2023年最新的財(cái)務(wù)制度 2023年財(cái)務(wù)管理制度

1、第 PAGE11 頁 共 NUMPAGES11 頁2023年最新的財(cái)務(wù)制度 2023年財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)制度 2023年財(cái)務(wù)管理制度 一、各公司應(yīng)建立成本費(fèi)用的授權(quán)批準(zhǔn)制度，強(qiáng)化成本預(yù)算約束，建立合適的成本控制系統(tǒng)。 二、各公司應(yīng)根據(jù)歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等，運(yùn)用合理方法，對(duì)公司成本費(fèi)用水平進(jìn)行預(yù)測，并根據(jù)預(yù)測結(jié)果形成成本費(fèi)用預(yù)算。 三、各公司應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算、定額和支出標(biāo)準(zhǔn)，將成本費(fèi)用的指標(biāo)分解到相關(guān)的責(zé)任主體，保證成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)的有效實(shí)施。 四、各公司應(yīng)規(guī)范成本費(fèi)用開支項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和支付程序，對(duì)未列入預(yù)算或超預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，須按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。 五、各公司須根據(jù)公司的具

2、體情況，制定公司的重點(diǎn)控制費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和控制程序。 六、各公司須遵守遼港集團(tuán)及各行業(yè)成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分不同性質(zhì)的支出，正確進(jìn)行成本、費(fèi)用的核算。 七、各公司發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、提成、返利、進(jìn)場費(fèi)、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)等支出的，必須簽訂相關(guān)合同，履行必要的內(nèi)部審批手續(xù)。 八、各公司應(yīng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等基本保險(xiǎn)，所需費(fèi)用直接作為成本(費(fèi)用)列支。除以上保險(xiǎn)外的為員工購買的各類商業(yè)保險(xiǎn)及企業(yè)年金，須報(bào)遼港集團(tuán)審批。 九、各公司為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財(cái)務(wù)處理，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照有關(guān)規(guī)定比例提取并撥繳

3、工會(huì)。 十、各公司捐贈(zèng)性支出須報(bào)遼港集團(tuán)批準(zhǔn)。 十一、各公司應(yīng)建立成本費(fèi)用分析、報(bào)告、考核制度。 十二、各公司不得承擔(dān)屬于個(gè)人的下列支出： (1)娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈(zèng)等支出。 (2)購買商業(yè)保險(xiǎn)、證券、股權(quán)、收藏品等支出。 (3)個(gè)人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С觥?(4)購買住房、支付物業(yè)管理費(fèi)等支出。 (5)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的其他支出。 財(cái)務(wù)制度 2023年財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 1.1 為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算根據(jù)公司法和企業(yè)會(huì)計(jì)制度等相關(guān)法規(guī)結(jié)合公司實(shí)際情況制定本規(guī)定。 1.2 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是,做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工

4、作;規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。 1.3 本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行隨著公司業(yè)務(wù)的正唱展和不斷拓展將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。 第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu) 2.1 公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制公司是獨(dú)立的企業(yè)法人自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。 2.2 公司按照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要配備財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理。 2.3 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核

5、算主要職責(zé)為, (1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定; (2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施; (3)參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究提供財(cái)務(wù)意見; (4)參與公司經(jīng)營決策統(tǒng)一調(diào)度資金; (5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算; (6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作; (7)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支依法計(jì)繳稅收; (8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作; (9)監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支; (10)參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。 (11)協(xié)調(diào)處

6、理與各單位的關(guān)系。 2.4 財(cái)務(wù)部建立稽查制度出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 2.5 公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 第三章 會(huì)計(jì)核算 3.1 公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法及時(shí)、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 3.2 公司采用借貸記賬法以中文作為記錄的文字以人民幣為記賬本位幣按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。 3.3 公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。 3.4 公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本以反映公司的經(jīng)營成果。

7、3.5 公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。 3.6 公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量其后如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 3.7 公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。 第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 4.1 公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定對(duì)公司的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算并依據(jù)其實(shí)施管理。 4.2 公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容, 1. 經(jīng)營預(yù)算; 2. 盈利預(yù)算; 3. 資金預(yù)算。 4.3 公司在預(yù)算年度開始后對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督及時(shí)進(jìn)行差異分

8、析并查實(shí)差異的原因向總經(jīng)理報(bào)告。 第五章 收入、成本費(fèi)用管理 5.1 公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。 5.2 營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項(xiàng)目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 5.3 公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)長期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。 5.4 成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用無論其款項(xiàng)是否支付都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用;雖在本期支付

9、的成本費(fèi)用但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬調(diào)節(jié)利潤。 5.5 嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格履行請(qǐng)購、審批、合同訂立、付款等程序合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。 5.6 公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。 第六章 資產(chǎn)管理 6.1 公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例、銀行支票使用管理暫行規(guī)定、銀行賬戶管理辦法和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。 6.2 公司制定信用政策加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理明確欠款對(duì)象落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)

10、結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。 公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5 。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng) 定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。 6.3 公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)領(lǐng)用或發(fā)出存貨采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。 6.4 公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。 公司對(duì)固定資產(chǎn)的購建、清理

11、、報(bào)廢等都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬建立固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 6.5 公司對(duì)資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年度終了對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 第七章 負(fù)債及所有者權(quán)益管理 7.1 公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資依據(jù)公司法等相關(guān)法規(guī)和公司章程進(jìn)行。 7.2 公司依據(jù)公司法等相關(guān)法規(guī)和公司章程實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。 公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。 第八章 籌資管理 8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要在自

12、有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動(dòng)?；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況制定和掌握好籌資策略和方法確保此項(xiàng)工作安全、有序并取得最佳效益。 8.2籌資的目的是投資籌資策略必須以投資策略為依據(jù)充分反映公司投資的要求?；I資時(shí)考慮以下因素,以投定籌、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。 8.3 籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際情況銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容在公司的發(fā)展階段應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。 第九章 投資管理 9.1 公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程

13、、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素把對(duì)公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目作為是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)同時(shí)為改善投資決策效果提高投資決策能力和收益董事會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、評(píng)價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。 9.2 對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報(bào)期間的長短等全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上確定投資的項(xiàng)目。 9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市崇險(xiǎn)。由于項(xiàng)目的市崇險(xiǎn)不能通過多角化加以分散因此其對(duì)項(xiàng)目的影響非常重大但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目

14、特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。 9.4 短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。 期投資持有期間所取得的股利、利息等收益不確認(rèn)投資收益。 9.5長期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資并分別在長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資科目中核算。 公司對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資根據(jù)對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況分別采用成本法或權(quán)益法核算。 公司對(duì)外進(jìn)行債權(quán)投資按取得的實(shí)際成本作為開始投資成本。 9.6 公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年度終了,對(duì)長期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)

15、計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備. 9.7公司根據(jù)公司法以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序?qū)ν馔顿Y必須經(jīng)董事會(huì)審議通過。 第十章 財(cái)務(wù)信息管理 10.1 公司依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 10.2 公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。 10.3 已經(jīng)審核過的報(bào)表如需外送需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。 10.4公司依照會(huì)計(jì)電算化管理制度實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范保證系統(tǒng)的正常