攤金額是否合理攤銷5抽查的在制品數(shù)量是否核對相符6在產(chǎn)品（在制品）計(jì)價(jià)是否合理7主要產(chǎn)品成本計(jì)算正確性抽查核對是否一致七負(fù)債核對1短期借款余額是否與銀行對賬單核對清楚2長短期借款是否與借款合同及銀行支付額核對清楚3其他長期負(fù)債是否向?qū)Ψ皆冏C核對4距還款期不足一年的長期借款是否轉(zhuǎn)入短期借款5其他重要大額負(fù)債是否審閱入賬基礎(chǔ)八所有者（股東）權(quán)益核實(shí)1實(shí)收資本（股本）增減是否已經(jīng)有法律性文件依據(jù)2投資者各方的投資是否符合合同、協(xié)議規(guī)定3利潤分配是否符合股東大會(huì)或董事會(huì)決定4實(shí)收資本匯率折算及資產(chǎn)評估價(jià)入賬是否具備法律性依據(jù)5本年匯兌損益是否已正確計(jì)入損益九稅項(xiàng)1納稅通知書是否業(yè)經(jīng)審閱2客戶計(jì)稅所有稅種稅率是否與稅務(wù)局核定一致審計(jì)程序完成情況表（三）被審計(jì)單位：索引號：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：序號問卷內(nèi)容是否不適用3應(yīng)稅所得額是否已經(jīng)全部調(diào)整4減免稅的批準(zhǔn)文件是否已獲取和審閱5各稅種計(jì)算清繳數(shù)額是否已計(jì)算清楚十報(bào)表合并1集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)會(huì)計(jì)政策是否一致2集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)會(huì)計(jì)期間是否一致3集團(tuán)內(nèi)企業(yè)審計(jì)報(bào)告是否存在保留意見4合并中應(yīng)抵銷項(xiàng)目是否已全部抵銷十一審計(jì)檔案1所有工作底稿編制、復(fù)核人員是否全部簽章2審計(jì)程序執(zhí)行標(biāo)志是否已填寫齊全3試算表及其他底稿的程序?qū)嵤?biāo)識是否已正確書寫4應(yīng)索取的底稿是否與檔案目錄核對一致5主要問題的請示報(bào)告是否撰寫和歸檔6審計(jì)總結(jié)是否撰寫歸檔十二審計(jì)報(bào)告1上年審計(jì)報(bào)告中所提問題是否合理解決2本年年初數(shù)能否確認(rèn)3本年有關(guān)賬項(xiàng)調(diào)整被審計(jì)單位是否完全同意4報(bào)告書中的保留意見是否與被審計(jì)單位討論5報(bào)告書附注是否按本所規(guī)定的要求全面書寫說明業(yè)務(wù)約定書甲方：乙方：茲由甲方委托乙方對甲方年年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：一、業(yè)務(wù)范圍及目的乙方接受甲方委托：對甲方按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的年月日的資產(chǎn)負(fù)債表以及截止年度的利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注（以下統(tǒng)稱財(cái)務(wù)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)；乙方將根據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》，通過執(zhí)行審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映甲方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、甲方的責(zé)任與義務(wù)（一）甲方的責(zé)任1．根據(jù)《中華人民共各國會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》，甲方及甲方負(fù)責(zé)人保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供會(huì)計(jì)記錄，這些記錄必須真實(shí)、完整地反映甲方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2．按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。（二））甲方的義務(wù)：1、及時(shí)為乙方的審計(jì)提供其所要求的全部會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料。2、為乙方派出的有關(guān)人員提供必要的工作條件及合作，具體事項(xiàng)將由乙方審計(jì)工作人員于工作開始前提供清單。3、確保乙方不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息。3、按本約定書之規(guī)定及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用。4、在年月日之前提供審計(jì)所需的全部資料。三、乙方的責(zé)任和義務(wù)（一）乙方的責(zé)任：1．乙方的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。乙方按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。2．審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，乙方考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部．控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。3．乙方和合理計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以獲取充分、適當(dāng)?shù)牡膶徲?jì)證據(jù)，為甲方財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。4．由于測試的性質(zhì)和審計(jì)的其他固定限制，以及內(nèi)部控制的固有局限性，不可避免地存在著某些重大錯(cuò)報(bào)在審計(jì)后可能仍然未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。5．乙方的審計(jì)責(zé)任不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。（二）乙方的義務(wù)：1、按照約定完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告。乙方應(yīng)于年月日前出具審計(jì)報(bào)告。2、除下列情形外，乙方應(yīng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方商業(yè)秘密嚴(yán)加保密。（1）取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；（3）接受行業(yè)協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查；（4在法律訴訟程序中維護(hù)自身的職業(yè)利益。四、審計(jì)收費(fèi)乙方應(yīng)收本次審計(jì)約定事項(xiàng)的費(fèi)用，按照乙方實(shí)際參加本項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的各級職別工作人員所花費(fèi)時(shí)間及有關(guān)收費(fèi)規(guī)定的的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確定，預(yù)計(jì)為人民幣元。甲方應(yīng)在乙方提交審計(jì)報(bào)告時(shí)向乙方支付全部約定費(fèi)用。如因?qū)徲?jì)工作遇到重大問題，致使乙方實(shí)際花費(fèi)審計(jì)工作時(shí)間有較大幅度的增加，甲方應(yīng)在了解實(shí)情后，酌情調(diào)增審計(jì)費(fèi)用。五、審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任乙方向甲方出具的審計(jì)報(bào)告一式份，這些報(bào)告由甲方分發(fā)、派送，使用不當(dāng)?shù)呢?zé)任與乙方及簽發(fā)報(bào)告的注冊會(huì)計(jì)師無關(guān)。六、約定書的有效時(shí)間本約定書一式兩份，甲乙方各執(zhí)一份，并具有同等法律效力。本約定書自雙方簽章之日起生效，并在本約定事項(xiàng)全部完成之日前有效。七、約定事項(xiàng)的變更由于出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計(jì)工作如期完成，或需提前出具審計(jì)報(bào)告，甲乙雙方可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對方，并由雙方協(xié)商解決。八、違約責(zé)任甲乙雙方按照《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。甲方：乙方：（簽章）（簽章）授權(quán)代表：授權(quán)代表：日期：年月日日期：年月日管理層聲明書會(huì)計(jì)師事務(wù)所：鑒于貴會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)本公司截止年月日的資產(chǎn)負(fù)債表以及相關(guān)期間的損益表和現(xiàn)金流量的需要，謹(jǐn)作如下聲明：1、本公司依照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表，公允地反映本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況，其編制基礎(chǔ)與上年度保持一致。本公司管理當(dāng)局對報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。2、本公司業(yè)已提供所有的財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)記錄，股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議記錄以及有關(guān)的資料。3、本公司業(yè)已提供全部關(guān)聯(lián)公司人名單，關(guān)聯(lián)交易及有關(guān)的資料，對關(guān)聯(lián)人的重大交易事項(xiàng)均已披露。4、本公司所有交易事項(xiàng)都已入帳，不存在財(cái)務(wù)報(bào)表與帳簿間的差錯(cuò)。5、本公司所有期后事項(xiàng)業(yè)已全部提供，重大的期后事項(xiàng)業(yè)已調(diào)整或披露。6、本公司未打算或企圖影響帳面價(jià)值和資產(chǎn)、負(fù)債的分類。7、本公司確信：（1）沒有任何重大未預(yù)計(jì)的負(fù)債。（2）沒有任何重大未預(yù)計(jì)或披露的可能訴訟賠償、背書、承兌、保證等或有損失。（3）沒有任何違反國家法律、法規(guī)或合同的規(guī)定，以致需要調(diào)整或披露的事項(xiàng)。（4）沒有發(fā)現(xiàn)管理人員或其他員工或其他員工舞弊的事情。（5）沒有接到主管機(jī)關(guān)通知調(diào)整或改進(jìn)會(huì)計(jì)報(bào)表的事項(xiàng)。8、本公司沒有蓄意歪曲或虛列財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的金額或分類情形。9、本公司應(yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)均屬實(shí)。10、本公司存貨均屬實(shí)，其呆滯、陳舊、毀損均已處理。11、本公司對擁有的全部資產(chǎn)享有充分的所有權(quán)，以資產(chǎn)提供擔(dān)保的情況已全部披露12、本公司嚴(yán)格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。公司名稱：（簽章）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：（簽名）法人代表：（簽名）年月日與治理層、管理層的溝通記錄匯總表被審計(jì)單位：索引號：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：溝通內(nèi)容溝通對象溝通時(shí)間溝通形式溝通結(jié)果索引號溝通是否充分治理層管理層書面形式口頭形式一、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任計(jì)劃的審計(jì)范二、圍時(shí)間三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題1．2．．34．三、注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性五、要求溝通或商定的其他事項(xiàng)六、補(bǔ)充事項(xiàng)說明：1。本表適用于注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，整個(gè)審計(jì)過程的溝通記錄的匯總；2．溝通是否充分一欄，如為否，則應(yīng)另附采取進(jìn)一步應(yīng)對措施的工作記錄?？蛻魡挝换靖艣r表被審計(jì)單位：索引號：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：單位名稱法人代表法定地址聯(lián)系電話經(jīng)濟(jì)性質(zhì)郵政編碼經(jīng)營范圍經(jīng)營期限批準(zhǔn)證書年月日批準(zhǔn)字號營業(yè)執(zhí)照年月日簽發(fā)字號要主負(fù)責(zé)人董事長財(cái)務(wù)總經(jīng)理理經(jīng)開戶銀行投資者名稱注冊資本實(shí)收資本金額%）比例（金額）比例（%合計(jì)資產(chǎn)試算平衡表被審計(jì)單位：索引號：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：資產(chǎn)科目期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整借方貸方重分類調(diào)整期末審定數(shù)借方貸方貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收股利應(yīng)收利息應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)付款應(yīng)收補(bǔ)貼款存貨待攤費(fèi)用一年以內(nèi)到期長期投資其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長期股權(quán)投資長期債權(quán)投資長期投資合計(jì)固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備減：固定資產(chǎn)凈額工程物資在建工程固定資產(chǎn)合計(jì)無形資產(chǎn)長期待攤費(fèi)用其他長期資產(chǎn)無形資產(chǎn)合計(jì)遞延稅項(xiàng)資產(chǎn)借項(xiàng)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債試算平衡表被審計(jì)單位：索引號：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：負(fù)債科目期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整借方貸方重分類調(diào)整期末審定數(shù)借方流動(dòng)負(fù)債：短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付股利應(yīng)交稅金其它應(yīng)交款其它應(yīng)付款預(yù)提費(fèi)用預(yù)計(jì)負(fù)債一年內(nèi)到期的長期負(fù)債其它流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長期負(fù)債：長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款長期負(fù)債合計(jì)遞延稅款貸項(xiàng)負(fù)債合計(jì)（股本）實(shí)收資本減：已歸還投資實(shí)收資本凈額資本公積盈余公積法定公益金其中：未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)損益試算平衡表被審計(jì)單位：索引號：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：項(xiàng)目未審金額調(diào)整金額審定金額上年審定數(shù)借方貸方一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營業(yè)利潤加：投資收益補(bǔ)貼收入營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤加：年初未分配利潤其他轉(zhuǎn)入六、可供分配的利潤減：提取法定盈余公積提取法定公益金提取工獎(jiǎng)勵(lì)福利基金提取儲(chǔ)備基金提取企業(yè)發(fā)展基金利潤歸還投資七、可供投資者分配的利潤減：應(yīng)付優(yōu)先股股利提取任意盈余公積應(yīng)付普通股股利轉(zhuǎn)作資本普通股股利八、未分配利潤未更正錯(cuò)報(bào)匯總表被審計(jì)單位：索引號：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：序號內(nèi)容及說明索引號未調(diào)整內(nèi)容備注借方項(xiàng)目借方金額貸方項(xiàng)目貸方金額未更正錯(cuò)報(bào)的影響：項(xiàng)目金額百分比計(jì)劃百分比1．總資產(chǎn)2．凈資產(chǎn)3．銷售收入4．費(fèi)用總額5．毛利6．凈利潤結(jié)論：被審計(jì)單位授權(quán)代表簽字：日期：賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表被審計(jì)單位：索引號：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：序號內(nèi)容及說明引索號調(diào)整內(nèi)容影響利潤表+（-）影響資產(chǎn)負(fù)債表+（-）借方項(xiàng)目借方金額貸方項(xiàng)目貸方金額與被審計(jì)單位的溝通：參加人員：被審計(jì)單位：審計(jì)項(xiàng)目組：被審計(jì)單位的意見：結(jié)論：是否同意上述審計(jì)調(diào)整：被審計(jì)單位授權(quán)代表簽字：日期：重分類調(diào)整分錄匯總表被審計(jì)單位：索引號：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：序號內(nèi)容及說明引索號未調(diào)整內(nèi)容影響利潤表+（-）影響資產(chǎn)負(fù)債表+（-）借方項(xiàng)目借方金額貸方項(xiàng)目貸方金額與被審計(jì)單位的溝通：參加人員：被審計(jì)單位：審計(jì)項(xiàng)目組：被審計(jì)單位的意見：結(jié)論：是否同意上述審計(jì)調(diào)整：被審計(jì)單位授權(quán)代表簽字：日期：審計(jì)工作總結(jié)被審計(jì)單位：索引號：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目原報(bào)告數(shù)審計(jì)數(shù)調(diào)增數(shù)調(diào)減數(shù)賬戶調(diào)增數(shù)重分類調(diào)增數(shù)賬戶調(diào)減數(shù)重分類調(diào)減數(shù)資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益總額應(yīng)交稅金期末數(shù)利潤總額凈利潤工作總結(jié)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)——針對首次接受委托被審計(jì)單位：索引號：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：調(diào)查內(nèi)容是否說明針對建立客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)1．量控制程序（貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)的全過程）關(guān)鍵管理人員和治理層1被審計(jì)單位的主要股東、1．是否誠信項(xiàng)目組是否具務(wù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能務(wù)及．21必要的時(shí)間和資源1．3會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目組能否遵守職業(yè)道德規(guī)范2．與前任注冊會(huì)計(jì)師的溝通前任注冊會(huì)計(jì)師是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層在誠12．信方面的問題前任注冊會(huì)計(jì)師是否與被審計(jì)單位管理層在重大22．會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上存在意見分歧前任注冊會(huì)計(jì)師是否與被審計(jì)單位治理層溝通過．32關(guān)于管理層舞、違反法規(guī)行為及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題是否得知前任注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為的關(guān)于被審計(jì)單位42．變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因是否對前任注冊會(huì)計(jì)師提供的信息給予應(yīng)有的重52．視，對其進(jìn)行評價(jià)，并與被審計(jì)單位提供的信息進(jìn)行比較是否接受委托：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人意見：簽字：主任會(huì)計(jì)師意見：簽字：接受委托、業(yè)務(wù)約定書編號：拒絕接受委托的主要原因：說明：會(huì)計(jì)師事務(wù)所在首次接受委托時(shí)所開展的活動(dòng)，針對被審計(jì)審計(jì)單位所做的初步評價(jià)，用以確定是否接受被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)委托。．初步業(yè)務(wù)活動(dòng)——針對連續(xù)審計(jì)被審計(jì)單位：索引號：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：調(diào)查內(nèi)容是否說明針對建立客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序（貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)的全過程）關(guān)鍵管理人員和治理層被審計(jì)單位的主要股東、．11是否誠信項(xiàng)目組是否具務(wù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能務(wù)及．21必要的時(shí)間和資源1．3會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目組能否遵守職業(yè)道德規(guī)范是否重點(diǎn)考慮本期或前期審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事．41項(xiàng)，及其對保持該客戶關(guān)系的影響．評價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況（貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)2的全過程）能否恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，保持專業(yè)勝12．任能力和應(yīng)的關(guān)注，并對審計(jì)過程中獲知的信息保密會(huì)計(jì)師事務(wù)所能否每年至少一次向所有受獨(dú)立性22．要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)3及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書3．1是滯以適當(dāng)方式獲得對方的確認(rèn)3．2約定事項(xiàng)的表述是否恰當(dāng)3．3是否在必要時(shí)征詢專家或律師的意見4．其他可能影響連續(xù)接受委托的事項(xiàng)是否接受委托：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人意見：簽字：主任會(huì)計(jì)師意見：簽字：接受委托、業(yè)務(wù)約定書編號：拒絕接受委托的主要原因：說明：會(huì)計(jì)師事務(wù)所在連續(xù)審計(jì)時(shí)，針對被審計(jì)審計(jì)單位所做的初步評價(jià)，用以確定是否再次接受被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)委托。貨幣資金審定表被審計(jì)單位：索引號：A1項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：項(xiàng)目未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)索引號年上末審定數(shù)1、、2會(huì)計(jì)報(bào)表期末數(shù)3、明細(xì)賬期末數(shù)：金現(xiàn)銀行存款其他貨幣資金審計(jì)說明及調(diào)整：1、與上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對情況：相符（）不相符（）不適用（）2、與總賬余額核對情況：相符（）不相符（）3、與試算平衡表余額核對情況：相符（）不相符（）4、貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露情況：恰當(dāng)（）不恰當(dāng)（）5、庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)核對情況：相符（）不相符（）6、銀行存款明細(xì)賬與總賬核對情況：相符（）不相符（）7、銀行存款對賬單與明細(xì)賬核對情況：相符（）不相符（）8、大額貨幣資金收支憑證抽查情況：正常（）不正常（）9、大額銀行存款函證情況：已函證（）未函證（）不適用（）審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)（）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余額可以確認(rèn)（）。庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)核對表被審計(jì)單位：索引號：A1--1項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：檢查核對記錄實(shí)有現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄項(xiàng)目行次金額面額張（枚）金額上一日賬面庫存余額①1000盤點(diǎn)日未記賬傳票收入金額②500盤點(diǎn)日未記賬傳票付出金額③100盤點(diǎn)日賬面應(yīng)有余額+②-③①④=50盤點(diǎn)日實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額⑤10盤點(diǎn)日應(yīng)有金額與實(shí)際金額差異⑤④⑥=-5⑦2⑧1⑨0.5差異原因1．白條抵庫0.22．0.1．30.054．0.025．0.01追溯調(diào)整加：報(bào)表日至盤點(diǎn)日現(xiàn)金付出總額審計(jì)說明及結(jié)論：減：報(bào)表日至盤點(diǎn)日現(xiàn)金收入總額報(bào)表日庫存現(xiàn)金應(yīng)有金額庫存限額:復(fù)核人員:監(jiān)盤人員:出納:會(huì)計(jì)主管銀行存款余額調(diào)節(jié)表被審計(jì)單位：索引號：A1—2.1項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：開戶銀行：賬號：幣種：項(xiàng)目金額（美元）備注銀行對賬單余額加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬金額1.其中：2.3.減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬金額1.其中：2.3.調(diào)整后銀行對賬單余額企業(yè)銀行存款日記賬金額,加:銀行已收企業(yè)尚未入賬金額其中：1.利息收入2.3.,銀行已付企業(yè)尚未入賬金額:減1.其中：2.3.調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額審計(jì)說明及調(diào)整：審計(jì)結(jié)論：余額平衡，勿需調(diào)整（）調(diào)整后余額平衡（）//日期：編制人員：經(jīng)辦會(huì)計(jì)：會(huì)計(jì)主管：索引號：銀行詢證函致：本公司聘請的宿州同信會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對本公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照《中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴行的存款、貸款往來，下列數(shù)據(jù)出自本公司賬薄記錄，如與貴行記錄相符，請?jiān)诒竞露恕皵?shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明；如有不符，請?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符及需加說明事項(xiàng)”處詳為指正?；睾堉苯蛹闹了拗萃艜?huì)計(jì)師事務(wù)所。通信地址：郵政編碼：電話：傳真：截止年月日止，本公司銀行存款、貸款賬戶余額等列示如下：1．銀行存款賬戶名稱銀行賬號幣種賬戶性質(zhì)余額備注2．銀行貸款銀行賬號幣種余額貸款日期還款日期利率貸款條件備注公司簽章年月日結(jié)論1．?dāng)?shù)據(jù)正確無誤//（簽章）：日期：2．?dāng)?shù)據(jù)不符及需加說明事項(xiàng)（簽章）：日期：//短期投資審定表被審計(jì)單位：索引號：A2項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：項(xiàng)目未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)索引號審定數(shù)、1上年末2、會(huì)計(jì)報(bào)表期末數(shù)3、明細(xì)賬期末數(shù)：股票投資A2--1債券投資A2-2其他投資A2--3審計(jì)說明及調(diào)整：1、與上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對情況：相符（）不相符（）不適用（）2、與總賬余額核對情況：相符（）不相符（）2、與明細(xì)賬賬余額核對情況：相符（）不相符（）3、與試算平衡表余額核對情況：相符（）不相符（）4、短期投資的所有權(quán)核對情況：購入手續(xù)合法、完整（）購入手續(xù)不完整（）5、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備核對情況：計(jì)提正確（）計(jì)提不正確（）未計(jì)提（）6、與短期投資有關(guān)的損益核對情況：計(jì)算正確（）計(jì)算正確（）未計(jì)算（）7、短期投資在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露情況：恰當(dāng)（）不恰當(dāng)（）審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)（）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余額可以確認(rèn)（）。短期投資及跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算核對表被審計(jì)單位：索引號：A2—1項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：名稱證券合計(jì)未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)賬面余額數(shù)量總成本市價(jià)預(yù)計(jì)損失已提跌價(jià)補(bǔ)提跌價(jià)轉(zhuǎn)回跌價(jià)準(zhǔn)備號引索審計(jì)說明及調(diào)整：審計(jì)結(jié)論：短期投資憑證抽查表被審計(jì)單位：索引號：A2—2項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：項(xiàng)目投資金額已提跌價(jià)期間收到股利或利息賬面金額處置收回金額投資損益索引號審計(jì)說明及調(diào)整：）；1、記帳憑證會(huì)計(jì)分錄編制：正確（）不正確（；2、原始憑證是否完整、合法：是（）否（））3、是否存在將長期投資列入短期投資核算：是（否（）；）不一4、記帳憑證與明細(xì)帳金額核對情況：一致（致（）；審計(jì)結(jié)論：經(jīng)憑證抽樣核對，無異常情況（）經(jīng)憑證抽樣核對，存在異常情況（）應(yīng)收(付)票據(jù)審定表被審計(jì)單位：索引號：A3/F2項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：債務(wù)(權(quán))單位名稱票據(jù)種類到期日未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)索引號審計(jì)說明及調(diào)整：1、與上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對情況：相符（）不相符（）不適用（）2、與總賬余額核對情況：相符（）不相符（）2、與明細(xì)賬賬余額核對情況：相符（）不相符（）3、與試算平衡表余額核對情況：相符（）不相符（）4、與應(yīng)收(付)票據(jù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄核對情況：編制合規(guī)（）編制不合規(guī)（）5、應(yīng)收(付)票據(jù)期限核對情況：審計(jì)日到期收回（）審計(jì)日已到期未收回（）其他（）6、應(yīng)收(付)票據(jù)在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露情況：恰當(dāng)（）不恰當(dāng)（）7、審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)（）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余額可以確認(rèn)（）。應(yīng)收股利（利息）審定表被審計(jì)單位：索引號：A11項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：項(xiàng)目期初數(shù)本期增加本期減少賬面金額調(diào)整數(shù)審定數(shù)索引號審計(jì)說明及調(diào)整：1、與上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對情況：相符（）不相符（）不適用（）2、與總賬余額核對情況：相符（）不相符（）2、與明細(xì)賬賬余額核對情況：相符（）不相符（）3、與試算平衡表余額核對情況：相符（）不相符（）4、應(yīng)收利息的計(jì)算核對情況：計(jì)提正確（）計(jì)提不正確（）未計(jì)提（）6、應(yīng)收利息在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露情況：恰當(dāng)（）不恰當(dāng)（）審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)（）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余額可以確認(rèn)（）。應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備審定表被審計(jì)單位：索引號：A4項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：項(xiàng)目未審數(shù)調(diào)整數(shù)重分類審定數(shù)索引號一、應(yīng)收賬款1、上年末審定數(shù)2、會(huì)計(jì)報(bào)表期末數(shù)3、明細(xì)賬分類期末數(shù)年以內(nèi)11---2年2---3年3年以上二、壞賬準(zhǔn)備、上年末審定數(shù)1、會(huì)計(jì)報(bào)表期末數(shù)2審計(jì)說明及調(diào)整：1、與上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對情況：相符（）不相符（）不適用（）2、與總賬、明細(xì)賬、試算平衡表余額核對情況：相符（）不相符（）3、應(yīng)收賬款賬齡分類核對情況：1年以內(nèi)%，1-2年%，2-3年%，3年以上%4、應(yīng)收賬款大額函證情況：發(fā)函率（）回函率（）確認(rèn)率（）5、應(yīng)收賬款大額憑證抽查情況：未見異常（）存在異常已調(diào)整（）存在異常未調(diào)整（）6、應(yīng)收賬款大額業(yè)務(wù)相關(guān)合同抽查情況：未見異常（）存在異常（）7、應(yīng)收賬款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露情況：恰當(dāng)（）不恰當(dāng)（）8、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提核對情況：比例恰當(dāng)（）不恰當(dāng)（）金額正確（）不正確（）9、壞賬準(zhǔn)備在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露情況：恰當(dāng)（）不恰當(dāng)（）審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)（）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余額可以確認(rèn)（）。應(yīng)收賬款明細(xì)核對表被審計(jì)單位：索引號：A4—1項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：序號欠款單位賬面數(shù)調(diào)整數(shù)重分類審定數(shù)函證1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表被審計(jì)單位：索引號：A11項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：詢證函編號債務(wù)人名稱債務(wù)人地址及聯(lián)系方式賬面金額函證日期回函日期替代程序確認(rèn)余額差異金額及說明備注第一次第二次合計(jì)債權(quán)、債務(wù)憑證抽查表被審計(jì)單位：索引號：A4—1項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：時(shí)間憑證編號債權(quán)債務(wù)類別對方單位名稱業(yè)務(wù)摘要金額核對憑證及文件名稱12345678910填表及核對內(nèi)容說明：1．應(yīng)收帳款核對銷售合同6．預(yù)付、其他應(yīng)收款核對付款審批憑證2．應(yīng)收帳款核對產(chǎn)品出庫單7．預(yù)付、其他應(yīng)收款核對付款支票憑證3．應(yīng)收帳款核對產(chǎn)品銷售發(fā)票8．應(yīng)付帳款核對產(chǎn)品入庫單4．應(yīng)收帳款核對運(yùn)輸憑證9．預(yù)收、其他應(yīng)付款核對收款收據(jù)5．預(yù)付、應(yīng)付帳款核對產(chǎn)品采購合同10．預(yù)收、其他應(yīng)付款核對收款收據(jù)進(jìn)帳單審計(jì)填表說明債權(quán)、債務(wù)類別是指其科目選擇，包括：“應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款”和“應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款”，根據(jù)實(shí)際情況選擇；抽查未發(fā)函、未回函